РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 марта 2026 года Курчатовский районный суд г.Челябинска в составе:
председательствующего Пинясовой М.В., при секретаре Копич В.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Челябинске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области к Юриной Валерии Олеговне о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Челябинской области обратились в суд с иском к Юриной В.О. о взыскании задолженности в размере 393 873,50 руб. в том числе: налога на доходы с физических лиц с доходов за 2023 год в размере 382 200,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 167,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1207,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1768,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 323,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 876,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 140,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 937,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 278,00 руб.; транспортного налога за 2021 год в размере 1200,00 руб.; штрафа по НДФЛ за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (п.1 ст. 122 штрафы за неуплату налога) за 2023 год в размере 4 777,50 руб.
В обоснование исковых требований указали на то, что Юрина В.О. состоит на учете в качестве налогоплательщика, однако, обязанность по уплате налога надлежащим образом не исполняет, в связи с чем образовалась задолженность, на которую начислены пени. Невыполнение требования об уплате налога явилось основанием для обращения в суд с административным иском.
Стороны при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимали.
Суд, исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области подлежащими удовлетворению.
В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 НК РФ).
В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового Кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 362 НК РФ. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 408 НК РФ по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Сумма земельного налога исчисляется в соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налог на доходы физических лиц может быть отражен в составе налоговых обязанностей налогоплательщика по следующим основаниям.
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В таком случае, сумма не удержанного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Взыскание производится на основании сообщения о невозможности удержать сумму налога.
Налог подлежит исчислению и уплате самостоятельно налогоплательщиком на основании ст. 227-228 НК РФ.
Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма неуплаченного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Взыскание налога производится на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ или на основании вступившего в законную силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
Установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик Юрина В.О. состоит на налоговом учете в налоговом органе, в ее собственности имелось/имеется имущество, являющееся предметом налогообложения, а именно:
- Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак №, VIN №, 2007 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> <адрес>, кадастровый №, площадь 927, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 710, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ
- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 461, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ
- Квартира расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 50,6. Дата регистрации права 29.11.2010г. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Садовый дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 328, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 56,7. Дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Садовый дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 90,1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
В адрес ответчика направлены через личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14-19), акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24-37).
Административный ответчик своевременно не произвел оплату налога в связи с чем возникла задолженность, начислены пени.
Пунктом 1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В случае уплаты сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки, по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.
В рамках Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» введено понятие Единого налогового счета (далее – ЕНС).
ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1)денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Учитывая изложенное, начисление пени с 01 января 2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
В добровольном порядке административный ответчик в срок, установленный в требовании, не исполнил обязанность по уплате пени по налогам и страховым взносам в связи с чем МИФНС № по Челябинской области обратились к мировому судье судебного участка № Курчатовского района г.Челябинска о вынесении судебного приказа в отношении Юриной В.О.
ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Юриной В.О. в пользу МИФНС № по Челябинской области задолженности по налогу, пени, который отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями Юриной В.О. (л.д.38).
С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Челябинской области обратились в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.
Административное исковое заявление направлено административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ.
Доказательств того, что задолженность по налогам, пени своевременно уплачены в полном объеме суду не представлено.
Поскольку задолженность по налогам, пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с Юриной В.О. задолженности в размере 393 873,50 руб. в том числе: налога на доходы с физических лиц с доходов за 2023 год в размере 382 200,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 167,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1207,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1768,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 323,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 876,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 140,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 937,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 278,00 руб.; транспортного налога за 2021 год в размере 1200,00 руб.; штрафа по НДФЛ за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (п.1 ст. 122 штрафы за неуплату налога) за 2023 год в размере 4 777,50 руб.
Судом расчет проверен, является правильным, иного расчета административным ответчиком не представлено.
В силу ст. 114 КАС РФ, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного производства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области к Юриной Валерии Олеговне о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени - удовлетворить.
Взыскать с Юриной Валерии Олеговны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области задолженности в размере 393 873,50 руб. в том числе: налога на доходы с физических лиц с доходов за 2023 год в размере 382 200,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 167,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1207,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1768,00 руб.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 323,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 876,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2021 год в размере 140,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 937,00 руб.; земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 278,00 руб.; транспортного налога за 2021 год в размере 1200,00 руб.; штрафа по НДФЛ за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (п.1 ст. 122 штрафы за неуплату налога) за 2023 год в размере 4 777,50 руб.
Взыскать с Юриной Валерии Олеговны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца, со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Курчатовский районный суд г.Челябинска.
Председательствующий М.В.Пинясова
Мотивированное решение суда изготовлено 19 марта 2026 года