РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 августа 2026 года Курчатовский районны суд г. Челябинска в составе:
председательствующего Пинясовой М.В., при секретаре Копич В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Челябинской области к Розниной Елене Владимировне о взыскании обязательных сборов, штрафов, пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по Челябинской области обратились в суд с исковым заявлением о взыскании с Розниной Е.В. задолженности в размере 188 руб. 37 коп., в том числе: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 188 руб. 37 коп.
В обоснование административных исковых требований указано, что административный ответчик, является плательщиком налогов и сборов, однако обязанность по уплате налогов ответчик надлежащим образом не исполняет, в связи с чем, образовалась задолженность по уплате налога и пени в указанных размерах. Требования об уплате налогов не выполнены, что явилось основанием для обращения в суд с данным иском.
Стороны при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимали.
В силу ст.151 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу пункта 3 статьи 52 в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.
Документом, отражающим расчет суммы налога, с указанием объекта налогообложения, налогооблагаемой базы, периода владения, сведений о применении льгот, является налоговое уведомление. Подробный расчет налога, подлежащего уплате, отражен в налоговом уведомлении.
Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».
Согласно пунктам 1 и 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Материалами дела установлено, что ответчику на праве собственности принадлежит транспортное средство: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ЗИЛ №, ViN: №, год выпуска 2003, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспорта; средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Плательщиками налога на имущество в соответствии со ст. 400 Кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.
В собственности ответчика находится недвижимое имущество:
-квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 62,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
-иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> <адрес>, кадастровый №, площадь 161,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
-квартира, адрес <адрес>, кадастровый №, площадь 24 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налоговое Кодекса РФ по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения, соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Статьей 75 Кодекса предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.
На дату предъявления искового заявления - ДД.ММ.ГГГГ суммы пени частично погашены (сумма пени уменьшена) на 221 руб. 05 коп. Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составляет 188 руб. 37 коп.
Начисление пени с ДД.ММ.ГГГГ осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Согласно п. ст. 69 Кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В адрес ответчика направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника.
С ДД.ММ.ГГГГ у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате.
Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с физического лица с ДД.ММ.ГГГГ регулируется нормами ст.46 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 48 Кодекса предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138(a), "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации" утвержден Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов.
Указанный порядок определяет общие правила ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном Реестре решений о взыскании задолженности, поручений налогового органа.
Пунктом 3.1 Порядка предусмотрено, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств должно содержать информацию в том числе, о налогоплательщике (организации, индивидуальном предпринимателе, физическом лице).
Пунктом 2.7 Порядка установлено, что размещению в реестре подлежит, в том числе информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа. Размещению в Реестре (п.3.5) также подлежит информация о вступившем в законную силу судебном акте (судебном приказе, исполнительном листе).
Таким образом, взыскание задолженности с физического лица это комплекс мер принудительного взыскания как внесудебного, так и судебного порядка, представляющий собой многоступенчатый процесс следующих последовательных действий по:
-принятию решения о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ;
-размещению в соответствующем реестре такого решения;
-размещению в реестре информации о вступившем в законную силу судебном акте;
-размещению в реестре поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.
Таким образом, принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и размещение его в реестре, во всех случаях предшествует предъявлению в суды общей юрисдикции заявлений о выдаче судебного приказа и исковых заявлений или предъявлению поручений о взыскании.
Обязанность налогового органа по принятию решения о взыскании в порядке пунктов 3,4 статьи 46 НК РФ прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 48 НК РФ. При этом пункт 3 статьи 46 НК РФ предписывает принимать решение о взыскании в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета. При определении суммы задолженности, подлежащей включению в такое решение, учитывается весь размер актуального отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Фактическое исполнение указанного решения в части сумм, взыскиваемых в настоящем исковом производстве, будет производиться только после получения исполнительного листа по делу.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущее физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
Первоначальное обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности должно быть осуществлено инспекцией в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Учитывая, что направленное в адрес налогоплательщика требование считается действующим до момента его полного исполнения, в случае включения в указанное требование налоговых обязанностей со сроками уплаты, наступившими после первоначального срока исполнения требования, срок для обращения в суд исчисляется как не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч руб., либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Таким образом, предусмотрена обязанность налогового органа обращаться в суды для взыскания дополнительно сформированной задолженности не позднее 01 июля, года определяемого по правилам пп.2 п. 3 ст. 48 НК РФ.
Принимая во внимание, что Рознина Е.В. является плательщиком налогов и сборов, в установленный законом срок обязанность по уплате налогов не исполнил, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца в полном объеме.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлины в размере 4 000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области к Розниной Елене Владимировне о взыскании обязательных сборов, штрафов, пени, удовлетворить.
Взыскать с Розниной Елены Владимировны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области задолженности в размере 188 руб. 37 коп., в том числе: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 188 руб. 37 коп.
Взыскать с Розниной Елены Владимировны в доход местного бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий Пинясова М.В.
Мотивированное решение изготовлено 27 августа 2026 года.