ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 февраля 2026 года город Ханты-Мансийск
Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе председательствующего судьи Булыгина А.В., при секретаре судебного заседания Нахошкиной А.В., с участием государственного обвинителя Утеева С.А., подсудимого Канева А.Б., его защитника – адвоката Бонина А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении
Канева Алексея Борисовича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Канев А.Б. совершил сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Канев А.Б., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, наделенный с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Решением № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Юграцемент» ИНН 86011038966 (далее по тексту – ООО «Юграцемент», Общество) о передаче доли в уставном капитале, принадлежащей Обществу, решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, полномочиями единственного участника и генерального директора, осуществлял руководство всей деятельностью Общества, а именно выполнял функции и полномочия органа высшего управления ООО «Юграцемент», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 11 по ХМАО-Югре за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 109860100510 и поставленного ДД.ММ.ГГГГ на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по ХМАО-Югре (далее по тексту – МИФНС России № 1 по ХМАО-Югре) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН юридического лица) 8601038966, зарегистрированного по адресу: ХМАО-Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Лопарева, д. 12/1, кв. 3, основным видом деятельности которого является «торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями» (ОКВЭД 46.76.6).
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; - нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с подпунктами 1, 5, 7, 8, 9, 10 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе: требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ; определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены НК РФ; требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и с корреспондентских счетов банков денежных средств, перечисляемых в счет исполнения обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов по уплате налогов, сборов, страховых взносов (в том числе в качестве единого налогового платежа), и перечисления этих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. Как установлено подпунктами 2 и 9 пункта 1, пункта 2.1 статьи 32 НК РФ, налоговые органы обязаны: осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате задолженности.
Обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов. Согласно пунктам 1, 3 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 13 ст. 45 НК РФ: 1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; 2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога; 3) со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; 4) со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 78 НК РФ; 5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности; 6) со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента. При этом, как установлено пунктами 1, 2, 3 и 4 статьи 69 НК РФ, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления). Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. При этом, согласно пунктам 1, 3, 4 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику - организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика - организации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.
Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком, а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Согласно пунктам 6, 7 и 9 ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней.
При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: - в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; - в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ, при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств и цифровых рублей. Согласно п. 1, п. 2, п. 3 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ и пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено пунктом 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика – организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком – организацией этого требования.
Операции налогоплательщика - организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводы его электронных денежных средств также могут быть приостановлены на основании решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств, принятого руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в следующих случаях: - в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом; в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией установленной п. 5.1 ст. 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота - в течение 10 дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком-организацией такой обязанности.
В соответствии с п. 4 ст. 76 НК РФ, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ, установленный настоящей статьей порядок приостановления операций по счетам налогоплательщиков-организаций в банках, по их счетам цифрового рубля и переводов их электронных денежных средств по основаниям, предусмотренным настоящей статьей и пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ, подлежит безусловному исполнению соответственно банками, оператором платформы цифрового рубля.
Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юграцемент» открыты следующие расчетные счета:
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Югорское отделение № 5940 по адресу: ХМАО-Югра, г. Сургут, ул. Дзержинского, д. 5;
- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «ТБанк» по адресу: г. Москва, ул. 2-я Хуторская, д. 38А, стр. 26.
