Дело № 1-168/2026 (1-817/2025)

№ 1-168/2026

66RS0007-01-2025-005786-70

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

23 апреля 2026 года г. Екатеринбург

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в составе:

председательствующего судьи Зюзиной Н.А., при секретаре судебного заседания Фадеевой Д.А.

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Чкаловского района г. Екатеринбурга Прямининой А.О., подсудимого Мухамадиева Р.К., его защитника – адвоката Агеева А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Мухамадиева Радика Камиловича, <данные изъяты> несудимого, в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживался;

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении;

копию обвинительного заключения получил 17 июля 2025 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Мухамадиев Р.К. совершил сокрытие денежных средств организации ООО «Деметра групп», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере в г. Екатеринбурге при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Деметра групп», ОГРН 1186658023837 ИНН 6684031206 КПП 667901001 (далее по тексту - ООО «Деметра групп»), создано на основании Протокола № 1 общего собрания учредителей ООО «Деметра групп» Свидетель №1 и Мухамадиева Р.К. от 21.03.2018. 27.03.2018 зарегистрировано и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга. С 21.03.2018 по 23.07.2020, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, соответственно, по месту нахождения организации, ООО «Деметра групп» состояло на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №30 по Свердловской области.

Протоколом общего собрания учредителей №1 от 21.03.2018 ООО «Деметра групп» Свидетель №1 и Мухамадиева Р.К. утвержден Устав ООО «Деметра групп». В соответствии с п.п. 21.1, 21.2, 28.1, 28.2 Устава ООО «Деметра групп», высшим органом общества является участник (общее собрание участников) общества. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется исполнительным единоличным органом общества, который подотчетен общему собранию участников общества. Единоличным исполнительный органом общества является генеральный директор, который избирается общим собранием участников общества сроком на 5 (пять) лет. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников. Генеральный директор общества: осуществляет руководство оперативной деятельностью Общества и реализацией решения Общего собрания участников Общества; без доверенности действует от имени общества, в том числе представительства интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает счета в банковских учреждениях и распоряжается ими; единолично принимает решения об учреждении обществом юридических лиц и принимает различные решения относительно учрежденных юридических лиц; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества.

На основании общего собрания участников (учредителей) ООО «Деметра групп» Протокола № 2 общего внеочередного собрания участников ООО «Деметра групп» Свидетель №1 и Мухамадиева Р.К. от 23.07.2020, внесено изменение в пункт 4.2 Устава, а именно место нахождения ООО «Деметра групп»: г. Екатеринбург, ул. Крестинского, дом 46А, офис 117. В соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, соответственно, по месту нахождения организации. В связи с чем, ООО «Деметра групп» с 14.10.2020 состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №25 по Свердловской области (далее по тексту – МИ ФНС №25 по Свердловской области).

Мухамадиевым Р.К. в Чкаловском административном районе г.Екатеринбурга, где по адресу: г. Екатеринбург, ул. Титова, д. 3, расположена МИ ФНС России №25 по Свердловской области, совершено преступление при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со статьями 7 и 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, как руководитель экономического субъекта Мухамадиев Р.К. несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог на прибыль не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, срок представления которой по итогам налогового периода установлен ст. 289 НК РФ, то есть не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщиками уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 383 гл. 30 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог и авансовые платежи по налогу на имущество организации в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное.

По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, являясь налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В соответствии со абз. 29 п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В п. 4 ст. 11.3 НК РФ указано, что единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

На основании положений ч. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ Закона № 263-ФЗ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») налоговыми органами после 1 января 2023 года сформированы новые документы по взысканию – новое единое требование об уплате задолженности на отрицательное верифицированное (перепроверенное) сальдо.

27.04.2023 МИ ФНС России №25 по Свердловской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «Деметра групп» выставлено требование № 674 от 27.04.2023 об уплате налога на общую сумму 1 619 896,74 рублей, срок уплаты которого истек 05.06.2023.

На основании ст. 46 НК РФ в связи с дальнейшей неуплатой ООО «Деметра групп» налогов, сборов страховых взносов, а также в связи с неисполнением вышеуказанного требования об уплате налогов (сборов) МИ ФНС России №25 по Свердловской области 14.08.2023 вынесено решение № 767, о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах, а также электронных денежных средств ООО «Деметра групп» на сумму 4 609 732,56 рубля.

В целях обеспечения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ МИ ФНС России №25 по Свердловской области по решению № 767 от 14.08.2023 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах в банках на расчетные счета ООО «Деметра групп» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, а также направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-Ф) налоговым органом в период времени с 14.08.2023 по 02.02.2024, выставлены следующие инкассовые поручения на списание с банковских счетов ООО «Деметра групп»:

- №64 от 14.08.2023 на счет № 40702810602500108155, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Точка, дата открытия 05.06.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) в поручении (на момент формирования) 4 609 732,56 рубля, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 0 рублей;

- № 2479 от 28.09.2023 на счет № 40702810810000385872, АО «ТБанк», дата открытия 19.07.2018, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 4 222 766 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 0 рублей;

-№ 11598 от 19.12.2023 на счет № 40702810738220000971, АО «Альфа-Банк», филиал «Екатеринбургский» в г. Екатеринбург, дата открытия 19.08.2022, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 9 589 755,49 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 0 рублей;

- № 1330 от 02.02.2024 на счет № 40702810810000385872, АО «ТБанк», дата открытия 19.07.2018, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 13 938 023,18 рубля, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 39 040 660,32 рублей;

Также на основании ст.47 НК РФ МИ ФНС России №25 по Свердловской области вынесено постановление № 908 от 23.04.2024 о взыскании налога за счет имущества, имеющегося у общества на общую сумму 16 011 059,95 рублей, а 25.04.2024 за № 114129/24/98066-ИП Службой судебных приставов по Свердловской области вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства. Кроме того, на основании ст. 47 НК РФ МИ ФНС России №25 по Свердловской области вынесено постановление № 11555 от 08.11.2024 о взыскании налога за счет имущества, имеющегося у общества на общую сумму 23 520 896,71 рублей, а 11.11.2024 за №333188/24/98066-ИП вынесено Службой судебных приставов по Свердловской области вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства. 20.11.2024 исполнительные производства от 25.04.2024 за № 114129/24/98066-ИП и от 11.11.2024 за №333188/24/98066-ИП, объединены в сводное исполнительное производство и присвоен №333188/24/98066-ИП.

Таким образом, налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Деметра групп» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ.

Исходя из вышеизложенного, на 11.07.2023 (после истечения срока исполнения требования № 674 от 27.04.2023) у ООО «Деметра групп» имелась недоимка по налогам и страховым взносам, сумма которой превысила 3 500 000,00 рублей; расчетные счета ООО «Деметра групп» заблокированы поручениями на списание денежных средств и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

Таким образом, учитывая сроки исполнения указанного требования, в период с 09.04.2023 по 11.07.2023 недоимка ООО «Деметра групп» по налогам составила не менее 3 615 274,92 рубля.

15.07.2023 МИ ФНС России №25 по Свердловской области Мухамадиеву Р.К., являющемуся генеральным директором ООО «Деметра групп», направлены сведения № 2023-1534646 о наличии отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, по налогам на общую сумму 3 600 858,56 рублей.

В период с 28.07.2023 по 04.09.2024, у Мухамадиева Р.К., находящегося в неустановленном месте на территории Свердловской области, достоверно знающего об имеющейся у подконтрольного ему ООО «Деметра групп» недоимке по налогам в общем размере 3 600 858,56 рублей, которая в последующие месяцы возрастала, а также принятых мерах МИ ФНС России №25 по Свердловской области по ее принудительному взысканию, осознающего реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам в бюджет, руководствующегося корыстными побуждениями, возник прямой конкретизированный преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, сокрытию денежных средств организации в общей сумме не менее 16 350 440,63 рублей, то есть в сумме, превышающей 13 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является особо крупным размером.

С целью реализации возникшего преступного умысла, Мухамадиев Р.К., находясь в неустановленном месте на территории Свердловской области, разработал преступную схему, согласно которой, Мухамадиев Р.К. планировал сокрыть денежные средства ООО «Деметра групп», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица, путем направления руководителям контрагентов и дебиторов, а именно:

- контрагенту ИП ФИО3 ИНН 665895136708 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра» на общую сумму не менее 2 247 319 рублей;

- контрагенту ООО «СК «Гранитъ» ИНН 6685159713 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 36 500 рублей;

- контрагенту ООО «СоюзРусстрой» ИНН 6317097850 на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 3 820 000 рублей;

- контрагенту ООО «Металл ресурс» ИНН 6684029856 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 211 278,75 рублей;

- контрагенту ООО «Уральский центр обработки металла» ИНН 6686138554 (далее по тексту ООО «УЦОМ») на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 174 700,71 рублей;

- контрагенту ООО «Вендторг» ИНН 6684028203 на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 147 964,32 рубля;

- контрагенту ООО «Форас» ИНН 6684019350, где Мухамадиев Р.К. является генеральным директором и учредителем, на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 3 062 137 рублей;

- контрагенту ООО «ДМ Оружие» ИНН 6684036620, где Мухамадиев Р.К. является одним из учредителей, на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 3 127 890 рублей;

- контрагенту ООО «Дом металла» ИНН 7731290450 на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 630 000 рублей;

- контрагенту ООО «СПК-Урал» ИНН 6625065806 на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 1 499 601 рубля;

- контрагенту ООО «Сталь про» ИНН 6633029671 на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 265 394,65 рубля;

- контрагенту ООО «Уральский завод строительных панелей» ИНН 6686078640 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 280 870,20 рублей;

- контрагенту ООО «ПСК Металлон» ИНН 6684037198 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 400 000 рублей;

- контрагенту ООО ТД «ЮУТК» ИНН 6671176726 на основании распорядительного письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иного контрагента ООО «Деметра групп» на общую сумму не менее 2 024 200 рублей.

