РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
02 июля 2026 года г. Хабаровск
Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе председательствующего судьи Бондаренко Н.А., при секретаре Швецове Д.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее – налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 583,84 руб., по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 000 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 000 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 875 руб., пени, начисленной по 13.11.2023, в общем размере в сумме 3 385,43 руб..
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 принадлежало транспортное средство - легковой автомобиль Тойота Камри г.р.з. №, тем самым он являлся плательщиком транспортного налога за 2018-2021 годы. Налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления с исчисленной суммой транспортного налога за указанные годы. Однако указанный налог не оплачен в срок, указанный в налоговом уведомлении. Ввиду нарушения сроков исполнения налоговой обязанности административному ответчику начислены пени в сумме 3 385,43 руб.. В соответствии со ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось требование об уплате задолженности № 80907 от 07.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности на момент направления требования. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По заявлению налогового органа был вынесен судебный приказ от 22.12.2023 № 2а-4634/2023-12, который был отменен определением от 14.05.2026. Однако задолженность по транспортному налогу за 2018-2021 годы и пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена.
В поступивших от административного ответчика возражениях на административное исковое заявление административный ответчик ФИО1 возражал против заявленных требований, ссылаясь на то, что налоговым органом пропущен срок выставления требования об уплате задолженности, а также срок исковой давности для взыскания налоговой задолженности.
В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о дате, времени месте его проведения надлежащим образом, не явился, просил рассмотреть административное дело без своего участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом. Согласно поступившему от него заявлению просил рассмотреть дело без своего участия.
Суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ, действующей на момент спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до 23.11.2020 – 3000 руб.), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
При рассмотрении административного дела установлено, что ФИО1 в 2018 - 2021 годах являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля Тойота Камри г.р.з. №. Период регистрации данного автомобиля за ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем он являлся плательщиком транспортного налога за 2018 - 2021 годы.
10.07.2019 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, направленное посредством заказной корреспонденции, в котором исчислена к уплате сумма транспортного налога за 2018 год в размере 2000 руб., которое подлежало уплате не позднее 02.12.2019.
03.08.2020 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, направленное посредством заказной корреспонденции, в котором исчислена к уплате сумма транспортного налога за 2019 год в размере 2 000 руб., которое подлежало уплате не позднее 01.12.2020
01.09.2021 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате сумма транспортного налога за 2020 год в размере 2 000 руб., которое подлежало уплате не позднее 01.12.2021
01.09.2022 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате сумма транспортного налога за 2021 год в размере 875 руб., которое подлежало уплате не позднее 01.12.2022
Суммы указанных налогов ФИО1 в срок, установленный законом, не оплачены, в связи с чем в его адрес направлены требования:
- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 2 000 рублей, пени за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в размере 28,13 руб. Срок исполнения данного требования - до 23.03.2020.
- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 2 000 рублей, пени за период с 02.12.2020 по 18.06.2021 в размере 59,44 руб. Срок исполнения данного требования - до 16.11.2021.
- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 2 000 рублей, пени за период с 02.12.2021 по 23.12.2021 в размере 10,70 руб. Срок исполнения данного требования - до 14.02.2022.
Помимо этого в судебном заседании установлено, что по состоянию на 01.01.2023 единый налоговый счет ФИО1 имел отрицательное сальдо. После введения с 01.01.2023 единого налогового счета в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первою и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на 07.07.2023, в котором сообщено о наличии отрицательного сальдо ЕНС и необходимости погашения задолженности. В указанном требовании также учтен транспортный налог за 2021 год в размере 875 руб.. Срок исполнения требования - до 28.08.2023.
Поскольку требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ответчиком исполнено не было, отрицательное сальдо не погашено, то на основании п. 4 ст. 46 НК РФ УФНС России по <адрес> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности с ФИО1 за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
В связи с непогашением административным ответчиком задолженности налоговый орган 15.12.2023 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 12 Индустриального района г.Хабаровска 22.12.2023 выдан судебный приказ № 2а-4634/2023-12 о взыскании недоимки по налогам за 2018-2021 годы и пени в общем размере 10260,43 руб., который определением мирового судьи от 14.05.2026 на основании поступивших от ФИО1 возражений отменен.
04.06.2026 УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в Индустриальный районный суд г.Хабаровска с настоящим административным исковым заявлением.
25.12.2025 от ФИО1 поступил единый налоговый платеж, который был распределен в счет частичного погашения задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 416, 16 руб., тем самым задолженность по транспортному налогу за 2018 год осталась непогашенной в сумме 1583,84 руб. (2000 руб. – 416,16 руб.)
В процессе рассмотрения дела административным ответчиком не представлены относимые, достоверные и допустимые доказательства погашения заявленной в административном иске задолженности по транспортному налогу за 2018 - 2021 годы.
Таким образом, исходя из того, что у ФИО1 как собственника транспортного средства имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать транспортный налог, при этом последний не исполнил своевременно обязанность по уплате названного налога за 2018-2021 годы, то суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика указанных обязательных платежей.
Сумма требования № 7326 от 08.02.2020 об уплате транспортного налога за 2018 год не превышала 3000 руб., а суммы требований № 10435 от 18.06.2021 и № 38011 от 23.12.2021 не превышали 10000 руб., то срок для обращения в суд для взыскания недоимок, указанных в данных требованиях, составлял 3 год и 6 месяцев, то есть на 01 января 2023 года не истек.