ДД.ММ.ГГГГ решением № единственного учредителя утвержден Устав ООО «Юграцемент» (далее по тексту – Устав), согласно п. 2.2.1 которого единственный участник принимает решение, которым утверждает годовые результаты деятельности Общества в период с 1 марта по 30 апреля года, следующего за отчетным. В соответствии с п. 2.2.2 Устава, единственный участник принимает решения в рамках своей компетенции в порядке, определенном законом и внутренними документами Общества. Согласно п. 2.3.2 Устава, генеральным директор осуществляет свои полномочия и принимает решения в рамках своей компетенции в порядке, определенном законом, а также внутренними документами Общества и договором, заключенным между ним и Обществом. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Канев А.Б. являлся единоличным исполнительным органом общества – высшим органом управления ООО «Юграцемент», занимая должность генерального директора, фактически осуществляя руководство всей деятельностью Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном юридическом лице и, в соответствии частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета ООО «Юграцемент» и нес ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета Общества, а также за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. В результате осуществления ООО «Юграцемент» хозяйственной деятельности, у данного юридического лица возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов. Канев А.Б., заведомо зная, что, в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отношении ООО «Юграцемент» вынесено Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому сумма недоимки составила 10 837 822 руб. В свою очередь, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИ ФНС России № 10 по ХМАО-Югре вынесены решения №№ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, и приняты ДД.ММ.ГГГГ обеспечительные меры в отношении Общества в соответствии с решением №. Указанные документы налогового органа направлены посредством электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (специализированный оператор связи – ООО «Компания «Тензор»), а именно дата отправления – ДД.ММ.ГГГГ, дата получения Обществом – ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ХМАО-Югре, учитывая образовавшуюся за ООО «Юграцемент» недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, в соответствии со ст. 69 НК РФ, приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно в адрес ООО «Юграцемент» посредством электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (специализированный оператор связи – ООО «Компания «Тензор») направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата отправления – ДД.ММ.ГГГГ, дата получения – ДД.ММ.ГГГГ), содержащее сведения о числящейся (выявленной) недоимки, которые на основании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО «Юграцемент» обязано уплатить (перечислить), а именно по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Юграцемент» числится общая задолженность в сумме 15 466 957,43 руб., в которую данным требованием включена недоимка за 3,4 квартал 2019 года и 4 квартал 2020 года по налогу на добавленную стоимость, за 1 квартал 2021 года по налогу на прибыль, за 2020 год по страховым взносам, за 2024 год по транспортному налогу, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В свою очередь, достоверно зная об имеющейся у ООО «Юграцемент» публично-правовой обязанности уплачивать законно установленные налоги, а также об имеющейся у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, у Канева А.Б., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, точное время не установлено, находящегося на территории города Ханты-Мансийска ХМАО-Югры, фактически осуществляющего при этом руководство всей деятельностью Общества, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном юридическом лице, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «Юграцемент», за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем, Канев А.Б. оставил вышеуказанное требование налогового органа без исполнения. В связи с неисполнением генеральным директором ООО «Юграцемент» Каневым А.Б., выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном юридическом лице, направленных в адрес Общества Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате задолженности, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 10 по ХМАО-Югре, на основании ст. 46 Налогового кодекса РФ принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, а именно:
- по банковским счетам №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «ТБанк» по адресу: г. Москва, ул. 2-я Хуторская, д. 38А, стр. 26, направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 623 087,17 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 646 376,54 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 241 713,53 руб.,
- по банковскому счету ООО «Юграцемент» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Югорское отделение № 5940 по адресу: ХМАО-Югра, г. Сургут, ул. Дзержинского, д. 5, направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 321 119,48 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 207 941,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 325 191,78 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 423 670,08 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единственный учредитель и генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б., достоверно зная об имеющейся у ООО «Юграцемент» публично-правовой обязанности уплачивать законно установленные налоги, а также об имеющейся у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность погашения указанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно, с целью сокрыть денежные средства ООО «Юграцемент» от налоговых органов, осознавая, что своими действиями причинит ущерб бюджету Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств на банковские счета Общества, и как следствие – непогашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и желая их наступления, в период приостановления налоговым органом движения денежных средств по банковским счетам налогоплательщика – ООО «Юграцемент», подготовил и направил распорядительные письма в свой адрес в качестве индивидуального предпринимателя в счет оплаты по договорам № и № от ДД.ММ.ГГГГ аренды транспортных средств без экипажа, заключенным между генеральным директором ООО «Юграцемент» Каневым А.Б. и ИП Каневым А.Б., в счет погашения задолженности перед контрагентами-поставщиками Общества, минуя тем самым поступление денежных средств на банковские счета ООО «Юграцемент», а именно направил следующие распорядительные письма:
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254 рубля 75 копеек на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В т.ч. НДС-20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 3 524 рубля на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 587,33 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 19 800 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 3300,00 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 рубля на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В т.ч. НДС 20% - 22861,21 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22 861,21 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254,75 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22861,21 руб.». В нижней части письма имеется подпись в строке «Генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254,75 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 16 623,01 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 2770,50 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 22 128,19 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 3688,03 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22861,21 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254,75 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 1920 руб. на расчетный счет ООО «Югра Моторс» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За ТО автомобиля согласно счета 0000001311 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 27983,09 руб. на расчетный счет ООО «Югра Моторс» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За ТО автомобиля согласно счета 0000001313 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 7 309,82 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 1218,3 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 29 700 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 4950,00 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 50 000 руб. на расчетный счет ООО «Вертикаль» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За тех.