ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
9 сентября 2026 года г. Хабаровск дело № 1 – 371/2026 (УИД - 27RS0004-01-2026-003616-67)
Индустриальный районный суд г. Хабаровска в составе председательствующего: судьи Чисковского Р.А.
с участием: государственного обвинителя – помощника Хабаровского транспортного прокурора Распопиной А.А.
подсудимого: Маслова Н.А.
защитника: адвоката Зозуля Н.И.
при секретаре: Лалетиной Е.Е.
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 12604009412000003 в отношении:
Маслова Никиты Андреевича – ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, гражданина <адрес>, образование <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> военнообязанного, работающего <данные изъяты> ООО «Дока ДВ», судимости не имеющего;
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 194 ч. 2 п. «г» Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Маслов Н.А. совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Маслов Н.А., являясь на основании приказа № 1с от 14.09.2023 года о назначении на должность <данные изъяты> в Обществе с ограниченной ответственностью (ООО) «Дока ДВ» (ИНН №, ОГРН №, юридический и фактический адрес: 680007, г. Хабаровск, ул. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2, основной вид деятельности – оптовая торговля табачными изделиями (<данные изъяты>), в том числе, никотинсодержащей продукцией, на основании устного распоряжения генерального директора ФИО14, осуществляющий в ООО «Дока ДВ» руководство отделом, занимающимся импортом никотинсодержащей продукции, в процессе своей рабочей деятельности руководствуясь законодательством Российской Федерации, достоверно знал, что никотинсодержащая продукция, ввозимая из Китайской Народной Республики (КНР) в Российскую Федерацию, подлежит таможенному декларированию и облагается таможенной пошлиной и акцизным сбором.
В целях минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием никотинсодержащей продукции (электронных средств доставки никотина (ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок), а также в целях полной неуплаты таможенных платежей, размер которых может существенно сказаться на получении в дальнейшем Обществом прибыли от импорта товаров и реализации товаров, у Маслова Н.А., действующего от имени ООО «Дока ДВ» (далее – Общество) не позднее 30.04.2024 года, возник преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, взимаемых с ООО «Дока ДВ» за ввозимую из КНР в Российскую Федерацию никотинсодержащую продукцию (электронных средств доставки никотина (ЭСДН), жидкостей для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок), путем незаконного перемещения товаров – перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, сопряженного с недекларированием товаров.
При этом, Маслов Н.А., действуя от имени ООО «Дока ДВ», руководствовался корыстным мотивом (желание получения материальной выгоды для ООО «Дока ДВ» в виде неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере), достоверно знал, что преступная деятельность по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере, является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой рассчитывал на материальную выгоду для Общества в виде неуплаты таможенных платежей в сумме 22 593 461 руб. 7 коп. и для себя в виде материального вознаграждения за повышение объема продаж Общества и минимизации затрат.
После чего, Маслов Н.А., в период с 01.05.2024 года по 25.02.2025 года, действуя от имени ООО «Дока ДВ», реализуя преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, в целях незаконного ввоза из КНР в Российскую Федерацию незадекларированных товаров, приобрел в КНР никотинсодержащую продукцию (электронные средства доставки никотина (ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджи (порционные упаковки) в количестве 27 642 штук у неустановленных лиц в КНР.
Расчеты с продавцами товаров из КНР Маслов Н.А., с целью сокрытия от таможенного контроля, осуществлял путем передачи наличных денежных средств не установленным дознанием и судом посредникам, данные которых ему сообщали продавцы товара. Денежные средства для расчета с продавцами товаров из КНР Маслов Н.А. брал в бухгалтерии ООО «Дока ДВ», не посвящая <данные изъяты> ООО «Дока ДВ» ФИО15 в свой преступный умысел по ввозу товара без таможенного декларирования и уклонению от уплаты таможенных платежей, поясняя, что наличные денежные средства нужны для оплаты заказа через платежных агентов, при этом для придания своим действиям законного вида, предъявлял <данные изъяты> ООО «Дока ДВ» ФИО15 инвойсы, направляемые ему продавцами из КНР по каждому заказу по действующим контрактам, заключенным между ООО «Дока ДВ» и иностранными поставщиками никотинсодержащей продукции.
Маслов Н.А., не позднее 25.02.2025 года, действуя умышленно, продолжая реализовывать преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, в особо крупном размере, при помощи не установленных дознанием и судом лиц, не осведомленных об его умысле по уклонению от уплаты таможенных платежей, организовал незаконное перемещение иностранных товаров из КНР – перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС сопряженное с недекларированием товаров, до складских помещений ООО «Дока ДВ» по адресам: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 7; г. Хабаровск, пер. Трамвайный, 13; г. Хабаровск, ул. Целинная, 15 – в количестве 27 642 штук, а именно, никотинсодержащей продукции (электронные средства доставки никотина (ЭСДН) – 24 078 штук, жидкости для ЭСДН в количестве 480 штук, картриджи (порционные упаковки) – 3 084 штуки).
После чего, 25.02.2025 года, вышеуказанная никотинсодержащая продукция (происхождение – КНР) в количестве 27 642 штук была обнаружена и, в период с 25.02.2025 года по 26.02.2025 года, изъята сотрудниками ОРО Хабаровской таможни в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», проведенных в складских помещениях, используемых ООО «Дока ДВ» по адресам в г. Хабаровске:, пер. Трамвайный, 13; ул. Целинная, 15; пер. Гаражный, 7. В соответствии с пунктом 4 статьи 56 TK ЕАЭС сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день выявления факта незаконного перемещения товаров – 25.02.2025 года.
Общая сумма неуплаченных таможенных платежей за незаконно перемещенные товары через таможенную границу ЕАЭС в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в количестве 27 642 шт., стоимостью 8 778 433 руб. 20 руб. на дату выявления 25.02.2025 года, составила 22 593 461 руб. 7 коп. (включая акцизный сбор в сумме 16 931 032 руб. 80 коп.).
В соответствии со ст. 9 п. 2 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, подлежат таможенному контролю в соответствии с ТК ЕАЭС.
Перемещение товаров через таможенную границу Союза – это ввоз товаров на таможенную территорию Союза или вывоз товаров с таможенной территории Союза (ст. 2 ТК ЕАЭС).
Согласно ст. 104 п. 1 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258, пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 ТК ЕАЭС.
В соответствии со статьей 2 ТК ЕАЭС ввоз товаров на таможенную территорию Союза – это совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами.
Таможенное декларирование – заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.
Согласно ст. 105 ч. 3 ТК ЕАЭС при помещении товаров под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, используется декларация на товары.
Таможенная декларация – таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров (статья 2 ТК ЕАЭС).
Согласно ст. 127 п. 1 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных ТК ЕАЭС, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено ТК ЕАЭС.
Согласно ст. 7 п. 1 ТК ЕАЭС товары перемещаются через таможенную границу Союза и (или) помещаются под таможенные процедуры с соблюдением запретов и ограничений.
Согласно ст. 7 п. 2 ТК ЕАЭС соблюдение мер нетарифного регулирования, в том числе вводимых в одностороннем порядке, и мер технического регулирования подтверждается в случаях и порядке, определенных Комиссией или законодательством государств-членов в соответствии с Договором о Союзе, а мер экспортного контроля, в том числе мер в отношении продукции военного назначения; а в случаях и порядке, установленных в соответствии с законодательством государств-членов, путем представления документов и (или) сведений, подтверждающих соблюдение таких мер.
Согласно ст. 128 п. 2 ТК ЕАЭС установлено, что помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС.
В соответствии со ст. 2 п. 1 пп. 6 ТК ЕАЭС «выпуск товаров» – действие таможенного органа, после совершения которого, заинтересованные лица вправе использовать товары в соответствии с заявленной таможенной процедурой или в порядке и на условиях, которые установлены в отношении отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры.
Согласно ст. 118 п. 1 118 ТК ЕАЭС выпуск товаров производится таможенным органом при условии, что лицом: соблюдены условия помещения товаров под заявленную таможенную процедуру или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры, за исключение случаев, когда такое условие, как соблюдение запретов и ограничений в соответствии с Договором о Союзе и (или) законодательством государств- членов может быть подтверждено после выпуска товаров; уплачены таможенные сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров, если такие сборы установлены в соответствии с законодательством государства-члена и срок их уплаты установлен до выпуска товаров, в том числе до регистрации таможенной декларации.
В соответствии со ст. 134 п. 1 ТК ЕАЭС – таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления – таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, пользованию и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении иностранных товаров, если иное не установлено настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 135 ТК ЕАЭС, условиями помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления являются: уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в соответствии с настоящим Кодексом, а также соблюдение запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 ТК ЕАЭС.
При помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления подлежат уплате ввозная таможенная пошлина, акциз и налог на добавленную стоимость.
Согласно ст. 13 п. 2 ТК ЕАЭС владение, пользование и (или) распоряжение товарами на таможенной территории Союза или за ее пределами после их выпуска таможенным органом осуществляются в соответствии с таможенной процедурой, под которую помещены товары, или в порядке и на условиях, которые установлены для отдельных категорий товаров, подлежащих таможенному декларированию и (или) выпуску без помещения под таможенные процедуры.
Согласно ст. 2 п. 1 пп. 25 2 ТК ЕАЭС незаконное перемещение товаров через таможенную границу – перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.
В соответствии со ст. 56 п. 1 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза. Пункт 2 устанавливает, что обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 настоящей статьи при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размере, как если бы товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.
В соответствии со пунктом ст. 56 п. 4 ТК ЕАЭС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен – день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
Согласно ст. 56 п. 7 статьи 56 ТК ЕАЭС для исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
Согласно ст. 38 ТК ЕАЭС таможенная стоимость товаров определяется декларантом, а в случае, если в соответствии с пунктом 2 статьи 52 и с учетом пункта 3 статьи 71 ТК ЕЭАС таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины исчисляются таможенным органом, таможенная стоимость товаров определяется таможенным органом.
Основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном ст. 39 ТК ЕАЭС.
Таможенные пошлины исчисляется исходя из базы исчисления таможенной пошлины и соответствующей ставки таможенной пошлины, установленной в отношении товара. Согласно пункту 2 статьи 51 TK ЕАЭС базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товара и применяемых видов являются таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика товара), если иное не установлено TK ЕАЭС.
Ставка акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина установлена статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в твердой сумме в рублях за 1 мл. никотиносодержащей жидкости и c 01.01.2025 по 31.12.2025 года включительно составляет 44 руб. за 1 мл.
Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляется в соответствии с главой 21 НК РФ. В соответствии с пунктом l статьи 160 HK Российской Федерации налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины и подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам) применяется ставка НДС в размере 20% от налоговой базы.
Таким образом, Маслов Н.А., являющийся <данные изъяты> ООО «Дока ДВ», действуя от имени и в интересах ООО «Дока ДВ» (юридический и фактический адрес: 680007, г. Хабаровск, ул. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2), в период с 01.05.2024 года по 25.02.2025 года, приобрел никотинсодержащую продукцию у не установленных дознанием и судом лиц в Китайской Народной Республике и умышленно организовал незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС, в не установленном дознанием и судом месте, данной никотинсодержащей продукции в количестве 27 642 штук, без обязательной процедуры декларирования и уплаты таможенных платежей.
Тем самым, Маслов Н.А., не позднее 25.02.2025 года, совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации на общую сумму 22 593 461 руб. 7 коп., что, в соответствии с примечанием к ст. 194 УК РФ, является особо крупным размером, в связи с чем в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства, необходимые для своевременного производства социальных выплат, реализации национальных проектов и общественно значимых программ.
Подсудимый Маслов Н.А. вину в инкриминируемом преступлении признал полностью, суду пояснил, что с 2023 года работает <данные изъяты> ООО «Дока ДВ» (генеральный директор ФИО14).
Указанным ООО, с участием ФИО14, были заключены контракты на поставку из КНР никотиносодержащей продукции (электронных сигарет, вейп-систем); уже после заключения данных договоров он (Маслов), по собственной инициативе, договорился с китайскими поставщиками об изменении условий, в нарушение законодательства РФ (поскольку он также заключал дополнительные договоры; сотрудники отдела импорта ФИО40 и ФИО41 выполняли его отдельные поручения, относительно поставки товара – что необходимо заказать и в каком количестве, создать заявку). О том, что указанные изменения противоречили законодательству РФ – поставщики из КНР не знали. Товар привозили из КНР в РФ, подробности данного процесса ему не известны; он получал товар в Благовещенске либо Владивостоке, и оплачивал товар наличными деньгами человеку, данные которого сообщали китайские поставщики (при встречах в вышеуказанных городах), при этом человек сообщал, где забрать товар. Для встречи с доверенными лицами поставщиков он выезжал в Благовещенск либо Владивосток, не оформляя командировки, поскольку можно было не выйти на работу по болезни либо по личным причинам.
Вышеуказанный товар, ввезенный в РФ в обход таможенного декларирования, за который таможенные пошлины не уплачивались – был изъят сотрудниками правоохранительных органов.
Изначально контракты на поставку товара заключались ФИО42, и данные контракты («по белому импорту», то есть с полным таможенным оформлением) отвечали требованиям законодательства РФ; впоследствии ФИО43 переложил данные полномочия на него (Маслова), и его стал заключать контракты с нарушениями, ни с кем данный вопрос не согласовывая, поскольку это было проще и дешевле для деятельности ООО «Дока ДВ», а также поскольку его (Маслова) зарплата зависела от прибыли ООО.
