ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
09 сентября 2026 года г. Новый Уренгой
Новоуренгойский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Носовой И.А., при секретаре судебного заседания Камаловой Д.В.,
Аветисян М.Г., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора г. Новый Уренгой Бондаренко Д.О., подсудимого Писанюка И.М., защитника адвоката Листочкиной А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:
ФИО83, родившегося 24.04.1988 в с. Колинки Городенковского района Ивано-Франковской области Украинской ССР, зарегистрированного и проживающего по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, в браке не состоящего, имеющего на иждивении 2 малолетних детей, работающего в ООО «Спецрембытсервис» директором, с ежемесячным доходом <суммы изъяты>, военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО84. уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
ООО «Спецрембытсервис» (далее допускается наименование ООО «СРБС», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 05.03.2015 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - МИФНС №2) за основным государственным регистрационным номером (далее - ОГРН) <суммы изъяты> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) <суммы изъяты>, и состоит на налоговом учете в МИФНС №2, расположенной по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г». Юридический и фактический адрес Общества: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес>
В период с 12.12.2017 по настоящее время директором и главным бухгалтером Общества является ФИО85 назначенный на указанные должности на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.12.2017, Приказа № 5 директора Общества от 12.12.2017.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
Основным видом деятельности Общества в период с 01.01.2020 по 31.12.2021 являлось строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД - 41.20), фактически Общество осуществляло деятельность по строительству и содержанию «зимника» (ОКВЭД 42.11).
ООО «СРБС» применяло общую систему налогообложения, и, в соответствии со ст.ст. 143, 246 НК РФ, в период с 2020-2021 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на прибыль организации (далее - НПО), что в силу выполнения управленческих функций в коммерческой организации ФИО86 было достоверно известно.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС определен как квартал и налогообложение ООО «СРБС» по НДС, согласно п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 174 НК РФ производилось по налоговой ставке 20 %, и уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период.
В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговый период по налогу на прибыль определен как календарный год. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. Налоговая ставка в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ устанавливается в размере 20%, если иное не установлено НК РФ, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 3% зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 % зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Согласно ст.ст. 7, 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон «О бухгалтерском учете») на директора ООО «СРБС» ФИО87 возложены обязанности по исчислению и уплате в установленный законодательством срок, в соответствующие бюджеты налогов и сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговых деклараций и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля.
Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. В соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п.1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Исходя из положений п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Положением п. 1 ст. 154 НК РФ установлено, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ.
Исходя из п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.
Согласно ст. 169 НК РФ налогоплательщики налога на добавленную стоимость обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Согласно вышеуказанным правилам, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме», Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» налоговая декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента). Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Контроль за правильностью ведения книги покупок и дополнительных листов книги покупок, составленных на бумажном носителе или в электронном виде организацией, осуществляется руководителем организации (уполномоченным им лицом).
Положением п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, а именно полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
В соответствии со ст.ст. 248, 249 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Налоговой базой для исчисления налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.
ФИО88 занимающему должности директора и главного бухгалтера Общества, было достоверно известно, что в соответствии со ст. 3, 23, 146, 153, 154, 166 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Законом «О бухгалтерском учете», документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Также ФИО89 знал, что в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг). В соответствии со ст.169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету, является счет-фактура.
Не позднее 15.05.2020 у ФИО90 выполнявшего обязанности директора и главного бухгалтера ООО «СРБС», и осознававшего, что стоимость реализуемых Обществом товаров (работ, услуг), являющихся объектами налогообложения, подлежит включению в налоговую базу для исчисления НДС и НПО, возник преступный умысел на уклонение от выполнения конституционной обязанности по уплате НДС и НПО.