обслуживание башенного крана согласно счета 495 от ДД.ММ.ГГГГ,, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 148 800 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный автошину согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 241800,00 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 13 580 руб. на расчетный счет ООО «ДЕЛОТРАК» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За амортизаторы подвески согласно счета 1467 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22263,33 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, 2 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 25 600 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 4266,73 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254,75 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 158 998,66 руб. на расчетный счет Фонд «Югорская региональная микрокредитная компания» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Гашение займа по договору целевого займа № М/0078/22 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 40 000 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Уральский Щебень» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За ЩПС 0*80 согласно счета 2_0003924 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 6666,67 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № ДД.ММ.ГГГГ перечислить 40 000 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Уральский Щебень» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За ЩПС 0*80 согласно счета 2_0003924 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 6666,67 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 60 000 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Уральский Щебень» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За ЩПС 0*80 согласно счета 2_0003924 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 10000,00 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№, № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 65 000 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 10833,33 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 65 000 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 10833,33 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 511 200 руб. на расчетный счет ООО «Шинторг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За диск колесный согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 85200 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 19 642,82 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 3273,81 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 16 800 руб. на расчетный счет ООО «Защита Югры» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За услуги по обеспечению постоянной готовности сил и средств дежурной аварийно-спасательной гр. согласно договора 2023/25-спас/ХМ от 14.11.2022г., за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 2800 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 158 998,66 руб. на расчетный счет Фонд «Югорская региональная микрокредитная компания» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Гашение займа по договору целевого займа № М/0078/22 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 38 321,20 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 6386,87 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 59 190,29 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 9865,04 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 34 900 руб. на расчетный счет АО «ГСК «Югория» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Оплата страховой премии ОСАГО по счету 149743314 от ДД.ММ.ГГГГ по ТС CKANIA H440CA6X4HSZ №, Ханты-Мансийский филиал, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. НДС не облагается»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22861,21 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 292 254,75 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 48709,13 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 3 300,00 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 550 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 89 170 руб. на расчетный счет ООО «ДЕЛОТРАК» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За запчасти согласно счета 1054 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 14861,67 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 14 800 руб. на расчетный счет ООО «ДЕЛОТРАК» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За запчасти согласно счета 1133 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 2466,67 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 52959,19 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 8826,53 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 158 641,79 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 26440,30 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 137 167,23 руб. на расчетный счет ООО «Совкомбанк Лизинг» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 22861,21 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 13 847,01 руб. на расчетный счет ООО «ГЭС» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За электроэнергию согласно счета фактуры З-000008922 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 2307,84 руб.»;
- письмо ИП Каневу А.Б. от генерального директора ООО «Юграцемент», согласно которому генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. просит ИП Канева А.Б. в счет погашения обязанности ИП Канева А.Б. по оплате по договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 25 074,80 руб. на расчетный счет ООО «ТюменьСкан» в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В платежном поручении просит указать назначение платежа «За сервисное обслуживание автомобиля согласно рамочного договора №/У от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Юграцемент» ИНН 8601038966. В тч. НДС 20% - 4179,13 руб.», вследствие чего денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание с ООО «Юграцемент» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, были сокрыты от налоговых органов.
При этом генеральный директор ООО «Юграцемент» Канев А.Б. достоверно знал о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, которую он, выполняя функции и полномочия высшего органа управления общества, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п.1 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязан перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе, то есть в МИФНС России № по ХМАО-Югре в установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроки, и о том, что все расходные операции по вышеуказанным банковским счетам ООО «Юграцемент» приостановлены, и что в соответствии с принятыми руководством налогового органа решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств, и выставленными инкассовыми поручениями на банковские счета ООО «Юграцемент», поступившие денежные средства с банковских счетов Общества незамедлительно будут перечислены в бюджет Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
Всего в адрес контрагентов поставщиков Общества, на основании вышеуказанных распорядительных писем, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств на сумму 11 705 371,41 руб., что миновало их поступление на расчетные счета ООО «Юграцемент», откуда могли быть списаны в бесспорном порядке налоговым органом для погашения недоимки общества по налогам, сборам и страховым взносам.