Тем самым, Мухамадиев Р.К. планировал игнорировать обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринять действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «Деметра групп», в условиях, когда такое пополнение возможно, то есть, создать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Деметра групп», тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

После чего в период времени с 28.07.2023 по 04.09.2024, Мухамадиев Р.К., находясь на территории Свердловской области, являясь генеральным директором ООО «Деметра групп», с целью реализации преступного умысла и разработанной им схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Деметра групп»: № ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Точка, № АО «ТБанк», № АО «Альфа-Банк», филиал «Екатеринбургский» в г. Екатеринбург, а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, составлял неустановленным способом, подписывал своей подписью и направлял в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», а именно:

- распорядительные письма в адрес директора ООО «СПК-Урал» ФИО15, на основании которых в период с 28.07.2023 по 04.09.2024 последним, через расчетный счет № в ПАО Банк «ФК Открытие», в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 28.07.2023 в общей сумме 588 151 рубль в адрес ООО «ЗМК ТАВР»;

- 08.09.2023 в общей сумме 24 000 рублей в адрес ООО «ФЛАГМАН»;

- 08.09.2023 в общей сумме 200 000 рублей в адрес ИП ФИО1;

- 12.12.2023 в общей сумме 30 000 рублей в адрес ООО «ВВС-ВЕБ»;

- распорядительное письмо в адрес генерального директора ООО ТД «ЮУТК» Свидетель №6, на основании которого в период с 18.08.2023 по 23.08.2023 последним, через расчетный счет № в ПАО Банк «ФК Открытие», в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 18.08.2023, 21.08.2023, 23.08.2023 в общей сумме 2 024 200 рублей в адрес ООО «СПК-Урал»;

- распорядительное письмо в адрес директора ООО «ПСК Металлон» Свидетель №5, на основании которого 29.09.2023 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 29.09.2023 в общей сумме 200 000 рублей в адрес ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик»;

- распорядительное письмо в адрес директора ООО «Сталь про» ФИО2, на основании которого в период с 06.10.2023 по 12.10.2023 последним, через расчетный счет № в АО «Альфа-Банк», филиал «Екатеринбургский», в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 06.10.2023, 12.10.2023 в общей сумме 265 394,65 рублей в адрес ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик»;

- распорядительное письмо в адрес ИП ФИО3, на основании которого 21.11.2023 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 21.11.2023 в общей сумме 2 247 319 рублей в адрес ООО «Вендторг»;

- распорядительное письмо в адрес директора ООО «СК Гранитъ» ФИО4, на основании которого 29.11.2023 последним, через расчетный счет № в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 29.11.2023 в общей сумме 36 500 рублей в адрес ООО «МЕГАТЭК»;

- распорядительные письма в адрес генерального директора ООО «СоюзРусстрой» ФИО5, на основании которых в период с 08.12.2023 по 04.03.2024 последним, через расчетные счета №, №, в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 08.12.2023 в общей сумме 1 000 000 рублей в адрес ООО «СПК-Урал»;

- 23.01.2024 в общей сумме 500 000 рублей в адрес ООО «МЕТСРОЙФИНАНС»;

- 26.01.2024 в общей сумме 620 000 рублей в адрес ООО «МЕТСРОЙФИНАНС»;

- 04.03.2024 в общей сумме 466 600 рублей в адрес ФИО6;

- распорядительные письма в адрес исполнительного директора ООО «Дом Металла» ФИО7, на основании которых в период с 11.12.2023 по 29.12.2023 последним, через расчетные счета №, №, в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 11.12.2023 в общей сумме 290 000 рублей в адрес ООО «ФЛАГМАН»;

- 29.12.2023 в общей сумме 340 000 рублей в адрес ООО «ТЭК УСПЕХ»;

- распорядительные письма в адрес аффилированного директора ООО «ДМ Оружие» Свидетель №4, на основании которых в период с 18.01.2024 по 17.10.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 18.01.2024 в общей сумме 27 890 рублей в адрес ООО «ЭЛЕКТРОМИР»;

- 03.08.2024 в общей сумме 100 000 рублей в адрес ООО «ТЭК УСПЕХ»;

- 05.09.2024, 17.10.2024 в общей сумме 3 500 000 рублей в адрес ООО «Форас»;

- распорядительное письмо в адрес генерального директора ООО «УЦОМ» Свидетель №7, на основании которого 07.02.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 07.02.2024 в общей сумме 174 700,71 рублей в адрес ООО «ВЕНДТОРГ»;

- распорядительные письма в адрес директора ООО «ВЕНДТОРГ» ФИО8, на основании которых в период с 22.02.2024 по 04.03.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 22.02.2024 в общей сумме 50 000 рублей в адрес ООО «ТЭК УСПЕХ»;

- 22.02.2024 в общей сумме 50 000 рублей в адрес ООО «ВВС-ВЕБ»;

- 29.02.2024 в общей сумме 20 000 рублей в адрес ИП ФИО9;

- 04.03.2024 в общей сумме 27 964,32 рубля в адрес ИП ФИО10;

- распорядительное письмо в адрес директора ООО «МЕТАЛЛ РЕССУРС» ФИО11, на основании которого 07.02.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 26.02.2024 в общей сумме 211 278,75 рублей в адрес ООО «МЕТСТРОЙФИНАНС»;

- распорядительное письмо в адрес директора ООО «Уральский завод строительных панелей» ФИО12, на основании которого 26.04.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагента ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 26.04.2024 в общей сумме 280 870,20 рублей в адрес ООО ПК «АЛМЕКС»;

- распорядительные письма в адрес аффилированного генерального директора ООО «Форас» Мухамадиева Р.К., на основании которых в период с 18.06.2024 по 20.08.2024 последним, через расчетный счет №, в адрес контрагентов ООО «Деметра групп», с назначением платежа «за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206…» произведены следующие перечисления:

- 18.06.2024 в общей сумме 1 400 рублей в адрес ИП ФИО13;

- 23.07.2024 в общей сумме 10 737 рублей в адрес ООО «КАНЦМАРКЕТ»;

- 26.07.2024 в общей сумме 50 000 рублей в адрес ООО «ВВС-ВЕБ»;

- 31.07.2024 в общей сумме 3 000 000 рублей в адрес ООО «СТК-ГРУПП»;

- 20.08.2024 в общей сумме 13 435 рублей в адрес ИП ФИО14.

При этом, Мухамадиев Р.К., достоверно осознавал, что по состоянию на 24.07.2023 у подконтрольного ему ООО «Деметра групп» имеется недоимка по налогам в общем размере 3 600 858,56 рублей, а в период направления вышеуказанных распорядительных писем до 04.09.2024 недоимка по налогам составила в общем размере 42 388 465,88 рублей.

Таким образом, в период времени с 28.07.2023 по 04.09.2024, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам в общем размере не менее 42 388 465,88 рублей, а также принятых мерах МИ ФНС России №25 по Свердловской области по ее принудительному взысканию, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам в бюджет, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, действуя в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, генеральный директор ООО «Деметра групп» Мухамадиев Р.К. намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 16 350 440,63 рублей путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьих лиц, а именно направлял руководителям контрагентов ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» распорядительные письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Деметра групп» в сумме, превышающей 13 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый Мухамадиев Р.К. в судебном заседании вину в совершении преступления признал частично. Указал, что признает, что совершил сокрытие денежных средств ООО «Деметра групп», когда контрагенты ИП ФИО3, ООО «СоюзРусстрой», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «ЮУТК» оплатило счета за ООО «Деметра групп» по распорядительным письмам в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Деметра групп». По существу показал следующее. ООО «Деметра групп» было учреждено 21 марта 2018 года, он является генеральным директором данной организации. Юридический адрес общества г. Екатеринбург, ул. Крестинского, д. 46а оф. 117. Основным видом деятельности ООО «Деметра групп» является производство металла конструкции. У ООО «Деметра групп» имеются четыре банковских счета в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «ТБанк», АО «Альфа-Банк», ПАО «Сбербанк России». В 2022 году ООО «Деметра групп» подписало договор с генеральным подрядчиком ООО «СоюзРусстрой». В первой половине 2023 года со стороны ООО «Деметра групп» работы были выполнены в полном объеме, однако ООО «СоюзРусстрой» оплату по договору не произвели, долг составляет 294222416 рублей 79 коп. В настоящее время в Арбитражном суде г. Москвы рассматривается дело о взыскании задолженности. Поскольку ООО «СоюзРусстрой» не произвело оплату по договору, у ООО «Деметра групп» образовались долги, в том числе недоимка по налогам. Требование налоговой инспекции об уплате налога им получено. Сумму недоимки по налогам, указанную в обвинение, он не оспаривает. Поскольку ООО «Деметра групп» необходимо было оплачивать долги контрагентам и кредиторам, им было дано указание бухгалтеру о направлении распорядительных писем в адрес контрагентов ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» с просьбой перечислить денежные средства в адрес кредиторов и иных контрагентов. Даты, суммы денежных средств, указанных в распорядительных письмах и обвинении не оспаривает. Все письма были направлены по его распоряжению. Вместе с тем, контрагенты ООО «СК «Гранитъ», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон» направляли собственные денежные средства за ООО «Деметра групп», в связи с чем полагает, что данные перечисления вменены ему необоснованно. Перечисленные вышеуказанными контрагентами денежные средства он намеревается возвратить, при этом договоров займа не заключалось. Иные контрагенты, а именно ИП ФИО3, ООО «СоюзРусстрой», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «ЮУТК» являлись должниками ООО «Деметра групп» и направили иным контрагентам по распорядительным письмам денежные средства, которые надлежало возвратить ООО «Деметра групп». Таким образом, фактические обстоятельства, указанные в обвинении не оспаривает, наличие недоимки по налогу не оспаривает, даты, суммы и факт направления самих распорядительных писем также не оспаривает. В настоящее время ООО «Деметра групп» находится в процедуре банкротства, основным кредитором является налоговая инспекция.

