РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
15 апреля 2026 года г. Нефтеюганск
Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в составе:
председательствующего судьи Олиярника А.А.
при секретаре Фаргер А.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к Головко Людмиле Александровне о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась с административным иском к Головко Л.А. о взыскании задолженности по налогам:
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 484 руб. за 2018 год, пеня в размере 116,36 руб.;
- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 90,37 руб. за 2018 год, на общую сумму 690,73 руб.
Требования мотивированы тем, что Головко Л.А., ИНН №, состоит на учете в МИФНС №7 в качестве налогоплательщика.
Налоговый орган исчислил сумму налога на имущество на основании сведений комитета по управлению муниципальным имуществом, сведений, поступивших из Управления Федеральной Регистрационной Службы по XMAО-Югре, представленных в электроном виде и направил налогоплательщику в соответствие со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомления об уплате налога, пени, штрафов.
Должник имеет в собственности имущество подлежащее налогообложению, квартиру по адресу: (адрес), кадастровый №, площадью (иные данные), дата регистрации права (дата).
Согласно учетным данным, за должником зарегистрированы транспортные средства:
- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: (иные данные), VIN: №, Год выпуска (дата), дата регистрации права (дата).
Расчет налога и объекты налогообложения отражены в уведомлении от (дата) №, которое на основании положений ст. 52 Налогового кодекса РФ направлено в адрес налогоплательщика (массовая рассылка).
В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ по истечении срока по уплате налогов, должнику были направлены требования от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Требования были направлены по почте и через личный кабинет налогоплательщика (№), в добровольном порядке должником исполнены не были.
Несмотря на истечение последнего срока уплаты налога по выставленным требованиям, за должником числится задолженность по следующим налогам:
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 484 руб. за 2018 год, пеня в размере 116,36 руб.;
- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 90,37 руб. за 2018 год, на общую сумму 690,73 рублей.
Возражения относительно исполнения требований об уплате налога и пени в адрес Инспекции от налогоплательщика не поступали.
На основании заявления Налоговой инспекции о вынесении судебного приказа мировым судьёй судебного участка № 3 Нефтеюганского судебного района, (дата) вынесен судебный приказ о взыскании с Головко Л.А. налог на имущество физических лиц в размере 484 руб., пеня в размере 116,36 руб., транспортный налог - пеня в размере 90,37 руб.
(дата) мировым судьей судебного участка № 3 Нефтеюганского судебного района Ханты-Мансийского автономного округу - Югры вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившим возражением.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, почтовое уведомление в материалах дела, согласно исковому заявлению просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, сведений об уважительности неявки суду не представила.
Руководствуясь положениями ст. ст. 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок - уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса РФ ).
Объектами налогообложения являются, в том числе имущество, под которым в Налоговом кодексе Российской Федерации понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (пункты 1 и 2 статьи 38 НК РФ).
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации (абзац второй пункта 1 статьи 38 названного кодекса).
В соответствии с ч.1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от категории транспортных средств, типа транспортного средства и мощности двигателя.
В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы (мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговой ставки. При этом сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
На территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры транспортный налог установлен Законом ХМАО от (дата) № "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре". Данным законом установлены ставки в зависимости от объекта налогообложения и мощности двигателя. В частности объекты налогообложения автомобили различаются по типу транспортного средства на грузовые и легковые автомобили, для которых установлены разные ставки, также от типа транспортного средства зависит возможность применения льгот, приведенных в статье 4 данного закона.
В соответствии с ч.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу п. 2 ст. 15, абз. 1 п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п.1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната.
В соответствии с п. 1 ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что в собственности административного ответчика имеется жилое помещение, расположенное по адресу: (адрес), дата регистрации права (дата), а также транспортное средство (иные данные), (дата) года выпуска.
На основании ст. 69 Налогового кодекса РФ налогоплательщику налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от (дата) об уплате в срок не позднее (дата) транспортного налога в сумме 3 305 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 484 руб.
Поскольку административный ответчик не уплатила в установленный срок вышеуказанные налоги за (дата) год, то (дата) административный истец направил требование № об уплате в срок до (дата) транспортного налога в размере 3 305 руб. и пени в размере 90, 37 руб., а также требование № от (дата) об уплате налога на имущество в размере 484 руб. и пени в размере 30,61 руб.
