РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 мая 2026 года город Нягань
Няганский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего Колосовой Е.С., при секретаре Царевой Е.П., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-547/2026 по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к Жилиной <данные изъяты>, <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций, установил:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре обратилась в суд с иском к Жилиной М.С., ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование указывает на то, что Жилин А.В., умерший дата, являлся налогоплательщиком по налогу на имущество и по транспортному налогу. Обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем, в его адрес направлялись требования об уплате налогов, которые не были исполнены. Инспекцией принимались меры для взыскания задолженности по уплате налога. По состоянию на текущую дату отрицательное сальдо Единого налогового счета составляет 25 211,23 рубля. По сведениям, поступившим в налоговые органы в порядке ст. 85 НК РФ, Жилин А.В. дата был снят с регистрационного учета в налоговом органе в связи со смертью. Нотариусом Шахбановой Е.В. ответчикам Жилиной М.С. и ФИО2 выданы свидетельства о праве на наследство от дата в отношении 1 объекта недвижимого имущества, 2 транспортных средств, ранее принадлежавших Жилину А.В. В адрес наследников было направлено уведомление от дата о необходимости погасить задолженность с приложением платежного документа, ответ не получен. Ссылаясь на ст. 1112, 1175 Гражданского кодекса РФ, Межрайонная ИФНС России № 10 по ХМАО – Югре просит взыскать с Жилиной М.С. <данные изъяты> задолженность по налогу на имущество за дата в размере 200 рублей, налогу на имущество за дата в размере 1 832 рублей, налогу на имущество за дата год в размере 2 418 рублей, налогу на имущество за дата в размере 2 660 рублей, транспортному налогу за дата в размере 755 рублей, транспортному налогу за дата в размере 755 рублей, транспортному налогу за дата в размере 726 рублей, по транспортному налогу за дата год в размере 13 490 рублей, пени в размере 240,56 рублей, с дата начисленные на недоимку по транспортному налогу дата на сумму 755 рублей пени в размере 200,38 рубля с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 114,57 рублей, с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 132,82 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу дата на сумму 755 рублей, пени в размере 114,57 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 84,85 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 114,57 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 22,48 рубля с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц дата на сумму 200 рублей, пени в размере 30,35 рубля с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за дата на сумму 200 рублей, пени в размере 34,83 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 114,57 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 755 рублей, пени в размере 84,52 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за дата на сумму 1 832 рублей, пени в размере 278,01 рубля с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за дата на сумму 1 832 рублей, пени в размере 99, 10 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 726 рублей, пени в размере 330,06 рубля с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за дата на сумму 2 418 рубля, пени в размере 316,57 рубля с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за дата на сумму 13 490 рублей, пени в размере 62,42 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за дата на сумму 2 660 рублей, а всего на сумму 25 211, 23 рубля.
В судебное заседание представитель истца не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.
Ответчик Жилина М.С. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, направила заявление о пропуске срока исковой давности по налоговой задолженности дата годы, просила в иске в этой части отказать.
Третье лицо – нотариус Шахбанова Е.В. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело без ее участия.
На основании ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.
Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
В Законе Ханты-Мансийского автономного округа от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» определены налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Из материалов дела следует, что Жилин А.В., умерший дата, являлся налогоплательщиком по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.
На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, МИ ФНС России по ХМАО – Югре был начислен налог на имущество и транспортный налог за спорные периоды, в адрес Жилина А.В. направлялись налоговые уведомления.
В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога своевременно, на основании ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России № 10 по ХМАО – Югры в адрес Жилина А.В. направлялись требования об уплате, с предоставлением срока для добровольного исполнения, которые не были исполнены.
Согласно ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
На основании п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно расчету, представленному истцом: исчислено пени в размере 240,56 руб., с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 год на сумму 755 руб.; пени в размере 200,38 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год на сумму 755 руб.; пени в размере 114,57 руб., с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год на сумму 755 руб; пени в размере 132,82 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год на сумму 755 руб.; пени в размере 114,57 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год на сумму 755 руб.; пени в размере 84,85 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 755 руб.; пени в размере 114,57руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 755 руб.; пени в размере 22,48 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 200 руб.; пени в размере 30,35 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 200 руб.; пени в размере 34,83 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 755 руб.; пени в размере 114,57 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 755 руб.; пени в размере 84,52 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 1832 руб.; пени в размере 278,01 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 1832 руб.; пени в размере 99, 10 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 726 руб.; пени в размере 330,06 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на сумму 2 418 руб.; пени в размере 316,57 руб. с дата по дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год на сумму 13490 руб.
В материалах дела имеются сведения, что Жилин А.В. умер дата.
В силу п.п. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Транспортный налог относится к региональному налогу (п. 3 ст. 14 Налогового кодекса РФ), налог на имущество на физических лиц относится к местному налогу (п. 2 ст. 15 НК РФ), следовательно, подлежит погашению наследником в пределах стоимости наследственного имущества в порядке ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Нотариусом Шахбановой Е.В. представлено наследственное дело, согласно которому наследниками, принявшими наследство, являются ответчики Жилина М.С. и несовершеннолетний <данные изъяты>. Истцом заявлены требования к ответчику Жилиной М.С.
Из материалов дела следует, что наследнику Жилиной М.С. выданы свидетельства: - о праве на наследство по закону на ? доли на автомобиль марки <данные изъяты>; о праве на наследство по закону на ? долю на автомобиль <данные изъяты>; о праве на наследство по закону на <данные изъяты> о праве на наследство по закону на ? доли на неоплаченное пособие по временной нетрудоспособности; о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу на ? доли в праве собственности на автомобиль марки <данные изъяты> о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемого пережившему супругу на ? доли в праве собственности на неоплаченное пособие по временной нетрудоспособности.
