РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26.10.2026 г. Екатеринбург
Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Коростелевой М.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к Потапову Евгению Александровичу о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество, штраф, пени,
УСТАНОВИЛ:
Заместитель начальника ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга Каржановская А.В., действующая на основании доверенности, обратилась в суд с административным иском 29.07.2026, в котором просит взыскать с административного ответчика Потапова Е.А. земельный налог за 2023 год в размере 355 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 484 руб., штраф за непредставление декларации в размере 250 руб., пени в размере 76 061 руб. 61 коп.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик, являясь плательщиком налогов, обязанность по их уплате надлежащим образом не исполнил. Направленное ИФНС налоговое уведомление и требование об уплате недоимки административный ответчик проигнорировал, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с указанным административным исковым заявлением.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом и своевременно.
В ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.
На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания (гл.33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
Исследовав письменные материалы дела, оценив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к следующему.
Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 45 названного Кодекса установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1). В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено этим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как следует из материалов административного дела, объектами налогообложения по земельному налогу за 2023 год является земельный участок с кадастровым номером 66:36:3101014:105 по адресу: Свердловская область, <адрес>, СНТ "Горизонт", сад №, принадлежащий административному ответчику.
Налогоплательщику Потапову Е.А. был исчислен земельный налог за 2023 год в размере 355 руб., что отражено в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В налоговом уведомлении содержится УИН 18№.
Земельный налог за 2023 год Потаповым Е.А. в установленный срок уплачен не был.
С ДД.ММ.ГГГГ порядок исчисления налога на имущество регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
На территории муниципального образования "<адрес>" решением Екатеринбургской Городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования "<адрес>" налога на имущество физических лиц" установлены ставки по налогу на имущество физических лиц исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, находящихся на территории муниципального образования "<адрес>".
Налог на имущество физических лиц в силу главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации является местным налогом. Налоговым периодом по нему также является календарный год. Объектом налогообложения по этому налогу является имущество, перечисленное в статье 402 названного Кодекса, а плательщиками налога - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.
Как следует из материалов административного дела, объектами налогообложения в 2023 году являлись помещение по адресу: Свердловская область, г. Екатеринбург, <адрес>.
Налогоплательщику Потапову Е.А. был исчислен налог на имущество за 2023 год в размере 839 руб., что отражено в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В налоговом уведомлении содержится УИН 18№.
Налог на имущество за 2023 год Потаповым Е.А. в установленный срок уплачен не был.
Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пеня определена как один из способов обеспечения обязательств.
В соответствии с ч. 1 – 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика числилась задолженность по пени в размере 76 061 руб. 61 коп.
Ранее налоговым органом в адрес Потапова Е.А. направлено требование об уплате налогов и пени на сумму 62 861 руб. 01 коп. от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Требование налогового органа не исполнено в полном объеме.
В силу пунктов 3, 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Принимая во внимание, что недоимки по земельному налогу за 2023 год и налогу на имущество за 2023 год должны были быть уплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ, таким образом налоговому органу на ДД.ММ.ГГГГ было известно, что задолженность по налогам и пени превысила 10 000 руб., соответственно налоговый орган вправе был обратиться в суд не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Потапова Е.А. задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 355 руб., налогу на имущество за 2023 год в размере 484 руб., пени в размере 78 285 руб. 85 коп., штрафа в размере 250 руб.
Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1466/2025 вынесенный мировым судьей судебного участка № Верх-Исетского судебного района г. Екатеринбурга о взыскании с Потапова Е.А. задолженности в размере 79 374 руб. 85 коп. отменен тем же мировым судьей от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно налоговый орган вправе был обратиться в суд до ДД.ММ.ГГГГ.
Административное исковое заявление о взыскании с Потапова Е.А. земельного налога за 2023 год в размере 355 руб., налога на имущество за 2023 год в размере 484 руб., штрафа за непредставление декларации в размере 250 руб., пени в размере 76 061 руб. 61 коп. подано административным истцом ДД.ММ.ГГГГ (в установленный законом срок).
В связи с чем, суд полагает обоснованным и подлежащими удовлетворению требования налогового органа о взыскании с административного ответчика недоимки по земельному налогу за 2023 год в размере 355 руб., налогу на имущество за 2023 год в размере 484 руб.
Из материалов дела следует, что налоговым органом заявлены ко взысканию пени по земельному налогу за 2023 год в размере 43 руб. 74 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Принимая во внимание, что судом взыскана недоимка по земельному налогу за 2023 год, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании пени на указанную недоимку.
