ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования
24 июля 2026 года город Нижневартовск
Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Крохалевой О.И., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Решетниковой К.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора города Нижневартовска Черепановой И.Р., подсудимой Степанова И.В., защитника – адвоката Прилипской С.А. (Нижневартовская коллегия адвокатов) Адвокатской палаты Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, предоставившей удостоверение №311 от 09.12.2002 и ордер №74 от 23.01.2026, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Степанова И.В., <данные изъяты>, не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Степанова И.В., органом предварительного расследования обвиняется в том, что она являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
<данные изъяты> создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14 – ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и является коммерческой организацией (далее – ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
28.04.2009 <данные изъяты> зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 11 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – МИФНС России № 11 по ХМАО-Югре) за основным государственным регистрационным номером № и постановлено на учет в МИФНС России № 11 по ХМАО- Югре с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) №, по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, <адрес>.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии со ст. 23 НК РФ:
Налогоплательщики обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Плательщики страховых взносов обязаны:
- уплачивать установленные НК РФ страховые взносы;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1, п. 5, п. 8, п. 9, п. 10, ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе:
- требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
- приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ;
- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ;
- требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков денежных средств, перечисляемых в счет исполнения обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов по уплате налогов, сборов, страховых взносов (в том числе в качестве единого налогового платежа), и перечисления этих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Как установлено п. 2, п. 9, п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны:
- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
- направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате задолженности.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком:
- со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
При этом, как установлено п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком, предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Согласно п. 5 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Форма и порядок направления налогоплательщику требования об уплате задолженности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно п. 5 ст. 69 НК РФ Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ. При этом, согласно п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье – индивидуальный предприниматель), в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье – решение о взыскании) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе – поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее в настоящем Кодексе – поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе – поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 9 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится с счетов драгоценных металлов.
При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств ( драгоценных металлов) на эти счета в течении одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течении двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течении двух операционных дней каждого такого поступления на счета драгоценных металлов.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств.
Взыскание задолженности за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке.
При недостаточности или отсутствии электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств такое поручение исполняется по мере получения электронных денежных средств.
Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте.
При этом, в соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ (Далее по тексту – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Согласно п. 11 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.
Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств и цифровых рублей.
Согласно п. 14 ст. 46 НК РФ положения статьи 46 НК РФ применяются также при взыскании пеней, сборов, страховых взносов и штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном настоящей статьей.
Согласно п. 1, п. 6 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 11 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, вис учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента)-организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее – постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.
Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня возбуждения соответствующего исполнительного производства.
Согласно п. 1, п. 2, п. 4, п. 6, п. 7 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
Операции налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводы его электронных денежных средств также могут быть приостановлены на основании решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств, принятого руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означают прекращение банком оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем 3 пункта 1 настоящей статьи.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме.
Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщик-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организации копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, переводов его электронных денежных средств по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме.
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком, оператором платформы цифрового рубля решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком, оператором платформы цифрового рубля решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
28.04.2009 Степанова И.В., в соответствии заявлением о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, назначен на должность генерального директора ООО ЗСТК «Фурор» и приступила к исполнению обязанностей директора Общества.
Согласно п. 6.15 Устава Общества, единоличным исполнительным органом Общества является директор. Директор, может быть избран из числа участников (представителей участников) Общества либо из числа любых других лиц, обладающих, по мнению большинства участников Общества, необходимыми знаниями и опытом.
Таким образом, в период с 03.05.2023 по 28.06.2024 генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В., являлась лицом, фактически управляющим Обществом и выполняющим обязанности генерального директора, наделенным правом распоряжаться денежными средствами <данные изъяты>, действуя согласно полномочиям, отведенных ей Уставом Общества.
С учетом изложенного, в период с 03.05.2023 по 28.06.2024 Степанова И.В. являлась генеральным директором <данные изъяты>, постоянно выполняла организационно – распорядительные и административно – хозяйственные функции в данном юридическом лице, была распорядителем денежных средств предприятия и, в соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества и несла ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, 52, 419 НК РФ, на Степанова И.В. возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
С момента учреждения <данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на прибыль в федеральный бюджет, налога на прибыль в бюджет субъекта, налога на добавленную стоимость, налога на имущество предприятий, а также являлось налоговым агентом по перечислению исчисленного и удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц, плательщиком сборов и страховых взносов.