Явку с повинной, данную до возбуждения уголовного дела – поддерживает.
Вину признает полностью, раскаивается.
По ходатайству государственного обвинителя, с согласия участников процесса, в судебном заседании оглашены показания в ходе предварительного следствия, в связи с существенными противоречиями (т. 3, л.д. 144-155; т. 5, л.д. 30-32) – пояснял, что с 14.09.2023 работал <данные изъяты> ООО «Дока ДВ» (генеральный директор ФИО14; с марта 2025 года – ФИО16). Указанное ООО занималось оптовой торговлей табачными изделиями, в том числе, закупленными «Дока ДВ» в КНР и ввезенными в РФ; офис располагался по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6, помещ. Ч 1, офис 2 (впоследствии переехал по адресу: г. Хабаровск, ул. Гаражный, 30-«а»; по данному адресу также располагался склад).
С 2023 года он (Маслов) работал <данные изъяты> указанного ООО, в его подчинении находились ФИО17, ФИО36, ФИО18 Основной функцией отдела являлось взаимодействие с заказчиками и поставщиками, подготовка и оформление документов, таможенное декларирование и доставка товара на склад ООО. Он, как начальник отдела импорта, осуществлял расчет за приобретенный в КНР, как правило, безналичным способом. В 2024 году – начале 2025 годе в адрес ООО «Дока ДВ» поступали товары из КНР следующего наименования: «Лост Мэри» (поставщик «Спирит Эдж»), «Ювел» (поставщик «Женьчжен Ювел Технолоджи Ко»), «Ву Пу» (поставщик «Женьчжен Вуди Вэйпс Технолоджи Ко»), «Смоант» (поставщик «Донгуан Слоупур Атомазашион Технолоджи Ко»), «Вапорессо Доджо» (поставщик «Женьчжен Смур Технолоджи»), «Топол» (поставщик «Кеннеде Электроникс Эм Эф Джи Ко», «Шонгшан Электроник Тек Ко», «Эс Зед Тек Ко», «Лост Мэри», «Ювел», «Ву Пу», «Смоант», «Вапорессо», «Топол», «Доджо»).
Изначально контракты на поставку товара заключались ФИО44, и данные контракты отвечали требованиям законодательства РФ; впоследствии ФИО45 переложил данные полномочия на него (Маслова). ФИО46 занимался общим руководством деятельностью ООО, и в работу отдельных отделов не вникал.
Он, по роду своей деятельности, знал надлежащий порядок ввоза товара из КНР в РФ – товар при импорте (перемещении через таможенную границу ЕАЭС) декларировался, уплачивались необходимые таможенные платежи.
Примерно в апреле 2024 года он решил упростить свою работу, чтобы сократить время доставки товара, предназначенного для ООО «Дока ДВ», в РФ, и таким образом повысить объеме продаж ООО – для чего решил, что часть товара будет декларироваться как обычно, с соблюдением всех процедур оплаты платежей, а другая часть товара будет ввозиться без декларирования. Данное решение он принял самостоятельно, ни посвящая в него никого из руководства ООО либо подчиненных.
ООО «Дока ДВ» заключены с поставщиками из КНР внешнеторговые контракты № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 202308211010 от 01.09.2023 года, на поставку никотоносодержащей продукции. От имени ООО «Дока ДВ» выступали он и ФИО14, контракты подписаны ФИО14; последующие дополнения обсуждались и фактически заключались между ними (Масловым) и поставщиками из КНР. Поскольку в его (Маслова) обязанности не входило заключение контрактов и дополнений от имени поставщиков, то он просил ФИО14ФИО47. поставить свои подписи в дополнениях к контрактам, сообщая, что формирует новый заказ; подробности он ФИО48 не рассказывал, а также не сообщал, какой из импортируемых товаров будет декларироваться, а какой нет – фактически условия указанных контрактов и дополнений к ним исполнял он (Маслов), взаимодействуя с продавцами, подбирая конкретные товары и оплачивая их от имени ООО «Дока ДВ», осуществляя руководство приемкой товара на территории РФ, контроль сроков и согласование логистического маршрута.
Поставщикам из КНР он также не сообщал, какой из товаров будет декларироваться, а какой нет. При общении с поставщиками с помощью электронных мессенджеров и в ходе личных встреч в Хабаровске он, для указанных целей, предлагал произвести оплату наличными. После выставления инвойсов, поставщики передавали ему по электронной переписке либо по телефону данные человека, с которым ему было необходимо встретиться в Благовещенске либо Владивостоке и передать наличные. Он встречался с указанным человеком (азиатской национальности, плохо говоривший по-русски) в перечисленных городах и передавал наличными деньгами оплату за товар, расписки при этом не брал. Через некоторое время поставщики из КНР по электронной переписке сообщали ему о получении денег за товар и о том, что заказ формируется и оформляется транспортировка (выбором конкретной транспортной компании занимался поставщик). Примерно через один или два месяца ему звонила транспортная компания и сообщала, что на его (Маслова) имя доставлен в Хабаровск груз. Он звонил руководителю складского комплекса ООО «Дока ДВ» и сообщал, в какой транспортной компании необходимо получить товар и отвезти на склад. Сотрудникам «Дока ДВ», отвозившим незадекларированный товар на склад, он сообщал о том, что товар нелегальный (визуально товар ничем от легального не отличался).
По вышеуказанной схеме он с мая 2024 года по январь 2025 года ввез несколько партий незадекларированного товара (никотиносодержащей продукции) для ООО «Дока ДВ» из КНР; деньги ему выдала бухгалтер «Дока ДВ» ФИО15, которой он пояснял, что наличные необходимы для оплаты заказа через платежных агентов; о том, что товар не будет декларирован, он ФИО49 не сообщал.
Если сотрудники бухгалтерии просили предоставить документы, подтверждающие оплату товаров, он, чтобы не вызвать подозрений, говорил, что предоставит документы позже, поскольку поставщики не вложили их оригиналы – данное действительности не соответствовало.
Незадекларированный товар (никотиносодержащая продукция), ввезенный им из КНР в РФ, был изъят сотрудниками правоохранительных органов 24.02.2025 года и 25.02.2025 года на складах ООО «Дока ДВ» в Хабаровске.
Вину признает, раскаивается. Ущерб потерпевшему – Хабаровской таможне возмещен в полном объеме, в сумме 22 593 461 руб. 7 коп.
В судебном заседании подсудимый подтвердил оглашенные показания, а также явку с повинной (т. 1, л.д. 10).
Вину признает полностью, раскаивается.
Просит уголовное преследование прекратить, в связи с деятельным раскаянием.
Вина подсудимого в совершении инкриминируемого преступления подтверждается:
- показаниями представителя потерпевшего ФИО35, которая суду пояснила, что работает <данные изъяты>; с подсудимым не знакома, отношений никаких.
16.01.2026 года отделом дознания Хабаровской таможни в отношении Маслова Н.А. было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере.
25.02.205 года и 26.02.2025 года в результате проведенных сотрудниками таможни ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» была обнаружена и изъята на складах ООО «Дока ДВ» никотинсодержащая продукция иностранного производства (электронные средства доставки никотина – ЭСДН, жидкости для ЭСДН, картриджи), которую, без обязательной процедуры таможенного декларирования и без уплаты таможенных платежей, незаконно ввез в РФ <данные изъяты> указанного ООО Маслов Н.А.
Сотрудниками ОКВОТ Хабаровской таможни в отношении ООО «Дока ДВ» проведена камеральная таможенная проверка, по результатам которой приняты решения в отношении вышеуказанной продукции, незаконно перемещенной через таможенную границу ЕАЭС: № 10703000/229/150126/Т000172/00001 в количестве 7 170 единиц; № 10703000/229/150126/Т000172/00002 в количестве 20 472 единиц; № 10703000/229/150126/Т000172/00003 в количестве 10 933 единиц.
Рассчитанная Хабаровской таможней сумма таможенных платежей, подлежащих доначислению и довзысканию, за незаконно перемещенные товары составила по решениям по результатам таможенного контроля №№ 10703000/229/150126/Т000172/00001, 10703000/229/150126/Т000172/00002 – 22 593 461 руб. 07 коп.
<данные изъяты> ООО «Дока ДВ» Маслов Н.А., уклонившись в период с мая 2024 года по декабрь 2025 года от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, при вышеуказанных обстоятельствах, причинил государству ущерб в сумме 22 593 461 руб. 07 коп.
05.02.2026 года подсудимый указанный ущерб возместил в полном объеме;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО19 (т. 3, л.д. 102-104) – пояснял в ходе дознания, что работает <данные изъяты> ООО «Дока ДВ» (с 2023 года по весну 2025 года – <данные изъяты> указанного ООО, по адресу: г. Хабаровск, ул. Целинная, 15; после – руководителем складского комплекса, по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30). Юридическим адресом ООО является адрес: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а». В 2024-2025 годах у ООО «Дока ДВ» имелись складские помещения в г. Хабаровске, по адресам: ул. Целинная, 15; пер. Трамвайный, 13; ул. Центральная, 75.
Как руководитель склада все решения относительно работы склада он принимал самостоятельно, у него в подчинении находилось 4 кладовщика. В его должностные обязанности в тот период входили: контроль и отгрузка товара по накладным, контроль за работой склада, также он принимал и выдавал товар по накладным, поступающим из центрального офиса ООО «Дока ДВ». Конкретного лица, кто бы ему ставил задачи, не было. Ему поступали заявки из центрального офиса от менеджеров по продажам через программу 1С. Общие функции поступали от ФИО20, но исключительно по общим вопросам, таким как начисление заработной платы и учета рабочего времени кладовщиков, то есть они не касались работы склада.
За период с 2024 по 2025 года ООО «Дока ДВ» размещало на складе по адресу: г. Хабаровск, Целинная, 15, никотинсодержащую продукцию. На данном складе хранилась только продукция, принадлежащая ООО «Дока ДВ», никакие сторонние организации на складе товар не хранили. При поступлении товара (никотинсодержащей продукции) на склад, водитель предоставлял ему транспортную накладную, после чего он связывался с центральным офисом ООО «Дока ДВ» и пояснял какой товар прибыл, ему подтверждали, что это товар принадлежит ООО «Дока ДВ» и его необходимо сверить с накладной по количеству и наименованиям и принять, что он и делал. Накладные, как правило, хранились на складе около 3 месяцев, после чего уничтожались.
25.02.2025 года и 26.02.2025 года ему стало известно, что сотрудниками таможни был изъят товар со склада ООО «Дока ДВ» по адресу: г. Хабаровск, ул. Целинная, 15, и с других складов. Весь изъятый товар принадлежал ООО «Дока ДВ». Его (ФИО50) на момент изъятия товара на складе не было.
Маслов Н.А. в 2024-2025 годах, являясь руководителем отдела импорта, несколько раз давал ему отдельные распоряжении на разгрузку товара на склад по ул. Целинной, 15, но что это был за товар и откуда товар поступил – Маслов не пояснял, а он не уточнял. Поскольку Маслов Н.А. мог давать такие распоряжения, то это не вызывало никаких подозрений. После изъятия сотрудниками Хабаровской таможни со складов никотинсодержащей продукции, принадлежащей ООО «Дока ДВ», ему стало известно от Маслова Н.А., что продукция, изъятая со склада по ул. Целинная 15, была ввезена Масловым Н.А. без подачи декларации в таможню, то есть занимался этим Маслов сам, причина неизвестна. Он (ФИО51) полагал, что весь товар, хранящийся на складах ООО «Дока ДВ», ввозился законно;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО21 (т. 3, л.д. 108-109) – пояснял в ходе дознания, что с июля 2023 года работала <данные изъяты> ООО «Дока ДВ», на складе указанного ООО «по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а», ранее работал на складе по адресу: г. Хабаровск, пер. Трамвайный, 13. В его обязанности входили: разгрузка, погрузка автотранспорта с товаром, проверка качества сборки товара, отправляемого покупателям, сборка и проверка заказов. Рабочие задачи он получал от старшего кладовщика (который осуществлял контроль за выполнением). Какие-либо задачи из офиса ООО «Дока ДВ» ему никто не ставил. Заказы поступали в программе «1С». Откуда поступал товар ООО «Дока ДВ», каким образом и какими компаниями транспортировался по территории РФ – ему неизвестно. На склад товар привозили водители указанного ООО «Дока ДВ»
25.02.2025 года и 26.02.2025года сотрудниками Хабаровской таможни со складских помещений ООО «Дока ДВ» был изъят товар, принадлежащий указанному ООО, поскольку во время изъятия товара со склада по пер. Трамвайному, 13 он находился на указанном складе. Позднее ему стало известно от коллег, что изъятая никотинсодержащая продукция, принадлежащая ООО «Дока ДВ», была иностранной и, вероятно, ввезена незаконно; подробностей не знает. Кто занимался заказом изъятой продукции и помещением ее на склад, ему не известно;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО22 (т. 4, л.д. 170-173) – поясняла в ходе дознания, что с августа 2024 года по 05.03.2025 года работала <данные изъяты>». На работу ее принимал директор ООО «Дока ДВ» ФИО14, который являлся руководителем компании на момент ее трудоустройства и до марта 2025 года.
