ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
17 апреля 2026 года г. Екатеринбург
Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Зюзиной Н.А., при секретаре судебного заседания Фадеевой Д.А., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Чкаловского района г. Екатеринбурга Кривоносова А.В., подсудимого Байкова В.В., его защитника – адвоката Кононова С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению
Байкова Виталия Викторовича, <данные изъяты> несудимого;
в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживался, мера пресечения – не избиралась, копию обвинительного заключения получил 27 марта 2026 года;
в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Байков В.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание по недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере. Преступление им совершено при следующих обстоятельствах.
Байков В.В. с 09.08.2024 по 31.01.2025, являясь единоличным исполнительным органом Общество с ограниченной ответственностью «СтройСервис» ОГРН 1176658061216, ИНН 6677010685, КПП 667901001 (далее по тексту - ООО «СтройСервис», Общество), зарегистрированного 19.06.2017, на основании решения участника № 1 от 24.05.2017, в едином государственном реестре юридических лиц, расположенного и зарегистрированного по адресу: г. Екатеринбург, с. Горный Щит, ул. Иргинская, дом 1, пом. 12, состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области (далее по тексту – МИ ФНС № 25 по Свердловской области), сокрыл денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.
Согласно п.п. 14.1, 14.2, 14.3 Устава ООО «СтройСервис», утвержденного Решением № 13 от 26.05.2021, единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту - ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. Единоличный исполнительны орган Общества несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), согласно действующему законодательству.
С 15.06.2021, Байков В.В. на основании заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы юридического лица, и о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, назначен на должность управляющего, и в соответствии ст. 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», с указанной даты является единоличным исполнительным органом ООО «Стройсервис».
В период времени с 09.08.2024 по 31.01.2025 Байков В.В., являясь единоличным исполнительным органом ООО «Стройсервис», достоверно знал, что Общество находится на общей системе налогообложения и в соответствии со ст.ст. 12 - 17, 143, 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, которые он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями законодательства Российской Федерации:
- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
- в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.
- в соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.
- в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.
- в соответствии с п. 4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.
- в соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от (08.08.2024 N 259-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
- в соответствии с п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.
- в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов;
- в соответствии со статьями 7 и 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, как руководитель экономического субъекта Байков В.В. несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;
- в соответствии со ст. 287 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог на прибыль не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, срок представления которой по итогам налогового периода установлен ст. 289 НК РФ, то есть не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщиками уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
В соответствии с п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.
В соответствии со ст. 383 гл. 30 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог и авансовые платежи по налогу на имущество организации в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное.
По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 НК РФ.
В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, являясь налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
В соответствии с ч. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ Закона N 263-ФЗ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») налоговыми органами после 1 января 2023 года сформированы новые документы по взысканию – новое единое требование об уплате задолженности на отрицательное верифицированное (перепроверенное) сальдо.
09.07.2024 МИ ФНС России №25 по Свердловской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «СтройСервис» выставлено требование № 15482 от 09.07.2024 об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 7 072 306,41 рублей, в том числе 29 рублей по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, 160 рублей по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ, 2 613 360,30 рублей по налогу на доходы физических лиц, 299 944 рублей по налогу на добавленную стоимость, 4 119 071,76 рублей по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, 12 787,04 рубля по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на застрахованных лиц (независимо от результатов специальной оценки условий труда), 26 954,41 рубля по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на застрахованных лиц (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда), срок уплаты которого истек 01.08.2024.
02.08.2024 в связи с неуплатой ООО «СтройСервис» налогов, сборов страховых взносов, а также в связи с неисполнением вышеуказанного требования № 15482 от 09.07.2024 об уплате налогов, сборов и страховых взносов МИ ФНС России №25 по Свердловской области на основании ст. 46 НК РФ вынесено решение № 40815 от 02.08.2024 о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах, а также электронных денежных средств ООО «СтройСервис» на сумму 15 024 206,24 рублей, в том числе 52 019 рублей по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, 294 770 рублей по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ, 2 626 210,30 рублей по налогу на доходы физических лиц, 3 917 028 рублей по налогу на добавленную стоимость, 7 991 827,89 рублей по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, 26 425,36 рублей по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на застрахованных лиц (независимо от результатов специальной оценки условий труда), 56 650,63 рублей по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на застрахованных лиц (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда), 59 275,06 рублей пеней.
