РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
31 марта 2026 года г. Челябинск
Калининский районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего Лебедевой В.Г., при ведении протокола секретарём судебного заседания Киселевой Е.О., рассмотрев открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов, задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, пеней,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 10749,27 руб., в том числе: страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 6200 руб. 11 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2023 год в размере 1265 руб. 47 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 540 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 792 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1951 руб. 69 коп.
Представитель административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы России №32 г. Челябинска о времени и месте судебного заседания извещён, в суд не явился.
Административный ответчик ФИО1, заинтересованные лица в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с ч.1 ст.86 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст.209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В силу п.1 ст.224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п.1 ст.225 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Согласно ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, в том числе физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.
На основании ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего кодекса.
Из материалов дела усматривается, что по данным оперативного учёта налоговой инспекции у ответчика имеется задолженность по требованиям о погашении задолженности.
Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика.
В силу пункта 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Административный ответчик зарегистрирован в качестве собственника объектов налогообложения - транспортных средств, объектов недвижимого имущества, земельных участков.
Согласно пункта 2 статьи 52 Кодекса в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Плательщиками налога на имущество в соответствии со ст. 400 Кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения со статьей 401 Кодекса.
В собственности ответчика ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество:
квартиры, адрес: 454084, Россия, г Челябинск, (адрес), с КН:№, 44,4 кв.м, дата регистрации права (дата), квартиры, адрес: 454084, Россия, (адрес), 100, с КН:№ 66,8 кв.м, дата регистрации права (дата), жилой дом, адрес: 456110, Россия, (адрес), с КН:№, площадью 35,2 кв.м, дата регистрации права (дата), дата утраты права (дата).
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налогового Кодекса РФ по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении, являющимся приложением к настоящему заявлению.
Страховые взносы в фиксированном размере.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2017 произведен в следующем порядке.
На обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000 = МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 = 23400 рублей, если доход превышает 300000=МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 + (1,0% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.) = 23400 руб., но не более:8 х МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 = 187200 рублей.
На обязательное медицинское страхование: МРОТ х Тариф (5,1%) х 12 = 4590 рублей.
Согласно расчета страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год на обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 26545 рублей, если доход превышает 300000 фиксированный размер 26545 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 26 545 руб. = 212360 рублей.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 5840 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год произведен в следующем порядке.
На обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 29 354 рублей, если доход превышает 300000 фиксированный размер 29 354 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более:8 х 29 354 руб. = 234832 рублей.
На обязательное медицинское страхование фиксированный размер 6884 руб.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год произведен в следующем порядке.
На обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000 = фиксированный размер фиксированный размер 32448 рублей, если доход превышает 300000= фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 32 448 руб. = 259584 рублей. На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 8426 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2021 год произведен в следующем порядке.
На обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 32 448 руб., если доход превышает 300000 = фиксированный размер 32448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчётный период, но не более: 8 х 32 448 руб. = 259584 руб.
На обязательное медицинское страхование – фиксированный размер 8426 рублей.
Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с физического лица с (дата) регулируется нормами ст.46 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2022 годпроизведен в следующем порядке
На обязательное пенсионное страхование.
Если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 34 445 руб., если доход превышает 300000 = фиксированный размер 34 445 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 34 445 руб. = 275560 руб.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 8766 руб.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год произведен в следующем порядке.
На обязательное пенсионное страхование.
Если доход не превышает 300000=совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: 45 842 руб., если доход превышает 300000= совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 45 842 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2023 г., не может быть более 257 061 руб.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2024 произведен в следующем порядке. На обязательное пенсионное страхование: если доход не превышает 300000= совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: 49 500 руб., если доход превышает 300000= совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 49 500 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период) При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2024 г., не может быть более 277 571 руб.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Исходя из задолженности по оплате налога на имущество: за 2022 год срок уплаты до 01 декабря 2023 года – 540 рублей, налог на имущество за 2023 год – срок уплаты до 02 декабря 2024 года – 792 рубля.
Пунктом 1 статьи 48 Кодекса предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Статьей 75 Кодекса предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка.
?Пени в сумме 1951,69 руб. складываются из пени за период с 25 октября 2023 года по 03 июня 2025 года (1951,69 руб.), за период с 25 октября 2023 года по 03 июня 2025 года начислена пеня в размере 1951,69 рублей.
В отношении ответчика начислены пени по состоянию на 31 декабря 2022 года.
Начисление пеней с 01 января 2023 года осуществляется на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Дальнейшее начисление пеней производится в отношении всей совокупной суммы задолженности.
Расчет пеней, подлежащих уплате с 01 января 2023 года, произведен инспекцией.
На дату предъявления искового заявления суммы пени частично погашены (уменьшены).
В адрес ответчика направлено (по почте или через личный кабинет налогоплательщика) требование об уплате задолженности от 20 ноября 2023 года №56243 на сумму 7478 руб. 36 коп.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от 20 ноября 2023 года №56243 на сумму 7478 руб. 36 коп. и также подлежат уплате на его основе.
С 01 января 2023 года у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате.
Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от 20 ноября 2023 года № 56243 на сумму 7478 руб. 36 коп.
В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства.
Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа согласно №2а-1862/2025 от 07 июля 2025 года (л.д.8).
Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств оплаты недоимки, требования административного истца подлежат удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку требования были удовлетворены частично, с ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов, задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, пеней, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженки (адрес), ИНН: ***, СНИЛС ***, зарегистрированной по адресу: (адрес), задолженность в размере 10749,27 руб., в том числе: страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 6200 руб. 11 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2023 год в размере 1265 руб. 47 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 540 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 792 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1951 руб. 69 коп.
Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженки (адрес), ИНН: ***, СНИЛС ***, зарегистрированной по адресу: (адрес), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г. Челябинска путём подачи апелляционной жалобы в течение месяца с момента составления мотивированного решения.
Председательствующий В.Г.Лебедева
Мотивированное решение составлено судом 14 апреля 2026 года.
Судья