РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 июля 2026 года г. Хабаровск
Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе председательствующего судьи Красновой А.С., при секретаре ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 900 руб., по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 руб., пени в общем размере 19 059,77 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ – по ДД.ММ.ГГГГ являлась владельцем транспортного средства – автомобиль легковой, <данные изъяты>, тем самым обязана была оплачивать транспортный налог, сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ составила – 9 900 рублей. Помимо этого ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником объектов недвижимости –квартиры, кадастровый номер №, по адресу: <адрес>, доля в праве 1, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ – 12 месяцев, сумма начисленного налога – 1 502 000 рубля, в связи с чем являлась плательщиком налога на имущество физических лиц. Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в сроки, установленные в налоговых уведомлениях, не оплачена. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое последней не исполнено в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то налоговый орган вынес решение от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с нарушением ФИО1 сроков уплаты недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщику начислены пени в общем размере 19 059,77 рублей.
С заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа административный истец обратился к мировому судье судебного участка №14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» после подачи предыдущего заявления от ДД.ММ.ГГГГ № (судебный приказ мирового судьи судебного участка №14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» от ДД.ММ.ГГГГ по делу №2а-1523/2024) и образования у налогоплательщика новой задолженности, превышающей 10 000 руб.
Мировым судьей судебного участка № 14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ 2а-2133/2025 о взыскании с налогоплательщика ФИО1 задолженности в общем размере 30 461,77 руб.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1
Однако задолженность по указанным налогам и пени ФИО1 до настоящего времени не погашена.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, извещались судом о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, ходатайств от участников процесса в суд не поступало.
При таких обстоятельствах на основании ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
Исследовав материалы дела, представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему выводу.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).
По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 388 Налогового кодека РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодека РФ).
Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Согласно ч. 1 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете.
В силу ч. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с ч. 6 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).
В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В судебном заседании установлено, что ФИО1, являлась собственником объекта недвижимого имущества – квартиры по адресу: <адрес> (доля в праве 1), количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ – 12 месяцев, кадастровая стоимость в ДД.ММ.ГГГГ – 1 365 663 рублей, тем самым у нее имеется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, сумма исчисленного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 502 рубля.
Помимо этого, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ – по ДД.ММ.ГГГГ являлась владельцем транспортного средства: легкового автомобиля <данные изъяты>, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ – 12 месяцев, в связи с чем является плательщиком транспортного налога. Сумма налога за 2023 год – 9 900 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, направленное заказным почтовым отправлением, в котором исчислена к уплате за ДД.ММ.ГГГГ сумма транспортного налога в размере 9 900 руб. и сумма налога на имущество в размере 1 502 руб., который подлежал уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма указанных налогов ФИО1 в срок, указанный в налоговом уведомлении, не оплачена.
ФИО1 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ. Сумма указанного требования составила более 3000 руб. Данное требование исполнено не было.
Из административного искового заявления следует, что в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ на сумму задолженности налоговым органом не выставлялось новое требование об уплате налогов, поскольку налогоплательщиком не оплачено ранее выставленное требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого УФНС России по Хабаровскому краю принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. На момент образования настоящей задолженности было отрицательное сальдо единого налогового счета ФИО1
С заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа административный истец обратился к мировому судье судебного участка №14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» после подачи предыдущего заявления от ДД.ММ.ГГГГ № (судебный приказ мирового судьи судебного участка №14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» от ДД.ММ.ГГГГ по делу №2а-1523/2024) и образования у налогоплательщика новой задолженности, превышающей 10 000 руб.
Мировым судьей судебного участка № 14 судебного района «Индустриальный район г. Хабаровска» вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ 2а-2133/2025 о взыскании с налогоплательщика ФИО1 задолженности в общем размере 30 461,77 руб.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в Индустриальный районный суд г.Хабаровска с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени.
В процессе рассмотрения дела суду не представлены доказательства погашения ФИО1 заявленной задолженности по транспортному налогу за 2023, налогу на имущество за 2023 годы и пени, начисленные на них. При этом доказательств отсутствия задолженности по указанным налогам материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.
Учитывая, что у ФИО1, которая является собственником транспортного средства, квартиры, имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, не позднее даты отчетного периода, данная обязанность ей в добровольном порядке исполнена не была, то суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика указанных обязательных платежей.
При этом с учетом установленного законом срока оплаты транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, размера указанных недоимок (менее 10 000 руб.), а также положений ст. 69 НК РФ об отсутствии обязанности направления требования при отрицательном сальдо ЕНС, суд приходит к выводу, что срок для обращения в суд для взыскания указанных недоимок на момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ) не пропущен. Обращение с настоящим административным иском в суд имело место в течение предусмотренного ст. 48 НК РФ шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа. Таким образом, налоговом органом соблюдены порядок и сроки, установленные ст. 48 НК РФ, для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ.
При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 900 рублей, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 рубля являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Административным истцом заявлены исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо, пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 19 059 руб.
Из искового заявления следует, что задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на следующие недоимки:
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13200 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13200 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 747,68 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1409 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене начислена на следующие недоимки:
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13200 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13200 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9900 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 747,68 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1409 руб.;
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 руб.
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 руб.
Из материалов административного дела следует, что недоимка, на которую начислены пени, обеспечена мерами принудительного взыскания:
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – решение Индустриального районного суда г. Хабаровска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-3416/2022, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – решение Индустриального районного суда г. Хабаровска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-5273/2022, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – решение Индустриального районного суда г. Хабаровска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-4832/2025.
Сумма задолженности по налогам и пени в общем размере 30 461,77 руб. приостановлена к взысканию и не учитывается на ЕНС налогоплательщика.
От ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 10150,30 руб., признанные единым налоговым платежом и распределены в соответствии с п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ:
- в размере 3918 руб. в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ.;
- в размере 418,22 руб. в счет уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ.;
- в размере 582 руб. в счет уплаты госпошлины;
- в размере 295,19 руб. в счет уплаты госпошлины;
- в размере 4936,89 руб. в счет уплаты пени, начисленные на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика.
Единый налоговый счет ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеет отрицательное сальдо в размере 54781,63 руб., то есть имеется непогашенная совокупная обязанность по уплате налоговых платежей.
Поскольку в судебном заседании установлено нарушение сроков оплаты транспортного налога и налога на имущество с ДД.ММ.ГГГГ а также учитывая, что налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в отношении названных недоимок, то суд приходит к выводу о наличии у налогового органа права требовать взыскания с административного ответчика пени, начисленной на данные налоги до момента их фактического погашения.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.
Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск».
Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес: <адрес>, задолженность по налогам, пени в размере 30 461,77 руб., в том числе:
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 900 рублей,
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 502 рубля;
- пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 059,77 руб.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес: <адрес>, государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья А.С. Краснова
Мотивированное решение изготовлено 10.08.2026 г.