РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 октября 2026 года г. Челябинск
Центральный районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего судьи Рыбаковой М.А., при секретаре Филипповой В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Матушкиной ФИО4 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к Матушкиной ФИО5 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2021 год в сумме 1 799 рублей, по налогу на имущество физических лиц по ОКТМО 45319000 за 2021 год в размере 7 818 рублей, по налогу на имущество физических лиц по ОКТМО 46744000 за 2021 год в размере 1 412 рублей, по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2021 год в сумме 1 480 095 рублей, по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации за 2021 год в сумме 95 875 рублей, по штрафу по п. 1 ст. 122 НК РФ по налогу на доходы физических лиц за 2021 год за неуплату налога в сумме 76 700 рублей, а также по пени в размере 147 482 рубля 63 копейки.
В обоснование административного иска указано на то, что за административным ответчиком числится задолженность по налогам, штрафам и по пени в указанной сумме. В добровольном порядке требования налогоплательщиком не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с указанным административным исковым заявлением.
Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик Матушкина Н.А. в судебное заседание при надлежащем извещении не явилась, письменных возражений по заявленным требованиям, сведений об исполнении налоговой обязанности не представила.
Представитель заинтересованного лица МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен.
Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Суд, исследовав и проанализировав имеющиеся материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения указанным налогом относятся, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).
Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч. 1 ст. 387 НК РФ).
В силу ч. 1 ст. 382 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
На основании п. 1 ст. 70 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что административный ответчик являлся, в том числе в спорный налоговый период (2021 год), собственником следующего имущества:
- земельного участка с кадастровым номером 50:11:0010411:202, расположенного по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- жилого дома с кадастровым номером 50:11:0010412:266, расположенного по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- квартиры с кадастровым номером 77:07:0001002:5241, расположенной по адресу: <адрес>, 1, 346, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- квартиры с кадастровым номером 74:36:0510004:730, расположенной по адресу: <адрес>, 133, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
С учетом этого, административный ответчик, в том числе в заявленный налоговый период – 2021 год, являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.
В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ земельного налога за 2021 год в сумме 1 799 рублей, налога на имущество за 2021 год по ОКТМО 45319000 в сумме 7 818 рублей, по ОКТМО 46744000 в сумме 1 412 рублей, по ОКТМО 75701390 в сумме 758 рублей.
Обязанность по уплате имущественных налогов за 2021 год ответчиком надлежащим образом не исполнена.
Помимо этого, в соответствии с пунктом 1 статьи 207 указанного Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
К доходам от источников в Российской Федерации, в силу п. 5 ч. 1 ст. 208 НК РФ, относятся, в том числе, доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.
Согласно ч. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса (ч.1 ст. 229 НК РФ).
Налоговым органом согласно информационным ресурсам установлено, что в 2021 году административным ответчиком произведено отчуждение двух объектов недвижимости (квартиры и жилого дома), а также земельного участка, в связи с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение №/Р/5634 от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Матушкиной Н.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения, установленной п. 1 ст. 119 НК РФ, в виде штрафа за не предоставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в размере 95 875 рублей и за неуплату налогу по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 76 700 рублей; данным решением налогоплательщику начислен НДФЛ за 2021 год в сумме 1 534 000 рубля, а также пени в размере 50 289,63 рубля.
Обязанность по уплате налога, штрафов и начисленной пени налогоплательщиком не исполнена.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес Матушкиной Н.А. выставлено требование № об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 1 480 095,60 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 1 412 рублей и 7 818 рублей, земельного налога в сумме 1 799 рублей, пени в суме 120 844,56 рублей и штрафов в общей сумме 172 575 рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Обязанность по уплате налога и штрафов налогоплательщиком не исполнена.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и ст. 70 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Также, судом установлено, что налоговым органом была инициирована процедура взыскания соответствующих налогов и пени.
В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности по налогам и по пени, налоговым органом было подано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ мировому судье о вынесении судебного приказа в отношении должника Матушкиной Н.А. о взыскании задолженности за 2021 год в размере 1 811 182,23 рубля, в том числе по налогам 1 491 154,60 рублей, по пени в размере 147 482,63 рубля и штрафам в сумме 172 575 рублей.
Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-3471/2023 года о взыскании с Матушкиной Н.А. соответствующей задолженности, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с предоставлением должником возражений относительно исполнения судебного приказа.
Исковое заявление подано налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного законом 6-месячного срока.
Поскольку доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по налогам, административным ответчиком не представлено, при этом представленные административным истцом документы подтверждают существование данной задолженности, суд приходит к выводу о наличии у Матушкиной Н.А. обязанности по уплате налогов в отыскиваемом истцом размере.
Проверяя расчет пени, требования истца о её взыскании суд приходит к следующему.
В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.
Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 данной статьи).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
В силу пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Так, согласно расчету административного истца, за период с ДД.ММ.ГГГГ (следующий день от срока уплаты НЛФЛ) по ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) на сумму НДФЛ за 2021 год с учетом частичного погашения начислены пени в общей сумме 147 482,63 рубля согласно следующего расчета:
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 731,90 рублей (1 534 000 *9,5 % * 9 дней/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 907,73 рубля (1 534 000 * 8% * 56 дней/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39 884,0 рубля (1 534 000 * 7,5% * 104 дня/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 397,18 рублей (1 588 729 * 7,5% * 1 день/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 984,29 рублей (1 552 063,99 * 7,5%*18 дней/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 177,88 рублей (1 491 140,71 * 7,5%*89 дней/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35 786,99 рублей (1 491 124,60 * 7,5%*96 дней/300);
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 027,22 рубля (1 491 124,60 *7,5%*19 дней /300).
При этом, уменьшено пени на 4 054, 57 рублей.
Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм налога и пени, начисленных на образовавшуюся недоимку, судом проверен, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления транспортного налога, а также порядок начисления заявленных пени, расчет, представленный административным истцом, является арифметически верным, обратного административным ответчиком не представлено.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-179, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам удовлетворить.
Взыскать с Матушкиной ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по земельному налогу за 2021 год в сумме 1 799 рублей, по налогу на имущество физических лиц по ОКТМО 45319000 за 2021 год в размере 7 818 рублей, по налогу на имущество физических лиц по ОКТМО 46744000 за 2021 год в размере 1 412 рублей, по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2021 год в сумме 1 480 095 рублей, по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации за 2021 год в сумме 95 875 рублей, по штрафу по п. 1 ст. 122 НК РФ по налогу на доходы физических лиц за 2021 год за неуплату налога в сумме 76 700 рублей, а также по пени в размере 147 482 рубля 63 копейки.
Взыскать с Матушкиной ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (<данные изъяты>), государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 33 111 рублей 82 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке, путем подачи жалобы через Центральный районный суд в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий п/п М.А. Рыбакова
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ
Копия верна.
Решение не вступило в законную силу.
Судья М.А.Рыбакова
Секретарь ФИО3
Подлинный оригинал решение находится в административном деле 2а-8060/2026
74RS0№-60