РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Советский районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего судьи Соколовой Д.Е.
при секретаре Казьминой Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Челябинске 28 января 2026 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Яруллиной Анне Сергеевне о взыскании обязательных платежей, установил:
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Яруллина А.С. о взыскании задолженности:
по налогу на имущество за 2020 год в размере 85,03 руб., за 2021 год в размере 240 руб., за 2022 год в размере 264 руб., за 2023 год в размере 296 руб.;
по земельному налогу за 2020 год в размере 122,40 руб., за 2021 год в размере 1 635 руб., за 2022 год в размере 1 798 руб., за 2023 год в размере 1 536 руб.;
пени в размере 5 636,15 руб., всего – 11 612,58 руб.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на имя Яруллиной А.С. зарегистрировано недвижимое имущество. В срок, установленный законодательством, налоги административным ответчиком не были уплачены.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.
Административный ответчик Яруллина А.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, представила в материалы дела квитанцию об оплате указанной в административном исковом заявлении задолженности.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 29 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен.
Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пункт 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Под налогом в п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с п. 1 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.
В судебном заседании установлено, что Яруллина А.С. в 2020-2023 годах являлась собственником 168/300 доли в праве общей долевой собственности на здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, в связи с чем в соответствии со ст. 400, ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования в том числе квартира, гараж.
Согласно ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы, с учетом коэффициента-дефлятора.
На основании ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно представленному расчету, размер налога на имущество физических лиц за 2020 год – 240 руб., за 2021 год – 240 руб., за 2022 год – 264 руб., за 2023 год – 296 руб.
В судебном заседании также установлено, что Яруллина А.С. в ДД.ММ.ГГГГ годах являлась собственником № доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>
Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к числу местных налогов. Данный налог регламентирован положениями главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с которыми вводится в действие и прекращает действовать, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется как кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В соответствии со ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.
В силу п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно представленному расчету размер земельного налога за 2020 год составил 1 486 руб., за 2021 год – 1 635 руб., за 2022 год – 1 798 руб., за 2023 год – 1 536 руб.
К взысканию административным истцом заявлены требования, с учетом произведенных платежей, о взыскании с административного ответчика задолженности:
по налогу на имущество за 2020 год в размере 85,03 руб., за 2021 год в размере 240 руб., за 2022 год в размере 264 руб., за 2023 год в размере 296 руб.;
по земельному налогу за 2020 год в размере 122,40 руб., за 2021 год в размере 1 635 руб., за 2022 год в размере 1 798 руб., за 2023 год в размере 1 536 руб.;
Из материалов дела следует, что на имя Яруллиной А.С. налоговым органом направлены налоговые уведомления:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 года в размере 240 руб., земельного налога за 2020 год в размере 1 486 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2021 года в размере 240 руб., земельного налога за 2021 год в размере 1 635 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 года в размере 264 руб., земельного налога за 2022 год в размере 1 798 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 года в размере 296 руб., земельного налога за 2023 год в размере 1 536 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Порядок расчета пеней предусмотрен ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.
Таким образом, по смыслу ст. ст. 69, 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени на сумму недоимки подлежат начислению со дня, следующего за датой, установленной для уплаты налога, и до дня выставления требования.
Согласно представленным сведениям из налогового органа по состоянию на 01 января 2023 года у административного ответчика пенеобразующая недоимка составляла 13 687,56 руб.
За период с 01 января 2023 года по 28 мая 2025 года начислены земельный налог за 2022 год в размере 1 798 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 года в размере 264 руб., земельный налог за 2023 год в размере 1 536 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 296 руб., всего – 3 894 руб.
За период с 01 января 2023 года по 28 мая 2025 года налогоплательщиком уплачено 8 858,22 руб. и зачтено в погашение недоимки.
Таким образом, пенеобразующая недоимка на 28 мая 2025 года составляла 8 723,34 руб. (13 687,56 + 3 894 – 8 858,22).
На 01 января 2023 года сумма задолженности по пене составляла 2 196,53 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 10 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 1 633,89 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 10 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 129,04 руб., налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 73,69 руб., земельному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 356,91 руб.
За период с 01 января 2023 года по 28 мая 2025 года начислены пени в сумме 3 553,58 руб.
В соответствии со ст. 47, 48 Налогового кодекса Российской Федерации были приняты меры взыскания в размере 110,96 руб.
Таким образом, задолженность по пени по состоянию на 28 мая 2025 года составляет 5 636,15 руб. (2 193,53 + 3 553,58 – 110,96).
В связи с неуплатой Яруллиной А.С. налогов в ее адрес направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в сумме 11 468,31 руб., пени в размере 2 843,40 руб., срок исполнения требования установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Данное требование налогоплательщиком в полном объеме не исполнено.
ДД.ММ.ГГГГ Яруллина А.С. внесла денежные средства в размере 11 612,58 руб. на единый налоговый счет, что подтверждается чеком ПАО Сбербанк.
Таким образом, поскольку задолженность административным ответчиком погашена в полном объеме, суд не усматривает оснований для удовлетворения административного искового заявления.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к Яруллиной Анне Сергеевне о взыскании задолженности:
по налогу на имущество за 2020 год в размере 85,03 руб., за 2021 год в размере 240 руб., за 2022 год в размере 264 руб., за 2023 год в размере 296 руб.;
по земельному налогу за 2020 год в размере 122,40 руб., за 2021 год в размере 1 635 руб., за 2022 год в размере 1 798 руб., за 2023 год в размере 1 536 руб.;
пени в размере 5 636,15 руб., всего – 11 612,58 руб., оставить без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи жалобы через Советский районный суд в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Д.Е. Соколова
Мотивированное решение изготовлено 11 февраля 2026 года.