В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ налогоплательщик <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ налогоплательщик <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., обязано было уплачивать налог на прибыль организации по итогам каждого налогового периода исходя из фактически полученной прибыли, путем уплаты, по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, авансовых платежей не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
В соответствии со ст. 383 гл. 30 НК РФ налогоплательщик <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., обязано было уплачивать налог и авансовые платежи по налогу на имущество организации в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ налогоплательщик <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., являясь налоговым агентом, обязано было правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В соответствии со ст. 333.14 гл. 25.2 НК РФ налогоплательщик <данные изъяты> в лице генерального директора Степанова И.В., являясь налоговым агентом, обязано было уплатить налог не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 431 НК РФ, гл. 34 НК РФ, плательщик <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца обязан был производить исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежала уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
В соответствии с п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 года «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998), страхователь <данные изъяты>, в лице генерального директора Степанова И.В., обязано было уплачивать страховые взносы ежемесячно, в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Федеральным законом. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
У ООО ЗСТК «Фурор», в результате осуществления хозяйственной деятельности, возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов.
В период с 03.05.2023 по 28.06.2024 в МИФНС России № 10 по ХМАО-Югре, генеральным директором <данные изъяты> Степанова И.В., в нарушение ст. 287 гл. 25, ст. 174 гл. 21, ст. 383 гл. 30, ст. 333.14 гл. 25.2 и ст. 226 гл. 23, ст. 431 гл. 34 НК РФ, ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998, текущие налоги, сборы, а также страховые взносы уплачивались не в полном объеме.
Степанова И.В., заведомо зная, что, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 52, 419 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов не исполнил.
Генеральному директору <данные изъяты> Степанова И.В., своевременно не исполняющему обязанности по уплате исчисленных организацией налогов, сборов и страховых взносов, было достоверно известно о том, что задолженность по налоговым платежам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а также ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998, а именно ему было известно следующее.
МИФНС России № 10 по ХМАО-Югре в адрес <данные изъяты> 27.04.2023 направлено требование № 546 от 27.04.2023 об уплате задолженности, в размере 555 963,60 рублей, со сроком исполнения до 05.06.2023, которое получено ООО ЗСТК «Фурор» по телекоммуникационным каналам связи.
В указанные в требовании об уплате сроки задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации в полном объеме не погашена.
В связи с тем, что налогоплательщиком <данные изъяты> указанное требование налогового органа об уплате налогов, сборов и страховых взносов исполнено не было, недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в установленные в требовании об уплате налогов сроки, погашена не была, налоговым органом – МИФНС России №10 по ХМАО-Югре, в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении <данные изъяты> вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 22.08.2023 № 1177, на общую сумму 65 475 734,91 рублей, и в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам).
В период с 22.08.2023 по 18.03.2024 МИФНС России №10 по ХМАО- Югре на расчетный счет <данные изъяты> № в отделение Тула банка России//УФК по <адрес>, МИФНС России №10 по ХМАО-Югре были выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а именно:
- поручение № 438 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 22.08.2023 на сумму 65 475 734,91 рублей;
- поручение № 2301 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 28.09.2023 на сумму 66 544 243,10 рублей;
- поручение № 3381 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 04.10.2023 на сумму 66 648 039,62 рублей;
- поручение № 3412 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 05.10.2023 на сумму 66 668 798,93 рублей;
- поручение № 3523 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 06.10.2023 на сумму 66 689 558,23 рублей;
- поручение № 3653 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 10.10.2023 на сумму 66 689 558,23 рублей;
- поручение № 3773 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 11.10.2023 на сумму 66 793 354,76 рублей;
- поручение № 3936 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 12.10.2023 на сумму 66 814 114,06 рублей;
- поручение № 3971 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 13.10.2023 на сумму 66 859 349,75 рублей;
- поручение № 5035 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 18.10.2023 на сумму 66 942 627,24 рублей;
- поручение № 5163 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 19.10.2023 на сумму 66 984 265,99 рублей;
- поручение № 5575 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 21.10.2023 на сумму 67 005 085,36 рублей;
