РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 апреля 2026 года город Сургут
Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе:
председательствующего судьи Стрекаловских Н.Г.
при секретаре Бабенко Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к Халтурина Д.С. в лице законных представителей Халтурин С.О., Халтурина Г.А. о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с административным иском и просит взыскать с Халтурина Д.С. в лице ее законных представителей Халтурин С.О., Халтурина Г.А. задолженность по НДФЛ за 2020 в сумме 6 566 руб., налог на имущество за 2021 в сумме 238 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 259 руб., земельный налог за 2021 в сумме 11 руб., земельный налог за 2022 в сумме 13 руб., пени в сумме 3 691, 78 руб., всего в сумме 10 778,78 руб. По данным требованиям возбуждено административное дело №а-2210/2026.
Кроме того, просит взыскать задолженность по НДФЛ за 2020 в сумме 6 566 руб., налог на имущество за 2021 в сумме 238 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 259 руб., земельный налог за 2021 в сумме 11 руб., земельный налог за 2022 в сумме 13 руб., пени в сумме 3 637,21 руб., всего в сумме 10 724,21 руб. По данным требованиям возбуждено административное дело №а-2211/2026.
Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административные дела №а-2210/2026 и №а-2211/2026 соединены в одно производство.
Свои требования мотивирует тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит несовершеннолетняя Халтурина Д.С., ДД.ММ.ГГГГ г.р.
Халтурина Д.С. начислены: НДФЛ за 2020 в сумме 6 566 руб., налог на имущество за 2021 в сумме 238 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 259 руб., земельный налог за 2021 в сумме 11 руб., земельный налог за 2022 в сумме 13 руб., пени в сумме 3691,78 руб.
В связи с тем, что в установленные законом сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени.
Указанные пени в сумме 3 691,78 руб. начислены по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период до ДД.ММ.ГГГГ (в сумме 660,32 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в сумме 3 031,46 руб.), совокупная обязанность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6 815 руб.
В отношении Халтурина Д.С. приняты меры взыскания, в соответствии со ст. 46 НК РФ. Вынесено решение по ст. 46 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Сургутского судебного района города окружного значения Сургута с заявлением о вынесении судебного приказа, в принятии которого было отказано от ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, требования мотивированы тем, что ФИО8 начислены: НДФЛ за 2020 в сумме 6 566 руб., налог на имущество за 2021 в сумме 238 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 259 руб., земельный налог за 2021 в сумме 11 руб., земельный налог за 2022 в сумме 13 руб., пени в сумме 3 637,21 руб.
В связи с тем, что в установленные законом сроки налогоплательщиком налог уплачен был, на сумму недоимки начислены пени.
Указанные пени в сумме 3 637,21 руб. начислены по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период до ДД.ММ.ГГГГ (в сумме 660,32 руб.) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в сумме 2 981,84 руб.), совокупная обязанность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6815 руб.
В отношении ФИО8 приняты меры взыскания в соответствии со ст. 46 НК РФ. Вынесено решение по ст. 46 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
Налоговый орган обратился к мировому судебного участка № Сургутского судебного района города окружного значения Сургута с заявлением о вынесении судебного приказа, в принятии которого было отказано определением от ДД.ММ.ГГГГ.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела, просит рассмотреть административное дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО8, ее законные представители Халтурин С.О., Халтурина Г.А. в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, о своем участии не ходатайствовали.
Явка не явившихся участников процесса не является обязательной и не признана судом обязательной.
Административное дело рассмотрено с соблюдением требований статьи 150 Кодекса административного производства Российской Федерации в отсутствие лиц, не явившихся в судебное заседание.
Проверив доводы административного иска, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Особенности производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций прописаны в главе 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
В статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что Халтурина Д.С. (ИНН №) состоит на учете в налоговом органе.
В период 2020-2022 гг. в собственности административного ответчика имелись объекты недвижимости: жилой дом по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, СОПК «Север», улица 1, <адрес>; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Статьей 400 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ определено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 3 ст. 409 Налогового кодекса направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п. 2 ст. 27 Налогового кодекса РФ законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 64 Семейного кодекса Российской Федерации родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий.
Согласно выписке сведений о ребенке и сведений о родителях, переданных Управлением ЗАГС <адрес> отец несовершеннолетней Халтурина Д.С. – Халтурин С.О., мать – Халтурина Г.А..
Таким образом установлено, что законными представителями несовершеннолетней ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ г.р. являются Халтурин С.О., Халтурина Г.А.
Согласно ч. 1 ст. 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны, за исключением тех сделок, которые указаны в пункте 2 статьи 28 Гражданского кодекса.
Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 26 Гражданского кодекса РФ, с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя (абзац первый пункта 1 статьи 26 Гражданского кодекса).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.
Сведений о том, что в установленный законом срок налогоплательщик исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, НДФЛ, земельного налога за указанные периоды не имеется и суду не представлено.
Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления
На основании ст. 52 Налогового кодекса налогоплательщику направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога 13,00 руб., налога на имущество физических лиц 259,00 руб., всего к уплате 272,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога 11,00 руб., налога на имущество физических лиц 238,00 руб., всего к уплате 249,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога 11 руб., налога на имущество физических лиц 238 руб., всего к уплате 249,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога 13,00 руб., налога на имущество 259,00 руб., всего к уплате 272,00 руб.
