РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«16» февраля 2026 года г. Челябинск
Калининский районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего судьи Курило О.И., при секретаре Луговских Т.В., рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Молодзиевскому С.В. о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее МИФНС №32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к Молодзиевскому С.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2018, 2021, 2022, 2023 г.г. в сумме 2 613 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2020г. (ОКТМО 75701000), за 2021г. (ОКТМО 75701000), за 2022г. (ОКТМО 75652434), за 2022г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75652434) в сумме 2 391 рубль, по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за период с 2020, 2021, 2022, 2023 г.г. в сумме 1432 рубля 08 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4 055 рублей 36 копеек, всего взыскать 10 491 рубль 44 коп.
В обоснование административного искового заявления истец указал, что в спорный период времени ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, а также собственником недвижимого имущества, земельных участков и владельцем транспортных средств и, как следствие, плательщиком страховых взносов, налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога с физических лиц, однако установленные законом обязанности по уплате налогов не исполнял, в связи с чем начислены пени. Направленное административному ответчику требование о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пени, оставлено без исполнения, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а после его отмены в суд с настоящим иском.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещён, просил рассмотреть дело в своё отсутствие.
Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом.
Административный ответчик Молодзиевский С.В. в судебное заседание на явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом.
Сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru., в связи с чем. На основании ч.2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Исследовав материалы дела, суд считает административное исковое требование подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.
Статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций; выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации закреплена обязанность по уплате налога, которая возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Положениями п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).
Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 НК РФ).
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.
Согласно п.3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 года №422-О).
Как установлено судом и следует из материалов административного дела, Молодзиевский С.В. (ИНН № состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
В период с (дата) - (дата). Молодзиевский С.В. являлся индивидуальным предпринимателем, поэтому он также являлся плательщиком страховых взносов.
Также на административного ответчика Молодзиевского С.В. зарегистрировано следующее имущество:
- недвижимое имущество: с 14.11.2014г. по настоящее время квартира по адресу: г Челябинск, (адрес)22, площадью 64,6; с 21.06.2011г. по 13.11.2014г. квартира по адресу: (адрес)101, площадью 47,9; с 28.10.2008г. по 22.06.2011г. квартира по адресу: г Челябинск, (адрес)126, площадью 31,3; с 06.07.2006г. по 28.10.2008г. квартира по адресу: (адрес)А-66, площадью 45,4; с 06.05.2022г. по настоящее время жилой дом по адресу: (адрес), ул.37-ая ((адрес) 121, площадь 61,6; с 06.09.2022г. по настоящее время жилой дом по адресу: (адрес), площадь 51.
- транспортные средства: с 27.03.2017г. по 27.03.2012г. автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ***, год выпуска 1988; с 29.04.2011г. по 28.11.2013г. автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: №, марка/модель: *** год выпуска 1995; с 08.11.2012г. по 19.10.2017г. автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ***, год выпуска 2001; с 03.01.2013г. по 01.02.2013г. автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ***, год выпуска 2007; с 22.04.2017г. по 18.05.2018г. автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ***, год выпуска 2004; с 21.04.2018г. по 08.07.2023г. автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: *** 212300, год выпуска 2008; с 11.03.2023г. по настоящее время автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: №, год выпуска 2017.
- земельные участки: с 07.05.2019г. по настоящее время земельный участок по адресу: (адрес), с ул. 37 ((адрес) сад Курчатовец, (адрес), уч 29, площадь 600; с 09.06.2022г. по настоящее время земельный участок по адресу: (адрес), (адрес)».
В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Исходя из положений ст. ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится, в частности налог на имущество физических лиц, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.
Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Кроме того, согласно ч. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Исходя из положений ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу положений ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге», действующим на момент возникновения спорных правоотношений.
Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Из вышеназванных норм права следует, что для исчисления налога на имущество физических лиц и транспортного налога налоговому органу достаточно сведений, предоставляемых государственными регистрирующими органами, в полномочия которых входит регистрация права собственность граждан на данные объекты налогообложения и не требуется какой-либо дополнительной регистрации граждан по их заявлению в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Лица, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками земельного налога (ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.
В силу положений ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являются плательщиками страховых взносов.
Согласно пункту 2 части 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и пунктом 2 части 1 статьи 11 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.
В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
Судом установлено, что в установленные ст. ст. 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации сроки, обязанность по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений, ФИО1 не исполнены, несмотря на направление в его адрес налоговых уведомлений № от (дата) со сроком исполнения до 02.12.2019г., № от (дата) со сроком исполнения до 01.09.2021г., № от (дата) со сроком исполнения до 01.12.2022г., № от (дата) со сроком исполнения до 01.12.2023г., № от (дата) со сроком исполнения до 02.12.2024г. Направление уведомления ответчику подтверждается скриншотами страницы личного кабинета сайта Госуслуг, а также списками заказных писем № от 10.10.2021г., № от 19.09.2022г., № от 19.09.2023г.
В силу п.п.1-3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Как следует из материалов дела, налоговый орган своевременно выявил наличие у Молодзиевского С.В. задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере ) в сумме 309 рублей 79 коп., транспортного налога с физических лиц в сумме 2 630 рублей 52 коп., налога на имущество физических лиц в сумме 758 рублей, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком в границах сельских поселений в сумме 463 рубля 08 коп., в связи с чем направил в адрес налогоплательщика требование № от (дата) без указания периодов об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, предоставив срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата).