- поручение № 5656 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 24.10.2023 на сумму 67 088 362,86 рублей;
- поручение № 7267 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 18.11.2023 на сумму 67 741 023,64 рублей;
- поручение № 7726 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 21.11.2023 на сумму 67 837 193,33 рублей;
- поручение № 8013 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 22.11.2023 на сумму 67 837 193,33 рублей;
- поручение № 8172 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 23.11.2023 на сумму 67 895 278,18 рублей;
- поручение № 9033 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 28.11.2023 на сумму 68 096 375,34 рублей;
- поручение № 9248 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 29.11.2023 на сумму 68 096 375,34 рублей;
- поручение № 9351 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 30.11.2023 на сумму 68 144 472,81 рублей;
- поручение № 9820 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 01.12.2023 на сумму 68 168 521,54 рублей;
- поручение № 10473 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 02.12.2023 на сумму 68 168 521,54 рублей;
- поручение № 10569 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 05.12.2023 на сумму 68 168 521,54 рублей;
- поручение № 10618 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 06.12.2023 на сумму 68 168 521,54 рублей;
- поручение № 10812 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 07.12.2023 на сумму 68 312 813,94 рублей;
- поручение № 10856 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 08.12.2023 на сумму 68 312 813,94 рублей;
- поручение № 13143 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 11.12.2023 на сумму 68 409 008,88 рублей;
- поручение № 13874 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 13.12.2023 на сумму 68 433 057,61 рублей;
- поручение № 14235 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 14.12.2023 на сумму 68 481 155,08 рублей;
- поручение № 14297 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 15.12.2023 на сумму 68 505 203,82 рублей;
- поручение № 14334 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 18.12.2023 на сумму 68 578 953,27 рублей;
- поручение № 14405 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 19.12.2023 на сумму 68 604 605,25 рублей;
- поручение № 14451 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 20.12.2023 на сумму 68 604 605,25 рублей;
- поручение № 14668 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 21.12.2023 на сумму 68 655 909,22 рублей;
- поручение № 14805 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 22.12.2023 на сумму 68 681 561,20 рублей;
- поручение № 2273 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 02.02.2024 на сумму 69 781 729,28 рублей;
- поручение № 2534 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 06.02.2024 на сумму 69 935 969,91 рублей;
- поручение № 2817 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 09.02.2024 на сумму 69 987 383,46 рублей;
- поручение № 2976 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 12.02.2024 на сумму 70 064 503,77 рублей;
- поручение № 3292 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 14.02.2024 на сумму 70 115 917,32 рублей;
- поручение № 3700 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 16.02.2024 на сумму 70 115 917,32 рублей;
- поручение № 4015 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 20.02.2024 на сумму 70 304 520,42 рублей;
- поручение № 4148 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 21.02.2024 на сумму 70 304 520,42 рублей;
- поручение № 4573 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 26.02.2024 на сумму 70 458 947,72 рублей;
- поручение № 6043 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 28.02.2024 на сумму 70 541 432,49 рублей;
- поручение № 6273 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 04.03.2024 на сумму 70 670 157,27 рублей;
- поручение № 6527 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 06.03.2024 на сумму 70 721 647,18 рублей;
- поручение № 6818 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 11.03.2024 на сумму 70 798 882,05 рублей;
- поручение № 7124 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 14.03.2024 на сумму 70 907 596,17 рублей;
- поручение № 7259 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 15.03.2024 на сумму 70 933 330,46 рублей;
- поручение № 7679 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 18.03.2024 на сумму 71 010 533,33 рублей.
Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов МИФНС России №10 по ХМАО-Югре 03.05.2023 были вынесены решения за № 357 на расчетный счет № АО «Тинькофф Банк», № 358 на расчетные счета № и № ПАО «Промсвязьбанк», № 359 на расчетный счет № ПАО «Банк Уралсиб», № 360 на расчетный счет № ПАО «Сбербанк России», № 361 на расчетные счета № и № ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» о приостановлении операций налогоплательщика на расчетные счета <данные изъяты> на общую сумму 45 523 708,00 рублей.
Степанова И.В. достоверно знала, что МИФНС России №10 по ХМАО-Югре приняты все меры для принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в отношении <данные изъяты>, а именно на расчетных счетах организации сформирована картотека из поручений на списание и перечислении суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, и операции по всем расчетным счетам приостановлены решением налогового органа.
