РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ
Аргаяшский районный суд <адрес> в составе председательствующего Меркуловой Н.М., при секретаре ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес> административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 23 по Челябинской области к Карнаухову Владимиру Владимировичу о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к Карнаухову Владимиру Владимировичу о взыскании налога на доходы физических лиц 42 881,48 руб; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2023 год в размере 3 542,86 руб.; штраф за несвоевременное представление декларации за 2023 год в размере 2 176,18 руб.; пени 11 471,64руб.
В обоснование иска указали, что согласно справке о задолженности у Карнаухова В.В. имеется задолженность в размере 60172 руб. 16 коп., которая не погашена до настоящего времени. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика не производилось. Срок принятия решения о взыскании согласно ст. 48 НК РФ истек. Налогоплательщику Карнаухову В.В. направлено требование № 8282 по состоянию на 19 февраля 2025 года, со сроком исполнения до 01 апреля 2025 года, которое до настоящего времени не исполнено. Задолженность налогоплательщиком не погашена до настоящего времени. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещены.
Административный ответчик Карнаухов В.В. в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежаще по последнему известному месту жительства.
Суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников судебного разбирательства.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Положениями пунктов 1, 4 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
На основании подп.3 п.3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
В соответствии с гл. 23 НК РФ определён налог на доходы физических лиц. На основании ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие доходы, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, имущественных прав.
Согласно пункту 4 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течении налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежит уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные: жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) находившегося в собственности налогоплательщика менее пяти лет налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продаж недвижимого имущества, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе уменьшит сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических, лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно ч.5ст. 232 НК РФ В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В судебном заседании установлено, что Карнаухов В.В. был зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №22 Челябинской области в качестве индивидуального предпринимателя с 10 ноября 2023 года по 08 апреля 2024 года. Основной вид деятельности – 38.11 Сбор неопасных отходов.
Согласно акту налоговой проверки №4683 от 24 июля 2024 года у индивидуального предпринимателя Карнаухова В.В. установлена неуплата недоимки на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в качестве индивидуального предпринимателя за 2023 года в сумме 81 406 рублей.
Решением № 5815 от 20 ноября 2024 года Карнаухов В.В. привлечён к административной ответственности за совершение налогового правонарушения на основании акта налоговой проверки от 24 июля 2024 года №4683 и начислены пени по нему за период с 01 января 2023 года по 14 июля 2025 года в сумме 11 471,64 рубля. Указанные решения Карнауховым В.В. обжалованы не были.
Налоговым органом в адрес Карнаухова В.В. направлено требование № 8282 об уплате задолженности по состоянию на 19 февраля 2025 года с требованием погасить задолженность в срок до 01 апреля 2025 года, которые до настоящего времени не исполнены.
Требования в части уплаты задолженности Карнауховым В.В. не исполнено. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени.
По состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета у Карнаухова В.В. числится задолженность: на доходы в размере за 2023 год в размере 42 881,48 руб.; страховые взносы обязательного пенсионного страхования за 2023 год в размере 3 542,86 руб.; штраф за несвоевременное представление декларации за 2023 год в размере 2 176,18 руб.; пени 11 471,64руб.
Задолженность налогоплательщиком Карнауховым В.В. не погашена до настоящего времени. Доказательств погашения задолженности ответчиком суду не представлено.
Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению, суд полагает необходимым взыскать с Карнаухова В.В. задолженность по оплате обязательных платежей и санкций в размере 60 172,16 руб.
В связи с неоплатой недоимки налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
31 июля 2025 г. мировым судьей судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области вынесен судебный приказ о взыскании с Карнаухова В.В., в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области задолженности по обязательными платежам и санкциям на общую сумму 60 714,16 руб., государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 2000 руб.
Определением мирового судьи судебного участка №1 Аргаяшского района Челябинской области от 07 августа 2025 года судебный приказ от 31 июля 2025 года был отменен.
Административный истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением 01 декабря 2025 года. Шестимесячный срок обращения административным истцом с административным исковым заявлением, установленный ст. 48 НК РФ, не пропущен.
В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты госпошлины. В связи с удовлетворением иска с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, исчисленная в соответствии по ст. 333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст.ст. 175-178, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Карнаухова Владимира Владимировича (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № <адрес> (ИНН 7447314761, ОГРН 1237400041845) задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 42 881 рублей 48 копеек, страховые взносы обязательного пенсионного страхования за 2023 год в размере 3 542 рубля 86 копеек, штраф по п. 1 ст.122 НК РФ за 2023 год в размере 2 176 рублей 18 копеек, пеню в размере 11 471 рубль 64 копейки.
Взыскать с Карнаухова Владимира Владимировича (паспорт №) государственную пошлину в местный бюджет Аргаяшского муниципального района <адрес> в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи жалобы через Аргаяшский районный суд.
Председательствующий Н.М.Меркулова
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.