РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 февраля 2026 года г. Челябинск
Калининский районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего Курило О.И., при секретаре судебного заседания Луговских Т.В., рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Фурман Е.В. о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога с физических лиц, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее - МИФНС №32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к Фурман Е.В. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2709 рублей, недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1877 рублей, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6948 рублей 48 копеек, а всего просили взыскать 11534 рубля 48 копеек.
В обоснование административного искового заявления истец указал, что в спорный период времени ответчик являлась собственником земельных участков и недвижимого имущества, и как следствие, плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, однако установленные законом обязанности по уплате налогов не исполняла. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, ответчику начислены пени.
Представитель административного истца МИФНС №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, при обращении в суд просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.
Административный ответчик Фурман Е.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещалась надлежащим образом.
Информация о рассмотрении дела была заблаговременно размещена на официальном сайте Калининского районного суда г. Челябинска, в связи с чем и на основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Как установлено судом, на имя административного ответчика Фурман Е.В. зарегистрировано недвижимое имущество:
- с 07.12.2006г. по настоящее время квартира по адресу: (адрес)Б-126, площадью 96,2;
- с 24.04.2007г. по 22.06.2007г. квартира по адресу: (адрес)А-275, площадью 49,9 кв.м., а также земельные участки:
– с (дата) по 02.08.2012г. земельный участок по адресу: (адрес), жилая застройка Интернационалист, уч. 167, площадью 2924 кв.м.,
- с 02.08.2012г. по (дата) земельный участок по адресу: (адрес), жилая застройка Интернационалист, по г/п 167, площадью 2924 кв.м.;
- с 25.09.2015г. по настоящее время земельный участок по адресу: (адрес), СНТ «Урал», кв-л 3,94, площадью 1046 кв.м.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации административному ответчику рассчитана сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате за 2023г., а также сумма земельного налога с физических лиц, подлежащная уплате за 2023г., направленно налоговое уведомление № от (дата) на сумму 4 586 руб. со сроком исполнения до 02.12.2024г. Направление уведомления ответчику подтверждается списками заказных писем № от 19.09.2023г. и № от 19.09.2024г.
В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц административному ответчику направлено требование от (дата) № об уплате налога на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 9972 рублей, земельного налога с физических лиц за 2023г. в сумме 8758 рублей.
Требование об уплате налогов и пени административным ответчиком добровольно не исполнено.
Определением мирового судьи судебного участка №4 Калининского района г. Челябинска от (дата) отменен судебный приказ №а-1611/2025 от (дата) о взыскании с Фурман Е.В. недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога с физических лиц и суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Исходя из положений ст. ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится, в частности налог на имущество физических лиц, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.
Налог на имущество физических лиц установлен Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно абз.4 ч.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговыфй орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.
Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В силу положений ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из вышеназванных норм права следует, что для исчисления налога на имущество физических лиц и земельного налога налоговому органу достаточно сведений, предоставляемых государственными регистрирующими органами, в полномочия которых входит регистрация права собственность граждан на данные объекты налогообложения и не требуется какой-либо дополнительной регистрации граждан по их заявлению в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Согласно ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при этом требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
В силу п.п.1-3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Как следует из материалов дела, налоговый орган своевременно выявил наличие у Фурман Е.В. задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2709 руб., земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1877 рублей, в связи с чем направил в адрес налогоплательщика требование № от (дата) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предоставив срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата).
Кроме того, согласно требованию № от (дата) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), налоговый орган своевременно выявил наличие у Фурман Е.В. задолженности по уплате, в том числе пени по налогу на имущество физических лиц за 2023 год и пени по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2 890 руб. 66 коп., налогоплательщику предоставлен срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата).
Факт направления в адрес налогоплательщика вышеуказанного требования подтверждается копиями соответствующего реестра заказной корреспонденции.
В добровольном порядке вышеуказанное требование в полном объеме не исполнено.
В силу ч.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей налоговый орган обратился в установленный налоговым законодательством шестимесячный срок со дня окончания срока для добровольного исполнения требования налогового органа к мировому судье судебного участка №4 Калининского района г.Челябинска – (дата), (дата) мировым судьей вынесен судебный приказ №а-1611/2025 о взыскании с Фурман Е.В. обязательных платежей, пени. Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка №4 Калининского района г.Челябинска от (дата), после чего, налоговый орган обратился путем направления иска по почте 25.11.2025г., т.е. в установленный налоговым законодательством шестимесячный срок после его отмены в Калининский районный суд г. Челябинска с настоящим административным иском о взыскании с Фурман Е.В. обязательных платежей.
Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, а административным ответчиком не представлено доказательств оплаты недоимки в срок, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
Разрешая требование о взыскании с Фурман Е.В. пени, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 6948 рублей 48 коп., суд исходит из следующего.
Согласно положений ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Положения ст. 75 Налогового кодекса РФ гласят, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - со дня вступления в силу соответствующего решения.
Сумма пени, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Как следует из представленного истцом расчета ответчику была начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 911 рублей 90 коп. и по земельному налогу за этот же период с размере 1023 рублей 74 коп. Таким образом, по состоянию на 01.01.2023г. общая сумма неуплаченных пеней составила 1935 рублей 64 коп.
На (дата)г. в отношении Фурман Е.В. зафиксировано отрицательное сальдо ЕНС в размере 20665 рублей 00 коп., в том числе пени 1935 рублей 64 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС составила 1935 рублей 64 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявлении о вынесении судебного приказа от 03.06.2025г. состояла из: общего сальдо в сумме 40582 рублей 98 коп., в т.ч. пени в размене 12419 рублей 98 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил 5471 рубль 50 коп.
В результате применения мер взыскания по ст. 48 НК РФ остаток непогашенной пеня составил 6948 рублей 48 коп. (12419,98-5471,50).
Из расчета истца следует, что начисление пени производилось в отношении всей совокупной суммы задолженности по недоимки. Так, за период с 01.01.2023г. по 03.06.2025г. исчислена пеня 10484 рублей 34 коп. На дату иска частично задолженность по пени была погашена, в связи с чем пеня была уменьшена на 5471 рубль 50 коп. Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составила 6948 рублей 48 коп. (1935,64+10484,34-5471,50).
Тем самым, в связи с неуплатой обязательных платежей в установленный срок в адрес Фурман Е.В. направлялось ранее упомянутое требование № от (дата), содержащее в том числе требование об уплате недоплаченной суммы пени. Однако, в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате пени.
Определяя размер пени подлежащей взысканию с административного ответчика, суд считает возможным взять за основу представленный административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку требования МИФНС № 32 по Челябинской области были удовлетворены, с Фурман Е.В. в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Фурман Е.В. о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени, удовлетворить.
Взыскать с Фурман Е.В., ИНН №, (дата) года рождения, зарегистрированной по адресу: (адрес)Б (адрес), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области задолженность в сумме 11534 рубля 48 копеек, в том числе налог на имущество с физических лиц за 2023г. в размере 2709 рублей, земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1877 рублей, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6948 рублей 48 копеек.
Взыскать с Фурман Е.В., ИНН №, (дата) года рождения, зарегистрированной по адресу: (адрес)Б (адрес), в доход бюджета (адрес) государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г.Челябинска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы.
Председательствующий п/п О.И. Курило
Мотивированное решение изготовлено 03 марта 2026 года.
Копия верна, судья О.И. Курило
74RS0006-01-2025-008776-71
Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-1487/2026
Калининский районный суд г. Челябинска