По состоянию на 03.05.2023 на едином налоговом счете <данные изъяты> образовалось отрицательное сальдо в сумме 555 963, 60 рублей, в том числе по налогу – 528 179,11 руб., пени – 17 784,49 руб., штрафам – 10 000,00 рубля.
В период с 03.05.2023 по 28.06.2024, находясь в офисном помещении <данные изъяты> расположенном по адресу регистрации: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, Степанова И.В., состоящая в должности генерального директора <данные изъяты>, реализуя преступный умысел, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и субъекта РФ, утраты возможности взыскания налоговым органом, суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью уклонения от взыскания недоимки в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ч. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами <данные изъяты> расчеты по которым отнесены к пятой очереди, подготовила следующие распорядительные письма, которые Степанова И.В. лично подписала и направила письма для исполнения контрагенту, а именно, <данные изъяты> ИНН № и <данные изъяты> ИНН №:
- письмо от 31.10.2023, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи: на основании договора лизинга № ТТТ7046806596 от 24.10.2023, в сумме 22 312, 10 рублей;
- письмо от 24.11.2023, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить платеж №, в сумме 43 550 рублей по реквизитам: Ф-Л Западно-Сибирский ПАО Банка «ФК Открытие»; БИК: №; р/с: №; к/с: №;
- письмо от 26.12.2023, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи: на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022, в сумме 138 680, 40 рублей; на основании договора лизинга № 1062НВТ-ФУР/03/2023 от 20.01.2023, в сумме 141 249 рублей; на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023, в сумме 123 937 рублей; на основании договора лизинга № ДЛ-106225-22 от 13.09.2022, в сумме 121 000, 84 рублей;
- письмо от 28.12.2023, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи: на основании договора лизинга № 018НВТ-ФУР/01/2022РКБ от 09.09.2022, в сумме 190 153, 89 рублей; на основании договора лизинга № ТТТ7024511322 от 14.09.2023, в сумме 30 169, 08 рублей;
- письмо от 15.01.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить платеж <данные изъяты>, в сумме 11 569 рублей по реквизитам: Западно-Сибирское отделение № 8647 ПАО Сбербанк г. Тюмень, БИК: №, р/с: №, к/с: №;
- письмо от 28.02.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи: на основании договора лизинга № 018НВТ-ФУР/01/2022РКБ от 09.09.2022, в сумме 94 482 рублей; на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023, в сумме 89 856, 70 рублей; на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022, в сумме 99 054 рублей; на основании договора лизинга № 1062НВТ-ФУР/03/2023 от 20.01.2023, в сумме 148 381, 80 рублей; на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022, в сумме 100 000 рублей;
- письмо от 29.03.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи: на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023, в сумме 87 661, 30 рублей; на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022, в сумме 137 734, 40 рублей;
- письмо от 01.04.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить платеж <данные изъяты> ИНН №, в сумме 57 200 рублей по реквизитам: Ф-Л Западно-Сибирский ПАО Банка «ФК Открытие», БИК: №, р/с: №, к/с: №;
- письмо от 09.04.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит директора <данные изъяты> Свидетель №3 по договору займа № 1023/156 от 01.10.2023 оплатить лизинговые платежи на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022, в сумме 3 062, 23 рублей;
- письмо № 0524/34 от 31.05.2024, согласно которому установлено, что генеральный директор <данные изъяты> Степанова И.В. просит генерального директора <данные изъяты> Свидетель №2 в счет погашения обязанности <данные изъяты> по оплате услуг по договору от 09.01.2019 № 0123/282 перечислить 5 522 204 рублей на расчетные счета контрагентов, а именно: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), Банк «Ресо Кредит), <данные изъяты>, Банк «Ресо-Кредит», <данные изъяты>
Получив вышеуказанные письма, а так же по личной просьбе Степанова И.В., генеральный директор <данные изъяты> Свидетель №2 не осведомленный о преступных намерениях Степанова И.В. в рамках договорных обязательств между <данные изъяты> и <данные изъяты> 03.06.2024 и 28.06.2024 перечислил денежные средства в адрес <данные изъяты> на общую сумму 508 139, 60 рублей.