В результате указанных умышленных преступных действий Канева А.Б. из имущественных источников ООО «Юграцемент», за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно исключены денежные средства в размере 11 705 371,41 руб., что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ превышает 3 500 000,00 рублей, то есть является крупным размером, и действия налогового органа, направленные на взыскание не погашенной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств ООО «Юграцемент», не достигли окончательной цели, несмотря на то, что к Обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со статьями 45, 46, 47, 69 и 76 Налогового кодекса РФ.
При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый Канев А.Б. заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ, в связи с согласием с обвинением, а в судебном заседании его подтвердил, также суду показал, что вину признает, в содеянном раскаивается, тяжелых хронических заболеваний не имеет, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, оказывает помощь совершеннолетней дочери – студентке, также оказывает помощь своей матери, являющейся инвалидом, трудоустроен, доход ежемесячно составляет около 150 т.р., значимых кредитных обязательств не имеет, в отношении ООО «Юграцемент» введено внешнее управление в рамках процедуры банкротства, имущества достаточно для погашения задолженности, таким образом принимает меры к погашению задолженности перед налоговой.
Защитник поддержал ходатайство подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке, а государственный обвинитель выразил согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке.
Судом установлено, что ходатайство о постановлении приговора в порядке особого производства подсудимым заявлено своевременно, добровольно, в присутствии и после консультации с защитником, подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, в связи с чем, суд удовлетворяет ходатайство подсудимого и принимает решение о рассмотрении уголовного дела в особом порядке. Судом установлено, что обвинение обосновано и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.
Действия Канева А.Б. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере
Оснований для переквалификации действий подсудимого Канева А.Б. либо для прекращения в отношении него производства по уголовному делу, с учетом данных о личности подсудимого и конкретных обстоятельств дела, в том числе в связи с деятельным раскаянием или с назначением судебного штрафа по основаниям, предусмотренным ст. 75, 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, суд не усматривает.
При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности и конкретные обстоятельства совершенного Каневым А.Б. преступления, его личность, обстоятельства, смягчающие наказание, а также предусмотренные законом общие начала и цели назначения наказания. Суд также учитывает личность подсудимого, который <данные изъяты>.
Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование расследованию преступления, что выразилось в даче признательных показаний в ходе следствия об обстоятельствах совершенного им преступления, что способствовало расследованию преступления, а также соответствующей юридической оценке деяния подсудимого, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ – заявленное раскаяние подсудимого в содеянном, признание вины, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, оказание материальной помощи совершеннолетней дочери подсудимого, являющейся студенткой, оказание помощи матери подсудимого, имеющей неудовлетворительное состояние здоровья.
Отягчающих наказание Канева А.Б. обстоятельств в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.
При назначении наказания суд учитывает положения ч. 1 и 5 ст. 62 УК РФ, 316 УПК РФ.
Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного Каневым А.Б. преступления, данные о личности подсудимого, а именно, отсутствие судимости, влияние назначенного наказания на его исправление, суд считает, что подсудимому возможно назначить наказание в виде штрафа в пределах санкции статьи, с учетом имущественного положения подсудимого и его семьи, а также наличий у осужденного источника дохода. С учетом тех же обстоятельств суд не находит оснований для предоставления рассрочки выплаты штрафа определенными частями на определенный срок. По мнению суда, назначение такого наказания будет отвечать целям и задачам уголовного законодательства и является достаточным для исправления осужденного. По убеждению суда иные альтернативные меры наказания не будут отвечать целям наказания, закрепленным в ст. 43 УК РФ.
В судебном заседании не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами совершения подсудимым преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, в связи с чем суд не усматривает при назначении наказания оснований для применения ст. 64 УК РФ.
Оснований для применения ч. 6 ст. 15, ст. 53.1, 73 УК РФ не имеется.
Вопреки доводам государственного обвинителя, суд не усматривает оснований для назначения Каневу А.Б. в порядке ч. 3 ст. 47 УК РФ дополнительного наказания в виде лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности подсудимого Канева А.Б., который впервые совершил преступление небольшой тяжести, вину признал, в содеянном раскаялся, принимает меры по погашению налоговой задолженности.
Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу подлежит сохранению.