Несмотря на частичное признание вины Мухамадиевым Р.К. своей вины, его виновность в совершении преступления, подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Свидетель №2 в судебном заседании показала, что у ООО «Деметра групп», директором которого был Мухамадиев Р.К., имелась задолженность по налогам, ей было направлено требование 27 апреля 2023 года об уплате задолженности в сумме 1 619 896 рубля 74 копейки в срок до 05 июня 2023 года. ООО «Деметра групп» обязанность об уплате задолженности по требованию в указанный срок не исполнена. Сальдо Единого налогового счета динамическое и изменяется при отражении операций на Едином налоговом счете по начислениям, оплаты и расчета пени, требование предъявляется один раз, до полного погашения отрицательного сальдо Единого налогового счета. С 28 июля 2023 года отрицательное сальдо ЕНС ООО «Деметра групп» по виду платежа «налог» превысил сумму в 3 500 000 рублей. Остаток недоимки после направления требования увеличился. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности в срок до 05 июня 2023 года и наличием отрицательного сальдо по ЕНС 14 августа 2023 года было принято решение о взыскании задолженности в сумме 4 609 732 рубля 56 копеек за счет денежных средств на счетах. В отношении ООО «Деметра групп» вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. У ООО «Деметра групп» открыто 4 банковских счета, а именно в Банке Открытие, Банке Тинькофф, в Альфа-банк, в ПАО Сбербанк, куда направлены поручения. После истечения срока указанного в требовании, после приостановления операций по счетам и после образования задолженности свыше 3 500 000 рублей на расчетный счет № в Акционерное общество «Тинькофф Банк»» поступило 4 308 139 рублей 39 копеек. После произведены расходные операции с 31 октября 2023 года по 02 февраля 2024 года в общей сумме 4 250 150 рублей 27 копеек. 23 апреля 2024 года и 08 ноября 2024 года вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника. В отношении ООО «Деметра групп» возбуждены исполнительные производства о взыскании задолженности за счет имущества должника в сумме 14679 663 рубля 84 копейки и в сумме 23 520 896 рублей 71 копейка, объединенные в одно сводное исполнительное производство. После применения мер принудительного взыскания должностными лицами организации должника произведено сокрытие денежных средств за счет которых могло быть произведено взыскание задолженности на общую сумму 12 959 550 рублей 05 копеек. За период с 30 октября 2023 года по 31 июля 2024 года установлено перечисление денежных средств с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра Групп» контрагентами ООО «Деметра групп». Контрагентами ООО «Деметра групп» представлены письма с просьбой о перечислении на расчетные счета контрагентов с формулировкой «Оплата за ООО «Деметра Групп» за подписью Мухамадиева. Таким образом, организациями дебиторами производилась оплата за организацию ООО «Деметра Групп» на основании писем за подписью генерального директора Мухамадиева Р.К. и главного бухгалтера Свидетель №3 Согласно представленным копиям писем за период с 31 октября 2023 года по 31 июля 2024 года перечислено на расчетные счета контрагентов денежных средств в сумме 8 709 399 рублей 78 копеек. Также налоговой инспекцией были запрошены выписками из учреждений банков должника «Деметра групп» и выписками контрагентов: ИП ФИО3, ООО «Строительная компания «Гранить», ООО «Союзрусстрой», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО ТЭК «Успех», ООО «Металл ресурс», ООО «Вендторг», ООО «Форас», Свидетель №1 что подтвердило факт сокрытия денежных средств, за счет которых могла быть произведена оплата задолженности. По состоянию на 19 марта 2025 года сальдо ЕНС отрицательное в сумме 42 468 946 рублей 73 копеек, в том числе по виду платежа «налог» в сумме 33 229 944 рублей 32 копейки, по виду платежа «пени» в сумме 8 030 119 рублей 86 копеек, по виду платежа «штраф» в сумме 1 201 031 рублей 55 копеек, по виду платежа «госпошлина» в сумме 7 851 рубль 00 копеек.

Свидетель №1 в судебном заседании показала, что является учредителем ООО «Деметра групп», Миронова являлась бухгалтером ООО «Деметра групп», Мухамадиев являлся директором ООО «Деметра групп». Она лично никакого участия в хозяйственной и финансовой деятельности ООО «Деметра групп» не принимала, письма о переводах денежных средств контрагентам не писала и не рассылала.

Свидетель №3 показала, что с 2019 год по 31 июля 2024 года работала в должности главного бухгалтера ООО «Деметра групп», в ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета организации, выдача заработной платы, пенсионные и социальные начисления, ведения учета по поступлению/продаже имущества, денежных средств организации. Генеральным директором ООО «Деметра групп» был Мухамадиев Р.К. Ей в адрес контрагентов по распоряжению директора Мухамадиева Р.К. были направлено распорядительные письма, с просьбой произвести оплату по счету на счета иных организаций, всего было направлено 29 письмем. У ООО «Деметра групп» был долг по налогам. В 2023 году контрагент ООО «Деметра групп» перестал исполнять обязательства, в связи с чем начали образовываться долги.

Свидетель №4 в судебном заседании показал, что является генеральным директором «ООО ДМ Оружие». Мухамадиев Р.К. является генеральным директором ООО «Деметра групп» и учредителем ООО «ДМ Оружие». В 2024 году по просьбе учредителя Мухамадиева Р.К. ООО «ДМ Оружие» оплачивала счета ООО «Деметра групп». Всего было направлено около 5 распорядительных писем, даты, время, суммы и в адрес кого направлены денежные средства от ООО «ДМ Оружие» за ООО «Деметра групп» он не помнит.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания Свидетель №4 которые даны в ходе предварительного расследования. Так, Свидетель №4 показал, что является генеральным директором ООО «ДМ Оружие», основным видом деятельности Общества является торговля оружием и боеприпасами. В ООО «Деметра Групп» генеральным директором является Мухамадиев Р.К., также он является одним из учредителей ООО «ДМ Оружие». Так 30.07.2024 пришло письмо от ООО «Деметра групп», в котором просило оплатить в адрес ООО «ТЭК УСПЕХ» 100 000 рублей, в том числе НДС 20 % - 16 666 рублей 67 копеек, в счет погашения задолженности по договору б/н от 11.01.2022 с ООО «ДМ ОРУЖИЕ», перечислить на ООО «ТЭК УСПЕХ» по счету №365 от 22.12.2023. Также в назначении платежа просили указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму №67 от 30.07.2024, по счету № 365 от 22.12.2023 в том числе НДС 20% - 16 666 рублей 67 копеек. Также 04.09.2024 директором ООО «Деметра Групп» направило письмо, в котором попросило перечислить сумму в размере 3 000 000 рублей на ООО «ФОРАС», где является единственным учредителе и директором, в счет погашения задолженности по договору займа №1 от 07.12.2020 с ООО «Деметра групп». Также в назначении платежа просил указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму №75 от 04.09.2024 по договору поставки № 5 от 04.09.2024. Кроме того директором ООО «Деметра Групп» было направлено письмо, которое у него не сохранилось, согласно которому был осуществлен перевод на сумму 27 890 рублей в адрес ООО «ЭЛЕКТРОМИР» с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 7 от 18. 01.2024г по договору б/н от 11.01.2022г Оплата по счету № 8 от 17.01.2024 г. За ремонт эл.двигателя НДС не облагается. Также директором ООО «Деметра Групп» было направлено письмо, которое у него не сохранилось, согласно которому был осуществлен перевод на сумму 500 000 рублей в адрес ООО «ФОРАС» с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму №98 от 17.10.2024г по договору поставки №5 от 04.09.2024г. В том числе НДС 20%, 83333.33 руб. Причина направления вышеуказанных писем ему неизвестна, скорее всего, из-за того, что у Общества не было денег (т. 3 л.д. 201-204).

После оглашения показаний Свидетель №4 их подтвердил, дополнительно указал, что в 2020 году у ООО «ДМ Оружие» был займ на сумму свыше 5000000 рублей у ООО «Деметра групп».

Свидетель №5 в судебном заседании показал, что является директором и учредителем ООО «ПСК Металлон». Между ООО «Деметра групп» и ООО «ПСК Металлон» в 2023 году были деловые отношения по исполнению контракта по оказанию услуг металлоконструкции. В сентябре 2023 года Мухамадиев обратился с просьбой о займе денежных средств, попросив за них оплатить транспортные расходы, в связи с финансовыми трудностями. После пришло письмо об оплате за ООО «Деметра групп», он согласился и произвел оплату за ООО «Деметра групп» в долг.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания Свидетель №5 которые даны в ходе предварительного расследования. Так, Свидетель №5 показал, что является генеральным директором и учредителем ООО «ПСК Металлон», основным видом деятельности Общества является металлоконструкции. ООО «Деметра Групп» является их заказчиком, они оказывают услуги металлоконструкции. В сентябре 2023 года к нему обратился директор ООО «Деметра групп» и попросил денежные средства в займы. После чего, 27.09.2023 пришло письмо от вышеуказанного Общества, в котором просили оплатить в адрес ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик» 400 000 рублей, в том числе НДС 20 % - 66 666 рублей 67 копеек, в счет погашения задолженности по договору поставки №10/05/23 от 10.05.2023 с ООО «Деметра групп». Также в назначении платежа просили указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206) по письму №138 от 27.09.2023, Оплата по счету № 592 от 24.08.2023 за транспортные услуги в том числе НДС 20% - 66 666 рублей 67 копеек. Но в адрес ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик» был осуществлён платеж на 200 000 рублей, почему уже не помнит. Причина просьбы и направления письма ему не известна (т. 3 л.д. 205-207).

После оглашения показаний Свидетель №5 их подтвердил, указал, что какие-то моменты не помнил ввиду давности событий.

Свидетель №6 в судебном заседании показала, что является директором ООО «ТД «ЮУТК». В июле 2023 года между ООО «ТД «ЮУТК» и ООО «Деметра Групп» был заключен договор поставки, где ООО «Деметра Групп» являлся покупателем, они приобрели у их Общества трубы. Трубы были поставлены. У ООО «Деметра групп» были претензии по качеству поставленной продукции. В ходе переговоров был принято решение о предоставлении скидки ООО «Деметра групп», ввиду ненадлежащего качества товара, в размере 2024200 рублей. 17 августа 2023 года пришло письмо от ООО «Деметра Групп» по электронной почте, в котором просили перечислить денежные средства в сумме 2 024 200 рублей на ООО «СПК-Урал» по договору подряда. После чего она дала указанию своему бухгалтеру перевести данные денежные средства по реквизитам, которые указаны в письме, они перевели денежные средства по 3 платежным поручения 18 августа 2023 года на сумму 1 361 985 рублей, 21 августа 2023 года на суму 471 888 рублей, 23 августа 2023 года на сумму 190 327 рублей. Причина направления данных писем ей не известно.

Допрошенный по ходатайству защиты Свидетель №7 в судебном заседании показал, что является генеральным директор ООО «Уральский центр обработки металлов», то есть ООО «УЦОМ». ООО «Деметра групп», директором которого является Мухамадиев Р.К., является контрагентом ООО «УЦОМ». В июне 2024 года у ООО «Деметра групп» был заключен договор подряда, где ООО «Деметра групп» была исполнителем. Договор был исполнен как ООО «УЦОМ», так и ООО «Деметра групп». Во второй половине 2024 года от ООО «Деметра групп» поступили два письма с просьбой перечислить за ООО «Деметра групп» денежные средства в размере 300000 рублей и в размере около 180000 рублей иным контрагентам ООО «Деметра групп». По указанным письмам ООО «УЦОМ» перечислило за ООО «Деметра групп» денежные средства контрагентам последнего. Точные даты, суммы и наименование контрагентов кому ООО «УЦОМ» перечислило за ООО «Деметра групп» денежные средства он не помнит. Договор займа между ООО «УЦОМ» и ООО «Деметра групп» не заключался. На данный момент Мухамадиевым Р.К. денежные средства не возвращены.