Кроме того, получив вышеуказанные письма, а так же по личной просьбе Степанова И.В., директор <данные изъяты> Свидетель №3 не осведомленная о преступных намерениях Степанова И.В. в рамках договорных обязательств между <данные изъяты> в период с 31.10.2023 по 13.05.2024 перечислила денежные средства в адрес <данные изъяты> на общую сумму 1 665 430, 31 рублей, согласно следующим платежным поручениям:
№ 161 от 31.10.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата по счету №. По договору № ТТТ7046806596 от 24.10.2023 за период с 25.10.2023 по 24.10.2024 за <данные изъяты>» на сумму 22 312,10 рублей;
№ 173 от 24.11.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата за <данные изъяты> на сумму 43 550 рублей;
№ 201 от 26.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/03/2023 от 20.01.2023 за <данные изъяты> на сумму 138 680, 40 рублей;
№ 202 от 26.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплате, на основании договора лизинга № 1062НВТ-ФУР/03/2023 от 20.01.2023 за <данные изъяты> на сумму 141 249 рублей;
№ 204 от 26.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № ДЛ-106225-22 от 13.09.2022 за <данные изъяты> на сумму 121 000,84 рублей;
№ 204 от 26.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023 за <данные изъяты>» на сумму 123 937 рублей;
№ 206 от 28.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 018НВТ-ФУР/01/2022РКБ от 09.09.2022 за <данные изъяты>» на сумму 190 153,89 рублей;
№ 208 от 28.12.2023 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата по счету №. По договору № ТТТ7024511322 от 14.09.2023 за период с 16.09.2023 по 15.09.2023 за <данные изъяты> на сумму 30 169,08 рублей;
№ 3 от 15.01.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании акта сверки от 31.12.2023 оплата за <данные изъяты> на сумму 11 569 рублей;
№ 251 от 28.02.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 018НВТ-ФУР/01/2022РКБ от 09.09.2022 за <данные изъяты>» на сумму 94 482 рублей;
№ 252 от 28.02.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 09.09.2022 за <данные изъяты>» на сумму 89 856,70 рублей;
№ 253 от 28.02.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 РКБ от 17.11.2022 за <данные изъяты> на сумму 99 054 рублей;
№ 254 от 28.02.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1062НВТ-ФУР/03/2023 от 20.01.2023 за <данные изъяты> на сумму 148 381,80 рублей;
№ 267 от 01.03.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022 за <данные изъяты> на сумму 100 000 рублей;
№ 306 от 29.03.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022 за <данные изъяты> на сумму 137 734,40 рублей;
№ 307 от 29.03.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023» на сумму 87 661,30 рублей;
№ 308 от 01.04.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата ИНН 8603163754» на сумму 57 200 рублей;
№ 313 от 09.04.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата пений на основании договора лизинга № 066НВТ-ФУР/04/2023РКБ от 17.03.2023» на сумму 2 596, 72 рублей;
№ 315 от 09.04.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 1031НВТ-ФУР/02/2022 от 17.11.2022 за <данные изъяты> на сумму 3 062,23 рублей;
№ 316 от 09.04.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании договора лизинга № 018НВТ-ФУР/01/2022РКБ от 09.09.2022» на сумму 4 876, 63 рублей;
№ 341 от 13.05.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата на основании счета № 39-24-00FR002829» на сумму 17 903,22 рублей;
№ 155 от 03.06.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> произведен платеж с назначением платежа: «оплата по договору № 10/02/23-1 от 10.02.23 по письму исх. № 0524/34 от 31.05.24 за <данные изъяты> на сумму 300 000 рублей;
№ 345 от 28.06.2024 от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>. произведен платеж с назначением платежа: «оплата по письму исх. 0524/34 от 31.05.24 за <данные изъяты> на сумму 208 139,60 рублей.
Кроме того, 05.05.2023 генеральным директором <данные изъяты> Степанова И.В. открыт эскроу счет № в ПАО «Сбербанк России».