Кадастровая стоимость квартиры составляет <данные изъяты>
Стоимость автомобилей по оценке, составленной Центром социальной оценки, по состоянию на дату смерти дата, составляет: <данные изъяты>
Согласно ч. 1 ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества.
В соответствии со ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации, в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Аналогичные разъяснения приведены в пункте 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании» (далее – Постановление Пленума ВС РФ 29.05.2012 № 9), в котором указано, что в состав наследства входит принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в частности: вещи, включая деньги и ценные бумаги (ст. 128 ГК РФ); имущественные права (в том числе права, вытекающие из договоров, заключенных наследодателем, если иное не предусмотрено законом или договором; исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или на средства индивидуализации; права на получение присужденных наследодателю, но не полученных им денежных сумм); имущественные обязанности, в том числе долги в пределах стоимости перешедшего к наследникам наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).
Как разъяснено в пунктах 60, 61 Постановления Пленума ВС РФ 29.05.2012 № 9, ответственность по долгам наследодателя несут все принявшие наследство наследники независимо от основания наследования и способа принятия наследства.
В силу ст. 323 Гражданского кодекса Российской Федерации, наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества.
В соответствии с разъяснениями в п. 58 Постановления Пленума ВС РФ 29.05.2012 № 9 под долгами наследодателя, по которым отвечают наследники, следует понимать все имевшиеся у наследодателя к моменту открытия наследства обязательства, не прекращающиеся смертью должника (ст. 418 ГК РФ), независимо от наступления срока их исполнения, а равно от времени их выявления и осведомленности о них наследников при принятии наследства.
Смерть должника не является обстоятельством, влекущим досрочное исполнение его обязательств наследниками. Например, наследник должника по кредитному договору обязан возвратить кредитору полученную наследодателем денежную сумму и уплатить проценты на нее в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 59 Постановление Пленума ВС РФ 29.05.2012 № 9).
Применительно к правилам ст. 44 Налогового кодекса, задолженность по транспортному налогу, имевшаяся у наследодателя, не прекращается смертью должника.
Задолженность составляет 25 211,23 рубля, при этом стоимость наследственного имущества больше суммы заявленных требований.
Ответчик Жилина М.С. считает, что истом пропущен срок исковой давности, который просит применить и отказать в удовлетворении иска в части налоговой задолженности.
Действительно, в соответствии с п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно п.3 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
При этом задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя (п.п. 3 п. 3 ст. 44 Налогового Кодекса Российской Федерации).
В соответствии с п. 3 ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований.
Согласно ст. 195 Гражданского кодекса Российской Федерации, исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.
Согласно ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации, общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ.
Согласно ст. 199 Гражданского кодекса Российской Федерации, требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.
Согласно ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
Налоговое уведомление об оплате задолженности направляется наследникам в случае смерти физического лица, получившего налоговое уведомление и не исполнившего обязанности по уплате указанной в нем суммы налога, налоговым органом при получении им в соответствии с п. 6 ст. 85 НК РФ сообщения о выдаче наследникам свидетельств о праве на наследство.
В силу п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом информация об удостоверении договоров дарения должна содержать сведения о степени родства между дарителем и одаряемым.
Свидетельства о праве наследования по закону выданы Жилиной М.С. нотариусом Шахбановой Е.В. дата.
Истцом представлено уведомление, направленное в адрес ответчика дата о необходимости погасить налоговую задолженность, сложившуюся у наследодателя, в срок не позднее дата. Сведения о погашении задолженности в деле отсутствуют.
Исковое заявление направлено налоговым органом в суд дата, то есть в пределах срока исковой давности. В связи с чем, доводы ответчика о пропуске срока исковой давности, суд находит необоснованными.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных истцом требований.
В соответствии со ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Истец при подаче иска был освобожден от уплаты госпошлины, ответчик таких льгот не имеет, следовательно, с него подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд решил:
Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к Жилиной <данные изъяты>, ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с Жилиной <данные изъяты>) задолженность по:
налогу на имущество за дата в размере 200 руб.
налогу на имущество за дата в размере 1 832 руб.
налогу на имущество за дата в размере 2 418 руб.
налогу на имущество за дата в размере 2 660 руб.
транспортному налогу за дата в размере 755 руб.
транспортному налогу за дата в размере 755 руб.
транспортному налогу за дата в размере 726 руб., по транспортному налогу за дата в размере 13 490 руб.;
пени в размере 240,56 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 год на сумму 755 руб.
пени в размере 200,38 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год на сумму 755 руб., пени в размере 114,57 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год на сумму 755 руб., пени в размере 132,82 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год на сумму 755 руб.
пени в размере 114,57 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год на сумму 755 руб.
пени в размере 84,85 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 755 руб.
пени в размере 114,57руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 755 руб.
пени в размере 22,48 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 200 руб.
пени в размере 30,35 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 200 руб.
пени в размере 34,83 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 755 руб.
пени в размере 114,57 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 755 руб.
пени в размере 84,52 руб. с дата дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 1832 руб.
пени в размере 278,01 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 1832 руб.
пени в размере 99, 10 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 726 руб.
пени в размере 330,06 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на сумму 2 418 руб.
пени в размере 316,57 руб. с дата, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год на сумму 13 490 руб.
пени в размере 62,42 руб. с дата, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год на сумму 2 660 руб., а всего на сумму 25 211,23 рубля.
Взыскать с Жилиной <данные изъяты>) в доход бюджета города Нягани государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Няганский городской суд.
Судья Е.С. Колосова