Кроме того, вина Мухамадиева Р.К. подтверждается письменными материалами дела.

В судебном заседании осмотрены правоустанавливающие документы ООО «Деметра групп». Согласно протоколу общего собрания учредителей 21 марта 2018 года было принято решение об учреждении ООО «Деметра групп» и генеральным директором избран Мухамадиев Р.К. Заявление о государственной регистрации юридического лица подано Мухамадиевым Р.К. и Свидетель №1 Из устава ООО «Деметра групп» и листа изменений № 1 следует, что руководство текущей деятельностью общества осуществляется исполнительным единоличным органом общества, который подотчетен общему собранию участников общества, единоличным исполнительный органом общества является генеральный директор, который избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет, установлены права и обязанности генерального директора общества. Также представлены гарантийные письма о предоставлении помещения в аренду, договор аренды помещения, договор субаренды помещения, протоколы общего внеочередного собрания участников общества о включении дополнительных видов деятельности общества, изменения местоположения общества и внесения изменений в устав, заявления в налоговый орган о внесении изменений сведений о юридическом лице (т. 1 л.д. 127-133, 134-149, 150-165, 166, 167-169, 170, 173-175, 176-177, 178-179, 180, 181-182, 183-200).

В информационном письме от 18 декабря 2024 года №14-28/20249 (т. 1 л.д. 25-37) Межрайонная инспекция ФНС России № 25 по Свердловской области сообщает, что у ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 КПП 667901001 ОГРН 1186658023837 по состоянию на 12 декабря 2024 года размер сальдо по единому налоговому счету отрицательное в сумме 39 040 660 рублей 32 копейки, в том числе задолженность по виду платежа «налог» в сумме 33 165 418 рублей 32 копейки, пени в сумме 5 798 980 рублей 45 копеек, штраф в сумме 68 410 рублей 55 копеек. Задолженность по виду платежа «налог» составляет 33 165 418 рублей 32 копейки и превышает 3 500 000 рублей 00 копеек. С 30 октября 2023 года недоимка по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, страховым взносам составила 6 251 996 рублей 19 копеек. Отрицательное сальдо по единому налоговому счету по ООО «Деметра групп» числится с 28.06.2023 года, справка о состоянии задолженности прилагается.

На основании имеющейся задолженности по налогам, сборам, страховым взносам Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области в отношении должника ООО «Деметра групп» приняты меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. 69, 46, 76, 47 НК РФ.

В соответствии со статьей 69 НК РФ обществу направлено требование № 674 об уплате задолженности по состоянию на 27 апреля 2023 года в сумме 1 619 896 рубля 74 копейки в срок до 05 июня 2023 года. Остаток задолженности по требованию на текущую дату составляет 38 762 070 рублей 80 копеек, в том числе задолженность по виду платежа «налог» в сумме 33 165 418 рублей 32 копейки. Остаток недоимки после направления требования увеличился, так как производились начисления на основании представленной ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

В связи с неисполнением требования № 674 об уплате задолженности в установленный срок 05 июня 2023 года и наличием отрицательного сальдо по единому налоговому счету на дату принятия Решения (14 августа 2023 года) в общей сумме 4 609 732 рубля 56 копеек, Инспекцией на основании ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах №767 от 14 августа 2023 года в сумме 4 609 732 рубля 56 копеек. Остаток задолженности по Решению №796 от 14 августа 2023 на текущую дату составляет 38 762 070 рублей 80 копеек, в том числе задолженность по виду платежа «налог» в сумме 33 165 418 рублей 32 копейки.

Поручения перевыставлялись, после получения сведений из учреждений банков, о нулевых остатках по выставленным расчетным счетам, в которые были направлены поручения о списании денежных средств, после получения сведений о «нулевом» остатке на расчетных счетах и отсутствии денежных средств.

В соответствии со статьей 76 НК РФ в отношении ООО «Деметра Групп» с 21 октября 2024 года вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Согласно сведениям о движении денежных средств по расчетным счетам, последняя операция произведена 06 февраля 2024 года по расчетному счету № Акционерное общество «Тинькофф Банк», произведено списание банком по поручению о списании денежных средств № 1330 от 02 февраля 2024 года в сумме 100 000 рублей 00 копеек на основании решения о взыскании от 14.08.2023 № 767 по ст. 46 НК РФ.

В соответствии со ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника № 908 от 23 апреля 2024 года и №11555 от 08 ноября 2024 года. В отношении должника ООО «Деметра Групп» СОСП по Свердловской области возбуждены исполнительные производства о взыскании задолженности за счет имущества должника №114129/24/98066-ИП в сумме 14 679 663 рубля 84 копейки и №333188/24/98066-ИП в сумме 23 520 896 рублей 71 копейка, объединенные 20 ноября 2024 года в сводное исполнительное производство №333188/24/98066-ИП.

Согласно сведениям о движении денежных средств за период с 01 октября 2023 года по 06 февраля 2024 года на расчетные счета поступило 24 273 414 рублей 93 копейки.

После срока указанного в требовании об уплате задолженности № 674 об уплате задолженности в срок 05 июня 2023 года, после приостановления операций по счетам 21 октября 2023 года и после образования задолженности 30 октября 2023 года свыше 3 500 000 рублей на расчетный счет № в Акционерное общество «Тинькофф Банк»» поступило 4 308 139 рублей 39 копеек.

После приостановления операций по счетам должника 21 октября 2023 года, и после 30 октября 2023 года образования недоимки в сумме 6 251 996 рублей 19 копеек, превышающей 3 500 000 рублей произведены расходные операции с 31 октября 2023 года по 02 февраля 2024 года в общей сумме 4 250 150 рублей 27 копеек.

По требованию № 14490 от 02 сентября 2024 представлены сканированные копии писем с просьбой о перечислении на расчетные счета контрагентов с формулировкой «Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206) …».

Организациями дебиторами производилась оплата за организацию ООО «Деметра Групп» на основании писем за подписью Генерального Директора Мухамадиева Р.К. и Главного бухгалтера Свидетель №3

Согласно сканированным копиям писем с просьбой о перечислении на расчетные счета контрагентов с формулировкой «Оплата за ООО "Деметра Групп" (ИНН 6684031206) …» за период с 31 октября 2023 года по 31 июля 2024 года перечислено на расчетные счета контрагентов денежных средств в сумме 8 709 399 рублей 78 копеек.

Факт сокрытия денежных средств, за счет которых могла быть произведена оплата задолженности после принятия Инспекцией мер взыскания предусмотренных налоговым законодательством подтверждается выписками из учреждений банков по расчетным счетам контрагентов, подтверждающих перечисление денежных средств организациями – контрагентами должника ООО «Деметра Групп» за период с 31 октября 2023 года по 31 июля 2024 года на расчетные счета иных контрагентов общества денежных средств в сумме 8 709 399 рублей 78 копеек.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ организация ООО «Деметра Групп» зарегистрирована в налоговых органах 27 марта 2018 года ОГРН 1186658023837. Должностным лицом является Генеральный директор Мухамадиева Радик Камилович ИНН 662514164904 с 27 марта 2018 по настоящее время. Учредителем ООО «Деметра Групп» с 50 % долей участия каждый: Мухамадиева Радик Камилович ИНН 662514164904 и Свидетель №1 ИНН 662514782322 с 27 марта 2018 по настоящее время. Уставной капитал общества с 27 марта 2018 года составляет 10 000 рублей. Основным видом деятельности ООО «Деметра Групп» является «Производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.

Согласно представленной справке по состоянию на 12 декабря 2024 года ООО «Деметра групп» имело задолженность в размере 39040660 рублей 32 копейки (т. 1 л.д. 40).

24 марта 2025 года в период времени с 14 час. 00 мин. по 15 час. 40 мин. осмотрены документы, представленные на диске Межрайонной инспекцией ФНС России № 25 по Свердловской области в отношении ООО «Деметра групп» (т. 1 л.д. 87-107, 63-86).

Так, осмотрены письма директора ООО «Деметра групп» Мухамадиева Р.К., направленные контрагентам с просьбой о направлении суммы задолженностей иным юридическим лицам. Каждое письмо содержит реквизиты для оплаты и наименование платежа, содержащее указание как Оплата за ООО «Деметра групп», номер договора, счета или письма, за которые производится платеж.

В адрес ООО «СоюзРусстрой» направлено письмо № 2 от 15 января 2024 года с просьбой об оплате договора подряда Р05-07/23 от 07.07.2023 года в сумме 1120000 рублей, в т.ч. НДС 20% -186666,67 руб., за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Метстройфинанс».

В адрес ООО «УЦОМ» направлено письмо № 24 от 07 февраля 2024 года с просьбой об оплате счета № 7 от 07.02.2024 года в размере 174700 руб. 71 коп., в т.ч. НДС 20% - 29116,79 руб., за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Вендторг».

В адрес ООО «Вендторг» направлено письмо № 33 от 21 февраля 2024 года с просьбой о частичной оплате счета № 365 от 22.12.2023 года в размере 50000 руб., в т.ч. НДС 20% - 8 333,33 руб., за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «ТЭК Успех».

В адрес ООО «Металл рессурс» направлено письмо № 35 от 26 февраля 2024 года с просьбой об оплате счета № Сч260224-01 от 26.02.2024 года в размере 211278, 75 руб., в т.ч. НДС 20% - 35 213,13 руб., за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Метстройфинанс».

В адрес ООО «Вендторг» направлено письмо № 35 от 29 февраля 2024 года с просьбой об оплате счета № 95 от 29.02.2024 года в размере 20000 руб., без НДС, за ООО «Деметра групп» в пользу ИП ФИО9

В адрес ООО «Вендторг» направлено письмо № 38 от 04 марта 2024 года с просьбой об оплате счета № С1_000000000904 от 04.03.2024 года в размере 27964, 32 руб., в т.ч. НДС 20% - 4660, 72 руб., за ООО «Деметра групп» в пользу ИП ФИО10

В адрес ООО «Форас» направлено письмо № 53 от 18 июня 2024 года с просьбой о выделении суммы в размере 1400 руб. для погашения задолженности по договору поставки № 3 от 03.06.2024 года по УПД 19655 от 01.11.2022 за ООО «Деметра групп» в пользу ИП ФИО13

В адрес ООО «Форас» направлено письмо № 58 от 23 июля 2024 года с просьбой о выделении суммы в размере 10737 руб., в т.ч. НДС 20% - 1789,50 руб., для погашения задолженности по договору поставки № 3 от 03.06.2024 года по УПД Д404 от 28.11.2023 за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Канцмаркет».

