ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 января 2026 года г. Нефтеюганск
Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего Смирнова С.А., при секретаре Чубанове Ф.И., с участием заместителя Нефтеюганского межрайонного прокурора Шабалиной И.Н., защитника-адвоката Никитина М.А., представившего удостоверение №, ордер № от (дата), подсудимого Жарких А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:
Жарких Андрея Николаевича, (иные данные), не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью «Энтегра» (далее – ООО «Энтегра», Общество, налогоплательщик) зарегистрировано в качестве юридического лица 13.07.2015, и состоит на налоговом учете с 13.07.2015. Юридический адрес ООО «Энтегра»: (адрес) Согласно приказа участника Общества и решения единственного учредителя Общества от 02.06.2023 №, директором Общества с 02.06.2023 по настоящее время является Жарких А.Н.
Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
В соответствии со ст.31 НК РФ, налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.
Согласно п.4 ст.45 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.
В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
В силу п.2 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.
Согласно ст.855 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», руководитель Общества Жарких А.Н. нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.
В нарушение указанных нормативных актов Жарких А.Н., являясь руководителем Общества, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженных в стремлении к собственному обогащению, личному получению выгод имущественного характера, к увеличению размера оборотного капитала организации за счет воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, направления денежных средств на финансово-хозяйственную деятельность организации, создании видимости хозяйственного благополучия и финансовой стабильности, возглавляемой им организации, а также собственного имиджа надежного партнера перед работниками и контрагентами по бизнесу, в стремлении продолжить свою трудовую деятельность в качестве директора организации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, сокрыл денежные средства предприятия от налогообложения.
Так, с 14.02.2024 по 31.05.2025 ООО «Энтегра» фактически осуществляло коммерческую деятельность, связанную с перевозками. Общество осуществляло финансовые операции по следующим расчетным счетам: №, открытом 13.04.2022 в ПАО «Сбербанк России» Югорское отделение № (далее – ПАО «Сбербанк»); №, открытом 21.02.2023 в АО «Всероссийский банк развития регионов», Нефтеюганский (далее – АО «ВБРР»); №, открытом 12.08.2022 в АО «Газпромбанк».
По состоянию на 28.12.2024 на едином налоговом счете (далее – ЕНС) Общества образовалось отрицательное сальдо и задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме (иные данные) руб. по представленным Обществом декларациям (расчетам) по текущим начислениям:
-по налогу на добавленную стоимость по срокам уплаты 28.06.2024, 29.07.2024 28.08.2024, 30.09.2024, 28.10.2024, 28.11.2024, 28.12.2024 в размере (иные данные);
-по страховым взносам по срокам уплаты 28.06.2024, 29.07.2024, 28.08.2024, 30.09.2024, 28.10.2024 в размере (иные данные)
-по налогу на прибыль организаций, распределяемому в бюджет субъектов, по сроку уплаты 28.10.2024 в размере (иные данные)
-по налогу на прибыль организаций, распределяемому в федеральный бюджет, по сроку уплаты 02.05.2024 в размере (иные данные)
С целью взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, Межрайонной инспекцией в порядке ст.ст. 45-47 НК РФ приняты меры, по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а именно в адрес ООО «Энтегра» направлено требование от 18.01.2024 № об уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц на сумму (иные данные). со сроком добровольного исполнения до 12.02.2024.
Вследствие неуплаты налогов и сборов ООО «Энтегра» в установленный срок, на основании ст.46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от 14.02.2024 № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Энтегра» в пределах суммы, указанной в требовании об уплате налогов, страховых взносов – (иные данные). и направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, а именно: от 14.02.2024 № на сумму (иные данные). по счету №, открытому в АО «ВБРР»; от 19.02.2024 № на сумму (иные данные) по счету №, открытому в ПАО «Сбербанк».