Индивидуальными условиями договора счета эскроу от 05.05.2023 предусмотрено использование счета эскроу в рамках исполнения обязательств по договору на оказание транспортных услуг от 09.01.2023 № 0123/228, заключенного между депонентом – <данные изъяты> и бенефициаром - индивидуальным предпринимателем <данные изъяты>
В период с 06.06.2023 по 23.07.2024 на эскроу счет № <данные изъяты> поступили денежные средства от его контрагентов-заказчиков: <данные изъяты> в сумме 5 661 076 рублей, а именно:
- № 2510 от 06.06.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата за транспортные услуги по дог.№ 0118/355 от 09.01.2018 г. по сч. № 15 от 31.03.2023» на сумму 118 800 рублей;
№ 21193 от 20.06.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата акт № 23 от 31.05.23» на сумму 264 ООО рублей;
№ 5428 от 30.06.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 22 от 17.05.2023» на сумму 48 624 рублей;
№ 6596 от 01.08.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 26 от 19.06.2023» на сумму 52 416 рублей;
№ 27599 от 10.08.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата за транспортные услуги акт № 27 от 30.06.2023» на сумму 277 200 рублей;
№ 28604 от 17.08.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата за транспортные услуги акт № 30 от 31.07.2023» на сумму 277 200 рублей;
№ 7807 от 31.08.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 28 от 17.07.2023» на сумму 193 188 рублей;
№ 1152 от 08.09.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору оказания транспортных услуг вахта № 0123/282 от 09.01.23 (УНТ)» на сумму 1 000 000 рублей;
№ 33245 от 29.09.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 32 от 31.08.2023» на сумму 303 600 рублей;
№ 7804 от 03.10.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счет № 31 от 17.08.2023» на сумму 109 440 рублей;
№ 37027 от 26.10.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг УПД 34 от 30.09.2023» на сумму 277 200 рублей;
№ 40295 от 23.11.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 36 от 31.10.2023» на сумму 290 400 рублей;
№ 11076 от 01.12.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 35 от 18.10.2023» на сумму 99 504 рублей;
№ 43696 от 19.12.2023 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 38 от 30.11.2023» на сумму 277 200 рублей;
№ 56 от 11.01.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 39 от 18.12.2023» на сумму 111 240 рублей;
№ 2599 от 25.01.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 40 от 31.12.2023» на сумму 277 200 рублей;
№ 6115 от 22.02.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 2 от 31.01.2024» на сумму 224 400 рублей;
№ 10425 от 26.03.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 3 от 29.02.2024» на сумму 264 000 рублей;
№ 2947 от 02.04.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата по договору 0321/066 от 10.03.2021 (88/Р от 09.04.2021) за транспортные услуги согласно счету № 39 от 18.12.2023» на сумму 139 464 рублей;
№ 14082 от 23.04.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 4 от 31.03.2024» на сумму 264 000 рублей;
№ 17606 от 21.05.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 5 от 30.04.2024» на сумму 277 200 рублей;
№ 21466 от 20.06.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 6 от 31.05.2024» на сумму 264 000 рублей;
№ 25104 от 23.07.2024 на счет эскроу <данные изъяты> от <данные изъяты> произведена оплата с назначением платежа: «оплата транспортных услуг акт № 7 от 30.06.2024» на сумму 250 800 рублей.
Таким образом, в период с 03.05.2023 по 23.07.2024, Степанова И.В. являясь генеральным директором <данные изъяты> находясь по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, умышленно, накапливая недоимку в бюджеты различных уровней, которая по состоянию на 03.05.2023 составляла в сумме 555 963,60 рублей, а последующем возросла до 72 490 967,64 рублей, имея реальную возможность погасить задолженность <данные изъяты> по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней для обеспечения деятельности государства, расходовала их вопреки интересам государства путем перечисления денежных средств организациям <данные изъяты> и на эскроу счет №, тем самым сокрыла денежные средства на сумму 7 834 645,91 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что является крупным размером.
Действия Степанова И.В. квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.
Согласно ч. 2 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является преступлением небольшой тяжести.
Согласно п. 3, п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 12.12.2023 № 43 «О некоторых вопросах судебной практики по уголовным делам о длящихся и продолжаемых преступлениях» (3) моментом фактического окончания длящегося преступления, учитываемым при применении амнистии и (или) исчислении срока давности уголовного преследования, следует считать прекращение осуществления преступного деяния по воле самого лица, совершившего это деяние, или вопреки его воле, например, в результате действий других лиц, направленных на пресечение преступления, либо вследствие наступления событий, влекущих согласно закону прекращение обязанности, от выполнения которой лицо уклонялось. (6) Началом продолжаемого преступления является совершение первого из числа нескольких тождественных деяний, охватываемых единым умыслом, а моментом его фактического окончания, который учитывается при применении амнистии и (или) исчислении срока давности уголовного преследования, - совершение последнего из данных тождественных деяний.
В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации срок давности привлечения к уголовной ответственности за преступления небольшой тяжести составляет два года.