В адрес ООО «Форас» направлено письмо № 66 от 26 июля 2024 года с просьбой о выделении суммы в размере 50000 руб. для погашения задолженности по договору поставки № 3 от 03.06.2024 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «ВВС-ВЕБ».

В адрес ООО «ДМ Оружие» направлено письмо № 67 от 30 июля 2024 года с просьбой об оплате 100000 руб., в т.ч. НДС 20 % - 16666,67 руб., в счет погашения задолженности по договору б/н от 11.01.2022 года по счету № 365 от 22.12.2023 за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «ТЭК Успех».

В адрес ООО «Форас» направлено письмо № 68 от 31 июля 2024 года с просьбой о выделении суммы в размере 3000 000 руб. для погашения задолженности по договору поставки № 3 от 03.06.2024 года по акту сверки от 31.07.2024 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «СТК-Групп».

В адрес ИП ФИО3 направлено письмо № 170 от 20 ноября 2024 года с просьбой о направлении денежных средств в размере 2247319 руб. для погашения задолженности по договору подряда б/н от 23.06.2023 за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Вендторг».

В адрес ООО «СК Гранитъ» направлено письмо № 175/1 от 29 ноября 2023 года с просьбой об оплате счета № 3811 от 21.11.2023 на сумму 36500 руб., в том числе НДС 20 % - 6083,33 руб., для погашения задолженности по договору поставки № 08/23 от 03.08.2023 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «МЕГАТЭК».

В адрес ООО «СоюзРусстрой» направлено письмо № 181 от 08 декабря 2023 года с просьбой об оплате счета № 93 от 06.12.2023 на сумму 2000000 руб., в том числе НДС 20 % - 333333,33 руб., для погашения задолженности по договору поставки № 07/11-2023 от 07.11.2023 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «СПК-Урал».

В адрес ООО «ДомМеталла» направлено письмо № 183 от 11 декабря 2023 года с просьбой об оплате счета № 827 от 08.12.2023 на сумму 290 000 руб., в том числе НДС 20 % - 48333,33 руб., для погашения задолженности по договору поставки № 127-2022-ДМ (спецификация № 4 от 23.10.2023г.) от 05.08.2022 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «Флагман».

В адрес ООО «СПК-Урал» направлено письмо № 185 от 12 декабря 2023 года с просьбой об оплате счета № 215 от 30.11.2023 на сумму 289050 руб. для погашения задолженности по договору поставки № 25.01/23 от 25.01.2023 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «ВВС-ВЕБ».

В адрес ООО «ДомМеталла» направлено письмо № 194 от 29 декабря 2023 года с просьбой о частичной оплате счета № 365 от 22.12.2023 на сумму 340000 руб., в том числе НДС 20 % - 56666 руб., для погашения задолженности по договору поставки № 127-2022-ДМ от 05.08.2022 года за ООО «Деметра групп» в пользу ООО «ТЭК Успех».

Также осмотрены иные файлы, содержащиеся на диске, в том числе о мерах взыскания, возбуждения исполнительных производств в отношении ООО «Деметра групп», о направлении поручений в банки, в том числе о приостановлении операций,

ООО «Деметра групп» получено 27 апреля 2024 года требование № 674 об уплате налога, сбора, пени, штрафа. При этом со счетов ООО «Деметра групп» направлено в счет Казначейства России (ФНС России) согласно поручению № 64 на списание и перечисление суммы задолженности 14.08.2023 года денежные средства в размере 4609732 рубля 56 копеек, по поручению № 130 на списание 02.02.2024 года перечислено 13938023 руб. 18 коп., по поручению № 2479 на списание 28.09.2023 года перечислено 4222766 руб., по поручению № 11598 на списание 19.12.2023 года перечислено 9589755,49 руб.

Кроме того, осмотрены сведения о доходах и расходах Мухамадиева Р.К., Свидетель №1, об имуществе последних.

Также осмотрены выписки по счетам ООО «Вендторг», ООО «Дом Металла», ИП Емельянов, ООО «Металл ресурс», ООО СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «СПК-Урал», ООО «ТЭК Успех», ООО «Форас», Свидетель №1 ООО «Деметра групп».

Так, установлены следующие транзакции. На расчетный счет ООО «Венторг» 21.11.2023 от ИП ФИО3 поступило 2247319 руб., 07.02.2024 года от ООО «УЦОМ» поступило 174700, 71 руб.; а ООО «Венторг» перечислено 04.03.2024 года в адрес ООО «ТЭК Успех» 50000 рублей, 29.02.2024 года в адрес ИП ФИО9 20000 руб., 04.03.2024 года в адрес ИП ФИО10 27964,32 руб. С расчетного счета ООО «Дом Металла» 01.10.2023 года перечислено в адрес ООО «Флагман» 290000 руб., в адрес ООО «ТЭК Успех» 340000 руб. С расчетного счета ИП ФИО3 21.11.2023 года перечислено в адрес ООО «Вендторг» 2247319 руб. С расчетного счета ООО «Металл ресурс» 26.02.2024 года перечислено в адрес ООО «Метстройфинанс» 211278, 7 руб. С расчетного счета ООО «Гранитъ» 29.11.2023 года в адрес ООО «Мегатэк» перечислено 36500 руб. С расчетного счета ООО «СоюзРусстрой» 08.12.2023 года перечислено в адрес ООО «СПК-Урал» 1000000 руб.,23.01.2024 года в адрес ООО «Метстройфинанс» 500000 руб., 26.01.2024 года в адрес ООО «Метстройфинанс» 620000 руб. С расчетного счета ООО «СПК-Урал» 08.12.2023 года перечислено в адрес ООО «СоюзРусстрой» 1000000 руб., 12.12.2023 года в адрес ООО «ВВС-ВЕБ» 30000 руб. С расчетного счета ООО «ТЭ Успех» перечислено 29.12.2023 года в адрес ООО «Дом Металла» 340000 руб., 05.08.2024 года в адрес ООО «ДМ Оружие» перечислено 100000 руб. С расчетного счета ООО «Форас» перечислено 18.06.2024 года в адрес ИП ФИО13 1400 руб., 23.07.2024 года в адрес ООО «Канмаркет» 10737 руб., 26.07.2024 года в адрес ООО «ВВС-ВЕБ» 50000 рублей, 31.07.2024 года в адрес ООО «СТК-групп» 3000000 руб.

Согласно справке задолженность ООО «Деметра групп» по налогам составила 42388465, 88 руб.

В соответствии с детализаций отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента по состоянию на 11 июля 2023 года у ООО «Деметра групп» превысила сумме сальдо по налогам свыше 3500000 рублей, в общей сумме 3 615274 рубля 92 копейки (т. 1 л.д. 118-124).

12 мая 2025 года осмотрен диск, представленный по запросу Межрайонной инспекцией ФНС России № 25 по Свердловской области с выписками по счетам контрагентов ООО «Деметра групп» (т. 2 л.д. 4-7).

Так, при осмотре установлены следующие транзакции.

22 февраля 2024 года с расчетного счета ООО «Вендторг» на расчетный счет ООО «ВВС-ВЕБ» был осуществлен перевод на сумму 50000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО Деметра Групп ИНН 6684031206 по письму исх № 34 от 21.02.2024 г. НДС не облагается».

03 августа 2024 года с расчетного счета ООО «ДМ Оружие» на расчетный счет ООО ТЭК «Успех» был осуществлен перевод на сумму 100 000 рублей с назначением платежа «В счет погашения задолженности по Договору № б/н от 11.01.2022 с ООО «Деметра групп». В том числе НДС 20% 16666.67руб.».

05 сентября 2024 года с расчетного счета ООО «ДМ Оружие» на расчетный счет ООО «ФОРАС» был осуществлен перевод на сумму 3000 000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 75 от 04.09.2024 г. по договору поставки № 5 от 04.09.2024 г. В том числе НДС 20%, 500000.00руб.».

18 января 2024 года с расчетного счета ООО «ДМ Оружие» на расчетный счет ООО «Элетромир» был осуществлен перевод на сумму 27890 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 7 от 18.01.2024г. по договору поставки б/н от 11.01.2022 г. оплата по счету № 8 от 17.01.2024г. за ремонт эл. двигателя НДС не облагается».

17 октября 2024 года с расчетного счета ООО «ДМ Оружие» на расчетный счет ООО «ФОРАС» был осуществлен перевод на сумму 500000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 98 от 17.10.2024г. по договору поставки № 5 от 04.09.2024г. В том числе НДС 20% 83333.33руб».

29 сентября 2023 года с расчетного счета ООО «ПСК Металлон» на расчетный счет ООО «ТЛК Уралавтологистик» был осуществлен перевод на сумму 200000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206. Оплата по счету 592 от 24 августа 2023 года по письму № 138 от 27.09.2023г. за транспортные услуги. В том числе НДС 20% 33333.33руб».

04 марта 2024 года с расчетного счета ООО «Союзрусстрой» на расчетный счет ФИО6 был осуществлен перевод на сумму 466600 рублей с назначением платежа «Оплата по Договору б/н от 25.06.2023 за корректировку сметной документации по стадии «П» объекта М-12. Сумма 466660-00 без налога (НДС)».

08 сентября 2023 года с расчетного счета ООО «СПК УРАЛ» на расчетный счет ИП ФИО1 был осуществлен перевод на сумму 200000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» (ИНН 6684031206) по письму № 130 от 08.09.2023г. Оплата по счету № 210 от 01.09.2023 года за изготовление тары упаковочной. НДС не облагается».

28 июля 2023 года с расчетного счета ООО «СПК УРАЛ» на расчетный счет ООО «ЗМУ ТАВР» был осуществлен перевод на сумму 588151 рубль с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» (ИНН 6684031206 / КПП 668401001) по письму № 74 от 28.07.2023г. В т.ч. НДС 20 % - 98025.17 руб.».

08 сентября 2023 года с расчетного счета ООО «СПК УРАЛ» на расчетный счет ООО «Флагман» был осуществлен перевод на сумму 24000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» (ИНН 6684031206) по письму № 128 от 07.09.2023г. Оплата по счету № 493 от 06.09.2023 г. за транспортные услугу. В т.ч. НДС 20% - 4000 руб.».

