РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«08» сентября 2026 года г. Челябинск
Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего судьи Онориной А.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Голышевой Валерии Андреевне о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с иском к Голышевой Валерии Андреевне о взыскании задолженности в размере 59 181 рубль, в том числе по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 58 181 рубль, штрафа по п. № № НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2023 год в сумме 1000 рублей.
В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком налогов. Однако обязанность по уплате налогов надлежащим образом не исполняет, в связи с чем, образовалась задолженность в указанных размерах. Требования об уплате налогов не выполнены, что явилось основанием для обращения в суд с данным иском.
Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации (КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 2 ст. 419 НК РФ если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Из материалов дела следует, что в отношении Голышевой Валерии Андреевны проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка Голышевой В.А.на основе представленной ДД.ММ.ГГГГ первичной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, по результатам которой установлено неправильное исчисление налога на доходы физических лиц, что привело к неполной уплате налога за 2023 год в размере 58 181 р.; неправомерное заявление расходов по сделкам с ценными бумагами в размере 8 622 126,44 р., что повлекло завышение НДФЛ, предъявленного к возврату из бюджета за 2023 год на сумму 1 241 138; непредставление в установленный срок первичной налоговой декларации по НДФЛ за 2023 год (по сроку представления не позднее ДД.ММ.ГГГГ).
Составлен акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
АО «ТБанк», выступая налоговым агентом, произвел расчет налоговой базы Голышевой В.А. по операциям с ценными бумагами и ПФИ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база по ставке 13 % - 5 000 000 рублей, исчисленный и удержанный НДФЛ – 650 000 рублей, сумма задолженности 0 рублей. Налоговая база по ставке 15 % 5 753 102, 38 р., исчисленный и удержанный НДФЛ 862 965 рублей, сумма задолженности 0 рублей.
Налоговая база по дивидендам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ставке 13 % составила 3 807 500 рублей, исчисленный НДФЛ 494 975 рублей, сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету 3 141 р., удержанный НДФЛ 491 834 р., сумма задолженности 0 рублей.
По результатам проверки установлено, что налоговым агентом неверно применена налоговая ставка 13 % в отношении налоговой базы по дивидендам за 2023 год в размере 2 807 500 рублей, следовало применить ставку 15 %.
Сумма НДФЛ, исходя из расчета применения ставки налога 15 %, подлежащая уплате в бюджет за 2023 год составляет 571 125 р. (3 807 500 р.*15%).
Следовательно, сумма налога, подлежащая доплате, составляет 58 180 р. (571 №17971 р. (сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации)).
Кроме того, в ходе камеральной налоговой проверки установлено, что согласно отчету о сделках и операциях за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 2023 году Голышевой В.А. осуществлялась продажа валюты (доллары за рубли) по договору от ДД.ММ.ГГГГ №. При этом доходы от указанных операций в налоговой декларации 3 – НДФЛ за 2023 год налогоплательщиком не отражены.
Поскольку налоговым органом установлено, что Голышева В.А. осуществила продажу иностранной валюты за 62 921 р. и не представила документально подтвержденные расходы на приобретение иностранной валюты в размере 62 921 р., в связи с чем налоговая база от продажи иностранной валюты составила 0 руб.
У налогоплательщика имелась обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3 – НДФЛ за 2023 год (по сроку представления ДД.ММ.ГГГГ) в связи с получением дохода от продажи иностранной валюты.
Фактически декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей. Нарушение срока представления налоговой декларации составило 17 месяцев (16 полных и 1 неполный месяц) со дня срока, установленного законодательством о налогах и сборах, сумма штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 Кодекса, составила 1 000 р. (0 руб.*5%*6 мес.)=0 -1000 р.
Голышева В.А. ДД.ММ.ГГГГ отправила жалобу в вышестоящий налоговый орган.
По результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) Управление ФНС России по Челябинской области, руководствуясь подпунктом 1 пункта 3 ст. 140 НК РФ, оставило апелляционную жалобу Голышевой В.А. без удовлетворения и утвердило решение Межрайонной ИФНС № по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
По состоянию на дату обращения в суд с настоящим исковым заявлением, задолженность ответчика по решению о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности составляет 59 181 руб.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, пеней, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В соответствии с абз. 2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Голышевой Валерии Андреевне о взыскании задолженности удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Голышевой Валерии Андреевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в г. Челябинске, <адрес> <адрес> (ИНН №) задолженность в размере 59 181 рубль, в том числе по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 58 181 рубль, штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2023 год в сумме 1000 рублей.
Взыскать с Голышевой Валерии Андреевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в г. Челябинске, <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 р.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий А.Н. Онорина
Мотивированное решение изготовлено 08 сентября 2026 года.