Ее рабочее место располагалось по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2, где находился офис компании и складское помещение; впоследствии главный офис переехал по адресу: г. Хабаровск, Гаражный, 30-«а», но бухгалтерия оставалась на ул. Радищева. В ее должностные обязанности входила сдача отчетности в УФНС России по Хабаровскому краю. ООО «Дока ДВ» занимается оптовой торговлей табачными изделиями, а также импортом никотинсодержащей продукции. Ее основными рабочими задачами являлось верное отражение операций на счета бухгалтерского учета, ведение первичной документации. Задачи ей ставил директор ФИО14
В 2024 года, когда она устроилась на работу, продукция, находившаяся на балансе компании на момент февраля 2025 года, уже хранилась на складе компании.
У ООО «Дока ДВ» имелся склад по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6, первый этаж. Транспортировка товаров для ООО «Дока ДВ» в РФ и по ее территории осуществлялась силами транспортных компаний.
Кто осуществлял договорные отношения с поставщиками продукции из КНР – ей не известно, контракты заключены от имени ФИО14
ООО «Дока ДВ» заключены внешнеторговые контракты № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 202308211010 от 01.09.2023 года. Она неоднократно производила оплаты по указанным контрактам, в том числе, оплату государственных пошлин, НДС, налога на акциз. Кто подписывал данные контракты и кем они заключались, ей неизвестно. Возможно, это ФИО14 или сотрудники отдела импорта.
Декларирование товаров ООО «Дока ДВ» занимался директор. ООО «Дока ДВ» приобретала товар как у поставщиков в России, так и у поставщиков за рубежом. При импорте товара, товар декларировался и уплачивались необходимые таможенные пошлины, НДС (данные документы, декларации оформляла она).
У каких поставщиков ООО «Дока РФ» приобретал товар в РФ и за рубежом, каким образом ООО «Дока ДВ» осуществлял расчеты с поставщиками товаров в РФ и с поставщиками из других стран – ей неизвестно, поскольку данные вопросы были не в её компетенции.
25.02.2025 года в компанию ООО «Дока ДВ» приезжали сотрудники Хабаровской таможни, которые осматривали склады, приходили в офис и запрашивали документы на хранящийся на складе товар (видимо, искали немаркированный товар, либо ввезенный незаконно). На складах компании хранился как российский товар, так и иностранный; она полагала, что товар, который импортируется, ввозится легально, у нее документы все были в наличии. О том, что кто-то из компании ввозил товар незаконно и кто этим занимался в компании – ей неизвестно. Она к изъятому товару отношения не имела.
Какие транспортно-логистические компании осуществляли перемещение товаров из КНР в РФ – ей неизвестно; по России транспортировку осуществляли транспортные компании «Деловые линии», «Региональная логистика», «Энергия».
Она полагала, что весь товар, хранящийся на складе, ввезенный из-за рубежа, задекларирован. В связи с чем, она не может пояснить, почему часть товара была не задекларирована;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО15 (т. 3, л.д. 93-98) – поясняла в ходе дознания, что с 2021 года работала в ООО «Дока ДВ» (до апреля 2025 года бухгалтером, с апреля 2025 года <данные изъяты>). Ранее, с июня 2024 года по апрель 2025 года <данные изъяты> была ФИО22 Кто именно принимал её (ФИО52 на работу в указанное ООО – не помнит.
С момента ее трудоустройства и до марта 2025 года руководителем и учредителем ООО «Дока ДВ» являлся ФИО14, который фактически руководил финансово-хозяйственной деятельностью ООО. С ФИО14 она иногда связывалась, уточняла о необходимости оплаты тех или иных платежей, после чего с его согласия осуществляла платежи в интересах Общества на приобретение товаров внутри России. Основной деятельностью ООО «Дока ДВ» является оптовая торговля табачными изделиями.
Её рабочее место расположено по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а» (юридический адрес компании). Ранее офис располагался по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2. Оплату контрагентам она осуществляла при обращении к ней руководителей отдела закупок и отдела импорта – к ней обращались руководители отдела закупок, отдела «импорта» и сообщали о необходимости выставить счет, оплатить счет, после чего она осуществляла необходимую операцию. У нее никогда не было вопросов по проводимым платежам при обращении к ней руководителей отдела закупок, отдела импорта, поскольку она считала, что они вправе это делать. <данные изъяты> является Маслов Н.А.
По распоряжению ФИО14 в своей деятельности она взаимодействовала с начальниками отдела импорта и закупок, поскольку они вправе действовать самостоятельно в интересах общества.
ООО «Дока ДВ» импортировала никотинсодержащие жидкости, и устройства, содержащие такие жидкости. Учитывая, что ООО «Дока ДВ» закупает большое количество никотинсодержащей продукции на территории РФ и за рубежом, и все оплаты проходили через нее, назвать производителей именно из КНР она не может. Взаимодействие по заключенным контрактам она осуществляла с Масловым Н.А. и его работниками (по просьбе Маслова Н.А.). Кем именно осуществлялась организация и контроль импорта продукции, а также организация логистики – ей не известно.
Финансово-расчетные документы по импортируемой продукции ей в основном предоставлял Маслов Н.А., как <данные изъяты>. Исходя из стиля работы Маслова Н.А., она понимала, что эти решения он принимает самостоятельно, поскольку он говорил, что хочет увеличить продажу продукции общества различными способами.
О том, что сотрудниками Хабаровской таможни у ООО «Дока-ДВ» в феврале 2025 года были изъяты никотинсодержащие жидкости и средства доставки к ним, ей стало известно после изъятия. Примерно в конце февраля 2025 года-начале марта 2025 года от сотрудников компании и от самого Маслова Н.А. ей стало известно, что Маслов Н.А. решил в обход декларирования привозить часть товара из КНР. О данном факте ранее она не знала. Со слов Маслова Н.А., данные товары он приобретал самостоятельно, не посвящая сотрудников своего отдела и директора в это. Как она поняла из пояснений Маслова Н.А., страна-продавец и отправитель товара – КНР. Также Маслов Н.А. рассказал, что такие заказы (в обход декларирования) он оплачивал наличными денежными средствами компании, которые ему выдавала она из кассы общества. Маслов Н.А. несколько раз на протяжении 2024 года обращался к ней с просьбой выдать ему наличные денежные средства для расчета с поставщиками, пояснив, что безналичная оплата невозможна в указанный период времени. Данные проблемы в оплате товара действительно имели место, поэтому объяснения Маслова Н.А. о проблеме с оплатой она воспринимала как действительные, это не вызвало у нее подозрений, в связи с чем, она выдавала Маслову Н.А. наличными денежные средства из кассы общества. Сумму, которую необходимо было выдать Маслову Н.А., последний обосновывал, предоставляя инвойсы от поставщиков. Когда вскрылись данные факты, она поняла, что по указанию Маслова Н.А. она передавала ему денежные средства из кассы общества на покупку изъятых товаров. Маслов Н.А. ей сообщал, что оплачивать транспортные расходы в таком случае (то есть в случае выдачи ему наличных денежных средств) ООО не нужно, поскольку расходы на логистику берут поставщики из КНР. Каким образом и в какой форме производились расчеты с продавцами – ей не известно. Она полагала, что расчеты производились через платежных агентов. Когда она после выдачи Маслову наличных денежных средств просила его предоставить документы, подтверждающие оплату товаров, то есть подтверждение оплаты выданными наличными денежными средствами, Маслов Н.А. неоднократно говорил, что предоставит позже, поясняя, что ещё не получил подтверждение от поставщиков, либо не получил документы о товаре, либо поставщики не вложили оригиналы документов. После изъятия вышеуказанных товаров Маслов Н.А. признался, что товары не декларировались и по этой причине предоставить ей подтверждающие документы он не мог, так как у него их не было. В связи с чем, данные денежные средства, которые выдавались Маслову Н.А., ею не были официально учтены.
Со слов Маслова Н.А., избегая декларирования товара, он хотел сократить сроки доставки продукции из КНР в РФ, таким образом, увеличив объем импортируемого товара и прибыть компании, сэкономив на таможенных платежах.
О том, что изъятые в ходе ОРМ товары не проходили процедуру декларирования, таможенная пошлина не уплачивалась, ей стало известно только после изъятия товаров Хабаровской таможней.
Маслов Н.А. выразил готовность оплатить денежные средства, выставленные Хабаровской таможней по уведомлению. О данном факте ей сообщили как сам Маслов Н.А., так и директор общества ФИО16;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО25 (т. 4, л.д. 176-178) – пояснял в ходе дознания, что с марта 2024 года по март 2025 года работал <данные изъяты> ООО «Дока ДВ».
В его обязанности входило техническое и хозяйственное обеспечение, он отвечал за имущество, находящееся в собственности либо в пользовании ООО «Дока ДВ». Сначала он работал по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2, где располагался офис компании и складское помещение; позже офис компании переехал по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а». На момент его трудоустройства у ООО «Дока ДВ» имелись складские помещения в г. Хабаровске по адресам: ул. Радищева; пер. Трамвайный, 13. В связи с возросшим объемом товара также было оборудовано складское помещение по адресу: г. Хабаровск, ул. Целинная, 15. ООО «Дока ДВ» занималось закупкой и продажей табачной продукции, товар закупался в РФ и за её пределами. Его работа, как правило, заключалась в обслуживании складов, работа начиналась с момента поступления товара в адрес ООО «Дока ДВ»; товар необходимо было распределись на склад, организовать доставку силами водителей, разгрузить с привлечение грузчиков и другое.
25.02.2025 года он находился на складе ООО «Дока ДВ» по адресу: г. Хабаровск, ул. Целинная, 15, когда туда приехали сотрудники Хабаровской таможни, которые предъявили документы, о том, что им необходимо осмотреть склад, спросили, чья продукция хранится на складе. Он сказал, что товар принадлежит ООО «Дока ДВ». После этого сотрудниками Хабаровской таможни был осмотрен склад и находящийся на нем товар (курительные смеси, аксессуары к ним, табачная продукция), часть из которого ими был изъята. Как он понял, часть товара была импортная и ввезена без необходимых документов либо незаконно.
ООО «Дока ДВ» приобретало товар не только у поставщиков в России, но и за границей и что за импорт товар отвечал определенный отдел в компании, в котором работал Маслов Н.А.. Занимался ли ввозом товара из-за границы еще кто-то, он не знает. На указанном складе мог храниться как российской товар, так и привезенный из-за границы, то есть товар распределялся по складам по мере загрузки. Кто именно заказал продукцию, которая позднее была изъята, он не знает, ему только известно, что импортом никотинсодержащей продукции в компании занимался Маслов Н.А.;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО23 (т. 3, л.д. 113-115) – поясняла в ходе дознания, что с 2022 года работала в ООО «Дока ДВ» <данные изъяты>).
Основным видом деятельности ООО «Дока ДВ» являлась оптовая продажа табачной продукции, рабочее место расположено по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30. Центральный офис компании ранее располагался по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2.
В ее должностные обязанности входило формирование заказа, маршрута для водителей ООО «Дока ДВ» и отправка товара покупателям в г. Хабаровске, взаимодействие с транспортными компаниями. Доставка товара осуществлялась по территории г. Хабаровска, а также в другие регионы РФ, для доставки в другие города РФ привлекались транспортные компании – ТК («Энергия», «Деловые линии», «ПЭК»). Заказом, приемом товара от иностранных поставщиков она и их отдел не занимался. Поступающий товар хранится на складе, расположенном по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а»; имеются ли ещё у ООО «Дока ДВ» складские помещения – ей неизвестно.
25.02.2025 года и 26.02.2025 года сотрудниками Хабаровской таможни со складов ООО «Дока ДВ» была изъята никотинсодержащая продукция, принадлежащая указанному ООО. Кто занимался заказом и доставкой изъятой продукции – ей неизвестно. В ООО «Дока ДВ» имелся отдел импорта, который ввозил товар из-за рубежа, она к этому отделу отношения не имела.
Кто осуществлял договоренности об импорте товара (никотиносодержащей продукции), связывался с иностранными поставщиками – ей неизвестно, возможно, отдел импорта;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО24 (т. 3, л.д. 118-120) – пояснял в ходе дознания, что с 02.06.2024 года работал в ООО «Дока ДВ» <данные изъяты> (с июня 2025 года – <данные изъяты>); на работу его принимал старший по складам ФИО25
Его рабочее место находилось по адресу: г. Хабаровск, ул. Центральная, 75. В его должностные обязанности входили: контроль сбора накладных, заявок, контроль приема товара и его отгрузка в регион покупателям, решение рабочих вопросов. ООО «Дока ДВ» занималось оптовой торговлей табачной продукции и аксессуаров для кальянов. У ООО также был склад по ул. Радищева, 6 г. Хабаровска. С офиса ООО поступали заявки на склад, он и его коллеги формировали заказы и отправляли их по маршруту. В программе 1с появлялась информация о поступившем товаре для указанного ООО, сотрудники склада с водителями ехали забирать товар с транспортной компании, где товар сверялся по количеству упаковок согласно сопроводительного документа. При поступлении курительных смесей либо другой никотиносодержащей продукции кладовщики сканировали QR-код, после чего товар загружался; если товар изначально маркировки не требовал, то считался поштучно, проверялся визуально и разгружался.