Кроме того, согласно требованию № от (дата) без указания периодов об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, налоговый орган своевременно выявил наличие у Молодзиевского С.В. задолженности по уплате, в том числе пени в размере 1 753 рубля 50 коп., налогоплательщику предоставлен срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата).
Факт направления в адрес налогоплательщика вышеуказанного требования подтверждается скриншотом страницы налогоплательщика Личного кабинета с сайта Госуслуг.
В добровольном порядке вышеуказанное требование в полном объеме не исполнено.
В силу ч.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
(дата) мировым судьёй судебного участка №9 Калининского района г. Челябинска выдан судебный приказ по делу №а-1617/2025 о взыскании с Молодзиевского С.В. в пользу Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области задолженности по налогу за 2018-2023 годы и пени в общем размере 10 491 рубль 44 копеек, определением от (дата) названный судебный приказ отменён в связи с поступившими от должника возражениями.
Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд (дата), т.е в пределах 6-ти месячного срока после даты отмены судебного приказа.
Срок на обращение в суд по требованию № со сроком исполнения (дата) соблюден.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).
Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 1); со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя (пункт 3); с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса (пункт 4); с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (пункт 5).
В соответствии с ч.1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направленно налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Пунктом 1 части 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее –Закон №263-ФЗ) установлено, что сальдо единого налогового вычета физического лица формируется 01 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному ст.11.3 Кодекса, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах неисполненных обязанностей физического лица по уплате налогов.
Постановлением Правительства РФ №500 от 29 марта 2023 года предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев. Таким образом, последний день направления требования в адрес Молодзиевского С.В. приходился на (дата).
Требование № по состоянию на (дата) направленно в адрес налогоплательщика (дата), т.е. в пределах установленного законом срока.
Таким образом, совокупные сроки на обращение в суд налоговым органом соблюдены.
Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, а административным ответчиком не представлено доказательств оплаты недоимки в срок, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
Разрешая требование о взыскании с Молодзиевского С.В. пени, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4 055 рублей 36 коп., суд исходит из следующего.
Согласно положений ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Положения ст. 75 Налогового кодекса РФ гласят, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - со дня вступления в силу соответствующего решения.
Сумма пени, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Как следует из представленного истцом расчета ответчику была начислена пеня по налогу (ОКТМО 75701310) за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. в размере 29 рублей 67 коп., по транспортному налогу (ОКТМО 75701390) за период с 01.12.2015г. по 31.12.2022г., по транспортному налогу (ОКТМО 75701310) за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г.) в размере 03 рубля 08 коп., земельному налогу за период с (дата) по 31.12.2022г. в размере 17 рублей 30 коп., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере ) за период с 18.01.2019г. по 31.12.2022г. в размере 91 рубль 10 коп. Таким образом, по состоянию на 01.01.2023г. общая сумма неуплаченных пеней составила 1 541 рубль 31 коп.
На (дата) в отношении Молодзиевского С.В. зафиксировано отрицательное сальдо ЕНС в размере 5 702 рубля 70 коп., в том числе пени 1 541 рубль 31 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС составила 1 541 рубль 31 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявлении о вынесении судебного приказа от 03.06.2025г. состояла из: общего сальдо в сумме 11 601 рубль 30 коп., в т.ч. пени в размене 4 132 рубля 91 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил 77 рублей 55 коп.
В результате применения мер взыскания по ст. 48 НК РФ остаток непогашенной пени составил 4055 рублей 36 коп. (4137,91-77,55).
Из расчета истца следует, что начисление пени производилось в отношении всей совокупной суммы задолженности по недоимки. Так, за период с 01.01.2023г. по 03.06.2025г. исчислена пеня 2 591 рубль 60 коп. Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составила 4 055 рублей 36 коп. (1541,31+2591,60-77,55).
Определяя размер пени подлежащей взысканию с административного ответчика, суд считает возможным взять за основу представленный административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку требования МИФНС № 32 по Челябинской области были удовлетворены, с Молодзиевского С.В. в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Молодзиевскому С.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2018, 2021, 2022, 2023 г.г., налогу на имущество физических лиц за 2020г. (ОКТМО 75701000), за 2021г. (ОКТМО 75701000), за 2022г. (ОКТМО 75652434), за 2022г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75652434), по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за период с 2020, 2021, 2022, 2023 г.г., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, удовлетворить.
Взыскать с Молодзиевскому С.В., ИНН №, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2018, 2021, 2022, 2023 г.г. в сумме 2 613 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2020г. (ОКТМО 75701000), за 2021г. (ОКТМО 75701000), за 2022г. (ОКТМО 75652434), за 2022г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75701000), за 2023г. (ОКТМО 75652434) в сумме 2 391 рубль, по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за период с 2020, 2021, 2022, 2023 г.г. в сумме 1432 рубля 08 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4 055 рублей 36 копеек, всего взыскать 10 491 рубль 44 коп.
Взыскать с Молодзиевскому С.В., ИНН №, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес), в доход бюджета (адрес) государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г.Челябинска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы.
Председательствующий п/п О.И. Курило
Мотивированное решение изготовлено 03 марта 2026 года.
Копия верна, судья О.И. Курило
Секретарь Т.В. Луговских
74RS0006-01-2025-008772-83
Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-1486/2026
Калининский районный суд г. Челябинска