РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 августа 2026 года город Челябинск
Советский районный суд города Челябинска в составе:
председательствующего судьи Самойловой Т.Г.
при секретаре Следь Р.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Абдуллину А.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество, страховым взносам, пени, штрафов,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Абдуллина А.В. задолженности в общем размере 42336 руб. 57 коп., из них: налог на имущество за 2021 год в размере 270,00 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 270,00 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год по сроку уплаты 04.08.2021 года в размере 15623,85 руб., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 4021,33 руб., пени в размере 18901,39 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за 2019 год в размере 250,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2019 год в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2019 год в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2020 год в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2020 год в размере 1000,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2021 год в размере 500,00 руб., ссылаясь на неоплату Абдуллиным А.В. в установленные законодательством сроки страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также налога на имущество.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС №32 по Челябинской области не явился, извещен о рассмотрении дела надлежащим образом.
Административный ответчик Абдуллин А.В. в судебное заседание не явился при надлежащем уведомлении.
Представитель административного истца МИФНС №29 по Челябинской области не явился, извещен о рассмотрении дела надлежащим образом.
На основании ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.
Исследовав письменные материалы настоящего дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа по следующим основаниям.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, объект незавершенного строительства.
В силу ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
В судебном заседании установлено, что в связи с наличием в собственности административного ответчика Абдуллина А.В. недвижимого имущества, ему налоговым органом по почте заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления:
<данные изъяты> от 01.09.2021 года о необходимости оплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 270 рублей, в срок не позднее 01 декабря 2021 года (л.д. 12);
<данные изъяты> от 01.09.2022 года о необходимости оплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 270 рублей, в срок не позднее 01 декабря 2022 года (л.д. 11).
Факт направления налоговым органом уведомлений в адрес административного ответчика подтвержден почтовыми реестрами <данные изъяты> от 27.09.2021 года и №1318 от 30.09.2021 года (л.д. 15-16).
Однако налоги административным ответчиком своевременно оплачены не были.
Кроме того, Абдуллин А.В. с 05 марта 2019 года являлся Индивидуальным предпринимателем (ОГРНИП <данные изъяты>), деятельность прекращена 20 июля 2021 года.
До 1 января 2017 года отношения, связанные с начислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд России на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование осуществляется налоговыми органами в соответствии с главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), которые в силу подп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены ст. 432 Налогового кодекса РФ, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).
За расчетный период 2021 года у административного ответчика Абдуллина А.В. образовалась задолженность по недоимке по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 15623,85 руб. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4021,33 руб.
Кроме того, ответчиком были нарушены сроки по предоставлению налоговых деклараций в налоговый орган за 9 месяцев 2020 года и за 3 месяца 2021 года, что подтверждается Актами налоговой проверки <данные изъяты> от 16.02.2021 года и <данные изъяты> от 27.07.2021 года и решениями налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения <данные изъяты> от 13.04.2021 года и №4389 от 17.09.2021 года.
По указанным обстоятельствам Абдуллин А.В. привлечен к штрафам за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за период с 2019 года по 2021 год.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В силу части 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджетные системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных налоговым законодательством, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Налоговая инспекция направила административному ответчику Абдуллину А.В. по почте требование <данные изъяты> об уплате задолженности по состоянию на 25 сентября 2023 года о необходимости оплаты страховых взносов, налога на имущество физических лиц, пени и штрафов, в срок до 28.12.2023 года (л.д. 20).
Факт направления налоговым органом требования в адрес административного ответчика подтвержден почтовым реестром <данные изъяты> от 16.10.2023 года (л.д. 21).
Определением мирового судьи судебного участка №2 Советского района г. Челябинска от 11 декабря 2025 года был отменен судебный приказ №<данные изъяты>, вынесенный 24 июня 2024 года по заявлению МИФНС №32 по Челябинской области о взыскании с Абдуллина А.В. задолженности за период с 2019 по 2021 годы, за счет имущества физического лица в размере 45463,03 руб., в том числе: по налогам 23309,53 руб., пени 18903,50 руб., штраф 3250 руб.
Данные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.
На момент рассмотрения настоящего дела задолженность Абдуллиным А.В. не погашена.
Пени в сумме 18901,39 руб. складываются из пени на 01.01.2023 года (13267,86 руб.), пени за период с 01.01.2023 года по 10.04.2024 года (5830,97 руб.) за минусом пени, списанной по решению (195,33 руб.)
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика задолженности по уплате налога на имущество за 2020-2021 г.г., недоимки по страховым взносам, штрафов, в связи с чем полагает, что требования административного истца подлежат полному удовлетворению, поскольку они основаны на законе, подтверждаются материалами дела и по существу не оспорены административным ответчиком.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление МИФНС №32 по Челябинской области к Абдуллину А.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество, страховым взносам, пени, штрафов удовлетворить.
Взыскать с Абдуллина А.В., <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (ОГРН <данные изъяты>) задолженность в размере 42336 (сорок две тысячи триста тридцать шесть) руб. 57 коп., в том числе: налог на имущество за 2021 год в размере 270,00 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 270,00 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год по сроку уплаты 04.08.2021 года в размере 15623,85 руб., страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 4021,33 руб., пени в размере 18901,39 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2019 год в размере 250,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за 2019 год, в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2019 год в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за 2020 год, в размере 500,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2020 год в размере 1000,00 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, за 2021 год в размере 500,00 руб.
Взыскать с Абдуллина А.В., <данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Самойлова Т.Г.