РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
03 марта 2026 года <адрес>
Судья Ленинского районного суда <адрес> Молокова А.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №а-2876/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Мальчук В.В. о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с указанным иском, просит взыскать с ответчика недоимку в размере 54 575.43 в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 511.00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 1 564.00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 1 194.00 руб.; страховые взносы на ОМС за 2022 в размере 8 766.00 руб.; страховые взносы на ОПС за 2022 в размере 34 445.00 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 298,61 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в газмере 3,83 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71701000) за 2019 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в газмере 908,36 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 110,02 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - 31.12.22022 в размере 11,73 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,95 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 235,16 руб.: пени по налогу на имущество за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,96 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 2063,60 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 1848,69 pvб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 535,87 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 480,05 руб.: пени ЕНС период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1575,6 руб.
Суд, исследовав материалы дела, и, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей; автомобили являются объектом налогообложения.
Согласно ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, объекты незавершенного строительства и сооружения признаются объектами налогообложения.
Как видно из материалов дела, ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, являлся собственником объектов налогообложения: автомобиля Опель Астра, г/н № (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ), автомобиля VOLKSWAGEN POLO, г/н № (государственная регистрация ДД.ММ.ГГГГ)
Задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 2 075.00 руб.
Ответчик являлся собственником недвижимого имущества, а именно:
С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ квартиры, расположенной по адресу: <адрес>;
Налог на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 194.00 руб.
Согласно ст. 363,409 НК РФ Абышеву В.А.оглы, направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (в приложении).
Кроме того, Мальчук В.В. состоит на налоговом учете в ИФНС России № по <адрес> в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производя _ выплат и иных вознаграждений физическим лицам в 2022 размер страхового взноса по обязателг пенсионному страхованию составляет 34 445.00 руб., размер страхового взноса по обязатель- медицинскому страхованию составляет 8 766.00 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на: ОПС - 34 445.00 руб., ОМС - 8 766.00 руб.
В соответствии с и. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Налоговым органом формируется и направляется в адрес налогоплательщика одно требование об уплате задолженности, которое сохраняет свое действие до полного погашения задолженности но ЕНС.
Повторное (новое) направление требования возможно только после погашения всей числящейся задолженности по ЕНС. включенной в предыдущее требование об уплате и образования новой задолженности после этого погашения.
В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Изменен порядок начисления пеней, с 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).
Согласно абз. 29 ст. 11 НК РФ задолженность но уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с и. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
В соответствии с и. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.
Согласно и. 2 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС передано сальдо задолженности в размере - 87 767 руб. 96 коп., в том числе: налог - 81 084 руб. 64 коп., пени - 6 683 руб. 32 коп.
Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 137925 руб. 15 коп., в том числе пени 13629 руб. 51 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ 13629 руб. 51 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 163 руб. - коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания 13466 руб. 02 коп. Пени начисленные до ДД.ММ.ГГГГ к взысканию в размере 6 519.83 руб. Пени начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 946.19 руб. Итого пени к взысканию: 13 466.02 руб.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Налоговым органом формируется и направляется в адрес налогоплательщика одно требование уплате задолженности, которое сохраняет свое действие до полного погашения задолженности по ЕНС. Повторное (новое) направление требования возможно только после погашения всей числящейст задолженности по ЕНС, включенной в предыдущее требование об уплате и образования новст задолженности после этого погашения.
Выявив задолженность по налогам и пени на основании ст. 69. 70 НК РФ налогоплателыци - направлено требование: № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В настоящий момент пени ЕНС в размере 5 370.59 руб. уменьшены в связи с уменьшением налога.
В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.
ДД.ММ.ГГГГ решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с Мальчук В.В. задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ №, который отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодекс Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принят решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Доказательств того, что указанное требование ответчиком исполнено, материалы дела не содержат.
В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ (штемпель на почтовом конверте)
Таким образом, сроки, установленные законодательством, инспекцией соблюдены.
Суд соглашается с расчетом взыскиваемых сумм налога, пени, поскольку они являются математически верными, соответствуют требованиям законодательства.
Учитывая изложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению.
Размер государственной пошлины подлежащей взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика составляет в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ - 4000,00 руб.
Руководствуясь ст. ст.175-180, 286-294.1 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.
Взыскать с Мальчук В.В. о взыскании обязательных платежей, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 860903925600, адрес регистрации: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № <адрес> недоимку в размере 54 575.43 в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 511.00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 1 564.00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 1 194.00 руб.; страховые взносы на ОМС за 2022 в размере 8 766.00 руб.; страховые взносы на ОПС за 2022 в размере 34 445.00 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 298,61 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в газмере 3,83 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71701000) за 2019 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в газмере 908,36 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 110,02 руб.; пени по транспортному налогу (ОКТМО 71877000) за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - 31.12.22022 в размере 11,73 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,95 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 235,16 руб.: пени по налогу на имущество за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,96 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 2063,60 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 1848,69 pvб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 535,87 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 480,05 руб.: пени ЕНС период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1575,6 руб.
Взыскать с Мальчук В.В. о взыскании обязательных платежей, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 860903925600, адрес регистрации: <адрес>, в доход муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 4000 руб.
Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Решение изготовлено с применением компьютера ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий А.И. Молокова