31 июля 2024 года с расчетного счета ООО «Форас» на расчетный счет ООО «СТК-групп» был осуществлен перевод на сумму 3000000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 68 от 31.07.2024г. по акту сверки от 31.07.2024 г. по договору процентного краткосрочного займа от 06.06.2022г. НДС не облагается».

30 августа 2024 года с расчетного счета ООО «СК ГРАНИТЪ» на расчетный счет ООО «СТК-групп» был осуществлен перевод на сумму 1000000 рублей с назначением платежа «ОПЛ. ЗА ООО «Деметру групп» (ИНН 6684031206) ПО ПИСЬМУ 118 от 30.08.2023г. по договору процентного займа от 06.06.2022г. Возврат процентного займа. НДС не облаг..».

С расчетного счета ООО «УЦОМ» на расчетный счет ООО «Вендторг» был осуществлен перевод на сумму 174700, 71 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Диметра групп» (ИНН 6684031206) по счету № 7 от 07.02.2024 года по письму № 24 от 07.02.2024г. по договору поставки № 777 от 13.07.2023г. В том числе НДС 20%, 29116.79 руб.».

С расчетного счета ООО «Форас» на расчетный счет ООО «СТК-групп» был осуществлен перевод на сумму 3000000 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО «Диметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 68 от 31.07.2024г. по договору процентного краткосрочного займа от 06.06.2022г. НДС не облагается».

Согласно истории единого налогового счета, представленной Межрайонной инспекцией ФНС России № 25 по Свердловской области, у ООО «Деметра групп» на 30 июня 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 3484960 руб. 97 коп., на 15 июля 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 3600858 руб. 56 коп., на 09 ноября 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 8343519 руб. 95 коп., на 16 ноября 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 7401 468 руб. 88 коп., на 25 ноября 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 6584 999 руб. 08 коп., на 03 декабря 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 9507 828 руб. 31 коп., на 10 декабря 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 9549278 руб. 45 коп., на 18 декабря 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 9581 904 руб. 49 коп., на 26 декабря 2023 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 9617271 руб. 11 коп., на 03 января 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 11817 235 руб. 50 коп., на 12 января 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 11878646 руб. 87 коп., на 20 января 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 12598 856 руб. 59 коп., на 28 января 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 12666174 руб. 16 коп., на 04 февраля 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 13943 155 руб. 67 коп., на 14 февраля 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 13912 361 руб. 91 коп., на 25 февраля 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 13988 371 руб. 44 коп., на 28 февраля 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 14816 156 руб. 08 коп., на 07 марта 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 14920 477 руб. 50 коп., на 15 марта 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 14978 474 руб. 97 коп., на 23 марта 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 14970 575 руб. 92 коп., на 10 июня 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 16652 387 руб. 64 коп., на 20 августа 2024 года сумма отрицательного сальдо по налогам составила 42 388 465 руб. 88 коп. (т. 2 л.д. 15-257, т. 3 л.д. 1-138).

В ходе обыска, проведенного 02 апреля 2025 года по адресу: г. Первоуральск, ул. Береговая, №-№, изъяты счет на оплату № 1408 от 14 августа 2019 года, реквизиты ООО «Деметра групп», договор возмездного оказания услуг № 25 от 30.10.2019 года, универсальный передаточный акт, доверенность № 20, письмо ООО «Деметра групп» № 6 от 14.10.2022 года, системный блок (т. 3 л.д.165-170), которые в последующем осмотрены 03 апреля 2025 года (т. 3 л.д. 171-173).

03 апреля 2025 года осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска (т. 4 л.д. 12-15) по адресу: г. Ревда, ул. Интернационалов, д. № кв. №. Так осмотрены универсальный передаточный акт № 65 от 24.07.2024 года, флеш-носители, электронный ключ, печать ООО «Деметра групп» (т. 4 л.д. 16-18).

02 апреля 2025 года в ходе осмотра офисного помещения ООО «Форас», расположенного по адресу: г. Первоуральск, Московское шоссе, 2/2 изъята папка-скоросшиватель с биркой ООО «Деметра групп», внутри которой имеются документы (т. 4 л.д. 21-24).

04 апреля 2025 года в ходе предварительного расследования осмотрены документы, изъятые из офиса ООО «Форас» (т. 4 л.д. 25-52, 53-58)

В ходе осмотра установлено следующее. В скоросшивателе с биркой «ООО «Деметра групп» исходящая корреспонденция имеются, распорядительные письма в адрес контрагентов и государственных учреждений.

Так, письмо № 74 от 28.07.2023, направленное директору ООО «СПК-Урал» ФИО15, с просьбой оплатить ООО «ЗМК ТАВР» ИНН 6684037374 счёт № 32 от 25.07.2023г. на сумму 588 151,00 руб. рубль 00 коп. в счет авансового платежа, в назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206/ КПП 668401001) по письму № 74 от 28.07.2023 г. Оплата по счету № 32 от 25.07.2023г., в т.ч. НДС 20% - 98 025,17 руб. С приложение платежного поручения от 28.07.2023 на сумму 588 151 рубль в адрес ООО «ЗМК ТАВР» с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 74 от 28.07.2023 г. Оплата по счету № 32 от 25.07.2023г., в т.ч. НДС 20% - 98 025,17 руб.

Письмо № 89 от 17.08.2023, направленное генеральному директору ООО ТД «ЮУТК» Свидетель №6, с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 024 200,00 руб. на ООО «СПК - Урал» по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г., в связи с изменениями в спецификации № 1 от 25.01.2023г. по договору № ЕКБ155-Д от 19.07.2023г. с ООО ТД «ЮУТК». В назначении платежа указать: Оплата по письму № 89 от 17.08.2023 г., за ООО «Деметра групп» по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. в т.ч. НДС 20% - 337 366,67 руб. С приложением платежного поручения от 18.08.2023 на сумму 1 361 985 рублей в адрес ООО «СПК-УРАЛ» с назначением платежа Возврат денежных средств. Оплата по письму № 89 от 17.08.2023 г., за ООО «Деметра групп» по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. в т.ч. НДС 20% - 226 997,50 руб. Платежное поручение от 21.08.2023 на сумму 471 888 рублей в адрес ООО «СПК-УРАЛ» с назначением платежа Возврат денежных средств. Оплата по письму № 89 от 17.08.2023 г., за ООО «Деметра групп» по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. в т.ч. НДС 20% - 78 648 руб. Платежное поручение от 23.08.2023 на сумму 190 327 рублей в адрес ООО «СПК-УРАЛ» с назначением платежа Возврат денежных средств. Оплата по письму № 89 от 17.08.2023 г., за ООО «Деметра групп» по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. в т.ч. НДС 20% - 31 721,17 руб.

Письмо № 128 от 07.09.2023, направленное директору ООО «СПК-Урал» ФИО15, с просьбой оплатить ООО «ФЛАГМАН» счёт № 493 от 06.09.2023г. на сумму 24 000 руб. в счет погашения задолженности по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 128 от 07.09.2023 г. Оплата по счету № 493 от 06.09.2023г., за транспортные услуги, в т.ч. НДС 20% - 4 000,00 руб. С приложением платежного поручения от 08.09.2023 на сумму 24 000 рублей с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 128 от 07.09.2023 г. Оплата по счету № 493 от 06.09.2023г., за транспортные услуги, в т.ч. НДС 20% - 4 000,00 руб.

Письмо № 130 от 08.09.2023, направленное директору ООО «СПК-Урал» ФИО15, с просьбой оплатить ИП ФИО1 счёт № 210 от 01.09.2023г. на сумму 598 400,00 руб. в счет погашения задолженности по договору подряда № 25.01/23 от 25.01.2023г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 130 от 08.09.2023 г. Оплата по счету № 210 от 01.09.2023г., за изготовление тары упаковочной, без НДС. С приложением платежного поручения от 08.09.2023 на сумму 200 000 рублей с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206) по письму № 130 от 08.09.2023 г. Оплата по счету № 210 от 01.09.2023г., за изготовление тары упаковочной, НДС не облагается.

Письмо № 138 от 27.09.2023, направленное в адрес директора ООО «ПСК Металлон» с просьбой оплатить ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик» счет № 592 от 24.08.2023г. на сумму 400 000,00 в т.ч. НДС 20% - 66 666,67 рублей в счет погашения задолженности по договору поставки № 10/05/23 от 10.05.2023г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму N 138 от 27.09.2023 г. Оплата по счету № 592 от 24.08.2023г. за транспортные услуги, в т.ч. НДС 20% - 66 666,67 руб.

Письмо № 139 от 27.09.2023, направленное директору ООО «Сталь про», с просьбой ООО ТЛК «УралАвтоЛогистик» - частично счет № 595 от 25.08.2023г - сумму 258 394,65 руб. в т.ч. НДС 20% - 43 065,77 руб.; - счет № 601 от 28.08.2023 г. на сумму 7 000,00 без НДС; в счет погашения задолженности по договору поставки N б/н от 01.08.2023г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 139 от 27.09.2023 г. Оплата по счету № 595 от 25.08.2023, за транспортные услуги, в т.ч. НДС 20% - 43 065, 77 руб. Оплата по счету № 601 от 28.08.2023г. за простой, без НДС. С приложением платежного поручения от 06.10.2023 на сумму 100 000 рублей в адрес ООО ТЛК «УРАЛ» с назначением платежа Опл. ООО «Деметра Групп» по письму № 139 от 27.09.2023 г. по счету № 595 от 25.08.2023, за трансп. услуги и счету № 601 от 28.08.2023г. простой в т.ч. НДС 20% - 16 666,67 руб. Платежное поручение от 12.10.2023 на сумму 165 394,65 рубля с назначением платежа Опл. ООО «Деметра Групп» по письму № 139 от 27.09.2023 г. по счету № 595 от 25.08.2023, за трансп. услуги и счету № 601 от 28.08.2023г. простой в т.ч. НДС 20% - 27 565,78 руб.

Письмо № 7 от 18.01.2024, направленное в адрес директора ООО «ДМ Оружие» Свидетель №4 с просьбой оплатить ООО «ЭЛЕКТРОМИР» счёт № 8 от 17.01.2024г. сумму 27 890,00 руб. без НДС, в счет погашения задолженности по договору б/н от 11.01.2022г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 7 от 18.01.2024 г., по договору б/н от 11.01.2022г. Оплата по счету № 8 от 17.01.2024 г., за ремонт эл.двигателя и фланцевого щита, без НДС.