25.02.2025 года и 26.02.2025 года со склада на ул. Центральной 75 г. Хабаровска был изъят товар, принадлежащий указанному ООО (его в это время на рабочем месте не было); подробности ему не известны. При поступлении товара на склад он не знал, поступал ли последний из КНР или другого региона РФ; о том, что имелся незадекларированный товар – он не знал, визуально данный товар не отличался от задекларированного;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО26 (т. 3, л.д. 123-125) – пояснял в ходе дознания, что с 2018 года работал в ООО «Дока ДВ» <данные изъяты>.
Его рабочее место находилось по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6 (складское помещение ООО «Дока ДВ»). В его подчинении находилось 5 кладовщиков. В его должностные обязанности входили: прием товара на баланс склада товаров от поставщиков, контроль за работой кладовщиков и деятельностью склада, проверка марок честного знака, контроль выкладки товара, также отгрузка товара водителям, для отправки покупателям. ООО «Дока ДВ» занималось оптовой торговлей табачной продукции и аксессуаров для кальянов. У ООО «Дока ДВ» также был склад по ул. Центральная, 75 г. Хабаровск, где хранилась продукция, принадлежащая указанному ООО, посторонние организации на данном складе товар не хранили. Вся продукция, хранящаяся на указанном складе была российского производства, от постоянных поставщиков. При поступлении товара на какую-либо транспортную компанию, с ним либо его подчиненными связывался отдел закупок ООО «Дока ДВ», который сообщал об этом, после чего он с водителями ехал за товаром, и доставлял его на склад, в транспортной компании сверяли только количество коробок, а наименования сверяли на складе.
25.02.2025 года и 26.02.2025 года на склад приехали сотрудники Хабаровской таможни, проводили оперативные мероприятия, но ничего изъято не было; проверялись и другие склады ООО «Дока ДВ», но было ли что-то изъято – ему не известно. На складе по ул. Радищева, 6 на тот момент хранилось более 500 000 штук (упаковок) табака для кальяна. Весь товар на указанном складе был российского производства, иностранного товара на складе за время его работы не было. Жидкостей, электронных средств доставки никотина, кроме табака, за время моей работы на указанный склад также не поступало;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО20 (т. 4, л.д. 181-184) – пояснял в ходе дознания, что с апреля 2024 года по апреля 2025 года работал <данные изъяты> ООО «Дока ДВ». На работу его принимал директор указанного ООО ФИО14
ООО «Дока ДВ» занималось торговлей табачной и никотинсодержащей продукцией. Его рабочее место находилось по адресу: г. Хабаровск, пер. Спортивный, потом по адресу: г. Хабаровск, Гаражный, 30-«а». По адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2 располагались склад и бухгалтерия. В его должностные обязанности входили: управление деятельностью менеджеров по продажам никотинсодержащих изделий, табачной продукции, кальянов и составляющих к ним товаров. В его подчинении находился штат менеджеров по продажам, супервайзер, начальник отдела продаж, аналитик, операторы и мерчендайзер. В их задачи входило обзвон клиентской базы для реализации продукции и ведение маркетинговой стратегии. Отдел продаж занимался закупкой товара у продавцов в России и реализацией товара клиентам только на территории России. У ООО «Дока ДВ» имелись складские помещения в г. Хабаровске по адресам: пер. Трамвайный, 13; ул. Целинная, 15, где хранился товар. Также товары хранились в складском помещении по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2. На данных складах хранилась только продукция, принадлежащая ООО «Дока ДВ». Также в компании имелся отдел импорта, которым руководил Маслов Н.А. На указанный отдел были возложены обязанности по осуществлению договоренностей с продавцами и перевозчиками никотиносодержащих жидкостей и средств доставки к ним из КНР в РФ, поскольку их отдел занимался закупкой товара заграницей.
Ему известно о заключении ООО «Дока ДВ» внешнеторговых контрактов № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 202308211010 от 01.09.2023 года – которые могли быть заключены только ФИО14 либо Масловым Н.А. по согласованию с ФИО14 Как и другие контракты на ввоз в РФ продукции из КНР, только отдел Маслова Н.А. занимался этим направлением.
В адрес ООО «Дока ДВ» из КНР за период 2024 года по февраль 2025 года поступали товары таких производителей как: Lost Mary, Fancky Lance, WAKA, Tayson и другие товары из прайса ООО «Дока ДВ». Ему неизвестно, как происходила оплата. В период его работы в 2024-2025 годах Маслов Н.А. являлся <данные изъяты> ООО «Дока ДВ», в функции которого входили расчет потребности, закупка товара у иностранных поставщиков, преимущественно из КНР, логистика, включая доставку товаров из КНР на территорию РФ. Масловым Н.А. в отношении товаров, импортируемых ООО «Дока ДВ» в период 2024-2025 годов осуществлялись закупка товара у китайских поставщиков и доставка их на склад ООО «Дока ДВ».
Ему известно об изъятии никотинсодержащей продукции в феврале 2025 года сотрудниками Хабаровской таможни. Данная изъятая продукция была иностранная, и ввезена без оформления необходимых документов, её заказал и организовал доставку на склады Маслов Н.А. в рамках осуществления своей трудовой деятельности в ООО «Дока ДВ», для последующей реализации ее от лица компании.
Транспортировкой товаров из КНР занимался ФИО14 и Маслов Н.А., как его доверенное лицо. Товар поступал в Москву, откуда в последующем товары доставлялись транспортными компаниями на территорию Дальнего Востока. Исходя из трудовой деятельности ООО «Дока ДВ» ему известна общая цепочка доставки, вместе с тем, каким образом товар поступал из КНР в г. Москву и какими транспортными компаниями доставлялся на склад ООО «Дока ДВ» – он не знал, об этом договаривался Маслов Н.А.
При импорте товар подлежит декларированию и оплачиваются необходимые таможенные пошлины. Ответственность по ввозу, декларированию, импортируемых из КНР товаров возлагалась непосредственно на Маслова Н.А. и ФИО14 Он работал по прайсу товаров, исходя из наличия товарных остатков в г. Хабаровске. Каким образом товар поступал на склад – он не знал, так как занимался другим направлением;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО17 (т. 3, л.д. 77-82) – поясняла в ходе дознания, что с июня 2022 года работала <данные изъяты> ООО «Дока ДВ».
ООО «Дока ДВ» занималось торговлей табачной и никотиносодержащей продукцией. Юридический и фактический адрес ООО: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а» (до декабря 2025 года: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6/2). С момента ее трудоустройства и до марта 2025 года руководителем и учредителем ООО «Дока ДВ» являлся ФИО14, который фактически осуществлял руководство компанией. В отделе импорта вместе с ней с весны 2024 года работал ФИО18 Маслов Н.А. занимал в компании должность директора по развитию компании и являлся ее непосредственным начальником отдела, и уже он осуществлял взаимодействие с директором. В ее должностные обязанности сотрудника отдела импорта входили: закупка товара у китайских поставщиков и доставка их на склад ООО «Дока ДВ», ведение переговоров с ними по формированию заказов (направление заказа, получение инвойса, контроль оплаты), взаимодействие с таможенным брокером, проверка таможенных деклараций, общение с транспортной компанией. Весь товар, который она закупала, проходил процедуру декларирования и отвечал установленным требованиям закона. ФИО53 занимался реализацией на территории России импортного товара.
Непосредственным общением с поставщиками/заводами по вопросам заключения дополнительных соглашений занимался Маслов Н.А., который также ей сообщал о необходимости подготовки заказа у конкретного поставщика. По указанию Маслова Н.А. она готовила проекты контракта или дополнительного соглашения. Информацию, необходимую для подготовки контракта или дополнительного соглашения ей сообщал Маслов Н.А. Поиском новых поставщиков она сама не занималась. Все задачи по ее трудовой деятельности устанавливал Маслов Н.А., по работе она подчинялась ему и взаимодействую только с ним. Организацией логистики занималась она по указанию Маслов Н.А., или же он сам.
ООО «Дока ДВ» импортировало никотинсодержащие жидкости и средства доставки к ним. В период ее работы, в 2024-2025 годах в адрес ООО «Дока ДВ» поступали товары из КНР следующего наименования: «Лост Мэри» (поставщик «Спирит Эдж»), «Ювел» (поставщик «Женьчжен Ювел Технолоджи Ко»), «Ву Пу» (поставщик «Женьчжен Вуди Вэйпс Технолоджи Ко»), «Смоант» (поставщик «Донгуан Слоупур Атомазашион Технолоджи Ко»), «Вапорессо Доджо» (поставщик «Женьчжен Смур Технолоджи»), «Топол» (поставщик «Кеннеде Электроникс Эм Эф Джи Ко», «Шонгшан Электроник Тек Ко», «Эс Зед Тек Ко», «Лост Мэри», «Ювел», «Ву Пу», «Смоант», «Вапорессо», «Топол», «Доджо»).
По указанным товарам она оформляла заказы, получала инвойсы, передавала их на оплату, проверяла оплату, связывалась с транспортной компанией, контролировала доставку продукции до их склада в г. Хабаровске, декларировала приобретенную продукцию при помощи таможенного брокера. Инвойсы и другие необходимые документы ей предоставляли поставщики, либо она запрашивала их у Маслова Н.А. Документы приходили на электронный ящик рабочий ООО «Дока ДВ», либо в переписках по телефону в «Вичате». Она запрашивала необходимый пакет документов для декларирования, которые она по указанию Маслова Н.А. или сам Маслов Н.А. подготавливали и передавали декларанту ООО «Таможенно-логистическая группа «Амур», с которой был заключен договор. В штате компании декларанта не было. Декларацию подавал непосредственно таможенный брокер, согласно собранных ею и переданных им документам, предоставляли контракт с поставщиком, дополнительные соглашения, лист заказа, инвойсы, платежные поручения, упаковочные листы, товарно-транспортные накладные и иные документы, о которых сообщал таможенный брокер.
У ООО «Дока ДВ» имелся склад, расположенный по ул. Радищева г. Хабаровска, точный адрес; куда поступала продукция, не помнит.
Ей известно о заключенных ООО «Дока ДВ» внешнеторговых контрактах № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 202308211010 от 01.09.2023 года, поскольку по данным контрактам она неоднократно осуществляла закупку, декларирование и доставку товара на склад ООО «Дока ДВ». Указания по данным контрактам ей давал Маслов Н.А. Контроль сроков поставок, контроль перемещения товара и поступления на склад в рамках указанных контрактов осуществлял как Маслов Н.А., так и она по его указанию. Контроль осуществлялся посредством общения с поставщиками, транспортными компаниями, таможенным брокером.
Хабаровской таможней на складе указанного ООО была изъята никотиносодержащая продукция в феврале 2025 года. Со слов Маслова Н.А., изъятую продукцию приобретал он сам в рамках заключенных данных внешнеторговых контрактов без таможенного декларирования. О данном факте не знал никто из их компании и из их отдела, включая директора ФИО14 Когда именно приобреталась изъятая продукция, которая не декларировалась, ей достоверно не известно,, со слов Маслова Н.А. приобретал ее на протяжении 2024 года.
Организация поставок изъятой продукции из КНР осуществлялась Масловым Н.А., сроки их доставки и логистический маршрут ей неизвестен. Со слов Маслова Н.А., товар доставлялся до г. Хабаровска транспортной компанией, привлеченной поставщиком и за счет поставщика, а сам логистический маршрут самому Маслову Н.А. также был неизвестен. О том, что часть товара, поставляемого в адрес ООО «Дока ДВ», не декларируется, её в известность не ставили. Она делала общую работу согласно своим обязанностям в отделе, также выполняла поручения, указания Маслова Н.А. Как она узнала от Маслова Н.А. уже после изъятия данного товара таможенными органами, Маслов по данным поставкам давал ей отдельные поручения, но так чтобы она не догадалась, что товар ввозится без необходимого законом таможенного оформления. Она контактировала абсолютно со всеми поставщиками, у которых ООО «Дока ДВ» приобретала продукцию, посредством переписки в интернет – мессенджерах и через электронную почту организации, точный электронный адрес сказать затруднилась, не помнит. При ввозе товара из-за рубежа он должен быть помещен под таможенную процедуру (импорта) с подачей декларации на товары и уплатой таможенных пошлин, налогов.
Со слов Маслова Н.А., изъятые таможенным органом товары были ввезены им в период, примерно, с июня 2024 года по январь 2025 года, место пересечения границы ему неизвестно, также как и неизвестно в какой регион РФ изначально поступал товар из КНР, в связи с тем, что транспортировка была возложена на продавцов товара. Приемка товара осуществлялась складским комплексом. Никто из работников ООО «Дока ДВ» не знал, что часть товара не задекларирована, поскольку задекларированный и незадекларированный товар внешне ничем не отличается. В связи с чем, работник склада, получая товар на складе, не мог знать задекларирован он или нет, ему просто сообщали когда надо принять товар и он сверял его по количеству и наименование по списку, который ему направлялся с офиса ООО «Дока ДВ».
Маслов Н.А. ей сказал, что изъятый товар он не задекларировал, поскольку хотел увеличить объемы импортируемой из КНР продукции, а также упростить процесс ввоза, поскольку сроки ввоза продукции без декларирования существенно сокращались, таким образом, увеличить прибыть компании, сэкономив на оплате таможенных платежей.
