РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 февраля 2026 года <адрес>
Судья Ленинского районного суда <адрес> Молокова А.И. (адрес: <адрес>, каб. 1101), рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2075/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Карасева Н.Е. о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с указанным иском, просит взыскать с Карасева Н.Е. о взыскании недоимки в размере 336 285,50 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 253,00 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 313 997,00 руб., пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 035,50 руб.
Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, о чем в деле имеются сведения. Дело рассмотрено в отсутствии истца.
Административный ответчик Карасева Н.Е. о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, о чем в деле имеются сведения. Дело рассмотрено в ее отсутствии.
Суд, исследовав материалы дела, и, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Карасева Н.Е. является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.
Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на имя Карасева Н.Е.:
- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, 34, кадастровый №, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;
На основании гл. 32 НК РФ налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц:
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 253,00 руб.
Согласно Справке о доходах физического лица за 2023 год, представленной в налоговый орган налоговым агентом - АО «Альфа-БАНК» Карасева Н.Е. получен доход за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 432 281,02 руб. с которого не удержан НДФЛ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные нм как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить з бюджет сумму НДФЛ.
Пунктом 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме агент не имел возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ.
В том случае, если удержание суммы налога с выплат оказалось невозможным, налоговый агент на основании пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ обязан лишь исчислить подлежащую уплате налогоплательщиком сумму НДФЛ и сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности соответствующего налогоплательщика (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57)
После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивается доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ, обязанность по уплате возлагается на физическое лицо.
В соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Таким образом, сумма налога по доходу физических лиц за 2023 год составила 316 197,00 руб. В связи с частичной оплатой ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составила 313 997.00 руб.
Согласно ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление:
- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ направлено в личный кабинет налогоплательщика.
В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно абз. 29 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76 134,16 руб., в том числе пени 6 665,43 руб.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 6 665,43 руб.
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов -2152 -16.4, Транспортный налог с физических лиц -72598 -4741.6
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды 0 -1907.23
Задолженность по виду платежа «пени» в размере 6 665,43 руб., сконвертированы на ЕНС налогоплательщика и включены в сальдо на дату конвертации ДД.ММ.ГГГГ.
Задолженность по виду платежа «налог» в размере 69 468,73 руб. (74 750,00 - переплата по транспортному налогу 5 281,27 = 69 468,73), сконвертированы на ЕНС налогоплательщика и включены в сальдо на дату конвертации ДД.ММ.ГГГГ.
С ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику начислена задолженность по налогам:
Дата записи (НАЧИСЛЕНИЯ) Операция Наименование налога Срок уплаты Сумма период октмо
ДД.ММ.ГГГГ Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ -2152,00 2021 Судебный участок № Тюменского судебного района вынесен суд приказ № от ДД.ММ.ГГГГ (отменен ДД.ММ.ГГГГ) Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ (заявление удовлетворено, выдан исполнительный лист по делу №
ДД.ММ.ГГГГ Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу Транспортный налог с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ -37578,00 2020 Судебный участок № Тюменского судебного района вынесен суд приказ № от ДД.ММ.ГГГГ (отменен ДД.ММ.ГГГГ) Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ (заявление удовлетворено, выдан исполнительный лист по делу №)
ДД.ММ.ГГГГ Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу Транспортный налог с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ ,4
-35020,00 ДД.ММ.ГГГГ Судебный участок № Тюменского судебного района вынесен суд приказ № от ДД.ММ.ГГГГ (отменен ДД.ММ.ГГГГ) Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ (заявление удовлетворено, выдан исполнительный лист по делу №
ДД.ММ.ГГГГ Начислен налог по расчету Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ -3866,00 2022 Судебным участком № Тюменского судебного района отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ Начислен налог по расчету Транспортный налог с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ -2866,00 2022 Судебным участком № Тюменского судебного района отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ Начислен налог по расчету Налог на профессиональный доход 29.01.2024 -2800,00 2023 Судебным участком № Тюменского судебного района отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией направлено АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплачено ДД.ММ.ГГГГ меры не применялись.
ДД.ММ.ГГГГ Начислен налог по расчету Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ -4253,00 2023 Задолженность предъявлена в настоящем административном исковом заявлении
ДД.ММ.ГГГГ Начислен налог по расчету Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ) ДД.ММ.ГГГГ -316197,00 2023
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 380 496,48 руб., в том числе пени 33 463,32 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее нормирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Согласно Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
На основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено в личный кабинет налогоплательщика требование jg 1794 от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 3 ст. 46 НК в адрес налогоплательщика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Законодателем предусмотрено приказное производство о взыскании обязательных платежей и санкций.
С учетом положений требований главы 11.1 КАС РФ, с учетом срока исполнения требований, налоговым органом не пропущен срок обращения с заявлением о выдаче судебного приказа.
Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен, суд находит требования, изложенные в административном исковом заявлении, основанными на законе. Суд соглашается с суммой задолженности.
Ответчик сумму задолженности не оспорил.
Учитывая изложенные обстоятельства, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 4000 руб.
Руководствуясь ст. ст.175-180, 286-294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
исковые требования МИФНС России № по <адрес> к Карасева Н.Е. о взыскании недоимки удовлетворить.
Взыскать с Карасева Н.Е., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки рп. Богандинский, <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу МИФНС России № по <адрес> недоимки в размере 336 285,50 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 253,00 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 313 997,00 руб., пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 035,50 руб.,
Взыскать с Карасева Н.Е., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки рп. Богандинский, <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ИНН № в доход муниципального образования <адрес> госпошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления его мотивированной части путем подачи апелляционной жалобы в Тюменский областной суд через Ленинский районный суд <адрес>.
Решение изготовлено с помощью компьютера ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий А.И. Молокова