Письмо № 30 от 15.02.2024, направленный от ООО «Деметра групп» в адрес генерального директора ООО «СоюзРусстрой» ФИО5 с просьбой оплатить ФИО6 счет № 7730476 от 15.02.2024г. сумму 700 000,00 без НДС, в счет погашения задолженности по договору подряда № P05-07/23 от 07.07.2023г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № от 15.02.2024 г., по счету № 7730476 от 15.02.2024 г. Ведение объекта «Автодорога М-12» по договору б/н от 31.05.2023г. (Ноябрь 2023, декабрь 2023, январь 2024), по договору подряда № Р05-07/23 от 07.07.2023г., без НДС. С платежным поручением от 20.02.2024 на сумму 500 000 рублей в адрес ФИО6 с назначением платежа Оплата за ООО «Деметра групп» по письму № 30 от 15.02.2024г. по договору подряда №Р05-07/23 от 07.07.2023г. Сумма 500000 В т.ч. НДС (20%) 83333-33.

Письмо №33 от 21.02.2024, направленный от ООО «Деметра групп» в адрес директора ООО «ВЕНДТОРГ» ФИО8 с просьбой об оплате ООО «ТЭК УСПЕХ» частично счет № 365 от 22.12.2023 г. сумму 50 000,00 руб. (Пятьдесят тысяч рублей 00 коп.) в т.ч. НДС 20% - 8 333,33 руб., в счет погашения задолженности по договору поставки № 10/04/23 от 10.04.2023 г. (спецификация № 2 от 02.06.2023) с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206) по письму № 33 от 21.02.2024 г. в счет погашения задолженности по договору поставки № 10/04/23 от 10.04.2023 г. (спецификация № 2 от 02.06.2023) Частичная оплата по счету № 365 от 22.12.2023, за транспортные услуги, в т.ч. НДС 20% - 8 333,33 руб. С платежным поручением от 22.02.2024 на сумму 50 000 рублей в адрес ООО ТЭК «УСПЕХ» с назначением платежа Оплата за ООО Деметра Групп ИНН 6684031206 по письму № 33 от 21.02.2024 г. В том числе НДС 20% - 8 333,33 руб.

Письмо № 34 от 21.02.2024, направленное директору ООО «ВЕНДТОРГ» ФИО8 с просьбой оплатить ООО «ВВС-ВЕБ» частично по акту сверки на 20.02.2024 г. сумму 50 000,00 руб. без НДС, в счет погашения задолженности по договору поставки № 10/04/23 от 10.04.2023 г. (спецификация № 2 от 02.06.2023) с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» (ИНН 6684031206) по письму № 34 от 21.02.2024 г. в счет погашения задолженности по договору поставки № 10/04/23 от 10.04.2023 г. (спецификация № 2 от 02.06.2023). Частичная оплата по акту сверки на 20.02.2024 г., за аренду авто, без НДС. С приложением платежного поручения от 22.02.2024 на сумму 50 000 рублей в адрес ООО «ВВС-ВЕБ» с назначением платежа «Оплата за ООО Деметра групп ИНН 6684031206 по письму № 34 от 21.02.2024г. НДС не облагается.

Письмо № 53 от 25.04.2024, направленное директору ООО «Уральский завод строительных панелей» ФИО12, с просьбой оплатить ООО ПК «АЛМЕКС» по акту сверки от 22.04.2024 г. сумму 280 870,20 руб. в т.ч. НДС 20 % - 46 811,70 руб. В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра Групп» по письму № 53 от 25.04.2024 г. Оплата по акту сверки от 22.04.2024 г., в т.ч. НДС 20 % - 46 811,70 руб. С приложением платежного поручения от 26.04.2024 на сумму 280 870,20 рублей в адрес ООО ПК «АЛМЕКС» с назначением платежа «Оплата за ООО «Деметра Групп» согласно письма № 53 от 25.04.2024 г. по акту сверки от 22.04.2024 г. Сумма 280870-20 В т.ч. НДС 20 % - 46 811,70 руб.

Письмо № 75 от 04.09.2024, направленное директору ООО «ДМ Оружие» Свидетель №4 с просьбой перечислить сумму в размере 3 000 000,00 рублей на ООО «ФОРАС» в счет погашения задолженности по договору займа № 1 от 07.12.2020г. с ООО «Деметра групп». В назначении платежа указать: Оплата за ООО «Деметра групп» ИНН 6684031206 по письму № 75 от 04.09.2024 г. по договору поставки № 5 от 04.09.2024 г.

Письмо № 9 от 06.02.2023 в адрес Руководителя согласно которому ООО «Деметра групп» подтверждает задолженность по налогам на 03.02.2023 в размере 1 114 391,89 рублей. Подписано генеральным директором Мухамадиевым Р.К. и главным бухгалтером Свидетель №3

Письмо № 48 от 01.04.2024 согласно которому ООО «Деметра групп» согласна с задолженностью по налогам перед МИФНС №25 по Свердловской области на сумму 9 652 122,11 рублей. Подписано генеральным директором Мухамадиевым Р.К. и главным бухгалтером Свидетель №3

Письмо №50 от 01.04.2024 согласно которому ООО «Деметра групп» согласна с задолженностью по налогам перед МИФНС №25 по Свердловской области на сумму. ООО «Деметра групп» просит не применять штрафные санкции в полном объеме, в виду с сложной финансовой ситуацией. Подписано генеральным директором Мухамадиевым Р.К. и главным бухгалтером Свидетель №3

Письмо №58 от 31.05.2024 Пояснения на Уведомление №1401 от 28.05.2024 «О вызове в налоговый орган налогоплательщика» согласно которому ООО «Деметра групп» просит не применять штрафные санкции в полном объеме, в виду со сложной финансовой ситуацией. ООО «Деметра групп» согласна с задолженностью по налогам и штрафам перед МИФНС №25 по Свердловской области по состоянию на 28.05.2024 в размере 16 558 958,47 рублей. Подписано генеральным директором Мухамадиевым Р.К. и главным бухгалтером Свидетель №3

Все осмотренные предметы, диски и документы признаны по делу вещественными доказательствами (т. 2 л.д. 8, т. 3 л.д. 174, т. 4 л.д. 19, 59).

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства, суд находит их относимыми, допустимыми, а в своей совокупности достаточными для постановления обвинительного приговора, изложенные в них сведения согласуются между собой, дополняют друг друга, в связи с чем, признаются судом объективными, достоверными и допустимыми.

Оснований сомневаться в достоверности исследованных доказательств у суда не имеется, поскольку они убедительны и логичны, внутренне взаимосвязаны.

Вопреки доводам защитника нарушений уголовно-процессуального закона на стадии предварительного расследования прав Мухамадиева Р.К., в том числе права на защиту, судом не установлено. Предъявленное обвинение конкретизировано и в полной мере соответствует требованиям ст. 220 УПК РФ, оснований для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ суд не усматривает.

Порядок возбуждения уголовного дела не нарушен, постановление о возбуждении соответствует требованиям ч. 2 ст. 146 УПК РФ. Возбуждение уголовного дела в отношении неустановленного лица, а, в последующем привлечение Мухамадиева Р.К. в качестве подозреваемого и обвиняемого, не нарушает право последнего на защиту. Подсудимый не был лишен возможности представлять доказательства, заявлять ходатайства на стадии предварительного расследования, Мухамадиеву Р.К. разъяснялись его процессуальные права, он пользовался услугами защитника, право Мухамадиева Р.К. на защиту не нарушено.

Исследовав собранные по делу доказательства, оценив и проанализировав каждое доказательство в отдельности и в совокупности с другими доказательствами, суд приходит к выводу о том, установлено, Мухамадиев Р.К., являясь генеральным директором ООО «Деметра групп», исполняя функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, в период с 28 июля 2023 года по 04 сентября 2024 года, достоверно зная о недоимке по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Деметра групп» в сумме не менее 42388465 руб. 88 коп., умышленно сокрыл денежные средства ООО «Деметра групп», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 16350440 руб. 63 коп. путем направления распорядительных писем контрагентам ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» о перечислении денежных средств через расчетные счета последних в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Деметра групп» в сумме, превышающей 13500 00 рублей.

Подсудимый Мухамадиев Р.К. свою вину признал частично, указал, что действительно сокрыл денежные средства ООО «Деметра групп» путем направления распорядительных писем ИП Емельянову, ООО «СоюзРусстрой», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «ЮУТК», в остальной части виновность отрицал.

Показания подсудимого суд расценивает как законное право на выбор позиции защиты от предъявленного обвинения, направленное на избежание уголовной ответственности за более тяжкое преступление.

Вместе с тем, фактические обстоятельства преступления в судебном заседании установлены из показаний Свидетель №2 главного государственного налогового инспектора МИ ФНС России № 25 по Свердловской области, пояснившей о задолженности ООО «Деметра групп», о проведенных мероприятиях по налоговому контролю, в ходе которых выявлено сокрытие денежных средств ООО «Деметра групп»; свидетелей Свидетель №6, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №7, контрагентов ООО «Деметра групп», которые перечислили денежные средства за ООО «Деметра групп» в счет погашения долгов последнего иным контрагентам и кредиторам, минуя счета ООО «Деметра групп»; Свидетель №3 бухгалтера ООО «Деметра групп», которая по указанию Мухамадиева подготовила распорядительные письма и направила их контрагентам ООО «Деметра групп»; а также показаниями Свидетель №1 которая показала, что финансовую и хозяйственную деятельность ООО «Деметра групп» не вела, за нее был ответственен Мухамадиев.

Показания свидетелей по всем существенным фактическим обстоятельствам согласуются не только между собой, но и с письменными материалами уголовного дела. У суда нет оснований сомневаться в достоверности этих показаний, причины для оговора подсудимых отсутствуют, поскольку указанные лица неприязненных отношений друг к другу не испытывают.

Сам подсудимый в судебном заседании фактически не оспаривал, что знал, как об образовавшейся у ООО «Деметра групп» недоимке по налогам и сборам, так и о примененных в отношении ООО «Деметра групп» мерах принудительного взыскания указанной недоимки, в том числе о направленных Инспекцией в банки, где у ООО «Деметра групп» открыты расчетные счета, инкассовых поручениях.

Кроме того, виновность Мухамадиева Р.К. подтверждается исследованными письменными материалами дела, в том числе распорядительными письмами, которые направлены ООО «Деметра групп», выписками по счетам контрагентов ООО «Деметра групп», которыми исполнены распорядительные письма, детализацией отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика.

