РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«28» сентября 2026 года село Чесма
Варненский районный суд постоянное судебное присутствие в с. Чесма Чесменского района Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Анчуговой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарём Думенко О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Котельниковой Альбине Ильшатовне о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, страховым взносам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец - Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратился в суд с административным иском к Котельниковой А.И., в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку в виде:
- транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 1 916,00 руб.;
- налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 443,00 руб.;
- страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере 9 365,57 руб.;
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 19 353,16 руб.;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 4 925,25 руб.;
- пени в размере 4 442,25 руб.
В обоснование административных требований налоговый орган указал, что у Котельниковой А.И. имеется транспортное средство и жилой дом, за которые не уплачен транспортный налог, налог на имущество, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и пени. Учитывая, что судебный приказ административным ответчиком отменен, истец обратился с данным иском в суд.
Административный истец просил дело рассмотреть в отсутствие представителя.
Административный ответчик Котельникова (ранее Дымченко) Альбина Ильшатовна о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, возражений относительно заявленных исковых требований не представила.
Дело рассмотрено в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В судебном заседании установлено, что Котельникова А.И. (ИНН №) состоит на учете в качестве плательщика налога.
Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
На основании ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-30 «О транспортном налоге» (далее по тексту - Закон № 114-30) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
По базе данных ФИС ГИБДД-М «Федеральная информационная система Госавтоинспекции», в период с 24.12.2020 по 04.09.2024 Котельникова (ранее Дымченко) А.И. являлась собственником транспортного средства - марки <данные изъяты>, регистрационный знак № (л.д. 103-105,117-122,139).
Исходя из положений ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Также, Котельникова А.И. в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 являлась собственником 1/5 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенного по адресу: <адрес> (л.д. 84).
В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Из материалов дела следует, что Котельникова А.И. в период с 30.05.2022 по 14.03.2023, с 12.07.2024 по 20.10.2025 являлась плательщиком страховых взносов, поставлена на налоговый учет в качестве ИП (л.д. 23-25,26-28).
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01 января 2023 года института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, предъявлять в суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней, штрафов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Пунктом 1 абзаца 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, пени и штрафа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Положениями статьей подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи, до дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.
Административному ответчику начислена задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 916,00 руб.; по налогу на имущество за 2022 год в размере 443,00 руб.; по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 9 365,57 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 19 353,16 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4 925,25 руб.
Налоговым органом на имя Котельниковой А.И. были направлены налоговые уведомления: № от 01.09.2021 сроком уплаты не позднее 01.12.2021; № от 01.09.2022 сроком уплаты не позднее 01.12.2022; № от 12.08.2023 сроком уплаты не позднее 01.12.2023 (л.д.31-34).
23.07.2023 на имя административного ответчика направлено требование № с указанием даты оплаты в добровольном порядке налога на имущество, транспортного налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и страховых взносов в совокупном фиксированном размере - до 11.09.2023 (л.д. 21).
20.02.2024 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Котельниковой А.И. (л.д.90-93).
06.02.2026 мировым судьей был отменен судебный приказ №2а-538/2024 в связи с поступлением возражений от административного ответчика (л.д. 95-96).
Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения физически лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имуществ: в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, перевод) которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
В пункте 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В силу пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75).
Налоговым органом взыскиваются пени в сумме 4 422,25 руб.
Согласно расчету пени, сумма 4 422,25 руб. складывается из задолженности по пене на 01.01.2023 (53,78 руб.) и пене, рассчитанной за период с 01.01.2023 по 26.01.2024 (4 893,40 руб.) за минусом суммы пени, в связи с уменьшением налога и приостановлением (524,93 руб.).
Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налога правомерно были начислены пени.
Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 ст. 48 НК РФ).
В части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации закреплено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
При этом административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Поскольку для исполнения требования N № от 23.07.2023 Котельниковой А.И. был установлен срок до 11.09.2023, налоговый орган своевременно (27.02.2024) обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Срок обращения в районный суд (07.07.2026) с момента отмены судебного приказа (06.02.2026) административным истцом также не пропущен.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика Котельниковой А.И. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, страховым взносам, пени, поскольку уведомления и требование об уплате спорных налогов и пени, направлены в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Расчет задолженности транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов, пени, представленный налоговым органом судом проверен и признан верным (л.д. 13, 15-20,29-34).
Таким образом, учитывая, что налогоплательщиком не представлено доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество, страховых взносов и пени за спорный период, суд приходит к выводу о взыскании указанной задолженности, отраженной на едином налоговом счете.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст. 175-178, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Котельниковой Альбины Ильшатовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (ИНН 74477314761) задолженность:
*по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 916,00 руб.;
*по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 443,00 руб.;
*по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в размере 9 365,57 руб.;
*по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 19 353,16 руб.;
*по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4 925,25 руб.;
*пени в размере 4 422,25 руб.
Всего взыскать 40 425 (сорок тысяч четыреста двадцать пять) руб. 23 коп.
Взыскать с Котельниковой Альбины Ильшатовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четырёх тысяч) руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Варненский районный суд Челябинской области (постоянное судебное присутствие в с. Чесма).
Председательствующий подпись
Копия верна
Судья Н.В.Анчугова