Сведений о том, что в установленный законом срок налогоплательщик исполнил обязанность по уплате налогов не имеется и суду не представлено.
Поскольку начисленный налог за указанный период налогоплательщиком не уплачен, налоговым органом начислены пени.
В силу статьи 69 Налогового кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (абзац первый пункта 1).
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абзац второй пункта 1).
Требование об уплате задолженности также должно содержать, в том числе сведения о сроке исполнения требования (пункт 2).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (пункт 3).
Как указывает Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 28.02.2023 N 261-О, Налоговый кодекс как в ранее действовавшей, так и действующей в настоящее время редакции предусматривает систему гарантий соблюдения прав налогоплательщиков при реализации установленной процедуры принудительного исполнения налоговой обязанности. Так, данная процедура может применяться только после того, как налоговым органом налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога (статья 69) с установлением в нем срока для добровольного погашения возникшей недоимки (пени, штрафа).
Начисленные налоги и штраф за указанный период налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем начислены пени.
Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5).
В адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц 238 руб., налога на доходы физических лиц 6 566 руб., земельного налога 11 руб., пени 1 007,62 руб.
Согласно решению № от 27.12.20223 г. с ФИО8 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), указанная в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 8 561,02 руб.
В адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц 6 566 руб., земельного налога 11 руб., налога на имущество физических лиц 238 руб., пени 1 007,62 руб.
Согласно решению № от 26.12.20223 г. с ФИО8 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), указанная в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 8 557,24 руб.
Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Халтурина Д.С. задолженности по налогам пени.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
С административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 259-ФЗ) административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налоговых уведомлений, требований, правильность исчисления размера налога и пени, а также срок обращения в суд, пришёл к выводу о наличии у административного истца законных оснований для взыскания с законных представителей ФИО8 задолженности по налогу на имущество за 2021,2022 гг., земельному налогу за 2021,2022 гг., НДФЛ за 2020 г., а также пени в связи с несвоевременной оплатой налогов.
Проверив правильность расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ судом установлено, что пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (204 дня просрочки) на сумму недоимки 6 815 руб. составят 347,56 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (22 дня просрочки) на сумму недоимки 6 815 руб. составят 42,48 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (34 дня просрочки) на сумму недоимки 6 815 руб. составят 92,68 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дня просрочки) на сумму недоимки 6 815 руб. составят 124,03 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (33 дня просрочки) на сумму недоимки 6 815 руб. составят 112,45 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (16 дней просрочки) на сумму недоимки 7 087 руб. составят 56,70 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (224 дня просрочки) на сумму недоимки 7 087 руб. составят 846,66 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) на сумму недоимки 7 087 руб. составят 208,36 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (42 дня просрочки) на сумму недоимки 7 087 руб. составят 188,51 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (194 дня просрочки) на сумму недоимки 7 087 руб. составят 962,41 руб., а всего 2 981,84 руб.
Принудительное взыскание налога по общему правилу возможно лишь в судебном порядке и в течение ограниченных сроков, установленных законодательством, поэтому нормы налогового законодательства предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом не утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание (в частности, постановление Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П, определения Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О, от ДД.ММ.ГГГГ №-О, от ДД.ММ.ГГГГ №-О, от ДД.ММ.ГГГГ №-О-П).
Доказательства своевременной оплаты вышеуказанных сумм налогов ответчиком не представлены, на соответствующие обстоятельства он и не ссылался.
Иного расчета в обоснование своих доводов лицами, участвующими в деле, их представителями, суду представлено не было.
Судом дана оценка всем обстоятельствам спора, представленным сторонами доказательствам, проверен срок обращения с административным иском в суд.
Учитывая изложенное, принимая во внимание совокупность исследованных доказательств, а также, что обязанность по уплате налогов Халтурина Д.С., ее законными представителя не исполнена до настоящего времени, суд пришел к выводу о наличии оснований для частичного удовлетворения административных исковых требований инспекции.
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В связи с чем, государственная пошлина, неоплаченная истцом, подлежит взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> пропорционально размеру удовлетворённых требований.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к Халтурина Д.С. в лице законных представителей Халтурин С.О., Халтурина Г.А. о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить частично.
Взыскать солидарно с Халтурин С.О. (ИНН №), Халтурина Г.А. (№) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>:
задолженность по НДФЛ за 2020 в сумме 6 566 руб., налог на имущество за 2021 в сумме 238 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 259 руб., земельный налог за 2021 в сумме 11 руб., земельный налог за 2022 в сумме 13 руб., пени в сумме 3 637, 21 руб., а всего взыскать 10 724 (десять тысяч семьсот двадцать четыре) рубля 21 копейку.
В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения.
Взыскать солидарно с Халтурин С.О., Халтурина Г.А. в доход муниципального образования городской округ город Сургут Ханты-Мансийского автономного округа – Югры государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи жалобы через Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры.
Мотивированное решение изготовлено 22 апреля 2026 года.
Судья подпись Н.Г. Стрекаловских
КОПИЯ ВЕРНА «22» апреля 2026 г.
Подлинный документ находится в деле №2а-2210/2026
СУРГУТСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА ХМАО-ЮГРЫ
Судья Сургутского городского суда
___________________________Н.Г. Стрекаловских
Судебный акт не вступил в законную силу
Секретарь с/з_____________Д.А. Бабенко