Учитывая, что по состоянию на 14.02.2024 отрицательное сальдо ЕНС Общества не погашено, налоговым органом в порядке ст.76 НК РФ вынесено решение о приостановлении операций по счетам от 14.02.2024 №, №, №. Текущая актуальная сумма задолженности по решениям о приостановлении операции по счетам составила (иные данные)., в том числе задолженность по налогу (иные данные)
В связи с этим, Жарких А.Н., которому достоверно известно о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам возглавляемой им организации, принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания указанной недоимки, не позднее 14.02.2024 возник умысел на сокрытие денежных средств организации от налогообложения, путем изготовления и направления распорядительных писем (финансовых поручений) в адрес контрагентов: ООО «Ремонтное Энергомеханическое предприятие» (далее – ООО «РЭМП»), ООО «Энрон» о проведении расчетов, минуя расчётные счета, движение денежных средств на которых приостановлено по решению налогового органа.
Реализуя свой умысел, в период с 14.02.2024 по 31.05.2025, директор ООО «Энтегра» Жарких А.Н., находясь по адресу фактического местонахождения Общества: (адрес) выполняя управленческие функции в Обществе, игнорируя законные требования налогового органа, действуя умышленно, из корыстной и иной личной заинтересованности, в нарушение требований ст.45 НК РФ, достоверно зная о имеющейся задолженности, осознавая фактический характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых, согласно ст.46 НК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, зная о том, что в случае расчетов с контрагентами через имеющиеся счета Общества, открытые в ПАО «Сбербанк» и АО «ВБРР», будет производиться списание денежных средств на погашение задолженности по налогам, для беспрепятственного проведения расчетов ООО «Энтегра» с контрагентами, изготовил и подписал распорядительные письма (финансовые поручения) в адрес ООО «РЭМП» и ООО «Энрон» о перечислении денежных средств в счет погашения имевшейся задолженности перед контрагентами и поставщиками – ООО «ТД «Электрод», ООО «Норд Сервис», ООО «ЮграАвтоСбыт», АНО УМЦ ДПО «Статус», ИП ЧБЮ, ИП КЮГ, ООО «ПрофЭнергоМед-ЛДЦ», ИП ДРЫГ, ООО «Негоциант», ООО «НПС», ООО «Энергия», ООО «АМС», ООО ЛУ «Витамин+», ООО «Э№», АО «ГСК «Югория», ООО «Миркли», ООО «Гринлайт», ООО «Интернет решения», ООО «Югра Инклюзив», ИП РАД, ИП ВМБ, АО «ПФ «СКБ Контур», АО «Почта России».
Так, по распорядительным письмам директора Общества Жарких А.Н. от 09.01.2024 № б/н, от 12.01.2024 № б/н, от 16.02.2024 № б/н, от 20.02.2024 № б/н, от 06.03.2024 № б/н, от 19.03.2024 № б/н, от 22.03.2024 № б/н, от 25.03.2024 № б/н, от 01.04.2024 № б/н, от 01.04.2024 № б/н, от 04.04.2024 № б/н, от 08.04.2024№ б/н, от 12.04.2024 № б/н, от 15.04.2024 № б/н, от 22.04.2024 № б/н, от 25.04.2024 № б/н, от 15.05.2024 №б/н, от 21.05.2024 № б/н, от 05.06.2024 № б/н, от 07.06.2024 №б/н, от 11.07.2024 № б/н, от 11.07.2024 № б/н, от 26.07.2024 № б/н, с расчетного счета ООО «РЭМП», минуя «заблокированные» счета Общества, в качестве оплаты дебиторской задолженности по договору о выполнении работ по ремонту оборудования от 01.01.2024 №24 перечислены денежные средства в общей сумме (иные данные)
По распорядительным письмам директора Общества Жарких А.Н. от 04.08.2024 № б/н, от 02.09.2024 № б/н, от 01.11.2024 № б/н, от 27.12.2024 № б/н, от 13.01.2025 № б/н с расчетного счета ООО «Энрон», минуя «заблокированные» счета Общества, в качестве оплаты дебиторской задолженности по договору бригадного хозяйства от 01.10.2023, перечислены денежные средства в общей сумме 9 730 948,29 руб., а именно: на счет ИП Радченко В.В. платежными поручениями (иные данные)
Таким образом, в период с 14.02.2024 по 31.05.2025 ООО «РЭМП», ООО «Энрон» были произведены расчёты с ООО «Энтегра», минуя счета ООО «Энтегра», по которым налоговым органом приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов, штрафов и пеней, а после их неисполнения решения о приостановлении операций, на общую сумму (иные данные) то есть в крупном размере, путём перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «ТД «Электрод», ООО «Норд Сервис», ООО «ЮграАвтоСбыт», АНО УМЦ ДПО «Статус», ИП ЧБЮ, ИП КЮГ, ООО «ПрофЭнергоМед-ЛДЦ», ИП ДРЫГ, ООО «Негоциант», ООО «НПС», ООО «Энергия», ООО «АМС», ООО ЛУ «Витамин+», ООО «ЭТС-1», АО «ГСК «Югория», ООО «Миркли», ООО «Гринлайт», ООО «Интернет решения», ООО «Югра Инклюзив», ИП РАД, ИП ВМБ, АО «ПФ «СКБ Контур», АО «Почта России». В связи с этим, налоговым органом, в указанный период времени могла быть взыскана задолженность ООО «Энтегра» по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет в сумме (иные данные)
Подсудимый Жарких А.Н. согласился с предъявленным обвинением, суду пояснил, что обвинение ему понятно, вину в совершении преступления признал в полном объеме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства поддерживает.