Ей до марта 2025 года ничего не было известно о том, что изъятые товары ввезены в РФ без процедуры декларирования и без уплаты таможенных пошлин, налогов. Она полагала, что вся продукция, импортируемая ООО «Дока ДВ» из КНР ввозилась законно, с декларированием и уплатой всех необходимых платежей;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО18 (т. 3, л.д. 85-90) – пояснял в ходе дознания, что с 01.04.2024 года по октябрь 2024 работал <данные изъяты> ООО «Дока ДВ».
Руководителем и учредителем ООО являлся ФИО14, который непосредственно руководил финансово-хозяйственной деятельностью общества. Основной вид деятельности ООО – продажа и реализация никотинсодержащей продукции. Отдел, в котором он работал, занимался закупкой и реализацией импортируемой продукции. Маслов Н.А. в компании состоял в должности директора по развитию, и непосредственно осуществлял руководство отделом, в котором также работала ФИО17 которая занималась закупкой, декларированием и доставкой товара на склад компании, а он (ФИО54) занимался реализацией этой продукции на территории РФ. Его рабочее место находилось по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а». Товар, который поставлялся из-за рубежа, доставлялся на склад ООО «Дока ДВ»; поскольку сам закупкой товара он не занимался, он не знал, где находится склад, ни разу там не был. Сколько складов у ООО «Дока ДВ» имелось он также не знал.
На момент его трудоустройства в ООО «Дока ДВ» уже имелись заключенные контракты на закупку продукции, а также постоянные покупатели в России, которым он продавал импортируемую продукцию уже после поступления данной продукции из КНР на склады компании. Контролировал его деятельность Маслов Н.А., он отчитывался непосредственно перед ним, Маслов проверял его работу, вносил при необходимости корректировки, давал указания. У каждого из сотрудников отдела имелся рабочий корпоративный электронный ящик (адрес не помнит), куда могли поступать какие-то указания от Маслова Н.А., если работника не было на месте, но, как правило, все указания Маслов давал устно. Продукция импортировалась из КНР и договорные отношения с поставщиками продукции, все важные вопросы по контрактам осуществлял сам Маслов Н.А., а техническую работу по оформлению необходимых документов осуществляла ФИО55. За время его работы в компании ООО «Дока ДВ» импортировала никотинсодержащие жидкости и средства доставки к ним.
В указанный период в адрес ООО «Дока ДВ» поступали товары из КНР следующего наименования: «Лост Мэри» (поставщик «Спирит Эдж»), «Ювел» (поставщик «Женьчжен Ювел Технолоджи Ко»), «Ву Пу» (поставщик «Женьчжен Вуди Вэйпс Технолоджи Ко»), «Смоант» (поставщик «Донгуан Слоупур Атомазашион Технолоджи Ко»), «Вапорессо Доджо» (поставщик «Женьчжен Смур Технолоджи»), «Топол» (поставщик «Кеннеде Электроникс Эм Эф Джи Ко», «Шонгшан Электроник Тек Ко», «Эс Зед Тек Ко», «Лост Мэри», «Ювел», «Ву Пу», «Смоант», «Вапорессо», «Топол», «Доджо»).
Организацией закупки указанной продукцией занимался Маслов Н.А., подготовкой документов для декларирования товаров занимались ФИО56 и Маслов Н.А. Он вопросом декларирования не занимался, ему неизвестен порядок декларирования, какие документы для этого необходимы.
Об изъятии никотинсодержащей продукции со складов ООО «Дока ДВ» ему стало известно в феврале 2025 г. от бывших коллег. От Маслова Н.А. ему стало известно, что он (Маслов) самостоятельно ввозил часть товара без декларирования и уплаты пошлин, который приобретал приобретал на протяжении 2024 года. Изъятая продукция доставлялась до г. Хабаровска силами и за счет поставщика/завода, которые привлекали для этой цели транспортные компании, какими именно не знает. Куда сначала поступал импортируемый товар, в какой регион РФ, Маслов также не знает. Как проходила оплата такого товара, по поводу инвойсов, транспортных и платежных документов, Маслов не пояснял, он их не получал и никому не передавал.
Со слов Маслова Н.А., изъятые товары ввозились им, примерно, в период с июня 2024 года по январь 2025 года Где товар пересекал государственную границу РФ, в какой регион РФ сначала поступал – Маслов не знал, организацией доставки до г. Хабаровска занимались поставщики. Товар поступал после заказа непосредственно на склад ООО «Дока ДВ», где принимался сотрудником склада, который не был осведомлен, что поступивший товар не задекларирован, так как такой товар визуально никак не отличается от задекларированного товара.
Маслов Н.А. ему пояснил, что изъятый товар он не декларировал, потому что таким образом хотел упростить ввоз товара, так как срок доставки продукции без декларирования существенно сокращался и можно было увеличить объем имитируемой из КНР продукции, и таким образом повысить объем поставляемой продукции, сэкономив денежные средства компании.
О том, что изъятые товары ввезены в РФ из КНР без процедуры декларирования и уплаты необходимых таможенных пошлин, он (ФИО57) до марта 2025 года не знал;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО27 (т. 5, л.д. 4-10) – пояснял в ходе дознания, что работает <данные изъяты>.
Им при выполнении должностных обязанностей осуществлялись проверочные мероприятия в отношении ООО «Дока ДВ» (ИНН №), в результате которых были выявлены признаки уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, в совершении которого подозревался <данные изъяты> Маслов Н.А. ООО «Дока ДВ» (ИНН №, ОГРНИП №), ранее, с момента образования и до декабря 2025 года было зарегистрировано по адресу: г. Хабаровск, ул. Радищева, д.6, помещ. ч 1, офис 2, где и осуществляло свою деятельность; юридический адрес компании с декабря 2025 года: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30 «а». Основной вид экономической деятельности «Дока ДВ» – торговля оптовая табачными изделиями. На момент проведения проверочных мероприятий в отношении ООО «Дока ДВ» учредителем и генеральным директором компании являлся ФИО14 (до 25.02.2025 года); решением нового учредителя компании ФИО28 с ФИО14 с 24.02.2025 года сняты полномочия генерального директора и генеральным директором «Дока ДВ» назначен ФИО16 На момент проведения ОРМ в отношении ООО «Дока ДВ», у Общества имелись складские помещения в собственности и аренде, расположенные в г. Хабаровске по адресам: ул. Целинная, 15; пер. Трамвайный, 13; пер. Гаражный, 7; пер. Гаражный, 30-«а». Основной склад компании расположен по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30 (оба помещения по адресу: пер. Гаражный, 30 «а», пер. Гаражный, 30, распложены на одной территории и принадлежат ООО «Дока ДВ»).
25.02.2025 года в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в складских помещениях, используемых ООО «Дока ДВ» для хранения никотинсодержащей продукции была обнаружена никотинсодержащая продукция иностранного производства (электронные средства доставки никотина (далее - ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджи (порционные упаковки), изъятие которой было окончено 26.02.2025 года (протоколы указанных ОРМ в складских помещениях ООО «Дока ДВ» по адресам в г. Хабаровске: пер. Гаражный, 7; пер. Трамвайный, 13; ул. Целинная, 15 составлены 25.02.2025 года и 26.02.2025 года).
Установлено, что в отношении товаров, обнаруженных и изъятых у ООО «Дока ДВ» при проведении ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», процедура таможенного декларирования не осуществлялась. В таможенных базах данных информация о декларировании ООО «Дока ДВ» изъятой никотинсодержащей продукции отсутствует.
Также установлено, что изъятую никотинсодержащую продукцию приобрел действующий от имени и в интересах ООО «Дока ДВ», директор по развитию Маслов Н.А. в КНР, после чего ввез ее на таможенную территорию ЕАЭС без декларирования и уплаты таможенных платежей.
01.09.2025 года материалы проверки, полученные в рамках ОРМ, со служебной запиской направлены в отделение контроля за ввозом и оборотом товаров Хабаровской таможни, с целью установления возможных признаков противоправной деятельности лиц, действующих в интересах ООО «Дока ДВ» ИНН №, в части ввоза на таможенную территорию ЕАЭС никотинсодержащих жидкостей и средств доставки к ним без процедуры декларирования. 03.09.2025 года заместителем начальника таможни принято решение о целесообразности проведения в отношении ООО «Дока ДВ» таможенного контроля в форме камеральной таможенной проверки.
По окончании таможенной проверки составлен Акт камеральной таможенной проверки № 10703000/229/051225/А000172 от 05.12.2025 года, установлен факт перемещения, пользования, реализации, хранения ООО «ДОКА ДВ» ЭСДН, жидкости для ЭСДН, которые незаконно перемещены через таможенную границу ЕАЭС и не помещены под таможенную процедуру.
В ходе проведения указанных ОРМ в складских помещениях, используемых ООО «Дока ДВ» для хранения никотинсодержащей продукции, указанной продукции изъято более 100 000 единиц, однако часть продукции была производства РФ, часть продукции с истекшим сроком годности, в связи с чем Камеральная таможенная проверка проводилась в отношении никотинсодержащей продукции в количестве 38 575 шт. (27 642 штук, в отношении которых ООО «Дока ДВ» признано лицом, незаконно переместившим товары через таможенную границу Евразийского экономического союза, и 10 933 штук, по которым ООО «Дока ДВ» признано лицом, которое приобрело в собственность и во владение незаконно ввезенные товары, то есть лицом, несущим солидарную ответственность с лицом, незаконном переместившим товар). Никотинсодержащая продукция в количестве 27 642 штук, в отношении которых ООО «Дока ДВ» признано лицом, незаконно переместившим товары через таможенную границу Евразийского экономического союза, имела маркировку на всех упаковках.
В ходе проведенной камеральной таможенной проверки в отношении ООО «ДОКА ДВ» выявлен факт, свидетельствующий о нарушениях права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании в части не помещения ЭСДН, жидкости для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок). Данный товар в соответствии со ст. 2 п. 1 п.п. 25 TK ЕАЭС является незаконно перемещенным через таможенную границу Евразийского экономического союза. Согласно ст. 56 п. 2 TK ЕАЭС установлено возникновение у ООО «ДОКА ДВ», в качестве владельца незаконно перемещенного товара — ЭСДН, жидкости для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок) на таможенную территорию ЕАЭС обязанности по уплате таможенных платежей (пошлин, налогов).
Рассчитанная Хабаровской таможней сумма таможенных платежей, подлежащих доначислению и довзысканию, за незаконно перемещенные товары – никтиносодержащую продукцию в количестве 27 642 штук, по которой ООО «Дока ДВ» признано лицом незаконно переместившим указанный товар через таможенную границу ЕАЭС составила 22 593 461,07 рублей.
По результатам таможенного контроля в отношении ООО «Дока ДВ» приняты решения:
- № 10703000/229/150126/Т000172/00001 в количестве 7 170 единиц;
- № 10703000/229/150126/Т000172/00002 в количестве 20 472 единиц;
- № 10703000/229/150126/Т000172/00003 в количестве 10 933 единиц.
По решениям №№ 10703000/229/150126/Т000172/00001, 10703000/229/150126/Т000172/00002 ООО «Дока ДВ» признано лицом, незаконно переместившим товары через таможенную границу ЕАЭС. Рассчитанная Хабаровской таможней сумма таможенных платежей, подлежащих доначислению и довзысканию, за незаконно перемещенные товары составляет по решениям по результатам таможенного контроля №№ 10703000/229/150126/Т000172/00001, 10703000/229/150126/Т000172/00002 – 22 593 461 руб. 07 коп.
После проведения камеральной таможенной проверки и ознакомления с ее результатами ООО «Дока ДВ», никотинсодержащая продукция в количестве 7 170 единиц, после вынесения решения № 10703000/229/150126/Т000172/00001 была изъята СТКПВТ ОКВОТ Хабаровской таможни в рамках ст. 318 ФЗ № 289 от 15.01.2026 года, и помещена на склад временного хранения Хабаровского таможенного поста Хабаровской таможни (поскольку ООО «Дока ДВ» высказало намерение задекларировать данный товар и уплатить таможенные платежи). Остальной товар помещен на хранение на склад Хабаровской таможни по адресу: г. Хабаровск. Луговая, 2-«а».
Считает, что ООО «ДОКА ДВ» и действующий в ее интересах ФИО7 должен был не только знать о существовании обязанностей и прав, предусмотренных таможенным законодательством, но и обеспечить их выполнение. ООО «ДОКА ДВ» в соответствии со ст. 56 п. 2 ТК ЕАЭС несло обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза.
Согласно пункту 5 порядка, в случае выявления незаконного перемещения товаров, принимается решение о признании товаров незаконно перемещенными через таможенную границу Союза.
Таким образом, в случае выявления по результатам таможенного контроля факта незаконного перемещения товаров и установления лица, незаконно переместившего товары, у которого имеется неисполненная обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, принимается решение о признании товаров незаконно перемещенными через таможенную границу Союза.
Вместе с тем, порядком предусмотрено принятие решения о признании лица, участвовавшего в незаконном перемещении товара (товаров), несущим солидарную с лицом, незаконно перемещающим товар (товары), обязанность по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, а также решения о признании лица, которое приобрело в собственность или во владение незаконно ввезенный товар (незаконно ввезенные товары), несущим солидарную с лицом, незаконно перемещающим товары, обязанность по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней.
При этом, в указанных решениях указываются как сведения о лице, незаконно переместившем товары, так и о лицах, участвовавших в незаконном перемещении, и лицах, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенный товар, соответственно.
