РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 15 сентября 2026 года
Судья Ленинского районного суда <адрес> Михалева С.В. рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-9160/2026 по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к Фараносов А.В. о взыскании недоимки в размере 78 833,48 руб. в том числе: транспортный налог за 2023 в размере 4 290 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 5 402 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 81,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., земельный налог с физических лиц за 2023г. в размере 1 882 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., пени ЕНС с 29.10.2024г. по 25.11.2024г. в размере 10 052,53руб., пени ЕНС с 26.11.2024г. по 10.04.2025г. в размере 47 840,52 руб.
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с указанным исковым заявлением.
Определением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ определен упрощенный порядок рассмотрения данного дела. Изначально рассмотрение дела назначалось в общем порядке, стороны о дате и времени рассмотрения были извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, т.е. имели возможность представить в суд доказательства, а так же свои возражения по поводу заявленных требований. Суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного производства) в соответствии со ст. 291- 294 КАС РФ.
Фараносов А.В. является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.
В соответствии с разъяснениями Президиума Верховного Суда Российской Федерации по вопросам, связанным с применением отдельных положений Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» (далее - Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ) от ДД.ММ.ГГГГ подача налогоплательщиком возражений относительно исполнения судебного приказа свидетельствует о его несогласии с исчисленной к взысканию суммой задолженности, а также об информированности этого лица об имеющейся задолженности.
Соответственно, по смыслу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ в случае вынесения определения об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений от налогоплательщика после ДД.ММ.ГГГГ дальнейшая процедура взыскания возможна только в судебном порядке.
Общая сумма задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке, превысила три тысячи рублей. В связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Ленинский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением в отношении Фараносов А.В.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, не учитывается в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика в соответствии с подпунктом 10.1 пункта 5, подпунктами 3.1 - 3.3 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Срок обращения в суд в настоящем случае исчисляется по старому порядку, таким образом, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции до ДД.ММ.ГГГГ).
В соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налоговым органом формируется и направляется в адрес налогоплательщика одно требование об уплате задолженности, которое сохраняет свое действие до полного погашения задолженности по ЕНС.
Повторное (новое) направление требования возможно только после погашения всей числящейся задолженности по ЕНС, включенной в предыдущее требование об уплате и образования новой задолженности после этого погашения.
Выявив задолженность по налогам на основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено посредством интернет сервиса «Личный кабинет НП - ФЛ» требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с п. 3 ст. 46 НК выставлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).
Согласно абз. 29 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 502 067 руб. 61 коп., в том числе налог 501 800 руб., пени 267 руб. 61 коп.
Сумма основного долга в размере 501 800 руб. обеспечена решением Ленинского районного суда <адрес> от 02.06.2025г. (выдан исполнительный лист).
Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 545 880 руб. 45 коп., в том числе пени 41 361 руб. 02 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 31 308 руб. 49 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 41 361 руб. 02 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 31 308 руб. 49 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10 052 руб. 53 коп.
Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.
Срок представления Декларации за год 2023 - ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком представил первичную Декларацию за год 2023.
ДД.ММ.ГГГГ им была представлена уточненная Декларация за год 2023 (номер корректировки 1).
Сумма налога к уплате по Декларации за год 2023 составляет 501 800 рублей.
Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок.
В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной, в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Налогоплательщик нарушил срок представления Декларации за год 2023, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса.
Сумма налога, подлежащая к уплате на доходы физических лиц за 2023 год в размере 501 800 руб., подтверждена налоговым органом.
Из имеющейся переплаты в размере 6 566.00 руб. произведен зачет в счет уплаты налога по налогу на доходы физических лиц.
Сумма налога в размере 495 234.00 руб. не уплачена налогоплательщиком.
В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога на доходы за 2023 год с учетом положений ст.6.1 НК РФ не позднее - ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплаты сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.
На основании п.3 ст.114 НК РФ штраф, предусмотренный п.1 ст.119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета составляет 495 23 руб. (495 234 руб. х 5% х 2 мес.= 49523 руб. < 30%, 495 234 руб. х 30% = 148 570 руб.).
По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки налоговым органом приняты во внимание признание вины и устранение ошибок, несоразмерность деяния тяжести наказания, совершение правонарушения впервые и иные обстоятельства, которые налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (несовершеннолетние дети на иждивении) в связи, с чем на основании п.3 ст. 114 НК РФ штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, уменьшен в 16 раз и составляет 3095 руб. (49 523 руб. /16 = 3 095 руб.)
По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом учтено обстоятельство, смягчающее вину налогоплательщика, в связи с чем, на основании п.3 ст.114 НК РФ штрафные санкции, предусмотренные п.1 ст. 122 НК РФ, снижены в 16 раз с 99 047 руб. до 6 190.43 руб. (495234 руб. *20%)/ 16)
На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения административному ответчику начислены следующие начисления:
Штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК за 2023 год в размере 3095 руб.
Штраф, предусмотренный п.1 ст.122 НК РФ за 2023 год в размере 6190.43 руб.
В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.
23Л2.2024 решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-10539/2024/6м о взыскании с Фараносов А.В. задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-10539/2024/6м от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом №@ от ДД.ММ.ГГГГ получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) о зарегистрированных транспортных средствах на имя Фараносов А.В.
На основании главы 28 НК РФ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 в размере 4 290.00 руб.
Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права.
Налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 в размере 5 402.00 руб.
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 в размере 81.00 руб.
Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на имя Фараносов А.В.
Налогоплательщику исчислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 в размере 1882.00 руб.
Согласно ст. 409 НК РФ Фараносов А.В. направлено налоговое уведомление:
№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты 02.12.2024г.
В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.
Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.
Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 605 375 руб. 97 коп., в том числе пени 89 201 руб. 54 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 41361 руб. 02 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 89201 руб. 54 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 41361 руб. 02 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 47840 руб. 52 коп.
В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.
ДД.ММ.ГГГГ решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с Фараносов А.В. задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей, не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Такой же срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций установлен ч. 2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства.
Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен.
Учитывая вышеизложенное, суд находит доводы, изложенные в административном исковом заявлении основанными на законе. Суд соглашается с суммой задолженности Фараносов А.В.
Ответчиком возражений по расчету задолженности и доказательств в подтверждение этих возражений суду не представлено.
При таких обстоятельствах, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 4000 руб.
Руководствуясь ст. ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
исковые требования МИФНС России № по <адрес> к Фараносов А.В. о взыскании недоимки в размере 78 833,48 руб. в том числе: транспортный налог за 2023 в размере 4 290 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 5 402 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 81,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., земельный налог с физических лиц за 2023г. в размере 1 882 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., пени ЕНС с 29.10.2024г. по 25.11.2024г. в размере 10 052,53руб., пени ЕНС с 26.11.2024г. по 10.04.2025г. в размере 47 840,52 руб.
удовлетворить.
Взыскать с Фараносов А.В. ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН № ), зарегистрированного по адресу <адрес> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку в размере 78 833,48 руб. в том числе: транспортный налог за 2023 в размере 4 290 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 5 402 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023г. в размере 81,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., земельный налог с физических лиц за 2023г. в размере 1 882 руб. по сроку уплаты 02.12.2024г., пени ЕНС с 29.10.2024г. по 25.11.2024г. в размере 10 052,53руб., пени ЕНС с 26.11.2024г. по 10.04.2025г. в размере 47 840,52 руб.
Взыскать с Фараносов А.В. госпошлину в доход муниципального образования <адрес> в размере 4000 руб.
Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Решение изготовлено с применением компьютера ДД.ММ.ГГГГ года
Судья С.В. Михалева