ПОСТАНОВЛЕНИЕ
<данные изъяты> апреля <данные изъяты> года <адрес>
Калининский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи ФИО11 при секретаре судебного заседания ФИО7, с участием государственного обвинителя ФИО8, подсудимой ФИО1, защитника-адвоката ФИО9, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, с <данные изъяты> образованием, трудоустроенной <данные изъяты>, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей на иждивении одного <данные изъяты> ребенка, невоеннообязанной, не имеющего: инвалидности, государственных наград, почетных, иных званий, несудимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ, установил:
ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.
Так, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту - Общество, ООО «<данные изъяты>») имеет основной государственный регистрационный номер (далее по тексту - ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) №, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> № (далее по тексту – ИФНС России по <адрес> №), расположенной по адресу: <адрес> В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано по адресу: <адрес> и фактически осуществляло свою деятельность по месту регистрации обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> Основным видом деятельности является: деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
ФИО1 на основании решения № единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ являлась генеральным директором ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, фактически осуществляющим обязанности руководителя юридического лица, и осуществляла деятельность автомобильного грузового транспорта, в ходе которой установила прочные деловые связи, накопила определенный опыт и выявила особенности ведения дел, в том числе в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере при осуществлении указанной деятельности. С целью реализации указанного преступного умысла ФИО1 была разработана преступная схема, суть которой сводилась к отражению в налоговой отчетности юридического лица заведомо ложных сведений.
ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически выступала в роли единоличного исполнительного органа ООО «<данные изъяты>» и реализовывала полномочия директора Общества, предусмотренные Уставом Общества, утвержденным Решением № единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», осуществляла руководство текущей деятельностью Общества; действовала от имени общества без доверенности; представляла его интересы и совершала сделки; издавала приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяла меры поощрения и налагала дисциплинарные взыскания; распоряжалась имуществом Общества; определяла учетную политику Общества; разрабатывала и исполняла текущие (годовые) бюджеты и хозяйственные сметы Общества, осуществляла контроль за их исполнением; несла ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы.
ФИО1, являясь руководителем Общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), обязана обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.
Так, ФИО1, достоверно знала, что предприятие ООО «<данные изъяты>» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который она обязана исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:
- п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день;
- п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сумма сбора округляется до полного рубля;
- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;
- ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;
- п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов;
- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ;
- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;
- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ);
- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
В ходе осуществления коммерческой деятельности ФИО1, реализуя полномочия руководителя юридического лица, установила прочные деловые связи, накопила определенный опыт и выявила особенности ведения дел, в том числе в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.
ФИО1, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2022 года организации ООО «<данные изъяты>», в крупном размере, в общей сумме <данные изъяты> руб. при следующих обстоятельствах.
Так, не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, являющейся фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», ответственной за финансово-хозяйственную деятельность Общества, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, осознававшей, что часть денежных средств, получаемых в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации необходимо в установленном законом порядке направлять на уплату налогов в бюджеты различных уровней, и не желавшей этого, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации по НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений в крупном размере.
После чего, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, ФИО1, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемого ей юридического лица, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанной соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая возможностью для этого, решила использовать схему уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>» (далее – преступная схема), путем отражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении работ (услуг, поставке товаров) сторонними компаниями, а также организации системы формального документооборота Общества через подконтрольные организации первого звена (далее – подконтрольные организации), не ведущие самостоятельную деятельность: ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>, ООО «НОРД-ФИО3-ФИО6» ИНН 7743372805, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> в составе единой организационной структуры с Обществом, с фиктивными организациями второго звена (далее - фиктивные контрагенты): ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>, ООО ТК <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, не ведущими реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли.
Применение в преступной схеме подконтрольных организаций в составе единой организационной структуры с Обществом предполагало использование в финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организаций ресурсов Общества, а также подконтрольных ФИО1 организаций (складских помещений, транспортных средств, сотрудников), централизованное управление деятельностью всех организаций, единое ведение управленческого учета, осуществление деловой переписки, заключение хозяйственных договоров по ведению деятельности автомобильного грузового транспорта и предоставлению услуг по перевозкам от имени подконтрольных организаций, перераспределение поступающей на расчетные счета подконтрольных организаций выручки в интересах Общества, через организацию фиктивного документооборота и расчетов между подконтрольными организациями и Обществом, в том числе первичных бухгалтерских документов, созданных от имени подконтрольных организаций с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету Обществом; включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов Общества, формирование на основании этих учетов налоговых деклараций с налоговыми вычетами по НДС, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учет Обществом.
Применение в преступной схеме фиктивных организаций второго звена предусматривало использование формального документооборота с ними от имени подконтрольных организаций, входящих в единую организационную структуру с Обществом, в том числе использование фиктивных первичных бухгалтерских документов, созданных от имени фиктивных организаций с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету подконтрольными организациями, перечислении денежных средств на основании данных документов с расчетных счетов подконтрольных организаций на счета фиктивных организаций, включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов подконтрольных организаций, формировании на основании этих учетов налоговых деклараций с незаконно завышенными налоговыми вычетами по НДС, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учет подконтрольных организаций, содержащих заведомо ложные сведения.
Фактически, осуществление финансово-хозяйственной деятельности Обществом в единой организационной структуре с подконтрольными организациями предусматривало ведение Обществом единого бухгалтерского учета, составление единой бухгалтерской и единой налоговой отчетности с подконтрольными организациями, направление единой налоговой отчетности от имени Общества в налоговый орган по месту постановки на учет ООО «<данные изъяты>».
В тоже время, указанная преступная схема позволяла ФИО1 создать видимость законности финансово-хозяйственных взаимоотношений Общества с подконтрольными организациями, использовать их в виде буфера (посредника) от обоснованных претензий налогового органа, тем самым минимизировать риски, связанные с выявлением налоговым органом недоимки по уплате налогов и ее взыскания с Общества, сформировав и оставив выгоду от незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС у Общества, то есть достигнуть преступной цели уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» в единой организационной структуре с подконтрольными организациями, путем включения в налоговые декларации НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством <данные изъяты> о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений в крупном размере.