Указанные требования административным ответчиком не исполнены.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Административным истцом заявлены требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по имущественному налогу размере 116,36 руб., состоящей, согласно представленному расчету:
- пеня в размере 6,47 руб. по требованию № от (дата);
- пеня в размере 79,28 руб. по требованию № от (дата);
- пеня в размере 30,61 руб. по требованию № от (дата).
Согласно разъяснениям, изложенным в п. 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.06.1999 № 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 2 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Налогового кодекса РФ сроки для обращения налоговых органов в суд.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в ред. по состоянию на 01.01.2022) установлены правила, согласно которым заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
На основании заявления Налоговой инспекции о вынесении судебного приказа мировым судьёй судебного участка № 3 Нефтеюганского судебного района, (дата) вынесен судебный приказ о взыскании с Головко Л.А. налог на имущество физических лиц в размере 484 руб., пеня в размере 116,36 руб., транспортный налог - пеня в размере 90,37 руб.
В сумму начисленной пени в размере 116,36 руб., согласно представленному расчету, вошли соответственно:
- пеня в размере 6,47 руб. по требованию № от (дата);
- пеня в размере 79,28 руб. по требованию № от (дата);
- пеня в размере 30,61 руб. по требованию № от (дата).
В соответствии с определением от (дата) мировым судьёй судебного участка №3 Нефтеюганского судебного района, судебный приказ от (дата) отмен, на основании поступивших возражений относительно вынесенного судебного приказа от Головко Л.А.
Вместе с тем, суд полагает, что по требованию № от (дата), о необходимости уплаты имеющейся задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 632,72 рублей, в том числе по налогам в размере 626 руб. и пени в размере 6,47 руб., со сроком исполнения до (дата), то есть, самого раннего требования об уплате пени в размере, не превышающем 10 000 руб., шестимесячный срок обращения по взысканию пени в указанном размере, истекал (дата). К мировому судье Инспекция обратилась, согласно штампу судебного участка №3 Нефтеюганского судебного района, (дата), то есть за пределами шестимесячного срока.
При этом факт выдачи мировым судьей судебного приказа не свидетельствует о том, что данный срок, в части взыскания указанной выше пени, был восстановлен.
Правового значения не приобретает также обращение с иском в суд после отмены судебного приказа с соблюдением шестимесячного срока, поскольку срок обращения в суд был нарушен налоговой инспекцией еще при обращении к мировому судье.
Конституционным Судом Российской Федерации в Определении от 29 сентября 2020 года N 2315-О указано, что налоговым органом должны быть последовательно соблюдены все сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд в случае его отмены.
Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 22 марта 2012 года № 479-О-О указал, что принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, не может осуществляться.
В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, предусмотренное статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 данной статьи). При этом при принудительном взыскании суммы налога с налогоплательщика налоговым органом должны быть соблюдены все последовательные сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд в случае его отмены (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 12-О).
Согласно ч.1 ст. 95 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.
Пропущенный административным истцом процессуальный срок восстановлению в данной части не подлежит, ходатайство о его восстановлению не заявлено.
Доказательств уважительности причин пропуска срока для взыскания пени по налогу в судебном порядке административным истцом не представлено, на данные обстоятельства представитель не ссылался в административном исковом заявлении.
При таких обстоятельствах, административный иск удовлетворению в части взыскании пени в размере 116,36 руб., не подлежит.
В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в пользу бюджета города Нефтеюганска надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб.
На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к Головко Людмиле Александровне о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить частично.
Взыскать с Головко Людмилы Александровны (ИНН №):
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 484 руб. за 2018 год;
- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 90,37 руб. за 2018 год, на общую сумму 574,37 руб., путём зачисления денежных средств по следующим реквизитам: Получатель: ИНН 7727406020 КПП 770801001 Казначейство России (ФНС России), Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, город Тула, БИК 017003983, р/с 40102810445370000059, ОКТМО 0, КБК 18201061201010000510, Сч. №03100643000000018500.
В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения.
Взыскать с Головко Людмилы Александровны (ИНН №) в доход федерального бюджета Российской Федерации государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с подачей жалобы через Нефтеюганский районный суд.
Председательствующий А.А. Олиярник
Копия верна. Судья А.А. Олиярник
Подлинник находится в Нефтеюганском районном суде в материалах дела № 2а-469/2026
Решение в законную силу не вступило.
Мотивированное решение изготовлено 22 апреля 2026 года.