В целях обеспечения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет Российской Федерации МИ ФНС России №25 по Свердловской области по решению № 40815 от 02.08.2024 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах в банках на расчетные счета ООО «СтройСервис» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, а также направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.
В соответствии со ст. 46 НК РФ и ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) налоговым органом в период времени с 02.08.2024 по 27.01.2025, выставлены следующие инкассовые поручения на списание с банковских счетов ООО «СтройСервис»:
- №26642 от 02.08.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) в документе 15 024 206,24 рублей;
- №26673 от 05.08.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 16 452 550,4 рублей;
- №27161 от 12.08.2024 на счет № АО «Экспобанк», дата открытия 21.03.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 16 455 331,92 рубль;
- №27482 от 16.08.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 16 442 641,12 рубль;
- №27745 от 23.08.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 17 176 199,21 рублей;
- №32551 от 02.09.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 25 754 365,67 рублей;
- №33080 от 06.09.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 25 821 336,88 рублей;
- №34180 от 17.09.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 25 980 491,65 рубль;
- №37375 от 08.10.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 31 348 070,33 рублей;
- №41356 от 15.10.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 31 489 557,97 рублей;
- №41754 от 22.10.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 31 625 275,33 рублей;
- №46020 от 08.11.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 39 215 679,84 рублей;
- №46602 от 19.11.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 39 498 798,01 рублей;
- №49932 от 29.11.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 45 314 197,74 рублей;
- №50655 от 09.12.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 45 985 493,15 рубля;
- №51135 от 16.12.2024 на счет № ПАО АКБ «АК Барс», дата открытия 17.08.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 46 185 510,10 рублей;
- №51259 от 18.12.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 46 245 451,15 рубль;
- №51322 от 19.12.2024 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 46 275 544,46 рубля;
- №51974 от 27.12.2024 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 46 516 290,88 рублей;
- №47 от 09.01.2025 на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия 05.10.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 53 510 912,65 рублей;
- №342 от 17.01.2025 на счет № Уральский Филиал АО «Райффайзенбанк», дата открытия 06.11.2020, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 53 842 811,13 рублей;
- №3277 от 27.01.2025 на счет № ПАО АКБ «ЧЕЛИНДБАНК», дата открытия 27.12.2023, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в документе 55 228 495,73 рублей.
Таким образом, по состоянию на 27.01.2025 налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «СтройСервис» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 69, 70, 76 НК РФ.
Исходя из вышеизложенного, на 02.08.2024 (после истечения срока требования № 15482 от 09.07.2024) у ООО «СтройСервис» имелась недоимка по налогам и страховым взносам, сумма которой превысила 13 500 000 рублей, а общая сумма инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) ООО «Стройсервис» в бюджетную систему РФ превысила 13 500 000 рублей.
Таким образом, учитывая сроки исполнения указанного требования, в период с 09.07.2024 по 01.08.2024 недоимка ООО «СтройСервис» по налогам составила 14 964 931,18 рублей.
В период с 09.07.2024 до 09.08.2024, у Байкова В.В., находящегося в неустановленном месте на территории г. Екатеринбурга, достоверно знающего об имеющейся у возглавляемого им ООО «СтройСервис» недоимке по налогам и страховым взносам в общем размере 14 964 931,18 рубля, а также принятых мерах МИ ФНС России №25 по Свердловской области по ее принудительному взысканию, осознающего реальную возможность осуществить уплату имеющейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, знавшего о том, что у ООО «УралДорТехнологии» имеется кредиторская задолженность перед ООО «СтройСервис» по договору оказания услуг №289-УКС/Д/УДТ/СС/УС от 04.09.2023 в размере 231 948 884 рубля, и осведомленного о том, что денежные средства, которые поступят от ООО «УралДорТехнологии» на расчетный счет ООО «СтройСервис» будут, в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, списаны первоочередным образом для погашения имеющейся налоговой задолженности, желая не допустить этого, возник умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, путем сокрытия денежных средств организации, в сумме, превышающей 13 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является особо крупным размером.