Судом проверен расчет представленный налоговым органом, данный расчет является арифметически верным.
Таким образом, с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета подлежат взысканию пени по земельному налогу за 2023 год в размере 43 руб. 74 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Налоговым органом заявлены ко взысканию пени по налогу на имущество за 2023 год в размере 59 руб. 63 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Принимая во внимание, что судом взыскана недоимка по налогу на имущество за 2023 год, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании пени на указанную недоимку.
Судом проверен расчет представленный налоговым органом, данный расчет является арифметически верным.
Таким образом, с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета подлежат взысканию пени по налогу на имущество за 2023 год в размере 59 руб. 63 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Также налоговым органом заявлены ко взысканию пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год в размере 2 474 руб. 35 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2021-2022 г.г. в размере 22 200 руб. 63 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);
по земельному налогу за 2022 год в размере 90 руб. 89 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);
по налогу на имущество за 2022 год в размере 114 руб. 60 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Из материалов дела следует, что решение Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-7613/2024 с Потапова Е.А. взысканы страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год в сумме 8 766 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2021-2022 г.г. – 78 651 руб. 25 коп., земельный налог за 2022 год в сумме 322 руб. налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 406 руб.
Поскольку налоговым органом принимались меры по принудительному взысканию задолженности по указанным недоимкам, сведений об исполнении решения суда до ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании пени на указанные недоимки.
Судом проверен расчет, представленный налоговым органом, однако суд не соглашается с произведенным налоговым органом расчетом и производит собственный расчет, поскольку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (сальдо для пени 44 206 руб. 25 коп.), расчет произведен неверно, размер пени составляет
12 477 руб. 94 коп. По остальным недоимкам расчет является арифметически верным.
Таким образом, с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год в размере 2 474 руб. 35 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2021-2022 г.г. в размере 22 200 руб. 62 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); по земельному налогу за 2022 год в размере 90 руб. 89 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на имущество за 2022 год в размере 114 руб. 60 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Налоговым органом заявлены ко взысканию пени по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023г. в размере 12 139 руб. 63 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Из материалов дела следует, что решение Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-7611/2024 с Потапова Е.А. взысканы страховые, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023г. – 43007 руб. 68 коп.
Поскольку налоговым органом принимались меры по принудительному взысканию задолженности по указанным недоимкам, сведений об исполнении решения суда до ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа о взыскании пени на указанные недоимки.
Судом проверен расчет представленный налоговым органом, данный расчет является арифметически верным.
Таким образом, с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета подлежат взысканию пени по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023г. в размере 12 139 руб. 63 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Налоговым органом заявлены ко взысканию пени по налогам на УСН за 2021 и 2022 годы в размере 38 938 руб. 14 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Из материалов дела следует, что задолженность по налогам на УСН за 2021 и 2022 годы включены в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, по данному заявлению был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1401/2024, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Решением Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-4722/2026 в удовлетворении требований ИФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга к Потапову Е.А. о взыскании задолженности по налогам на УСН за 2021 и 2022 годы отказано.
Принимая во внимание, что во взыскании задолженности по налогам на УСН за 2021 и 2022 годы отказано, суд не усматривает оснований для взыскания пени по налогам на УСН за 2021 и 2022 годы в размере 38 938 руб. 14 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Учитывая заявленные административным истцом требования, суд приходит к выводу о взыскании с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета пени в размере 37 123 руб. 46 коп.
Разрешая требования налогового органа о взыскании штрафа по ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредоставление налоговой декларации за 2022 год в размере 250 руб., суд приходит к следующему.
Решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения направлено в адрес Потапова Е.А., административным ответчиком обжаловано и оспорено в установленном законом порядке не было, в связи с чем суд приходит к выводу о взыскании с Потапова Е.А. в доход соответствующего бюджета штрафа в размере 250 руб.
При подаче административного искового заявления, административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,
РЕШИЛ:
административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> г. Екатеринбурга к Потапову Евгению Александровичу о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество, штраф, пени удовлетворить частично.
Взыскать с Потапова Евгения Александровича, зарегистрированного по адресу:
г. Екатеринбург, <адрес> доход соответствующего бюджета недоимки по земельному налогу за 2023 год в размере 355 руб., налогу на имущество за 2023 год в размере 484 руб., пени в размере 37 123 руб. 46 коп., штраф в размере 250 руб.
В удовлетворении остальной части требований отказать.
Взыскать с Потапова Евгения Александровича, зарегистрированного по адресу:
г. Екатеринбург, <адрес> доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, через Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга.
Судья М.С. Коростелева