В случае выявления по результатам таможенного контроля факта незаконного перемещения проверяемым лицом товаров и установления в ходе его проведения лиц, связанных по сделкам (операциям) с товарами с таким лицом, таможенный контроль следует проводить в соответствии с положениями главы 45 ТК ЕАЭС и глав 42-44 Федерального закона, в целях установления лиц, участвовавших в незаконном перемещении товаров, лиц, приобретших в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, несущих солидарную с лицом, незаконно переместившим товар (товары), обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, а также факта того, что указанные лица знали или должны были знать о незаконности такого перемещения (ввоза), и принимать решения по его результатам.
При незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен, - день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
В ходе проведения ОРМ опрошен директор по развитию ООО «Дока ДВ» Маслов Н.А., который пояснил: посколькуООО «Дока ДВ» занимается торговлей табачной и никотинсодержащей продукции, то процесс деятельности ООО «Дока ДВ» состоит в закупке вышеуказанной продукции на территории РФ и за рубежом, и в последующей ее продаже оптовым покупателям на территории РФ. Вопрос декларирования являлся довольно сложным и весьма для него (Маслова) трудоемким, поскольку требовал предоставления всех документов декларанту, проверку декларации и для того, чтобы упростить свою работу, Маслов решил для себя, что часть товара будет подлежать декларированию, а какая-то будет ввозиться без декларирования. Это было личное решение Маслова, сотрудников компании Маслова не посвящал, все вопросы по данному направлению решал исключительно единолично с целью исключения получения информации кем-либо. Изъятые в ходе ОРМ товары приобретались Масловым в период с мая 2024 года по декабрь 2024 года, на основании заключённых внешнеторговых контрактов № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 20230821010 от 01.09.2023 года, с дополнениями к ним. Организация приобретения товаров из КНР, их оплата осуществлялась им как директором по развитию, по его просьбе транспортировку брали на себя поставщики из КНР. Оплата по таким заказам осуществлялась наличными в рублях по его просьбе по выставляемым инвойсам. Руководителю складского комплекса, Маслов также не сообщал, что полученный груз ввезен на территорию РФ без декларирования. Учитывая, что все договоренности осуществлял Маслов, то он нарушил условия ввоза никотинсодержащей продукции на территорию РФ, именно он в лице ООО «Дока ДВ» должен был ввезти этот товар законно, заплатив за него все пошлины и платежи, но он решил уклониться от уплаты таможенных пошлин и платежей, поскольку решил понизить себестоимость товара. Изъятые товары были не задекларированы, поскольку Маслов хотел упростить свою работу и увеличить объем поставляемой продукции, поскольку от этого зависело его вознаграждение. Кроме того, недекларирование товара сокращало срок поставки из КНР в Россию.
Таким образом, в ходе ОРМ установлено, что Маслов Н.А., действующий в интересах ООО «Дока ДВ» в целях незаконного ввоза из КНР в РФ с недекларированием товаров, приобрел, ориентировочно в период с мая 2024 года по декабрь 2024 года (из представленных ООО «ДОКА ДВ» в ходе проверки документов последний Инвойс составлен в декабре 2024 года, по которому товар на склад компании пришел в январе 2025 года) никотинсодержащую продукцию иностранного производства: электронные средства доставки никотина, жидкости для электронные средства доставки никотина, картриджи (порционные упаковки) в количестве 27 642 штук у неустановленных лиц КНР. Расчеты с продавцами товаров из КНР Маслов Н.А., с целью сокрытия от таможенного контроля, осуществлял путем наличного расчета через неустановленных посредников. Далее, Маслов Н.А., при помощи неустановленных лиц организовал незаконное перемещение иностранных товаров – перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС сопряженное с недекларированием товаров из КНР до складов ООО «Дока ДВ» в г. Хабаровска;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями специалистов ФИО29 (т. 4, л.д. 191-194), ФИО30 (т. 4, л.д. 197-203), ФИО31 (т. 4, л.д. 185-190) – поясняли в ходе дознания, что работают в <данные изъяты> (ОКВОТ) СТКПВТ, <данные изъяты>.
В период с 03.09.2025 года по 05.12.2026 года указанным отделом проводилась камеральная проверка в отношении ООО «Дока ДВ» ИНН № (юридический адрес: г. Хабаровск, ул. Радищева, д. 6, помещ. ч. 1, офис 2), предметом проверки явилось соблюдение иных требований, установленных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств – членов.
В соответствии со статьей 331 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕЭАС) таможенная проверка – форма таможенного контроля, проводимая таможенным органом после выпуска товаров с применением иных установленных ТК ЕАЭС форм таможенного контроля и мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, предусмотренных ТК ЕАЭС, в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства государств-членов о таможенном регулировании.
Статьёй 332 ТК ЕАЭС установлено, что камеральная таможенная проверка осуществляется путём изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств – членов Союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.
25.02.2025 года в ходе ОРМ сотрудниками ОРО Хабаровской таможни «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», оконченных 26.02.2025 года, в складских помещениях, используемых ООО «ДОКА ДВ» для хранения товара, была обнаружена и изъята иностранная никотиносодержащая продукция (электронные средства доставки никотина (ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджи (порционные упаковки).
Все выявленные единицы никотинсодержащей продукции иностранного происхождения изъяты оперативно – розыскным отделом Хабаровской таможни. В ходе проверки установлено, что 27 642 единиц товара незаконно перемещены ООО «Дока ДВ» через таможенную границу ЕАЭС.
На основании постановления № 24-21/28-2025 проведено ОРМ «Исследование предметов и документов» отделом запретов, ограничений и товарной номенклатуры Хабаровской таможни, по результатам исследования определен классификационный код товаров.
В ходе проведения камеральной таможенной проверки в адрес ООО «ДОКА ДВ» нами направлено требование о предоставлении документов и сведений от 17.09.2025 года № 18-04-21/20077:
Сведения о применяемой системе налогообложения;
Сведения о счетах, открытых в банках либо иных кредитных организациях;
Документы, подтверждающие право собственности, либо право пользования складскими помещениями. Расположенными по адресам: г. Хабаровск, пер. Трамвайный, д. 13 и г. Хабаровск, ул. Целинная, д. 15 (свидетельство о праве собственности, договор аренды. Субаренды, акт приема-передачи, прочие документы);
Документы на перевозку, транспортировку товаров ООО «Дока ДВ»,
Адрес электронной почты для оперативного обмена информацией, а также контактный телефон.
24.09.2025 года в Хабаровскую таможни поступило письмо от ООО «ДОКА ДВ», в котором общество сообщило следующую информацию:
ООО «ДОКА ДВ» имеет общую систему налогооблажения, складские помещения, расположенные в г. Хабаровске (пер. Трамвайный, 13; ул. Целинная, 15) не находились в собственности ООО «ДОКА ДВ»; арендованы на бездоговорной и безвозмездной основе. Ввиду чего, предоставить запрашиваемые свидетельство о праве собственности, договор аренды, договор субаренды, акт приема-передачи, прочие документы, не представилось возможным.
В ходе опроса директор по развитию ООО «Дока ДВ» Маслов Н.А. пояснил, в том числе, что учитывая, что ООО «Дока ДВ» занимается торговлей табачной и никотинсодержащей продукции, то процесс деятельности ООО «Дока ДВ» состоит в закупке вышеуказанной продукции на территории РФ и за рубежом, и в последующей ее продаже оптовым покупателям на территории РФ. По его словам вопрос декларирования является довольно сложным и весьма для него трудоемким, поскольку требует предоставления всех документов декларанту, проверку декларации и для того, чтобы упростить свою работу, он решил для себя, что часть товара будет подлежать декларированию, а какая-то будет ввозиться без декларирования. Это было его личное решение, сотрудников компании он не посвящал, все вопросы по данному направлению решал исключительно единолично с целью исключения получения информации кем-либо. Изъятые в ходе ОРМ товары, приобретались им, в период с мая 2024 года по декабрь 2024 года, на основании заключённых внешнеторговых контрактов № 17072024 от 17.07.2024 года, № НТ 20230821010 от 01.09.2023 года, с дополнениями к ним. Организация приобретения товаров из КНР, их оплата осуществлялась им как директором по развитию, по его просьбе транспортировку брали на себя поставщики из КНР. Оплата по таким заказам осуществлялась наличными в рублях по его просьбе по выставляемым инвойсам. Руководителю складского комплекса, он также не сообщал, что полученный груз ввезен на территорию РФ без декларирования. Учитывая, что все договоренности осуществлял он, то он нарушил условия ввоза никотинсодержащей продукции на территорию РФ, именно он в лице ООО «Дока ДВ» должен был ввезти этот товар законно, заплатив за него все пошлины и платежи, но он решил уклониться от уплаты таможенных пошлин и платежей, поскольку решил понизить себестоимость товара. Изъятые товары были незадекларированы, поскольку он хотел упростить свою работу и увеличить объем поставляемой продукции, поскольку от этого зависело его вознаграждение. Кроме того, недекларирование товара сокращало срок поставки из КНР в Россию.
На основании ст. 127 п. 1 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, и иные товары в случаях, установленных ЕАЭС, для нахождения и использования на таможенной территории ЕАЭС подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено ТК ЕАЭС.
Согласно ст. 134 ТК ЕАЭС таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления – таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении иностранных товаров, если иное не установлено ТК ЕАЭС.
Исходя из характера использования проверяемых товаров на территории Евразийского экономического союза (товары используются не в личных целях, а для извлечения материальной прибыли), такие товары при ввозе должны быть помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.
Одним из условий помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в соответствии с ТК ЕАЭС (ст. 135 ТК ЕАЭС).
Согласно ст. 28 п.п. 2, 3 ТК ЕАЭС, помещение под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров для подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного ст. 204 п. 1 ТК ЕАЭС. Днем помещения товаров под таможенную процедуру считается день выпуска товаров, за исключением случая, предусмотренного ст. 204 п.1 ТК ЕАЭС.
Таким образом, в ходе камеральной таможенной проверки установлено, что ЭСДН, жидкости для ЭСДН иностранного производства, обнаруженные и изъятые у ООО «ДОКА ДВ» не проходили таможенное декларирование и являются незаконно перемещенными через таможенную границу ЕАЭС.
Согласно ст. 2 п. 1 пп.25 ТК ЕАЭС незаконное перемещение товаров через таможенную границу – перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.
В соответствии со ст. 56 п. 2 ТК ЕАЭС обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию Союза – также лица, которые приобрели в собственности или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию Союза. Несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещаемыми товары. Согласно пункту 4 статьи 56 ТК ЕАЭС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен – день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
Вступая в общественные отношения, ООО «ДОКА ДВ» должно было не только знать о существовании обязанностей и прав, предусмотренных таможенным законодательством, но и обеспечить их выполнение. Таким образом, ООО «ДОКА ДВ» в соответствии со ст. 56 п. 2 ТК ЕАЭС несет обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза.
Согласно ст. 38 ТК ЕАЭС таможенная стоимость товаров определяется декларантом, а в случае, если в соответствии с пунктом 2 статьи 52 и с учетом пункта 3 статьи 71 ТК ЕАЭС таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины исчисляются таможенным органом, таможенная стоимость товаров определяется таможенным органом.
В соответствии с документами, предоставленными ООО «ДОКА ДВ», была рассчитана таможенная стоимость товаров.
Таможенные пошлины исчисляются исходя из базы исчисления таможенной пошлины и соответствующей ставки таможенной пошлины, установленной в отношении товара. Согласно ст. 51 п. 2 ТК ЕАЭС базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товара и применяемых видов являются таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика товара), если иное не установлено ТК ЕАЭС.
Ставка акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина установлена статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в твердой сумме в рублях за 1 мл никотинсодержащей жидкости и с 01.01.2025 года по 31.12.2025 года включительно составляет 44 руб. за 1 мл.
Налог на добавленную стоимость исчисляется в соответствии с главой 21 НК РФ. В соответствии со ст. 160 ч. 1 НК РФ налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины и подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам) применяется ставка НДС в размере 20 % от налоговой базы.
Таким образом, по 27 642 единиц товара незаконно перемещенных ООО «Дока ДВ» через таможенную границу ЕАЭС, таможенная стоимость составила 8 778 433 руб. 20 коп. Сумма неуплаченных таможенных платежей за незаконно перемещенные товары ООО «Дока ДВ» через таможенную границу ЕАЭС в количестве 27 642 штук составила 22 593 461 руб. 07 коп.
Таким образом, по результатам проведённой камеральной таможенной проверки был установлен факт перемещения, пользования, реализации, хранения ООО «Дока ДВ» ЭСДН, жидкости для ЭСДН, которые незаконно перемещены через таможенную границу ЕАЭС и не помещены под таможенную процедуру. Данный товар в соответствии со ст. 2 п. 1 п.п. 25 ТК ЕАЭС является незаконно перемещенным через таможенную границу Евразийского экономического союза.
По результатам проверки составлен Акт камеральной таможенной проверки № 10703000/229/051225/А000172 от 05.12.2025 года, в отношении ООО «Дока ДВ» приняты решения:
- № 10703000/229/150126/Т000172/00001 в количестве 7 170 единиц;
- № 10703000/229/150126/Т000172/00002 в количестве 20 472 единиц;
По решениям №№ 10703000/229/150126/Т000172/00001, 10703000/229/150126/Т000172/00002 ООО «Дока ДВ» признано лицом, незаконно переместившим товары через таможенную границу Евразийского экономического союза. Рассчитанная Хабаровской таможней сумма таможенных платежей, подлежащих доначислению и довзысканию, за незаконно перемещенные товары составляет по решениям по результатам таможенного контроля №№ 10703000/229/150126/Т000172/00001, 10703000/229/150126/Т000172/00002 составила 22 593 461 руб. 07 коп.