Затем, в указанный период времени, находясь в неустановленном месте на территории г. Екатеринбург, Байков В.В. реализуя возникший преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, разработал преступную схему сокрытия денежных средств, согласно которой дебиторская задолженность ООО «УралДорТехнологии» ИНН 6672175034 перед ООО «СтройСервис» будет погашаться путем перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «УралДорТехнологии» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «Стройсервис», минуя при этом расчетные счета ООО «Стройсервис», что в нарушение положений ст. 57 Конституции Российской Федерации, ч. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, не позволит производить взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Тем самым, Байков В.В. планировал игнорировать обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринять действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «СтройСервис», в условиях, когда такое пополнение возможно, то есть, создать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «СтройСервис», тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного НК РФ.
После чего, в период времени с 09.08.2024 по 31.01.2025, Байков В.В., находясь в неустановленном месте на территории г. Екатеринбурга, являясь единоличным исполнительным органом ООО «СтройСервис», с целью реализации умысла и разработанной им схемы по сокрытию денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на расчетные счета ООО «СтройСервис»: № открытого 06.09.2019 в ПАО АКБ «АК БАРС»; № открытого 17.08.2020 в ПАО АКБ «АК БАРС»; № открытого 06.11.2020 в АО «Райффайзенбанк»; № открытого 19.11.2020 в ПАО «Совкомбанк»; № открытого 21.03.2023 в АО «Экспобанк»; № открытого 23.06.2023 в АО «Газпромбанк»; № открытого 05.10.2023 в ПАО «Сбербанк России»; № открытого 27.12.2023 в ПАО АКБ «ЧЕЛИНДБАНК»; № открытого 24.04.2024 в АО «Альфа-банк», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, в нарушении ст. 69 НК РФ не предпринял действия, направленные на погашение задолженности по налогам и сборам, и в нарушении ст. 57 Конституции РФ, неустановленным способом, при неустановленных обстоятельствах достиг устной договоренности с управляющим ООО «УралДорТехнологии» индивидуальным предпринимателем ФИО1, имеющим полномочия по управлению расчетными счетами ООО «УралДорТехнологии», согласно которой ООО «УралДорТехнологии» будет производить расчет с кредиторами ООО «Стройсервис», относящимся в соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ к кредиторам 5 очереди.
ООО «УралДорТехнологии», являясь заказчиком по договорам оказания услуг №289-УКС/Д/УДТ/СС/УС от 04.09.2023 и имея кредиторскую задолженность перед ООО «Стройсервис» по данному договору в размере 231 948 884 рубля, в период с 09.08.2024 по 31.01.2025, на основании ранее достигнутой устной договоренности с Байковым В.В., с открытых расчетных счетов № открытого 30.08.2019 в ПАО АКБ «АК БАРС»; № открытого 15.02.2018 в АО «Райффайзенбанк», «Уральский» в г. Екатеринбурге; № открытого 31.07.2024 в АО «ТБанк»; № открытого 23.12.2024 в ПАО АКБ «ЧЕЛИНДБАНК»; № открытого 11.12.2024 в АО «Альфа-Банк», «Екатеринбургский» в г. Екатеринбург, произведены расчеты с контрагентами-кредиторами ООО «Стройсервис» относящимися в соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ к кредиторам 5-6 очереди, в счет погашения кредиторской задолженности перед ООО «Стройсервис», а именно:
- 09.08.2024 на сумму 1 700 837,50 рублей, 14.08.2024 на сумму 1 530 000 рублей, 22.08.2024 на сумму 1 694 200 рублей, 23.08.2024 на сумму 1 887 200 рублей, 02.09.2024 на сумму 1 700 000 рублей, 06.09.2024 на сумму 1 709 220 рублей, 10.09.2024 на сумму 1 763 915,04 рублей, 12.12.2024 на сумму 1 096 560,64 рублей, 18.12.2024 на сумму 1 085 040,64 рубля, 27.12.2024 на сумму 1 665 376 рублей, 27.12.2024 на сумму 1 665 376 рублей, 27.12.2024 на сумму 1 000 000 рублей, 28.12.2024 на сумму 1 000 000 рублей, всего в общей сумме 19 497 725,82 рублей в адрес контрагента ООО «ГАЗПРОМНЕФТЬ-РЕГИОНАЛЬНЫЕ ПРОДАЖИ»;
- 26.08.2024 на сумму 4 000 000 рублей, 19.09.2024 на сумму 9 908 рублей, всего в общей сумме 4 009 908 рублей в адрес ООО «ПЗПТ»;
- 26.08.2024 на сумму 35 000 рублей, 26.08.2024 на сумму 87 500 рублей, 26.08.2024 на сумму 125 000 рублей, 26.08.2024 на сумму 656 200 рублей, 26.08.2024 на сумму 772 000 рублей, 05.09.2024 на сумму 3 042 400 рублей, 27.09.2024 на сумму 1 000 000 рублей, 25.11.2024 на сумму 1 000 000 рублей, всего в общей сумме 6 718 100 рублей в адрес ООО «АРГЫН»;
- 26.08.2024 на сумму 1 324 191,20 рублей, 21.11.2024 на сумму 1 050 300 рублей, 27.12.2024 на сумму 1 000 000 рублей, 31.01.2025 на сумму 300 000 рублей, всего в общей сумме 3 674 491,2 рублей в адрес ООО «УСГ»;
- 26.08.2024 на сумму 798 540 рублей в адрес ООО «ВЕСНА-К»;
- 29.08.2024 на сумму 1 198 743,55 рублей, 11.09.2024 на сумму 1 216 518,22 рублей, 25.10.2024 на сумму 1 251 645,82 рубля, 25.11.2024 на сумму 1 252 722,93 рубля, 18.12.2024 на сумму 1 000 000 рублей, 30.01.2025 на сумму 1 289 505,19 рублей, всего в общей сумме 7 209 135,71 рублей в адрес АО «МСП БАНК»;
- 03.09.2024 на сумму 2 000 000 рублей, 10.09.2024 на сумму 801 000 рублей, 27.09.2024 на сумму 500 000 рублей, 04.10.2024 на сумму 300 000 рублей, 31.10.2024 на сумму 3 584 218,29 рублей, 28.12.2024 на сумму 1 000 000 рублей, 30.01.2025 на сумму 1 050 000 рублей, всего в общей сумме 9 235 218,29 рублей в адрес ООО «СПЕЦСТРОЙМОНТАЖ-ЕКАТЕРИНБУРГ»;
- 11.09.2024 на сумму 1 700 000 рублей в адрес ООО «УРАЛТЕРМОПЛАСТ-СТРОЙ»;
- 14.10.2024 на сумму 810 700 рублей в адрес ООО «ИСЕТСКИЙ ГРАНИТ»;
- 23.10.2024 на сумму 1 900 000 рублей, 31.10.2024 на сумму 1 000 000 рублей, всего в общей сумме 2 900 000 рублей в адрес ООО «ЕЗСК»;
- 23.10.2024 на сумму 1 071 000 рублей в адрес ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ВИП-ТРЕЙД»;
- 20.11.2024 на сумму 1 127 061 рублей, 24.12.2024 на сумму 2 032 750 рублей, 27.12.2024 на сумму 1 461 800 рублей, 27.12.2024 на сумму 1 088 105 рублей, всего в общей сумме 5 709 716 рублей в адрес ООО «ТК ГСМ-МАРКЕТ»;
- 30.01.2025 на сумму 932 855,84 рублей в адрес ООО «ОЛИМП»;
- 30.01.2025 на сумму 824 724 рубля в адрес АО «КЗТС»;
- 31.01.2025 на сумму 3 000 000 рублей в адрес ООО «СМАРТ ТЕХНО»;
- 31.01.2025 на сумму 1 607 490,50 рублей, 31.01.2025 на сумму 178 978,50 рублей, а всего на общую сумму 1 786 469 рублей в адрес ООО ПК «ПОЛИ-ГРУПП»;
- 31.01.2025 на сумму 1 343 346,5 рублей, 31.01.2025 на сумму 1 125 398,5 всего в общей сумме 2 468 745 рублей в адрес ООО «САРОС ПРОЕКТ»;
- 31.01.2025 на сумму 744 600 рублей в адрес ООО «МЕТТОФ»;
- 31.01.2025 на сумму 390 978 рублей в адрес ООО ПК «ЖБИ-СЕРВИС»;
- 31.01.2025 на сумму 162 500 рублей, 31.01.2025 на сумму 65 730 рублей, 31.01.2025 на сумму 39 450 рублей, всего в общей сумме 267 680 рублей в адрес ООО «ДВИГАВТО»;
- 31.01.2025 на сумму 152 267,44 рублей в адрес АО «УРАЛСЕВЕРГАЗ»;
- 31.01.2025 на сумму 145 682,08 рубля в адрес ООО ТД «ГИДРОМИКС»;