Судьбу вещественных доказательств надлежит решить в соответствии со ст. 81 УПК РФ, а именно: все сопроводительные письма, сведения о документах и материалах, направляемых в качестве приложения к заявлению о признаках преступления, информацию о принятых мерах взыскания в отношении ООО «Юграцемент», требования об уплате задолженности, подтверждения даты отправки электронного документа, квитанции о приеме электронного документа, решения о взыскании задолженности, поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, решения о принятии обеспечительных мер, сведения о банковских счетах, сведения о принадлежащих ООО «Юграцемент», Каневу А.Б. транспортных средствах, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Юграцемент», информацию о задолженности, сведения о перечислении денежных средств с банковских счетов ИП Канева А.Б., схема ухода от уплаты налогов, копии договоров аренды транспортных средств, копии свидетельств о регистрации транспортных средств, копии писем ИП Каневу А.Б., копия актов сверки взаимных расчетов, копии протоколов заседания комиссии по вопросу урегулирования задолженности по налогам и сборам, оптические диски, сведения о банковских счетах, опись регистрационного дела ООО «Юграцемент», регистрационное дело ООО «Юграцемент», выписки о движении денежных средств – оставить в материалах уголовного дела.
Постановлением Ханты-Мансийского районного суда ХМАО-Югры от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 31-35) разрешено наложение ареста на 17 объектов недвижимости, принадлежащих Каневу А.Б., всего на общую сумму 16 348 245 рублей 14 копеек. Принимая во внимание принятие решения о назначении Каневу А.Б. наказания в виде штрафа, суд полагает необходимым в силу ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на нежилое здание с кадастровым номером №, общей площадью 22,7 кв.м. по адресу: <адрес>, стоимостью 369 094,74 рубля, сохранить в целях обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, до исполнения наказания в виде штрафа. Арест на иное имущество, наложенный на основании постановления Ханты-Мансийского районного суда ХМАО-Югры от ДД.ММ.ГГГГ (материал №) согласно протоколу наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ отменить по вступлении приговора в законную силу.
Процессуальных издержек по делу не имеется. Гражданский иск не заявлен.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309, 314-316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Канева Алексея Борисовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.
Штраф подлежит уплате по реквизитам: получатель денежных средств: УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (СУ СК России по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре л/с № 04871А59200), Банк: РКЦ г. Ханты-Мансийск//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре г. Ханты-Мансийск, ИНН 8601043081, КПП 860101001, БИК 007162163, Единый казначейский счет 40102810245370000007, Номер казначейского счета 03100643000000018700, ОКТМО 71871000, УИН №, КБК 41711603130019000140. В назначении платежа подлежит указанию номер уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя и отчество обвиняемого, статья УК РФ.
До вступления приговора в законную силу меру пресечения, применяемую к Каневу А.Б., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, после чего – отменить.
По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: все сопроводительные письма, сведения о документах и материалах, направляемых в качестве приложения к заявлению о признаках преступления, информацию о принятых мерах взыскания в отношении ООО «Юграцемент», требования об уплате задолженности, подтверждения даты отправки электронного документа, квитанции о приеме электронного документа, решения о взыскании задолженности, поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, решения о принятии обеспечительных мер, сведения о банковских счетах, сведения о принадлежащих ООО «Юграцемент», Каневу А.Б. транспортных средствах, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Юграцемент», информацию о задолженности, сведения о перечислении денежных средств с банковских счетов ИП Канева А.Б., схема ухода от уплаты налогов, копии договоров аренды транспортных средств, копии свидетельств о регистрации транспортных средств, копии писем ИП Каневу А.Б., копия актов сверки взаимных расчетов, копии протоколов заседания комиссии по вопросу урегулирования задолженности по налогам и сборам, оптические диски, сведения о банковских счетах, опись регистрационного дела ООО «Юграцемент», регистрационное дело ООО «Юграцемент», выписки о движении денежных средств – хранить в деле.
До исполнения настоящего приговора в части назначенного наказания в виде штрафа сохранить в качестве обеспечительной меры наложенный на основании постановления Ханты-Мансийского районного суда ХМАО-Югры от ДД.ММ.ГГГГ (материал №) и протокола о наложении ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ арест на имущество Канева А.Б.: нежилое здание с кадастровым номером №, общей площадью 22,7 кв.м. по адресу: <адрес>, стоимостью 369 094,74 рубля. Арест на иное имущество, наложенный на основании постановления Ханты-Мансийского районного суда ХМАО-Югры от ДД.ММ.ГГГГ (материал №) согласно протоколу наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ отменить по вступлении настоящего приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение 15 суток со дня его постановления путем принесения апелляционной жалобы или представления через Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
Судья А.В. Булыгин