05.02.2026 года от ООО «Дока ДВ» поступили денежные средства в сумме 22 593 461 руб. 07 коп., в счет уплаты ущерба по уголовному делу – то есть, ущерб погашен в полном объеме;
- оглашенными, с согласия участников процесса, показаниями специалиста ФИО32 (т. 3, л.д. 74-76) – поясняла в ходе дознания, что работает <данные изъяты>.
Отделом дознания Хабаровской таможни докладной запиской от 22.01.2026 года № 28-19/013 представлено постановление о привлечении специалистов по уголовному делу №, в котором на разрешение специалистов был поставлен вопрос об определении кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) изъятых товаров, указанных в заключении специалиста № от 24.06.2025 года, поручено дать заключение по классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
Согласно описанию, указанному в заключении специалиста ЦЭКТУ ЭКЦ – регионального филиала ЦЭКТУ г. Владивостока от 24.06.2025 года №, рассматриваемые товары должны классифицироваться в соответствующих товарных группах, позициях, субпозициях, подсубпозициях в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утвержденной Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 года № 80. Также согласно указанного заключения специалистов представленные на исследование товары, которые были представлены на исследование в виде образцов изъятого товара, идентифицированы специалистом как электронные системы доставки никотина (далее - ЭСДН) одноразового использования, электронная система доставки никотина (ЭСДН) многоразового использования, порционные упаковки (картриджи) одноразового использования заполненные изготовителем промышленным способом жидкостью для ЭСДН, жидкости для ЭСДН в пластиковых флаконах.
После изучения представленных документов, 28.01.2026 года составлено заключение специалистов, выводы которого следующие:
- электронные системы доставки никотина (далее - ЭСДН) одноразового использования классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- электронные система доставки никотина (ЭСДН) многоразового использования классифицируются в подсубпозиции 8543 40 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- порционные упаковки (картриджи) одноразового использования заполненные изготовителем промышленным способом жидкостью для ЭСДН классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС.
Вина подсудимого в совершении инкриминируемого преступления подтверждается доказательствами, исследованными в судебном заседании:
- протоколами ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 25.02.2025 года (т. 1, л.д. 47-52; т. 2, л.д. 127-131; т. 3, л.д. 27-31; 34-37), 26.02.2025 года (т. 1, л.д. 39-43; 56-60), и «Наведение справок», по адресам г. Хабаровска: ул. Целинная, 15; пер. Гаражный, 7; пер. Гаражный, 30-«а»; ул. Радищева, 6, на основании постановлений (т. 1, л.д. 202, 203); обнаружены и изъяты товары, печати, документы, в том числе, об операциях по банковским счетам Маслова Н.А. (т. 1, л.д. 205; 206-216; 220; 222; 224; 225-226; 228; 230; 232; 235-236; 238; 240; 243-256; т. 2, л.д. 2-39; 41; 43-44; т. 3, л.д. 162) – осмотрены 03.02.2026 года (т. 3, л.д. 163-233), 16.03.2026 года (т. 4, л.д. 210-214);
- протоколом обыска от 27.01.2026 года (т. 3, л.д. 70-73), согласно которого в помещении офиса ООО «Дока ДВ», по адресу: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 30-«а», изъяты документы в отношении указанного ООО;
- документами о внешнеэкономической деятельности ООО «Дока ДВ», включая контракты, инвойсы (т. 1, л.д. 100-104; 105; 106-112; 113; 114; 115-131; 132-143; 144-145; 146-147; 148; 149; 150-151; 152-153; 154-156; 158-170);
- сведениями, регистрационными и учредительными документами в отношении ООО «Дока ДВ» (юридический адрес: г. Хабаровск, ул. Радищева, 6, помещение ч. 1, офис 2; директором по развитию 14.09.2023 года назначен Маслов Н.А. – приказ № 1с)(т. 1, л.д. 172-181; 183-184; 186; т. 2, л.д. 46-50; 169-255; т. 3, л.д. 1-19), банковских счетов указанного ООО (т. 2, л.д. 99-112) – осмотрены 16.02.206 года (т. 4, л.д. 69-74), 17.02.2026 года (т. 4, л.д. 76-83), 17.03.2026 года (т. 4, л.д. 215-240), 23.03.2026 года (т. 5, л.д. 13-28);
- документами об аренде помещений ООО «Дока ДВ» по адресам в г. Хабаровске: ул. Центральная, 75; ул. Радищева, 6 (т. 2, л.д. 81-86; 132-134);
- сведениями о работниках ООО «Дока ДВ» (т. 2, л.д. 148-151);
- актом камеральной таможенной проверки от 05.12.2025 года (т. 1, л.д. 20-35), копиями решений по результатам таможенного контроля (т. 4, л.д. 3-17; 18-39) – осмотрены 13.02.2026 года (т. 4, л.д. 47-64);
- заключением специалиста от 24.06.2025 года (т. 1, л.д. 74-89), согласно которого товары, изъятые в ходе ОРМ, идентифицированы как электронные системы доставки никотина (ЭСДН), одноразового и многоразового использования; порционные упаковки (картриджи) одноразового использования, заполненные изготовителем промышленным способом жидкостью для ЭСДН – производства КНР;
- заключением специалиста от 08.08.2025 года (т. 1, л.д. 94-95), согласно которого товары, изъятые в ходе ОРМ, идентифицированы как:
- электронные системы доставки никотина (далее - ЭСДН) одноразового использования классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- электронные система доставки никотина (ЭСДН) многоразового использования классифицируются в подсубпозиции 8543 40 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- порционные упаковки (картриджи) одноразового использования заполненные изготовителем промышленным способом жидкостью для ЭСДН классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- заключением специалиста от 28.01.2026 года (т. 3, л.д. 46-47), согласно которого товары, изъятые в ходе ОРМ, идентифицированы как:
- электронные системы доставки никотина (далее - ЭСДН) одноразового использования классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- электронные система доставки никотина (ЭСДН) многоразового использования классифицируются в подсубпозиции 8543 40 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС;
- порционные упаковки (картриджи) одноразового использования заполненные изготовителем промышленным способом жидкостью для ЭСДН классифицируются в подсубпозиции 2404 12 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС.
Проанализировав собранные в ходе судебного следствия доказательства, материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает вину подсудимого Маслова Н.А. в уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенном в особо крупном размере – полностью установленной и доказанной в судебном заседании.
Судом установлено, что Маслов Н.А., являясь на основании приказа № 1с от 14.09.2023 года о назначении на должность директором по развитию в Обществе с ограниченной ответственностью (ООО) «Дока ДВ» (ИНН №, ОГРН №, юридический и фактический адрес: 680007, г. Хабаровск, ул. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2, основной вид деятельности – оптовая торговля табачными изделиями (ОКВЭД 46.35), в том числе, никотинсодержащей продукцией, на основании устного распоряжения генерального директора ФИО14, осуществляющий в ООО «Дока ДВ» руководство отделом, занимающимся импортом никотинсодержащей продукции, в процессе своей рабочей деятельности руководствуясь законодательством Российской Федерации, достоверно знал, что никотинсодержащая продукция, ввозимая из Китайской Народной Республики (КНР) в Российскую Федерацию, подлежит таможенному декларированию и облагается таможенной пошлиной и акцизным сбором.
В целях минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием никотинсодержащей продукции (электронных средств доставки никотина (ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок), а также в целях полной неуплаты таможенных платежей, размер которых может существенно сказаться на получении в дальнейшем Обществом прибыли от импорта товаров и реализации товаров, у Маслова Н.А., действующего от имени ООО «Дока ДВ» (далее – Общество) не позднее 30.04.2024 года, возник преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, взимаемых с ООО «Дока ДВ» за ввозимую из КНР в Российскую Федерацию никотинсодержащую продукцию (электронных средств доставки никотина (ЭСДН), жидкостей для ЭСДН, картриджей (порционных упаковок), путем незаконного перемещения товаров – перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, сопряженного с недекларированием товаров.
При этом, Маслов Н.А., действуя от имени ООО «Дока ДВ», руководствовался корыстным мотивом (желание получения материальной выгоды для ООО «Дока ДВ» в виде неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере), достоверно знал, что преступная деятельность по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере, является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой рассчитывал на материальную выгоду для Общества в виде неуплаты таможенных платежей в сумме 22 593 461 руб. 7 коп. и для себя в виде материального вознаграждения за повышение объема продаж Общества и минимизации затрат.
После чего, Маслов Н.А., в период с 01.05.2024 года по 25.02.2025 года, действуя от имени ООО «Дока ДВ», реализуя преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, в целях незаконного ввоза из КНР в Российскую Федерацию незадекларированных товаров, приобрел в КНР никотинсодержащую продукцию (электронные средства доставки никотина (ЭСДН), жидкости для ЭСДН, картриджи (порционные упаковки) в количестве 27 642 штук у неустановленных лиц в КНР.
Расчеты с продавцами товаров из КНР Маслов Н.А., с целью сокрытия от таможенного контроля, осуществлял путем передачи наличных денежных средств не установленным дознанием и судом посредникам, данные которых ему сообщали продавцы товара. Денежные средства для расчета с продавцами товаров из КНР Маслов Н.А. брал в бухгалтерии ООО «Дока ДВ», не посвящая бухгалтера ООО «Дока ДВ» ФИО15 в свой преступный умысел по ввозу товара без таможенного декларирования и уклонению от уплаты таможенных платежей, поясняя, что наличные денежные средства нужны для оплаты заказа через платежных агентов, при этом для придания своим действиям законного вида, предъявлял бухгалтеру ООО «Дока ДВ» ФИО15 инвойсы, направляемые ему продавцами из КНР по каждому заказу по действующим контрактам, заключенным между ООО «Дока ДВ» и иностранными поставщиками никотинсодержащей продукции.
Маслов Н.А., не позднее 25.02.2025 года, действуя умышленно, продолжая реализовывать преступный корыстный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, в особо крупном размере, при помощи не установленных дознанием и судом лиц, не осведомленных об его умысле по уклонению от уплаты таможенных платежей, организовал незаконное перемещение иностранных товаров из КНР – перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС сопряженное с недекларированием товаров, до складских помещений ООО «Дока ДВ» по адресам: г. Хабаровск, пер. Гаражный, 7; г. Хабаровск, пер. Трамвайный, 13; г. Хабаровск, ул. Целинная, 15 – в количестве 27 642 штук, а именно, никотинсодержащей продукции (электронные средства доставки никотина (ЭСДН) – 24 078 штук, жидкости для ЭСДН в количестве 480 штук, картриджи (порционные упаковки) – 3 084 штуки).
После чего, 25.02.2025 года, вышеуказанная никотинсодержащая продукция (происхождение – КНР) в количестве 27 642 штук была обнаружена и, в период с 25.02.2025 года по 26.02.2025 года, изъята сотрудниками ОРО Хабаровской таможни в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», проведенных в складских помещениях, используемых ООО «Дока ДВ» по адресам в г. Хабаровске:, пер. Трамвайный, 13; ул. Целинная, 15; пер. Гаражный, 7. В соответствии с пунктом 4 статьи 56 TK ЕАЭС сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день выявления факта незаконного перемещения товаров – 25.02.2025 года.
Общая сумма неуплаченных таможенных платежей за незаконно перемещенные товары через таможенную границу ЕАЭС в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в количестве 27 642 шт., стоимостью 8 778 433 руб. 20 руб. на дату выявления 25.02.2025 года, составила 22 593 461 руб. 7 коп. (включая акцизный сбор в сумме 16 931 032 руб. 80 коп.).
В соответствии со ст. 9 п. 2 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, подлежат таможенному контролю в соответствии с ТК ЕАЭС.
Перемещение товаров через таможенную границу Союза – это ввоз товаров на таможенную территорию Союза или вывоз товаров с таможенной территории Союза (ст. 2 ТК ЕАЭС).
Согласно ст. 104 п. 1 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258, пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 ТК ЕАЭС.
В соответствии со статьей 2 ТК ЕАЭС ввоз товаров на таможенную территорию Союза – это совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами.
Таможенное декларирование – заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.
Согласно ст. 105 ч. 3 ТК ЕАЭС при помещении товаров под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, используется декларация на товары.
Таможенная декларация – таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров (статья 2 ТК ЕАЭС).
Согласно ст. 127 п. 1 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных ТК ЕАЭС, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено ТК ЕАЭС.
Согласно ст. 7 п. 1 ТК ЕАЭС товары перемещаются через таможенную границу Союза и (или) помещаются под таможенные процедуры с соблюдением запретов и ограничений.
Согласно ст. 7 п. 2 ТК ЕАЭС соблюдение мер нетарифного регулирования, в том числе вводимых в одностороннем порядке, и мер технического регулирования подтверждается в случаях и порядке, определенных Комиссией или законодательством государств-членов в соответствии с Договором о Союзе, а мер экспортного контроля, в том числе мер в отношении продукции военного назначения; а в случаях и порядке, установленных в соответствии с законодательством государств-членов, путем представления документов и (или) сведений, подтверждающих соблюдение таких мер.