Налоговый орган вправе был включить недоимки по данным требованиям в отрицательное сальдо, выставив новое требование № 80907 по состоянию на 07.07.2023, При этом с учетом положений ст. 69, 70 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, новое требование с суммой задолженности, составляющей отрицательное сальдо, отменила все ранние требования и сроки для обращения в суд подлежат исчислению от срока исполнения нового требования № 80907 от 07.07.2023
С учетом того, что срок исполнения требования № 80907 от 07.07.2023 установлен до 28.08.2023, сумма данного требования превышала 10 000 руб., то срок для обращения в суд составлял до 28.02.2024 (то есть шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования) и на момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа (15.12.2023) не пропущен. Обращение с настоящим административным иском в суд имело место в течение предусмотренного ст. 48 НК РФ шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа (14.05.2026).
Таким образом, налоговом органом соблюдены порядок и сроки, установленные ст. 48 НК РФ, для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 -2021 годы и пени, начисленные на них.
Довод ФИО1 о пропуске налоговым органом срока для направления требования является несостоятельным, основан на ошибочном толковании ст. 69 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений, установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (п. 1 ст. 70 НК РФ).
Требования № 7326 от 08.02.2020 об уплате транспортного налога за 2018 год, № 10435 от 18.06.2021 об уплате транспортного налога за 2019 год, № 38011 от 23.12.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год содержали суммы, не превышающие 3000 руб.. Указанные требования выставлены в течение 1 года с момента наступления налоговой обязанности, следовательно, срок их выставления соответствует требованиям ст. 69 НК РФ. Срок для направления требования № 80907 от 07.07.2023 об уплате задолженности, составляющей отрицательное сальдо, также соблюден, поскольку на период 2023 года такой срок был продлен на 6 месяцев.
При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 1583,84 руб., по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 000 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 000 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 875 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Разрешая административные требования о взыскании с ФИО1 пени, суд приходит к следующим выводам.
Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоги были уплачены несвоевременно либо были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы исчисленных налогов. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.
Поскольку судом признаны обоснованными требования о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2018-2021 годы, следовательно, взысканию подлежат и пени, начисленные на них за периоды с даты нарушения обязанности по их оплате.
Помимо этого судом установлено, что помимо указанных налогов, взыскиваемых по настоящему административному делу (транспортный налог за 2018-2021 годы), ФИО1 нарушил сроки уплаты транспортного налога за 2017 и 2015 годы.
При этом в отношении указанной задолженности налоговым органом приняты меры принудительного взыскания.
Задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 2 000 рублей взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №23 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» от 18.07.2019 по делу № 2а-1507/2019. Налог уплачен 02.06.2024 в размере 1 500 рублей, 17.09.2024 в размере 500 рублей.
Транспортный налог за 2017 год в размере 2 000 рублей взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка №23 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» от 18.07.2019 по делу № 2а-1507/2019. Налог уплачен 17.09.2024 в размере 350 рублей, 23.06.2025 в размере 262,9 рублей, 18.07.2025 в размере 20,02 рублей, 07.10.2025 в размере 525,24 рублей, 14.10.2025 в размере 191 рубль, 25.12.2025 в размере 650,84 рублей.
Исходя из установленного судом факта нарушения сроков оплаты транспортного налога за 2015-2017, 2018 - 2021 годы, имеются правовые оснований для взыскания с административного ответчика пеней, начисленных на данные налоги.
При этом с учетом даты фактической оплаты налогов за 2015-2018 годы, а также суммы пеней, которые не превышают 10000 руб., налоговом органом соблюдены сроки, установленные ст. 48 НК РФ, для обращения в суд с требованием о взыскании пени.
Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию пени в общем размере 3 385,43 руб., из них:
пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 13.12.2016 по 31.12.2022 в размере 940,60 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 06.02.2019 по 31.12.2022 в размере 577,62 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.01.2022 в размере 33,18 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.01.2022 в размере 364,14 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 270,27руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 137,77 руб., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 6,56 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 01.01.2023 по 13.11.2023 в размере 1 055,29 руб., пени за период с 01.01.2023 по 13.11.2023 на сумму отрицательного сальдо, составляющее задолженность по транспортному налогу за 2015-2017 годы, в размере 1 055,29 руб., пени, начисленные за период с 29.09.2023 по 30.09.2023 по НПД, в размере 136,48 руб..
Судом проверен представленный административным истцом расчет пени и признается верным. Контррасчет, опровергающий расчет налогового органа, административным ответчиком не представлен.
Статья 72 Налогового кодекса РФ предусматривает, что пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
При этом статья 75 Налогового кодекса РФ не предусматривает снижение размера пени при наличии смягчающих или других обстоятельств.
Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
Таким образом, порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации, возникшие между сторонами правоотношения, являются налоговыми, к которым положения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации о снижении размера пени применению не подлежат.
На основании изложенного, административные исковые требования налогового органа о взыскании с административного ответчика заявленных сумм транспортного налога за 2018-2021 годы, пени подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.
Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск».
руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд -
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2018-2021 г.г., пени в общем размере 9844,27 рублей, в том числе:
- по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 583,84 руб.,
- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 000 руб.,
- по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 000 руб.,
- по транспортному налогу за 2021 год в размере 875 руб.,
- пени в размере 3 385,43 руб..
Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес: <адрес>, государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья Н.А. Бондаренко
Мотивированное решение изготовлено 08.07.2026.