Государственный обвинитель и защитник против предложенного особого порядка судебного разбирательства не возражали.
Выслушав участников процесса, суд приходит к выводу, что ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником, при этом он полностью осознаёт последствия постановления в отношении него обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства.
Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Удостоверившись, что все условия для применения особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу соблюдены, суд постановляет приговор в соответствии с положениями гл.40 УПК РФ, то есть без проведения судебного разбирательства в общем порядке.
Действия Жарких А.Н. суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
Оснований для освобождения подсудимого Жарких А.Н. от уголовной ответственности и от наказания суд не усматривает.
При назначении наказания подсудимому Жарких А.Н. суд учитывает общественную опасность содеянного, данные о его личности, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
В силу ст.15 УК РФ совершенное Жарких А.Н. преступление относятся к категории небольшой тяжести.
Судом установлено, Жарких А.Н. по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учете у врача психиатра, врача нарколога не состоит, трудоустроен.
В соответствии с п.п. «г,и» ч.1 ст.61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает наличие на иждивении малолетнего ребенка, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, что выразилось в том числе, в указании Жарких А.Н. лиц, которые могут дать свидетельские показания.
Обстоятельствами, смягчающими наказание, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ суд признает раскаяние в содеянном, признание вины, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, уплата задолженности по налогам.
Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.
Решая вопрос относительно вида и размера наказания подсудимому Жарких А.Н., суд принимает во внимание установленные судом обстоятельства, характеризующие личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, обстоятельства совершения преступления, поведение подсудимого после его совершения. В связи с чем, для достижения целей наказания, восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения подсудимым новых преступлений, исправления подсудимого суд считает необходимым назначить Жарких А.Н., имеющему постоянное место работы, постоянный доход, наказание в виде штрафа. Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения Жарких А.Н., а также с учетом возможности получения им дохода с учетом положений ч.3 ст.46 УК РФ.
Суд считает, что данный вид наказания соответствует характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, является соразмерным содеянному и будет способствовать его исправлению, предупреждению совершения новых преступлений, не окажет отрицательного влияния на условия его жизни. Оснований для назначения более строгого наказания при установленных обстоятельствах, учитывая личность подсудимого, суд не усматривает.
Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время, после совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, позволяли применить к Жарких А.Н. положения ст.64 УК РФ суд не установил.
Основания для применения положений ч.6 ст.15, ч.1 ст.62, ч.5 ст.62, ч.2 ст.53.1, ст.73 УК РФ отсутствуют.
Также суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений ст.ст. 72.1, 81, 82, 82.1 УК РФ.
Вещественными доказательствами распорядиться в соответствии со ст.81 УПК РФ.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.
Руководствуясь ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Жарких Андрея Николаевича, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере (иные данные)
Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: (иные данные)
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства по делу: (иные данные)
(иные данные);
-распорядительные письма (финансовые поручения) ООО «Энтегра» в адрес ООО «РЭМП», платежные поручения ООО «РЭМП» – оставить ЗЮВ по принадлежности.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение пятнадцати суток со дня провозглашения приговора, через Нефтеюганский районный суд. В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания. Указанный срок может быть восстановлен, если ходатайство не было подано по уважительным причинам.
Председательствующий