Согласно ст. 128 п. 2 ТК ЕАЭС установлено, что помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском товаров, за исключением случая, предусмотренного пунктом 1 статьи 204 ТК ЕАЭС.
В соответствии со ст. 2 п. 1 пп. 6 ТК ЕАЭС «выпуск товаров» – действие таможенного органа, после совершения которого, заинтересованные лица вправе использовать товары в соответствии с заявленной таможенной процедурой или в порядке и на условиях, которые установлены в отношении отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры.
Согласно ст. 118 п. 1 118 ТК ЕАЭС выпуск товаров производится таможенным органом при условии, что лицом: соблюдены условия помещения товаров под заявленную таможенную процедуру или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры, за исключение случаев, когда такое условие, как соблюдение запретов и ограничений в соответствии с Договором о Союзе и (или) законодательством государств- членов может быть подтверждено после выпуска товаров; уплачены таможенные сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров, если такие сборы установлены в соответствии с законодательством государства-члена и срок их уплаты установлен до выпуска товаров, в том числе до регистрации таможенной декларации.
В соответствии со ст. 134 п. 1 ТК ЕАЭС – таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления – таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, пользованию и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении иностранных товаров, если иное не установлено настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 135 ТК ЕАЭС, условиями помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления являются: уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в соответствии с настоящим Кодексом, а также соблюдение запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 ТК ЕАЭС.
При помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления подлежат уплате ввозная таможенная пошлина, акциз и налог на добавленную стоимость.
Согласно ст. 13 п. 2 ТК ЕАЭС владение, пользование и (или) распоряжение товарами на таможенной территории Союза или за ее пределами после их выпуска таможенным органом осуществляются в соответствии с таможенной процедурой, под которую помещены товары, или в порядке и на условиях, которые установлены для отдельных категорий товаров, подлежащих таможенному декларированию и (или) выпуску без помещения под таможенные процедуры.
Согласно ст. 2 п. 1 пп. 25 2 ТК ЕАЭС незаконное перемещение товаров через таможенную границу – перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.
В соответствии со ст. 56 п. 1 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза. Пункт 2 устанавливает, что обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 настоящей статьи при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размере, как если бы товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.
В соответствии со пунктом ст. 56 п. 4 ТК ЕАЭС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен – день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
Согласно ст. 56 п. 7 статьи 56 ТК ЕАЭС для исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза.
Согласно ст. 38 ТК ЕАЭС таможенная стоимость товаров определяется декларантом, а в случае, если в соответствии с пунктом 2 статьи 52 и с учетом пункта 3 статьи 71 ТК ЕЭАС таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины исчисляются таможенным органом, таможенная стоимость товаров определяется таможенным органом.
Основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном ст. 39 ТК ЕАЭС.
Таможенные пошлины исчисляется исходя из базы исчисления таможенной пошлины и соответствующей ставки таможенной пошлины, установленной в отношении товара. Согласно пункту 2 статьи 51 TK ЕАЭС базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товара и применяемых видов являются таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика товара), если иное не установлено TK ЕАЭС.
Ставка акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина установлена статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в твердой сумме в рублях за 1 мл. никотиносодержащей жидкости и c 01.01.2025 по 31.12.2025 года включительно составляет 44 руб. за 1 мл.
Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляется в соответствии с главой 21 НК РФ. В соответствии с пунктом l статьи 160 HK Российской Федерации налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины и подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам) применяется ставка НДС в размере 20% от налоговой базы.
Таким образом, Маслов Н.А., являющийся <данные изъяты> ООО «Дока ДВ», действуя от имени и в интересах ООО «Дока ДВ» (юридический и фактический адрес: 680007, г. Хабаровск, ул. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2), в период с 01.05.2024 года по 25.02.2025 года, приобрел никотинсодержащую продукцию у не установленных дознанием и судом лиц в Китайской Народной Республике и умышленно организовал незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС, в не установленном дознанием и судом месте, данной никотинсодержащей продукции в количестве 27 642 штук, без обязательной процедуры декларирования и уплаты таможенных платежей.
Тем самым, Маслов Н.А., не позднее 25.02.2025 года, совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации на общую сумму 22 593 461 руб. 7 коп., что, в соответствии с примечанием к ст. 194 УК РФ, является особо крупным размером, в связи с чем в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства, необходимые для своевременного производства социальных выплат, реализации национальных проектов и общественно значимых программ.
Указанные обстоятельства не отрицаются самим подсудимым, и объективно подтверждаются показаниями представителя потерпевшего ФИО35, свидетелей ФИО58, а также материалами дела. Суд принимает в качестве доказательства показания представителя потерпевшего, свидетелей, специалистов, поскольку они полны, последовательны, согласуются с показаниями подсудимого, а также материалами дела, дополняют друг друга, отражают единую картину событий. Оснований для оговора подсудимого со стороны представителя потерпевшего, свидетелей, специалистов – в судебном заседании не установлено.
Судом установлено, что подсудимый умышленно, уклонился от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации – ООО «Дока ДВ», за ввезенный из КНР в РФ товар – никотиносодержащую продукцию, подлежащую обязательному таможенному декларированию, в установленном законодательством РФ и ТК ЕАЭС порядке, на общую сумму 22 593 461 руб.
Действовал подсудимый целенаправленно и последовательно, предпринял действия как для незаконного ввоза незадекларированного товара (в том числе, совершил оплату товара наличными денежными средствами, без документального оформления), так и для сокрытия следов преступления (в том числе, разместил незадекларированный товар, под видом ввезенного законного, на складах ООО «Дока ДВ») – что подтверждает расчетливую продуманность действий. Преступление окончено, поскольку подсудимый умышленно, незаконно, уклонился от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации – ООО «дока ДВ», за ввезенный из КНР в РФ товар – никотиносодержащую продукцию, подлежащую обязательному таможенному декларированию, в установленном законодательством РФ и ТК ЕАЭС порядке.
Квалифицирующий признак – «в особо крупном размере» – нашел объективное подтверждение в судебном заседании, исходя из размера не уплаченных таможенных платежей, который превышает сумму в размере 13 500 000 руб., установленную примечанием к ст. 170.2 УК РФ. Объективных оснований для снижения размера не уплаченных таможенных платежей – в судебном заседании не установлено.
Суд принимает в качестве доказательства показания подсудимого, данные в ходе предварительного следствия, поскольку они полны, последовательны, даны в присутствии защитника, согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, специалистов, а также материалами дела. При этом показания подсудимого, данные в ходе предварительного следствия, содержат сведения, которые могли быть известны только участнику совершения преступления (в том числе, места хранения незадекларированного товара).
В судебном заседании не установлено объективных обстоятельств для возврата уголовного дела прокурору, для устранения препятствий, исключающих рассмотрение дела по существу. Указание в обвинительном заключении, что юридический и фактический адрес ООО «Дока ДВ» – г. Хабаровск, пер. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2 – суд признает явной технической ошибкой. В судебном заседании установлено, что юридический и фактический адрес ООО «Дока ДВ» – г. Хабаровск, пер. Радищева, д. 6 помещ. ч. 1, офис 2, с учетом регистрационных и учредительных документов указанного ООО (включая ЕГРЮЛ).
Нарушений положений действующего законодательства Российской Федерации (в том числе, УПК РФ), при производстве следственных действий по данному делу, а также объективных оснований для признания недопустимыми доказательств, представленных обвинением – в судебном заседании не установлено. Доказательства, представленные стороной обвинения – полностью соответствуют требованиям достоверности, допустимости и относимости.
С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершения преступления, психическое состояние которого не вызывает сомнений у суда – суд не находит объективных оснований сомневаться во вменяемости подсудимого. В ходе судебного разбирательства по делу сторонами не было заявлено ходатайство о назначении и проведении в отношении подсудимого судебной психиатрической экспертизы, что позволяет суду прийти к выводу о том, что психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений и у сторон, в связи с чем суд признает его вменяемым, по отношению к инкриминируемому деянию.
Действия Маслова Н.А. суд квалифицирует по ст. 194 ч. 2 п. «г» Уголовного кодекса Российской Федерации – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере.
При определении вида и размера наказания подсудимому Маслову Н.А. суд руководствуется необходимостью исполнения требования закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, способствуя решению задач и осуществления целей, указанных в ст.ст. 2, 43 УК РФ.
Определяя вид и размер наказания Маслову Н.А., суд учитывает данные, характеризующие его личность, а также характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое, согласно ст. 15 УК РФ, относится к категории средней тяжести.
Смягчающими наказание обстоятельствами являются полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления (ст. 61 ч. 1 п. «и» УК РФ), добровольное возмещение вреда, причиненного в результате преступления (ст. 61 ч. 1 п. «к» УК РФ), принесение извинений потерпевшей стороне, положительные характеристики подсудимого, спортивные достижения, оказание благотворительной помощи, помощи на нужды СВО, <данные изъяты>
Судом, с учетом всех обстоятельств по делу, не установлено объективных оснований для признания в качестве смягчающего обстоятельства – «явка с повинной», ввиду следующего. Исходя из системного толкования положений УПК РФ, явка с повинной состоит в активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с органами следствия (дознания), в добровольной явке в правоохранительные либо иные уполномоченные государственные органы, а не под давлением имеющихся улик. Таких обстоятельств судом не установлено и по материалам дела не усматривается, поскольку подсудимый добровольно в правоохранительные либо иные уполномоченные государственные органы – не являлся; явка с повинной дана 15.01.2026 года (т. 1, л.д. 10), то есть, после фактического установления правоохранительными органами причастности Маслова к совершению преступления (в том числе, исходя из результатов ОРМ проведенных Хабаровской таможней и УФСБ РФ по Хабаровскому краю до 15.01.2026 года – т. 1, л.д. 11-15; т. 2, л.д. 154-155; показаний свидетеля ФИО59 – <данные изъяты>, сведения о причастности Маслова были получены при проведении ОРМ «Обследование помещений» в феврале 2025 года).
Судом, с учетом всех обстоятельств по делу, не установлено объективных обстоятельств для признания в качестве смягчающих обстоятельств – «совершение преступления в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств».
Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.
Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, его общественную опасность (в том числе, направленность деяния на охраняемые уголовным законом социальные ценности и причинённый им вред, учитывая, что совершено умышленное преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности, а также давая оценку обстоятельствам, смягчающим наказание), суд приходит к выводу, что оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в силу ст. 15 ч. 6 УК РФ – не имеется. Совокупность смягчающих обстоятельств (в том числе, признание вины, полное возмещение ущерба) не может быть расценена судом, с учетом всех обстоятельств, как безусловное основание для применения ст. 15 ч. 6 указанного кодекса.
С учетом всех обстоятельств по делу, личности Маслова Н.А. и характеризующих данных, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, учитывая влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ – восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений – возможно без изоляции подсудимого от общества, и ему возможно назначить наказание в виде штрафа. Одновременно суд руководствуется принципами справедливости, законности и неотвратимости наказания – согласно которых наказание за преступление должно быть справедливым и соразмерным – вследствие чего приходит к выводу, что наказание в виде штрафа – будет в полной мере соответствовать цели исправления Маслова.
Оснований для применения ст. 64 УК РФ – судом не установлено. Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления – судом не установлено. Совокупность смягчающих обстоятельств не может быть расценена судом, с учетом всех обстоятельств, как безусловное основание для применения ст. 64 указанного кодекса.
Судом, с учетом всех обстоятельств по делу (включая характеризующие данные –прекращения в отношении Маслова уголовного преследования, по нереабилитирующим основаниям, по ст. 171.5 УК РФ, то есть в отношении умышленного преступления в сфере экономической деятельности, сопряженного с незаконным оборотом немаркированной табачной продукции) не установлено достаточных и объективных оснований для прекращения уголовного преследования (в том числе, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ – с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также по иным основаниям, включая ст. 76.1 УК РФ, ст. 28 УПК РФ – в связи с деятельным раскаянием). Объективных доказательств того, что совершенное Масловым преступление перестало быть общественно-опасным – в судебном заседании не установлено. При этом судом учитываются конкретные обстоятельства совершения преступления, с учетом положений ст. 45 Конституции России, целью которой является надлежащая защита охраняемых законом интересов личности, общества и государства; одновременно судом учитывается, что совершенно умышленное преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности. Совокупность смягчающих обстоятельств (в том числе, полное признание вины, полное возмещение ущерба, положительные характеристики подсудимого) не может быть расценена судом, с учетом всех обстоятельств, как безусловное основание для прекращения уголовного преследования, включая назначение судебного штрафа.
Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно ст. 81 УПК РФ.
Гражданский иск по делу не заявлен.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309
Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Маслова Никиту Андреевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 194 ч. 2 п. «г» Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание – штраф в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.
Меру пресечения Маслову Н.А. (в рамках данного уголовного дела не задерживался и под стражей не содержался) – подписку о невыезде и надлежащем поведении – сохранить до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу, по вступлению приговора в законную силу: выписки, финансовые документы, таможенные декларации, договоры, инвойсы, решения – хранить в материалах дела; диск – хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение пятнадцати суток со дня провозглашения, через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья: (подпись)
Копия верна: судья: Р.А. Чисковский