РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
09 февраля 2026 года
Аргаяшский районный суд <адрес> в составе председательствующего Меркуловой Н.М., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: Челябинская область, Аргаяшский район, с. Аргаяш, ул. Комсомольская, д. 4 административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 23 по Челябинской области к Шамсутдиновой Васие Гафиятулловне о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к Шамсутдиновой Васие Гафиятулловне о взыскании задолженности за налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2023 год в размере 418 067 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации за 2023 года в размере 31 355,03 руб., штраф за неуплату налога за 2023 год в размере 20 903,35 руб.; пени 92 140,11руб.
В обоснование иска указали, что согласно справке о задолженности у Шамсутдиновой В.Г. имеется задолженность в размере 562 465,49 руб. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика не производилось. Срок принятия решения о взыскании согласно ст. 48 НК РФ истек. Налогоплательщику Шамсутдиновой В.Г. направлено требование № 7468 от 04 февраля 2025 года, со сроком исполнения до 27 февраля 2025 года, которое до направления иска в суд было не исполнено. Задолженность налогоплательщиком погашена не была.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещены.
Административный ответчик Шамсутдинова В.Г. в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещена надлежаще по последнему известному месту жительства. Представила квитанции по оплате задолженности.
Суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников судебного разбирательства.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Положениями пунктов 1, 4 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
На основании подп.3 п.3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
В соответствии с гл. 23 НК РФ определён налог на доходы физических лиц. На основании ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие доходы, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, имущественных прав.
Согласно пункту 4 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течении налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежит уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные: жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) находившегося в собственности налогоплательщика менее пяти лет налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продаж недвижимого имущества, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе уменьшит сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических, лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В судебном заседании установлено, что у Шамсутдиновой В.Г. на основании договора участия в долевом строительстве от 14 августа 2020 года, в собственности было зарегистрировано строение/помещение по адресу: <адрес>, ул.<адрес>, <адрес>, апартаменты №. 20 февраля 2023 года ответчик Шамсутдинова В.Г. продала указанный объект недвижимости за 6 200 000 рублей. В соответствии с п.п. 4,6 ст.217.1 Налогового Кодекса Российской Федерации минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, за исключением случаев приведённых в п.3 ст.217.1 Кодекса.
Согласно акту налоговой проверки №9181 от 18 октября 2024 года у Шамсутдиновой В.Г. установлена неуплата недоимки на доходы физических лиц, полученных от продажи недвижимости, находящаяся в собственности менее пяти лет за 2023 года в сумме 418 067 рублей.
Решением № 7169 от 11 декабря 2024 года Шамсутдинова В.Г. привлечена к административной ответственности за совершение налогового правонарушения на основании акта налоговой проверки от 18 октября 2024 года №9181, Шамсутдинова В.Г. привлечена к ответственности за налоговое правонарушение и назначен штраф в размере 31 355,03 рублей. Указанное решение Шамсутдиновой В.Г. обжаловано не было.
Налоговым органом в адрес Шамсутдиновой В.Г. направлено требование № 7468 об уплате задолженности по состоянию на 04 февраля 2025 года с требованием погасить задолженность в срок до 27 февраля 2025 года, которые до подачи иска в суд не были исполнены.
Требования в части уплаты задолженности Шамсутдиновой В.Г. не исполнено. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени.
По состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета у Шамсутдиновой В.Г. числится задолженность: на доходы в размере за 2023 год в размере 418 0637 руб.; штраф за непредставление декларации за 2023 год в размере 31 355,03 руб.; штраф за неуплату налога в размере 20 903,35 руб. В связи с неуплатой недоимки ответчику начислены пени в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Налогового Кодекса Российской Федерации в размере 92 140,11 рублей.
Задолженность налогоплательщиком Шамсутдиновой В.Г. была не погашена до направления искового заявления в суд.
Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению, суд полагает необходимым взыскать с Шамсутдиновой В.Г. задолженность по оплате обязательных платежей и санкций в размере 562 465,49 руб.
В связи с неоплатой недоимки налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
24 июня 2025 г. мировым судьей судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области вынесен судебный приказ о взыскании с Шамсутдиновой В.Г., в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области задолженности по обязательными платежам и санкциям на общую сумму 562 465,49 руб., государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 8 124,66 руб.
Определением мирового судьи судебного участка №1 Аргаяшского района Челябинской области от 07 июля 2025 года судебный приказ от 24 июня 2025 года был отменен.
Административный истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением 07 ноября 2025 года. Шестимесячный срок обращения административным истцом с административным исковым заявлением, установленный ст. 48 НК РФ, не пропущен.
Согласно ответу на запрос Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области 02.11.2025 по состоянию на 19.12.2025 у Шамсутдиновой В.Г. образовалось положительное сальдо на ЕНС в размере 598753,95 руб. По состоянию на 13.01.2026 за Шамсутдиновой В.Г. числится положительное сальдо ЕНС в размере 598753,95 руб. Общая сумма задолженности, с учетом приостановленной задолженности в размере 599234,48 руб., составляет 480,53 руб. (599234,48 руб. - 598753,95 руб.). Задолженность по административному исковому заявлению № 9673 от 28.07.2025 по состоянию на 13.01.2026 составляет 562465,49 руб. В случае, если налогоплательщиком Шамсутдиновой В.Г., до возвращения приостановленной задолженности в сальдо ЕНС, не будет подано заявление о возврате положительного сальдо ЕНС на расчетный счет, то задолженность по административному исковому заявлению № 9673 от 28.07.2025 составит 0,00 руб.
Решение суда в части удовлетворенных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 Челябинской области считать исполненным.
Руководствуясь ст.ст. 175-178, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Шамсутдиновой Васии Гафиятулловны (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № <адрес> (ИНН 7447314761, ОГРН 1237400041845) задолженность на налог на доходы за 2023 год в размере 418 067 рублей; штраф за непредставление налоговой декларации за 2023 года в размере 31 355 рублей 03 копеек; штраф за неуплату налога за 2023 год в размере 20 903 рубля 35 копеек; пени 92 140 рублей 11 копеек.
Решение суда в части удовлетворенных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 Челябинской области считать исполненным.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи жалобы через Аргаяшский районный суд.
Председательствующий Н.М.Меркулова
Мотивированное решение изготовлено 11 февраля 2026 года.