Поскольку Степанова И.В. обвиняется в совершении преступления в период с 03 мая 2023 года по 23 июля 2024 года, то указанный срок по отношению к изложенному выше обвинению истек 23 июля 2026 года.
В судебном заседании защитником – адвокатом Прилипской С.А. заявлено ходатайство о прекращения уголовного дела по обвинению Степанова И.В. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности, так как на сегодняшний день, данные сроки по вменяемому преступлению подсудимой, относящегося к категории преступления небольшой тяжести, истекли, а именно – два года.
В судебном заседании подсудимая Степанова И.В. пояснила, что согласна на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, указав, что ей понятны последствия прекращения по не реабилитирующим основаниям.
В судебном заседании государственный обвинитель не возражал относительно прекращения уголовного преследования в связи с истечением срока давности.
Изучив материалы уголовного дела, выслушав сторону защиты, мнение государственного обвинителя, суд приходит к выводу о прекращении уголовного дела в отношении Степанова И.В. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию – истечение сроков давности уголовного преследования.
Согласно ч. 2 ст. 27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, не допускается, если обвиняемый против этого возражает.
Исходя из положений п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года по преступлениям небольшой тяжести.
В соответствии с ч. 2 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.
Поскольку Степанова И.В. не уклонялась от следствия либо суда, согласна с прекращением уголовного дела и со дня совершения инкриминируемого ей деяния прошло более двух лет, уголовное преследование по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, подлежит прекращению.
Мера пресечения в отношении Степанова И.В. в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.
Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии с ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
В рамках уголовного дела постановлением Нижневартовского городского суда ХМАО-Югры от 26 августа 2025 года на имущество, принадлежащее Степанова И.В., наложен арест, который следует отменить, в связи с тем, что гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
В ходе предварительного следствия и судебного разбирательства Степанова И.В. была оказана юридическая помощь адвокатом – Прилипской С.А. по назначению следователя, за что ей подлежит выплата вознаграждения.
Согласно п. 5 ч. 2 ст. 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи в случае участия его в уголовном судопроизводстве по назначению, относятся к судебным издержкам.
Согласно ч. 1 ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации процессуальные издержки взыскиваются с осужденных, а также с лиц, уголовное дело или уголовное преследование в отношении которых прекращено по основаниям, не дающим права на реабилитацию, или возмещаются за счет средств федерального бюджета.
Согласно ч. 6 ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации процессуальные издержки возмещаются за счет средств федерального бюджета в случае имущественной несостоятельности лица, с которого они должны быть взысканы.
Степанова И.В. является совершеннолетней, имеет постоянное место работы. В ходе предварительного расследования ходатайствовала об участии в производстве по делу защитника по назначению. В ходе судебного разбирательства ей положения статей 131-132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации были разъяснены и понятны. Оснований для освобождения подсудимой от уплаты процессуальных издержек суду не представлено, в связи с чем, с нее следует взыскать процессуальные издержки, связанные с участием адвоката в производстве по делу по назначению, в сумме 21 284 рубля за участие адвоката в ходе досудебного производства.
На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 27, п. 1 ч. 1 ст. 254 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,
ПОСТАНОВИЛ:
прекратить уголовное дело в отношении Степанова И.В., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения Степанова И.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления постановления в законную силу, отменить.
Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.
Снять арест, наложенный постановлением Нижневартовского городского суда ХМА-Югры от 26 августа 2025 года на земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>, площадь: 820+/-20, дата государственной регистрации <дата> года, общая долевая собственность, доля в праве 4/7.
Взыскать со Степанова И.В. в доход государства процессуальные издержки в сумме 21 284 (двадцать одна тысяча двести восемьдесят четыре) рубля.
Постановление может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение 15 суток со дня его вынесения, через Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
В случае подачи апелляционной жалобы подсудимая вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты приглашенному ей самой или по ее поручению либо с ее согласия другими лицами защитнику, а также ходатайствовать о назначении защитника перед судом.
Председательствующий (подпись) О.И. Крохалева
«КОПИЯ ВЕРНА»
Судья ________________ О.И. Крохалева
«___» __________ 2026 г.
Подлинный документ находится в
Нижневартовском городском суде
ХМАО-Югры в деле № 1-550/2026
Помощник судьи _______ К.В. Решетникова