ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела
(адрес) 30 июля 2026 года
Калининский районный суд (адрес) в составе председательствующего судьи ФИО2, при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО3, помощником судьи ФИО4, ФИО5, с участием:
государственных обвинителей – помощников прокурора (адрес) ФИО6, ФИО7, подсудимого ФИО1, защитника - адвоката ФИО10, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении:
ФИО1, родившегося (дата) в (адрес), гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего двух несовершеннолетних (дата) г.р.. (дата) г.р., работающего ИП ФИО1, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес), на учете у нарколога и психиатра не состоящего, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ – в уклонении физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию (расчет) и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, в совершении умышленного преступления в сфере экономической деятельности, а именно, в уклонении физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию (документы налоговой отчетности) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе операции по реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В соответствии с ч. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Согласно п. 1 ст. 163 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога.
Налоговая база при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенных ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта, если иное не предусмотрено п. 6.1 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал.
Согласно п.п. 1-2, 4 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п.п. 3, 7-11, 13-15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2. День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Согласно положениям ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в том числе в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в п.п. 4, 5 и 5.1 ст. 161 НК РФ, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В соответствии с ч. 1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Согласно ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.
Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
В соответствии с положениями п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
1. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
1.1. При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза;
2. В иных случаях, определенных в установленном порядке.
Согласно ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
В соответствии со ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
ФИО1, зарегистрированный (дата) в качестве индивидуального предпринимателя и состоящий на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес), расположенной по адресу: (адрес), с указанного периода времени осуществлял предпринимательскую деятельность по производству прочих отделочных и завершающих работ (ОКВЭД 43.39).
Действуя в нарушение требований ст.ст. 8, 19, 23, 45, 146, 153, 163, 166, 167, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ в период с (дата) до (дата), ИП ФИО1 включил и посредством телекомунникационного канала связи предоставил в налоговый орган налоговые декларации (расчеты), книги покупок и книги продаж, содержащие заведомо ложные сведения о принятом им налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость по сделкам со следующими контрагентами:
В 1 квартале 2022 года: ООО «РИЭЛТИ» на сумму 359 333,34 рубля; ООО СКЕЙП» на сумму 257 033,5 рубля; ООО «КИВАН» на сумму 97 299,36 рублей; ООО «СНОУ» на сумму 96 657,12 рублей, а всего на сумму 810 323,32 рубля.
Во 2 квартале 2022 года: ООО «БАЛИОН» на сумму 24 908,33 рублей.
В 3 квартале 2022 года: ООО «МОНТАЖ-ОДИН» на сумму 1 506 559,83 рублей; ООО «ФОРТОЧКА» на сумму 1 960 263,16 рубля; ООО «СРУБЫ ДЛЯ БАНИ» на сумму 319 750 рублей; ООО «РУСТРОЙ» на сумму 102 416,67 рублей, а всего на сумму 3 888 989,66 рублей.
В 4 квартале 2022 года: ООО «ЗАБОР» на сумму 2 319 137,96 рублей; ООО «МУЛЬТИТРАНС» на сумму 1 338 292,33 рубля; ООО «ОНИКС» на сумму 1 110 520,08 рублей; ООО «ЦАРСКОЕ ПОДВОРЬЕ» на сумму 758 481,63 рубль; ООО «ТЕПЛАЯ СТЕНА» на сумму 688 057,49 рублей; ООО «ЕВРООПТ» 228 159,93 рублей; ООО «ИОНАС» на сумму 109 058,16 рублей; ООО «А-СОФТ» на сумму 32 833,33 рубля; ООО «ТТК» на сумму 15 633,33 рубля; ООО «ПРОФРЕСУРС» на сумму 13 858,17 рублей, а всего на сумму 6 614 032,41 рубля.
В 1 квартале 2023 года: ООО «МОНТАЖСТРОЙ» на сумму 999 699,46 рублей; ООО «ВИСТОМ» на сумму 821 464,94 рубля; ООО «СТРОЙГАРАНТ» на сумму 365 003,74 рубля; ООО «ГАРАНТ-С» на сумму 5 245 253,80 рубля, а всего на сумму 7 431 421,94 рубль.
Во 2 квартале 2023 года: ООО «ТАЙРОН» на сумму 2 868 350,49 рублей; ООО «МИР КОМФОРТА» на сумму 3 368 358,74 рублей; ООО «ПИРАМИДА» на сумму 2 132 283,50 рубля; ООО «ФОКСКЛИН» на сумму 2 967 760,77 рублей; ООО «СОВТЕЛ» на сумму 583 699,83 рублей; ООО «ОПТИМА» на сумму 117 544,65 рубля; ООО «ЯНИС» на сумму 225 292,02 рубля, а всего на сумму 12 263 290 рублей.
