Решение
Именем Российской Федерации
19 февраля 2026 года город Челябинск
Судья Тракторозаводского районного суда города Челябинска Юркина И.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к А. А. Л. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области (далее по тексту – административный истец, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Александрову А.Л. (далее – административный ответчик, налогоплательщик) о взыскании задолженности:
- по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2022, 2023 в общей сумме размере 1170 рублей;
- по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022, 2023 в общей сумме 4229 рублей;
- по земельному налогу с физических лиц за 2020, 2021, 2022, 2023 в общей сумме 1798 рублей;
- пени в размере 3195,80 рублей.
В обоснование иска указано, что административный ответчик зарегистрирован в качестве налогоплательщика, также зарегистрирован в качестве собственника объектов налогообложения, обязан был уплачивать налог на доходы физических лиц, поученные от продажи либо дарения объектов недвижимости за 2022,2023 годы, а также земельный налоги и налог на имущество физических лиц. Ответчиком в установленный срок, суммы, подлежащие уплате, добровольно не внесены, в связи с чем, налогоплательщику начислены пени. Внесудебное требование об уплате обязательных платежей оставлено налогоплательщиком без исполнения. Выданный мировым судьей судебный приказ отменен по заявлению должника.
На основании ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно статье 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно статье 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно статье 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.
В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).
В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что Александровым А.Л. получен доход в 2022 году от налогового агента ФИО3 в размере 4000 рублей, соответственно налоговым органом исчислен налог НДФЛ по ст. 228 НК РФ за 2022 в размере 520 рублей (налоговое уведомление № от 12.08.2023).
Также, Александровым А.Л. получен доход в 2023 году от налогового агента ФИО3 в размере 5000 рублей, соответственно налоговым органом исчислен налог НДФЛ по ст. 228 НК РФ за 2022 в размере 650 рублей (налоговое уведомление № от 03.08.2024).
Кроме того, административный ответчик является владельцем недвижимого имущества и земельных участков.
Александрову А.Л. налоговым органом исчислены налоги:
- налог на имущество физических лиц за 2020 в сумме 943 рубля, земельный налог за 2020 в сумме 479 рублей (налоговое уведомление № от 01.09.2021);
- налог на имущество физических лиц за 2021 в сумме 1038 рублей, земельный налог за 2021 в сумме 479 рублей (налоговое уведомление № от 01.09.2022);
- налог на имущество физических лиц за 2022 в сумме 1142 рубля, земельный налог за 2022 в сумме 479 рублей (налоговое уведомление № от 12.08.2023);
- налог на имущество физических лиц за 2023 в сумме 1256 рублей, земельный налог за 2023 в сумме 361 рубль (налоговое уведомление № от 03.08.2024).
В установленные законом сроки административный ответчик суммы, подлежащие уплате, добровольно в бюджет не внес, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование № от 23.07.2023.
В связи с неоплатой обязательных платежей налоговым органом в соответствии со статьей 75 НК РФ по состоянию на 03.06.2025 налогоплательщику начислены пени в сумме 3195,80 рублей.
Поскольку налогоплательщиком требование об уплате образовавшихся недоимок не исполнено, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.
27.06.2025 мировым судьей судебного участка № 5 Тракторозаводского района города Челябинска вынесен судебный приказ № 2а-3200/2025 о взыскании с Александрова А.Л. задолженности по налогам и сборам. Определением того же мирового судьи от 08.08.2025 судебный приказ отменен по заявлению должника.
С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в Тракторозаводский районный суд г. Челябинска 02.12.2025.
Таким образом, с учетом соблюдения налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требования, проверки правильности исчисления размера обязательных платежей, срока обращения с административным иском, суд приходит к выводу о наличии у Александрова А.Л. обязанности по уплате налогов, и как следствие для взыскания недоимки по налогам, пени, поскольку доказательств уплаты задолженности по налогам, пени, ответчиком представлено не было.
Из обоснования административного искового заявления следует, что в настоящее время за налогоплательщиком сохраняется задолженность. Налогоплательщик не представила в суд доказательств полного или частичного погашения спорной задолженности.
Анализируя представленные доказательства в совокупности, суд находит заявленные административным истцом требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии с положениями п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина при обращении в суды общей юрисдикции зачисляется в бюджеты городских округов.
Так как административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, а административное исковое заявление удовлетворено полностью, то с административного ответчика в доход муниципального бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к А. А. Л. о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с А. А. Л. (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области (ИНН №, ОГРН №) обязательные платежи и санкции на общую сумму 10392,80 рублей, в том числе задолженность:
- по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2022, 2023 в общей сумме размере 1170 рублей;
- по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022, 2023 в общей сумме 4229 рублей;
- по земельному налогу с физических лиц за 2020, 2021, 2022, 2023 в общей сумме 1798 рублей;
- пени в размере 3195,80 рублей.
Взыскать с А. А. Л. (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Тракторозаводский районный суд города Челябинска в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Председательствующий И.Ю. Юркина