- 31.01.2025 на сумму 105 000 рублей в адрес ООО «ГОРНОЩИТСКИЙ ЩЕБЕНЬ»;
- 31.01.2025 на сумму 96 533,94 рубля в адрес АО «НТЭСК»;
- 31.01.2025 на сумму 87 499 рублей в адрес ООО «СДМ-ЧЕЛЯБИНСК»;
- 31.01.2025 на сумму 60 404 рубля в адрес ООО «РЕГИОНСТАЛЬ»;
- 31.01.2025 на сумму 50 000 рублей в адрес ООО «СПЕЦАВТОКОМ»;
- 31.01.2025 на сумму 35 000 рублей в адрес ИП ФИО2;
- 31.01.2025 на сумму 20 754 рубля в адрес ООО «ПРЕДПРИЯТИЕ «СТРОЙКОМПЛЕКТ»;
- 31.01.2025 на сумму 11 500 рублей в адрес ИП ФИО3;
- 31.01.2025 на сумму 10 270,8 рубля в адрес ООО «ТРАНС СТАРТЕР»;
- 31.01.2025 на сумму 10 000 рублей в адрес АО «ПОЧТА РОССИИ»;
- 31.01.2025 на сумму 9 190,72 рублей, 31.01.2025 на сумму 14 407,49 рублей, а всего на общую сумму 23 598,21 рублей в адрес ГУП СО «ГАЗОВЫЕ СЕТИ»;
- 31.01.2025 в общей сумме 5 000 рублей в адрес ИП ФИО4;
а всего по всем контрагентам на общую сумму 74 370 710,34 рублей.
Таким образом, в период с 09.08.2024 по 31.01.2025, Байков В.В., являясь единоличным исполнительным органом ООО «Стройсервис», умышленно, осознавая заведомо преступный характер своих действий, достоверно зная об имеющейся у ООО «Стройсервис» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, которая за указанный период возросла с 16 393 275,34 рублей до 52 749 250,17 рублей, осознавая, что на расчетные счета ООО «Стройсервис» МРИ ФНС России № 25 по Свердловской области выставлены инкассовые поручения на сумму 55 228 495,73 рублей, имея реальную возможность погашения в полном объеме недоимки ООО «Стройсервис» по налогам, сборам и страховым взносам, сокрыл денежные средства ООО «Стройсервис», на общую сумму 74 564 096,33 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, использовав в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, денежные средства на хозяйственные нужды Общества, оплату услуг сторонних организаций, иные цели, не связанные с погашением задолженности ООО «Стройсервис» по налогам и сборам, при этом сумма сокрытых денежных средств
При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый Байков В.В. заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.
В судебном заседании подсудимый Байков В.В. показал, что обвинение ему понятно, он с ним полностью согласен, вину в предъявленном обвинении признал полностью, заявленное ранее ходатайство подтвердил, и вновь заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства, оно заявлено им добровольно, после консультации с защитником, последствия ему разъяснены и понятны.
Государственный обвинитель и защитник против рассмотрения уголовного дела в отношении Байкова В.В. без проведения судебного разбирательства не возражали.
Суд, изучив материалы уголовного дела, считает возможным рассмотреть дело без проведения судебного разбирательства, поскольку обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
С учетом того, что по настоящему уголовному делу имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены условия, предусмотренные законом для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным вынести в отношении подсудимого обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.
Действия подсудимого Байкова В.В. суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание по недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.
Байкова В.В. на учете у психиатра, нарколога не состоит его поведение адекватно окружающей обстановке и не вызывает у суда каких-либо сомнений, в связи с чем суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.