В 3 квартале 2023 года: ООО «ЯНИС» на сумму 13 105,50 рублей; ООО «ТЕХНО-СТРОЙ» на сумму 5 294 486,20 рублей; ООО «ВОЛЕГ» на сумму 4 746 720,06 рублей; ООО «ДОНЕРО» на сумму 4 033 332,64 рубля; ООО «ТВИНЕКС ПАРТНЕР» на сумму 2 594 832,60 рубля; ООО «ФАКТОР» на сумму 99 763,53 рубля, а всего на сумму 16 782 240,53 рублей.
В 4 квартале 2023 года: ООО «ПОЛИПРОФИЛЬ» на сумму 8 741 004,33 рубля; ООО «ГРАДНСТРОЙ МАТЕРИАЛЫ» на сумму 7 387 063,38 рубля; ООО «ЗОНТ» на сумму 5 081 584,96 рубля; ООО «КУРСА» на сумму 4 872 547,95 рублей; ООО «КАМЕЯ» на сумму 953 724,37 рубля; ООО «МОСТЕХНОЛОГИИ» на сумму 864 088,13 рублей; ООО «АВТОСТРОЙ» на сумму 820 409,45 рублей; ООО «ДЕЛЬМАР» на сумму 814 518,71 рублей; ООО «АСТОРИЯ-ПРОЕКТ» на сумму 548 151,67 рубль, ООО «КАРМА» на сумму 872 240,11 рублей; ООО «ДУКАТ» на сумму 850 011,28 рублей, а всего на сумму 31 805 344,34 рубля.
В 1 квартале 2024 года: ООО «ФТП БИЗНЕС ГРУПП» на сумму 9 593 065,01 рублей; ООО «АЛЬФА» на сумму 5 185 305,49 рублей; ООО «НИССА» на сумму 1 647 058,33 рублей; ООО «ГРАНДСТРОЙ МАТЕРИАЛЫ» на сумму 1 131 498,11 рублей; ООО «Т-ПРОМ» на сумму 1 083 609,30 рублей; ООО «КАПРЕМСТРОЙ» на сумму 434 665,67 рублей, а всего на сумму 19 075 201,91 рубль.
Таким образом, ФИО1 обвиняется в том, что он, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты денежных средств, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в качестве налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи, обязанным исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость, имея реальную возможность исполнить обязанность по уплате налога, осознавая, что в случае уклонения от уплаты налогов, не выполнения своей конституционной обязанности платить законно установленные налоги и непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации может наступить общественная опасность, посредством телекомунникационного канала связи неоднократно предоставил в налоговый орган - Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по (адрес), налоговую декларацию (расчет), книги покупок и книги продаж с отраженными в них вышеуказанными сделками и принятыми на их основании налоговыми вычетами сумм налога на добавленную стоимость, чем занизил налоговую базу, тем самым уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2023 года, 1 квартал 2024 года, в сумме 98 695 752,44 рубля, что в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимый ФИО1 и его защитник просили прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч.2 ст. 198 УК РФ в отношении ФИО8, поскольку давность привлечения к уголовной ответственности по ч.2 ст. 198 УК РФ, которая относится к категории небольшой тяжести преступлений составляет два года. Последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны. Ходатайство заявлено добровольно после консультации с защитником.
Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения заявленного подсудимым ФИО1 ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, судья полагает, что ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с требованиями ч.3 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В силу положений ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
ФИО1 обвиняется в совершении преступления, которое, в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, совершенного в период времени по (дата), т.к. срок уплаты налогов был установлен до (дата).
Таким образом, срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности, истек (дата).
ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела по указанному выше нереабилитирующему основанию, ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела заявил добровольно.
Учитывая изложенное, суд считает возможным уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, прекратить за истечением сроков давности уголовного преследования.
Учитывая, что гражданский иск потерпевшим заявлен не был, арест, наложенный на имущество ФИО1 подлежит отмене.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25, 236, 239 УПК РФ и ст. 76 УК РФ, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу оставить без изменения. после вступления постановления в законную силу отменить.
Снять арест, наложенный на:
- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: (адрес), Бугульминский муниципальный район, (адрес), строение 14, помещение 2, площадью 102.70 кв.м., кадастровой стоимостью 493 836 рублей 43 копейки;
- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: (адрес), Бугульминский муниципальный район, (адрес), строение 14А, площадью 450.60 кв.м., кадастровой стоимостью 6 619 807 рублей 9 копеек;
- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: (адрес), Бугульминский муниципальный район, (адрес), строение 14Г, площадью 559.90 кв.м., кадастровой стоимостью 3 602 985 рублей 45 копеек;
- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: (адрес), Бугульминский муниципальный район, (адрес), строение 14Б, площадью 3562.60 кв.м., кадастровой стоимостью 19 178 173 рубля 71 копейка
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Калининский районный суд (адрес) в течение 15 суток со дня его вынесения.
Председательствующий п/п О.А. Сапарова
Копия верна.
Судья О. А. Сапарова
74RS0№-94
Подлинный документ находится в материалах уголовного дела
№ Калининского районного суда (адрес)