Таким образом, из фактических обстоятельств дела следует, что все финансовые операции контролировались непосредственно Мухамадиевым Р.К. и производились по его указанию, в том числе и перечисление денежных средств от одного контрагента другому, минуя расчетные счета ООО «Деметра групп». После выставления налоговым органом инкассовых поручений, требований на расчетные счета ООО «Деметра групп», Мухамадитевым Р.К., как лицом, управляющим ООО «Деметра групп», наделенным право действовать от имени Общества без доверенности, была введена практика осуществления платежей, путем составления и направления в адрес контрагентов ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» распорядительных писем о направлении денежных средств за ООО «Деметра групп» в адрес контрагентов в счет погашения задолженностей по счетам и по договорам, минуя расчетные счета ООО «Деметра групп».

Отсутствие гражданско-правовых договоров с контрагентами ООО «Деметра групп», на счета которых ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» и движения по расчетным счетам контрагентов, которым перечислили денежные средства за ООО «Деметра групп» не указывает на необоснованность обвинения Мухамадиевым Р.К., поскольку виновность последнего подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Перечисление денежных средств ИП ФИО3, ООО «СК «Гранитъ», ООО «СоюзРусстрой», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Форас», ООО «ДМ Оружие», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», ООО ТД «ЮУТК» за ООО «Деметра групп» подтверждено исследованными доказательствами и показаниями свидетелей.

Вопреки доводам защитника факт перечисления денежных средств ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО ТД «ЮУТК» в адрес контрагентов ООО «Деметра групп» подтверждается материалами уголовного дела, которые были исследованы. В материалах уголовного дела имеются копию платежных поручений (т. 4 л.д. 28-30, 37-38, 47) вышеуказанных юридических лиц о перечислении денежных средств, которые были осмотрены как в ходе предварительного расследования, так и в ходе судебного следствия (т. 4 л.д. 53-58).

Вопреки доводам защиты, действия Мухамадиева Р.К. в каждом случае при направлении каждого распорядительного письма носили умышленный характер, направлены на неисполнение обязательств по уплате налогов и сборов, выставленных МИ ФНС России №25 по Свердловской области, и исполнение иных долговых обязательств организации.

Оплата счетов по образовавшимся задолженностях ООО «Деметра групп» перед контрагентами и кредиторами, минуя счет ООО «Деметра групп», произведена именно с целью вывода активов, на которые могло быть обращено взыскание, чтобы не допустить обращение на них взыскания по инкассовым поручениям.

Доводы стороны защиты о том, что перечисленные по просьбе Мухамадиева Р.К. со счетов ООО «СК «Гранитъ», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Деметра групп» денежные средства не являлись собственностью ООО «Деметра групп», в том числе в связи с отсутствием у ООО «СК «Гранитъ», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон» какой-либо дебиторской задолженности перед ООО «Деметра групп», в связи с чем не могли быть направлены на исполнение обязательств перед налоговым органом, суд находит несостоятельными по следующим основаниям.

Фактически Мухамадиев Р.К., как директор ООО «Деметра групп» обратился к ООО «СК «Гранитъ», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон» с офертой о заключении договора займа, на что последние согласились и перевели денежные средства кредиторам ООО «Деметра групп», указанное подтверждается показаниями свидетелей, которые указали, что Мухамадиев Р.К. обязался возвратить денежные средства контрагентам, что и не отрицал сам Мухамадиев Р.К., при этом денежные средства направлены кредиторам ООО «Деметра групп», минуя расчетные счета последнего. Таким образом, по своей гражданско-правовой природе взаимоотношения между ООО «Деметра групп», с одной стороны, и ООО «СК «Гранитъ», ООО «Металл ресурс», ООО «УЦОМ», ООО «Вендторг», ООО «Дом металла», ООО «СПК-Урал», ООО «Сталь про», ООО «Уральский завод строительных панелей», ООО «ПСК Металлон», с другой стороны, по погашению задолженностей ООО «Деметра групп» являются договором займа. Следовательно, оплата задолженностей ООО «Деметра групп» указанными контрагентами, минуя расчетные счета ООО «Деметра групп», явно совершена ООО «Деметра групп» с целью сокрытия денежных средств организации, на которые могло быть обращено взыскание, чтобы не допустить обращение на них взыскания по инкассовым поручениям.

Сумма умышленно сокрытых Мухамадиевым Р.К. денежных средств в период с 28 июля 2023 года по 04 сентября 2024 года составила 16350440 руб. 63 коп., что является особо крупным размером, подтверждается исследованными доказательствами в ходе судебного следствия.

Вопреки доводам защитника обвинение не содержит противоречий в части суммы недоимки и размера отрицательного сальдо. Согласно справке общая сумма задолженности ООО «Деметра групп» на 12 декабря 2024 года составляет 39040660 рублей 32 копейки. Вместе с тем, обвинение предъявлено Мухамадиеву Р.К. за период с 28 июля 2023 года по 04 сентября 2024 года, а, следовательно, сумма недоимки указана в обвинение не менее 42388465 рублей 88 копеек на указанный в обвинении период. Свидетель №2 в судебном заседании показала, что сальдо ЕНС динамично и меняется при наличии операций на ЕНС по начислениям и оплатам. Таким образом, меньший размер отрицательного сальдо на 12 декабря 2024 года, чем размер недоимки по налогам и взносам за вмененный период, не является противоречием в обвинении.

При наличии недоимки Мухамадиев Р.К. имел реальную возможность ее погашать, так как размер денежных средств, которые в нарушение действующего законодательства были перечислены на расчетные счета других юридических лиц, были использованы на платежи иных очередей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При этом действия Мухамадиева Р.К. не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия с активами руководимого ООО «Деметра групп» были направлены на соблюдение коммерческого интереса, погашения задолженности перед контрагентами, что не говорит о наличии в действиях осужденного признаков крайней необходимости.

Вопреки доводам защитника отсутствие в распорядительных письмах № 53 от 25 апреля 2025 года на имя директора ООО «Уральской завод строительных панелей», а также в № 74от 28 июля 2023 года на имя директора ООО «СПК Урал» основания перечисления денежных средств не исключает перевод денежных средств за ООО «Деметра групп», поскольку ООО «Уральский завод строительных панелей» и ООО «СПК Урал» при осуществлении денежного перевода в назначение платежа указали «за ООО «Деметра групп»». Сам Мухамадиев Р.К. не оспаривал направления указанных распорядительных писем с целью оплаты счетов ООО «Деметра групп».

Принимая во внимание изложенное, суд находит вину подсудимого Мухамадиева Р.К. полностью доказанной и его действия суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

В материалах уголовного дела отсутствуют и в ходе судебного разбирательства не установлены данные о наличии у Мухамадиева Р.К. во время совершения преступления и в настоящее время каких-либо психических расстройств. Мухамадиев Р.К. на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, их поведение адекватно окружающей обстановке, подсудимый активно участвовал в исследовании и оценке доказательств, сомнений в состоянии их психического здоровья у суда не возникло, в связи с чем суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

При назначении наказания подсудимому суд, с учетом требований ст. ст. 6, 7, 43, 60 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, влияние наказания на его исправление и на условия жизни его семей, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств у подсудимого.

Мухамадиев Р.К. впервые совершил преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности.

Оценивая личность Мухамадиева Р.К., суд принимает во внимание его возраст, уровень образования, его семейное и имущественное положение. Мухамадиев Р.К. проживает с супругой и детьми, социальные связи им не утрачены, имеет постоянный доход, ранее не привлекался к уголовной ответственности.

В силу п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание Мухамадиева Р.К., суд учитывает наличие малолетних детей у виновного.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, частичное признание вины, состояние здоровья подсудимого и его близких лиц, оказание посильной помощи родственникам.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Оснований для освобождения Мухамадиева Р.К. от уголовной ответственности и от наказания суд не имеется.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства дела, с учетом общественной опасности совершенного подсудимым преступления, обстоятельств, смягчающих и отсутствие отягчающих наказание, суд считает, что достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, в отношении подсудимого Мухамадиева Р.К. может быть достигнуто путем назначения ему наказания в виде штрафа.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания суд не усматривает, так как все вышеперечисленные обстоятельства, признанные судом смягчающими наказание, не могут быть отнесены к исключительным обстоятельствам, при наличии которых возникает возможность назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.

Препятствий к назначению наказания в виде штрафа судом не установлено. При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение осужденного и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода, не усматривая оснований для рассрочки штрафа.

В ходе предварительного расследования и судебного следствия понесены процессуальные издержки, связанные с оплатой труда адвоката, в размере 7679 рублей 10 копеек и 5119 рублей 80 копеек, соответственно. В судебном заседании установлено, что подсудимый трудоспособен, имеет возможность возместить процессуальные издержки, от защиты адвокатом по назначению не отказывался, об имущественной несостоятельности не заявлял, согласился со взысканием с него процессуальных издержек.

Оснований, предусмотренных ч. 6 ст. 132 УПК РФ, для полного или частичного освобождения от уплаты процессуальных издержек, суд не усматривает, в связи с чем, процессуальные издержки подлежат взысканию с осужденного.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Мухамадиева Радика Камиловича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 1 300000 (одного миллиона триста тысяч) рублей.

Уплата штрафа должна быть произведена по следующим реквизитам: получатель платежа УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области, л/с 04621А59070); ИНН 667232 97 35, КПП 667101 001; р/с 40101810500000010 010 в Уральском ГУ Банка России г. Екатеринбург, БИК 04 65 77 001; КБК 417 11 62101001600 01 40, ОКТМО 657 01 000, ОКАТО 65401377 000, УИН 417000000000134654 35

Меру пресечения Мухамадиеву Р.К. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу отменить.

Взыскать с Мухамадиева Р.К. в доход федерального бюджета расходы на оплату услуг адвоката в сумме 12798 рублей 90 копеек.

Вещественные доказательства:

- диски (т. 1 л.д. 108, т. 2 л.д. 8) – хранить при деле;

- документы, печать, флеш-носители, переданные на ответственное хранение Мухамадиеву Р.К. (т. 3 л.д. 174-175), - передать по принадлежности ООО «Деметра групп», освободив от обязанности хранения;

- системный блок, переданный на ответственное хранение Свидетель №1 (т. 3 л.д. 174-175), - оставить по принадлежности, освободив от обязанности хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционных жалоб, представления, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий Н.А. Зюзина