При назначении меры наказания, суд учитывает положения ст. ст. 6, 7, 43, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.
Оценивая тяжесть и степень общественной опасности содеянного, суд принимает во внимание, что Байков В.В. впервые совершил умышленное преступление средней тяжести против в сфере экономической деятельности.
Оценивая личность Байкова В.В., суд принимает во внимание его возраст, уровень образования, наличие постоянного места регистрации и жительства, где характеризуется положительно. Байков В.В. проживает с ребенком и бывшей супругой, социальные связи им не утрачены, имеет доход, кредитные обязательства.
В соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает смягчающим наказание обстоятельством наличие малолетнего ребенка у виновного (ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ года рождения).
Согласно ч. 2 ст. 61 УК РФ смягчающими наказание обстоятельствами суд признает полное признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, оказание посильной помощи родственникам, участие в благотворительной деятельности и волонтерской деятельности, наличие медали, принесение публичных извинений.
Суд не усматривает оснований для признания в действиях Байкова В.В. активного способствованию раскрытию и расследованию преступления в качестве смягчающего наказания обстоятельства в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ по следующим основаниям. По смыслу закона активное способствование раскрытию и расследованию преступления состоит в добровольных и активных действиях виновного, направленных на сотрудничество со следствием, и может выражаться, например, в том, что он предоставляет органам следствия информацию, до того им неизвестную, об обстоятельствах совершения преступления и дает правдивые, полные показания, способствующие расследованию. Из материалов уголовного дела следует, что Байков В.В. не представлял органам предварительного расследования какую-либо информацию, которая не была им известна на момент его выявления. Обстоятельства сокрытия подсудимым денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам стали органам предварительного расследования известны при проведении проверочных мероприятий налоговой инспекции, а признательная позиция Байкова В.В., дача им признательных показаний учтена судом по ч. 2 ст. 61 УК РФ, как признание вины и раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание, в силу ст. 63 УК РФ не установлено.
С учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, характера и степени общественной опасности, наличием смягчающих наказание обстоятельств, положений ст. 43, ч. 4 ст. 49, ч. 5 ст. 50 УК РФ, суд полагает, что подсудимому следует назначить наказание в виде штрафа, что будет в полной мере соответствовать принципу восстановления социальной справедливости (ч. 2 ст. 43 УК РФ), а также отвечать требованиям ст.ст. 6, 60 УК РФ.
При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также возможность получения заработной платы и иного дохода, при этом оснований для рассрочки штрафа суд не усматривает.
Поскольку суд пришел к выводу о назначении не самого строгого наказания, предусмотренной санкцией статьи, при назначении наказания оснований для применения положений ч. 5 ст. 62 УК РФ не имеется.
Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновной во время или после совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, позволяли применить к Байкову В.В. положения ст. 64 УК РФ, суд не установил. Обстоятельства, установленные в ходе судебного разбирательства и признанные судом смягчающими наказание, не могут быть признаны исключительными ни каждое в отдельности, ни в совокупности.
С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, при наличии смягчающих наказание обстоятельств и отсутствии отягчающих обстоятельств наказание, суд не находит оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую в силу ч. 6 ст. 15 УК РФ.
Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 302, 304, 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Байкова Виталия Викторовича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 600000 (шестьсот тысяч) рублей.
Уплата штрафа должна быть произведена по следующим реквизитам: наименование получателя платежа – УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области) ИНН 6672329735 КПП 667101001, наименование банка – Уральское ГУ Банка России г.Екатеринбург//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург; БИК 016577551, р/с 4010 28106453700 00 054; ОКТМО 65701000, номер счета получателя средств 031 00643000000016 200, лицевой счет: 04621А59070 КБК 417 116031 220190 00 140, идентификатор 417000000000145 56 57.
Вещественные доказательства: диски, документы (т. 1 л.д. 122, 212-215) хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда в течение 15 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе ходатайствовать об осуществлении защиты его прав и интересов и оказании ему юридической помощи в суде апелляционной инстанции защитниками, приглашенными им самим, или с его согласия другими лицами, либо защитником, участие которого подлежит обеспечению судом.
Председательствующий Н.А. Зюзина