РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
05.12.2025 с. Кетово Курганская область
Кетовский районный суд Курганской области в составе судьи Носко И.Н., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску УФНС России по Курганской области к Горобец Татьяне Николаевне о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Курганской области подало в суд административный иск к Горобец Татьяне Николаевне о взыскании недоимки сумме 10060,99 руб., а именно:
1. транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 год в размере 6750,00 руб., в том числе: за 2021 год в размере 3375,00 руб., за 2022 год в размере 3375,00 руб.,
2. земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020-2022 год в размере 302,55 руб., в том числе: за 2020 год в размере 124,55 руб., за 2021 год в размере 110,00 руб., за 2022 год в размере 68,00 руб.,
3. пени в сумме 3008.44 руб., в том числе: пени в сумме 2114,68 руб. принятые при переходе в ЕНС, пени в сумме 893,76 руб., начисленные на совокупную задолженность ЕНС за период с 01.01.2023 по 15.04.2024.
В судебном заседании от административного истца - явки нет, юридическое лицо извещено, имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
От административного ответчика - явки нет, юридически извещена, судебная повестка возращена по истечении срока хранения.
С учетом положений части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиком транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год. Уплата налога физическими лицами производится до 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ).
В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства. Применению подлежат ставки, указанные в Законе Курганской области от 26.11.2002. № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" в редакции, действующей на момент начисления налога.
В силу части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 указанного кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с частью 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по уплате земельного налога является календарный год.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в срок, установленный для уплаты налога, страховых взносов, налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ исчисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения данной обязанности.
С учетом изменений, внесенных в НК РФ с 01.01.2023, и переходных положений, установленных Федеральным законом от 14.07.2022 №262-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон №263-ФЗ) в части введения в законодательство понятия ЕНС изменен порядок учета задолженности и принятия решения о ее взыскании в принудительном порядке.
В соответствии с Федеральным законом №263 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на единый налоговый платеж. Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт ЕНС, на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 4 Федерального закона №263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах:
1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов;
2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).
В силу прямого указания статьи 69 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося в том числе за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Следует отметить, что статьей 69 НК РФ предусмотрено выставление одного требования при наличии отрицательного сальдо ЕДС и не предусмотрено выставление последующих требований при увеличении отрицательного сальдо ЕНС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу пункта 7 статьи 48 НК РФ взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.
Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 года N ЕД-7-8/1138@ утвержден порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности (далее - Реестр), пунктом 2 которого предусмотрено, что в Реестре подлежат размещению, в том числе следующие документы (сведения из таких документов), в том числе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств; поручения налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика; информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа.
Как видно из материалов дела, на имя Горобец Т.Н. является собственником земельного участка, указанного в налоговых уведомлениях № 5108260 от 01.09.2021, №9880181 от 01.09.2022, №78433048 от 15.07.2023 (земельный участок, адрес: <адрес> <адрес>, <адрес> Кадастровый №) и собственником транспортного средства, указанного в налоговых уведомлениях №9880181 от 01.09.2022, №78433048 от 15.07.2023 (автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: MAZDA MPV)
Руководствуясь ст. 69,70 НК РФ должнику было направлено требование №41305 от 08.07.2023 об уплате задолженности, а именно:
1. Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3375,00 руб.
2. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020-2021 год в размере 263,0 руб.
3. Пени в сумме 2569,35 руб., в том числе: пени в сумме 2398,33 руб. принятые при переходе в ЕНС (из них подлежит взысканию 2114,68 руб.), пени в сумме 171,02 руб., начисленные на совокупную задолженность ЕНС за период с 01.01.2023 по
07.07.2023.
В связи с тем, что задолженность по требованию № 41305 от 08.07.2023 не уменьшалась до нулевого сальдо, в заявление о выдаче судебного приказа так же включена задолженность по:
1. Транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 3375,00 руб.
2. Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год в размере 68,00 руб.
3. Пени в сумме 722,74 руб., начисленные на совокупную задолженность ЕНС за период с 07.07.2023 по 15.04.2024.
