РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 января 2026 года г.Тобольск
Тобольский городской суд Тюменской области в составе:
председательствующего судьи Хасановой Д.М., при секретаре Бухаровой В.Э., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области к Шаламову Евгению Захаровичу о взыскании недоимки по налогам, установил:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области обратилась в суд с административным иском к Шаламову Е.З., в котором просила взыскать с административного ответчика недоимку в размере 14 099,90 рублей, в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 3 870 рублей, налог на имущество за 2023 год в размере 1 679,69 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 3 139 рублей, пени ЕНС за период с 19.03.2024 по 19.05.2025 в размере 5 411,21 рублей.
В обоснование требований указано, что Шаламов Е.З. является налогоплательщиком. В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом № 25.06.2012 получены сведения о зарегистрированных транспортных средствах на имя Шаламова Е.З.: с 30.09.2008 автомобиль № и с 30.04.2016 – № На основании главы 28 НК РФ, Закона Тюменской области 19.11.2002 № 93 «О транспортном налоге» налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 3 870 рублей. Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя Шаламова Е.З. зарегистрировано недвижимое имущество: с 27.09.2017 – иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> с 18.09.2002 квартира по адресу: <адрес> с 19.05.2008 жилой дом по адресу: <адрес>; с 25.11.2008 земельный участок для индивидуальной жилой застройки по адресу: <адрес>; с 05.03.2020 земельный участок для размещения объектов дорожного сервиса в полосах отвода автомобильных дорог по адресу: <адрес> На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 № 259 «О положении, о местных налогах города Тюмени» Шаламову Е.З. исчислен налог на имущество за 2023 год в размере 1 679,69 рублей; земельный налог за 2023 год – 3 139 рублей. Шаламову Е.З. направлено налоговое уведомление № от 13.07.2024 со сроком уплаты до 02.12.2024. Выявив задолженность по налогам налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено в ЛК ФЛ требование № 39735 от 09.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023. В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством. Изменен порядок начисления пеней, с 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 03.01.2023 в сумме 63 365,56 рублей, в том числе налог – 50 433,38 рублей, пени – 10 932,18 рублей. Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа 19.05.2025 – 19 772,85 рублей, в том числе пени – 11 084,16 рублей. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №5088 от 19.05.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 5 672,95 рублей. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 19.05.2025: 11 084,16 рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления 19.05.2025) – 5 672,95 рублей (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) 5 411,21 рублей. В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России №14 по Тюменской области обратилась к мировой судье судебного участка № 2 Тобольского судебного района г. Тобольска с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника. 20.06.2025 решением мирового судьи судебного участка № 2 Тобольского судебного района г. Тобольска вынесен судебный приказ № 2а-3480/2025-4м о взыскании с Шаламова Е.З. задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 2 Тобольского судебного района г. Тобольска от 14.08.2025 судебный приказ № 2а-3480/2025-4м от 20.06.2025 отменен.
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области, административный ответчик Шаламов Е.З., надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явились.
На основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу положений статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.
Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Статьей 1 Закона Тюменской области от 19.11.2002 № 93 (ред. на период исчисления налога) «О транспортном налоге» установлено, что ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 рублей.
В силу пункта 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, комната, гараж, иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерация).
Согласно положениям статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на отчетный период) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с подпунктом 1, 3 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 3 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации).
Аналогичные налоговые ставки указаны в Решении Тюменской городской Думы от 25.11.2005 № 259 «О Положении о местных налогах города Тюмени».
Шаламову Е.З. в течение 2023 года принадлежали – транспортные средства - автомобиль <адрес> и с 30.04.2016 – <данные изъяты> (период владения 12/12), объекты недвижимости – иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>; квартира по адресу: <адрес>; жилой дом по адресу: <адрес>; земельный участок для индивидуальной жилой застройки по адресу: <адрес>; земельный участок для размещения объектов дорожного сервиса в полосах отвода автомобильных дорог по адресу: <адрес> (период владения 12/12, доля в праве 1).
Наличие в собственности в 2023 году указанных объектов имущества Шаламовым Е.З. не оспорено.
Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от 13.07.2024 об уплате в срок до 02.12.2024 транспортного налога за 2023 год в размере 3 870 рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 679,69 рублей, земельного налога за 2023 год в размере 3 139 рублей.
Обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год возникла у Шаламова Е.З. на основании налогового уведомления № от 13.07.2024.
При этом в установленный законом срок до 02.12.2024 налог уплачен не был, что влечет его взыскание с Шаламова Е.З.
В силу части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
11.06.2025 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 4 Тобольского судебного района г.Тобольска Тюменской области за вынесением судебного приказа о взыскании с Шаламова Е.З. транспортного налога за 2023г. в размере 3 870 рублей, налога на имущество за 2023г. в размере 1 679,69 рублей, земельного налога за 2023 год в размере 3 139 рублей, пени ЕНС в размере 5 411,21 рублей, который в связи с поступившими от должника возражениями был отменен определением мирового судьи судебного участка № 2 Тобольского судебного района г.Тобольска Тюменской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Тобольского судебного района г.Тобольска Тюменской области 14.08.2025.
30.10.2025 в Тобольский городской суд Тюменской области налоговым органом было подано административное исковое заявление, то есть в установленный законом в шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (статья 70 Налогового кодекса Российской Федерации).
Административный истец просит взыскать пени ЕНС за период с 19.03.2024 по 19.05.2025 в размере 5 411,21 рублей.
Налоговым органом при взыскании недоимки за указанный период процедура и сроки принудительного взыскания, регламентированные статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, соблюдены.
С учётом установленных обстоятельств и на основании приведённых выше положений Налогового кодекса Российской Федерации, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления, требования, правильность исчисления размера налога, пени, сроки на обращение в суд, при отсутствии со стороны административного ответчика доказательств исполнения обязанности по уплате налога, суд приходит к выводу о законности заявленных административным истцом требований о взыскании с административного ответчика заявленной задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество и пени, в связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению.
Суд соглашается с расчетом задолженности по налогам и пени, приведенным административным истцом, расчет проверен судом, арифметически верен (расчет - л.д.16).
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 336.36 Налогового кодекса Российской Федерации при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
Подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.
Оснований для освобождения административного ответчика от подлежащей уплате по делу государственной пошлины суд не усматривает.
Поскольку исковые требования имущественного характера, предъявленные к Шаламову Е.З., удовлетворены в размере 14 099,90 рублей с административного ответчика в доход местного бюджета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области к Шаламову Евгению Захаровичу о взыскании недоимки, пени удовлетворить.
Взыскать с Шаламова Евгения Захаровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области (ИНН 7204117779) транспортный налог за 2023 год в размере 3 870 рублей, налог на имущество за 2023 год в размере 1 679,69 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 3 139 рублей, пени ЕНС за период с 19.03.2024 по 19.05.2025 в размере 5 411,21 рублей, всего 14 099,90 рублей.
Взыскать с Шаламова Евгения Захаровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Тобольский городской суд Тюменской области.
Решение в окончательной форме принято 04.02.2026.
Судья (подпись) Д. М. Хасанова
Копия верна.
Решение вступило в законную силу «___»____________2026г.
Подлинник решения подшит в деле № 2а-163/2026 и хранится в Тобольском городском суде Тюменской области.
Судья Д. М. Хасанова