Разработав указанную незаконную схему, и, сформировав свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов организаций ФИО1, фактически осуществлявшая управленческие функции в ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> не позднее ДД.ММ.ГГГГ приступила к его реализации.
Имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с предприятия ООО «<данные изъяты>» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» и подконтрольными организациями: <данные изъяты>, используя полномочия фактического руководителя ООО «<данные изъяты>» и вышеперечисленных подконтрольных организаций, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, ФИО1 неоднократно, умышленно получала изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о поставке товаров, оказании услуг организациями: <данные изъяты>, обеспечивала подписание указанных документов работниками названных организаций и последующее использование данных документов (договоров, счетов-фактур, товарных накладных, актов) в ведении бухгалтерского учета и составлении налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>», для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций.
Так, ФИО1 в указанный период использованы документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг сторонними организациями в адрес ООО «<данные изъяты>», а также подконтрольных организаций: <данные изъяты> документов, содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, оказании услуг сторонними организациями в адрес последнего, в том числе:
- Счета-фактуры, универсальные передаточные документы (далее по тексту – УПД), выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
- Счета-фактуры, УПД, выставленные по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>
ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполняла функции по ведению бухгалтерского и налогового учетов, составлению налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>», составлению налоговых деклараций и предоставлению их в налоговый орган, то есть отражала в бухгалтерском и налоговом учетах компании вышеперечисленные документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между <данные изъяты>, после чего, исходя из отраженных сведений, производила исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога первичный от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес> подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> 2020 года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога первичный от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес> подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога первичный от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес> подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме 1 <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога первичный от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес> которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <данные изъяты>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: г. <данные изъяты>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<адрес>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <адрес> года в сумме <адрес> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты>.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<адрес>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <адрес> года в сумме <адрес> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес> подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес> подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме 6 <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты>., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты>, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <данные изъяты>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» за <данные изъяты> года документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС на сумму <данные изъяты> руб., отраженные в книге покупок за <данные изъяты> года.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении офиса обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, в которую включила отраженные в Книге покупок за <данные изъяты> года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным <данные изъяты> товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам для ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета за <данные изъяты> года, в размере <данные изъяты> руб.
В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за <данные изъяты> года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписала данную налоговую декларацию и представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.
В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за <данные изъяты> года в сумме 2 <данные изъяты> руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;
- в сумме <данные изъяты> руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Северная <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2022 года, уклонилась от уплаты указанных налогов в общей сумме <данные изъяты> руб., что превышает <данные изъяты> руб. и является крупным размером в соответствии с пунктом 1 примечаний к статье 199 УК РФ.
Указанные действия ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании защитник – адвокат ФИО9 заявил ходатайство о прекращении производства по уголовному делу, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, предусмотренного ст. 78 УК РФ.
Подсудимая ФИО1 в судебном заседании с ходатайством защитника согласилась, пояснила, что последствия прекращения производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности ей разъяснены и понятны, согласна с прекращением уголовного дела по указанному основанию.
Государственный обвинитель возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Выслушав мнения сторон, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу, что ходатайство защитника является обоснованным и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с п. «а» ч. 1 и ч. 2 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.
В силу ч. 3 вышеуказанной статьи, течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе при истечении сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования допускается, если обвиняемый против этого не возражает.
Санкция ч. 1 ст. 199 УК РФ предусматривает максимально строгое наказание в виде лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ указанное преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.
ФИО1 обвиняется в уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость за <данные изъяты> года, <данные изъяты> года, <данные изъяты> года. Срок для уплаты последней части налога за указанный период, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ был установлен до ДД.ММ.ГГГГ, то есть со дня совершения инкриминированного ФИО1 деяния истекло более двух лет.
Подсудимая от органов следствия и суда не уклонялась и не скрывалась, срок давности привлечения её к уголовной ответственности не приостанавливался.
В судебном заседании ФИО1 выразила свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, последствия такого прекращения ей понятны.
При таких обстоятельствах, у суда имеются основания, предусмотренные ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, для прекращения уголовного преследования в отношении подсудимой ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
В тоже время, освобождение подсудимой от уголовной ответственности по данному основанию не обуславливает вывода об отсутствии в деяниях состава преступлений, в связи с чем прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования не влечет за собой её реабилитацию.
Гражданский иск по делу не заявлен.
В связи с чем, суд обращает внимание, что прекращение уголовного дела не предполагает мер процессуального принуждения, принятых в рамках данного уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Кроме того, в силу абз. 2 п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» при прекращении уголовного дела по не реабилитирующим основаниям за гражданским истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства. В этом же порядке может быть заявлено требование о наложении ареста на имущество (п. 1 ч. 1 ст. 140 ГПК РФ).
Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК Российской Федерации.
На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 239 УПК Российской Федерации, суд постановил:
уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
ФИО1 освободить от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в соответствии со ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлению постановления в законную силу, согласно справке к обвинительному заключению (документы налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>», подшивки документов на 213, 240, 19 листах, два оптических носителя), хранить в материалах уголовного дела.
Арест, наложенный постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на денежные средства ООО «<данные изъяты>», находящиеся на счетах: <данные изъяты> а также на недвижимое имущество ФИО1:
- земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу (местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка): <адрес>, площадью <данные изъяты> кв. м., кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб.;
- здание с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв. м., кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб., снять после вступления постановления в законную силу.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд через <данные изъяты> в течение 15 суток со дня его вынесения.
Председательствующий Ю.М. Быстрова