Как видно из материалов дела налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 10 Кетовского судебного района Курганской области, с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Горобец Т.Н.
Мировым судьей судебного участка №10 Кетовского судебного района Курганской области, в отношении Горобец Т.Н. вынесен судебный приказ №2а- 1683/2024 от 17.05.2024 о взыскании задолженности в размере 10089,44 руб., а именно:
Транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 год в размере 6750,00 руб.
2. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020-2022 год в размере 331,00 руб.
3. Пени в сумме 3008,44 руб., в том числе: пени в сумме 2114,68 руб. принятые при переходе в ЕНС, пени в сумме 893,76 руб., начисленные на совокупную задолженность ЕНС за период с 01.01.2023 по 15.04.2024.
Не согласившись с судебным приказом, налогоплательщик обратился к мировому судье судебного участка №10 Кетовского судебного района Курганской области с заявлением об отмене судебного приказа.
10.10.2025 мировым судьей судебного участка №10 Кетовского судебного района Курганской области вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-1683/2024 от 17.05.2024.
Из материалов дела следует, что земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020год уплачен 13.10.2025 в размере 28,45 руб.
Задолженность по пени в сумме 2114,68 руб., принятая при переходе в ЕНС (расчет в приложении), включает в себя:
1. Пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 37701000) за 2016 год в сумме 26,26 руб. за период с 11.07.2019 по 03.08.2021. В отношении недоимки за 2016 год приняты меры в принудительного взыскания: Требование № 34151 от 21.06.2018, судебный приказ от 13.07.2021 № 2а-1175/2021 выданный мировым судьей судебного участка №11 Кетовского судебного района, в рамках исполнительного производства №67904/21/45043-ИП, задолженность погашена 04.08.2021.
2. Пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах в сельских поселений (ОКТМО 37614412) за 2016-2019 год в сумме 81,30 руб., в то числе:
- пени в сумме 36,72 руб., начислены за период с 12.12.2017 по 09.03.2021 за
2016 год. В отношении недоимки за 2016 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №4521 от 14.02.2018, судебный приказ от 17.05.2019 №2а- 1382/2019 выданный мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района, в рамках исполнительного производства № 44737/19/45043-ИП задолженность погашена 09.03.2021;
- пени в сумме 23,58 руб. начислены за период с 25.01.2019 по 09.03.2021 за
2017 год. В отношении недоимки за 2017 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №2207 от 28.01.2019, судебный приказ от 17.05.2019 № 2а-1382/2019 выданный мировым судьей судебного участка № 50 Кетовского судебного района, в рамках исполнительного производства № 44737/19/45043-ИП задолженность погашена 09.03.2021;
- пени в сумме 9,62 руб. начислены за период с 11.02.2020 по 12.03.2021 за 2018 год. В отношении недоимки за 2018 год приняты меры принудительного взыскания: Требование № 15660 от 14.02.2020, судебный приказ от 08.06.2020 №2а-1482/2020 выданный мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района, в рамках исполнительного производства № 52999/20/45043-ИП задолженность погашена 10.03.2021- 12.03.2021;
- пени в сумме 0,02 руб. начислены за период с 02.12.2020 по 02.12.2020 за 2019 год, задолженность погашена 02.12.2020;
- пени в сумме 10,54 руб. начислены за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за 2020 год. В отношении недоимки за 2020 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №21616 от 01.06.2022, требование №41305 от 08.07.2023, судебный приказ от 17.05.2024 № 2а-1683/2024 выданный мировым судьей судебного участка №10 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении ИП от 09.01.2025 № 218368/24/45043-ИП, определение об отмене судебного приказа от 10.10.2025,задолженность взыскивается в рамках данного дела;
- пени в сумме 0,82 руб. начислены за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 за 2021 год. В отношении недоимки за 2021 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №41305 от 08.07.2023, судебный приказ от 17.05.2024 № 2а- 1683/2024 выданный мировым судьей судебного участка №10 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении исполнительного производства от 09.01.2025 №218368/24/45043-ИП, определение об отмене судебного приказа от 10.10.2025, задолженность взыскивается в рамках данного дела.
3. Пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц (ОКТМО 37701000) за 2016-2018 год в сумме 1981,81 руб., в том числе:
- пени в сумме 232,34 руб. начислены за период с 02.12.2017 по 26.05.2020 за 2016 год. В отношении недоимки за 2016 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №4521 от 14.02.2018, судебный приказ от 17.05.2019 №2а- 1382/2019 выданный мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении исполнительного производства от 15.08.2019 №44737/19/45043-ИП, погашено 23.09.2019 в размере 500,0 руб., 27.05.2020 в размере 1495,14 руб.;
- пени в сумме 1217,48 руб. начислены за период с 28.01.2019 по 24.11.2020 за 2017 год. В отношении недоимки за 2017 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №2207 от 28.01.2019, судебный приказ от 17.05.2019 № 2а- 1382/2019 выданный мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении исполнительного производства от 15.08.2019 №44737/19/45043-ИП, погашено 27.05.2020 в размере 204,86 руб., 26.10.2020 в размере 5839,07 руб., 24.11.2020 в размере 1052,08 руб., 25.11.2020 в размере 1903,99 руб.;
- пени в сумме 531,99 руб. начислены за период с 12.02.2020 по 13.07.2021 за 2018 год. В отношении недоимки за 2018 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №15660 от 14.02.2020, судебный приказ от 08.06.2020 № 2а- 1482/2020 выданный мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении исполнительного производства от 03.08.2020 №52999/20/45043-ИП, погашено 25.11.2020 в размере 661,65 руб., 10.03.2021 в размере 6231,55 руб., 12.03.2021 в размере 63,33 руб., 29.03.2021 в размере 12,31 руб., 13.07.2021 в размере 1281,16 руб.
3. Пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц (ОКТМО 37614412) за 2021 год в сумме 25,31 руб. начислены за период с 02.12.2022 по 31.12.2022. В отношении недоимки за 2021 год приняты меры принудительного взыскания: Требование №41305 от 08.07.2023, судебный приказ от 17.05.2024 №2а-1683/2024 выданный мировым судьей судебного участка №10 Кетовского судебного района, постановление о возбуждении исполнительного производства от 09.01.2025 №218368/24/45043-ИП, определение об отмене судебного приказа от 10.10.2025, задолженность взыскивается в рамках данного дела.
Пени, за период с 01.01.2023 по 01.12.2023, начислены на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 3638,00 руб., которое состоит из транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 3375,00 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020-2021 год в размере 263,00 руб.
Увеличение сальдо в связи с начислением транспортного налога за 2022 год в размере 3375,00 руб., и земельного налога за 2022 год в размере 68 руб.
Согласно административного искового заявления вышеуказанная задолженность не уплачена.
Поскольку доказательств в погашение задолженности в полном объеме по вышеуказанным требованиям административным ответчиком не представлено, заявленные административным истцом требования подлежит удовлетворению.
Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с чем, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Кетовский район подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление УФНС России по Курганской области удовлетворить.
Взыскать с Горобец Татьяны Николаевны, ИНН № зарегистрированной по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, <адрес> в пользу УФНС России по Курганской области задолженность на общую сумму 10060,99 руб., из которых:
- транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 год в размере 6750,00 руб., в том числе: за 2021 год в размере 3375,00 руб., за 2022 год в размере 3375,00 руб.,
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020-2022 год в размере 302,55 руб., в том числе: за 2020 год в размере 124,55 руб., за 2021 год в размере 110,00 руб., за 2022 год в размере 68,00 руб.
- пени в сумме 3008,44 руб., в том числе: пени в сумме 2114,68 руб. принятые при переходе в ЕНС, пени в сумме 893,76 руб. начисленные на совокупную задолженность ЕНС за период с 01.01.2023 по 15.04.2024.
Взыскать с Горобец Татьяны Николаевны, ИНН 450110704919 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Кетовский муниципальный округ Курганской области в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Курганский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кетовский районный суд Курганской области.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Судья И.Н.Носко