С этой целью ФИО91 действуя умышленно, как директор и главный бухгалтер Общества, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности и руководствуясь корыстными интересами, разработал преступную схему уклонения от уплаты налогов с ООО «СРБС», используя «технические» компании – ООО «Заполяркомплекс» ИНН <суммы изъяты> (далее - ООО «Заполяркомплекс»), ООО «ЕВРОФУД» ИНН <суммы изъяты> (далее - ООО «ЕВРОФУД»), ООО «СМД Логистик» ИНН <суммы изъяты> (далее - ООО «СМД Логистик»), ООО ТСК «Универсал-Плюс» <суммы изъяты> (далее - ООО ТСК «Универсал-Плюс»), ООО «СК «ФИО11-Эверест» ИНН 9731028544 (далее - ООО «СК «Строй – Эверест»), а также «взаимозависимую» компанию - ООО «Уренгойская Транспортная Компания» ИНН <суммы изъяты> (далее - ООО «УТК»), путем применения искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, содержащих заведомо ложные сведения, поскольку в случае отсутствия первичной бухгалтерской документации (счетов-фактур и иных документов), налоговые вычеты по НДС и НПО не могли быть приняты ООО «СРБС» к учету.
Для реализации своего преступного умысла на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с 01.01.2020 по 31.12.2021 директор и главный бухгалтер ООО «СРБС» ФИО92 действуя умышленно, достоверно зная о том, что транспортные средства, рабочие силы, топливо уже фактически находятся в распоряжении Общества или будут поставлены от других поставщиков, подыскал ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй – Эверест», являвшиеся «техническими» компаниями, не выполнявшими реальных функций и принявшими на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях, то есть не ведущие реальной экономической деятельности, не имевшие необходимых материально-технических ресурсов (имущества) и в своем штате соответствующих сотрудников; а также ООО «УТК», являющееся «взаимозависимой» организацией, создающей фиктивный документооборот, объединённой одним видом деятельности, связями между руководителями и учредителями, устойчивыми финансово-хозяйственными отношениями, круговым движением денежных средств между участниками, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СРБС» и вышеуказанными организациями.
В указанный период времени ФИО93 действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, находясь в неустановленном месте, достоверно зная, о том, что ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс» ООО «СК «Строй – Эверест» и ООО «УТК», являются «техническими» и «взаимозависимыми» компаниями, обеспечил изготовление и подписание договора аренды транспортных средств с экипажем № <суммы изъяты> от 03.01.2021, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО94. и ООО «УТК» в лице генерального директора ФИО95., согласно которому ООО «УТК» обязуется передать во временное владение и пользование транспортные средства вместе с водителями в целях осуществления ООО «СРБС» коммерческой деятельности; договора субаренды транспортных средств без экипажа <суммы изъяты> от 25.01.2021, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО96 и ООО «УТК» в лице генерального директора ФИО97 А.А., согласно которому ООО «УТК» обязуется передать во временное владение и пользование транспортные средства без водителя в целях осуществления ООО «СРБС» коммерческой деятельности; договора поставки нефтепродуктов <суммы изъяты> от 20.03.2021, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО98. и ООО «УТК» в лице генерального директора ФИО100 согласно которому ООО «УТК» обязуется поставлять нефтепродукты и продукцию нефтепереработки, а Покупатель принимать и оплачивать их на условиях, предусмотренных настоящим договором; договора субаренды транспортного средства без экипажа <суммы изъяты> от 10.06.2021, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО101. и ООО «УТК» в лице генерального директора ФИО102 согласно которому ООО «УТК» обязуется предоставить ООО «СРБС» транспортные средства, во временное владение и пользование без услуг по управлению и технической эксплуатации; договора поставки нефтепродуктов <суммы изъяты> от 08.01.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО103. и ООО «Заполяркомплекс» в лице генерального директора ФИО105., согласно которому ООО «Заполяркомплекс» продает ООО «СРБС» дизельное топливо Евро ГОСТ 52368-2005; договора <суммы изъяты> от 26.06.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО106. и ООО «ЕВРОФУД» в лице директора ФИО107., согласно которому ООО «ЕВРОФУД» продает ООО «СРБС» дизельное топливо Евро ГОСТ 52368-2005; договора на оказание транспортных услуг <суммы изъяты> от 01.07.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО108 и ООО «ЕВРОФУД» в лице директора ФИО109 согласно которому ООО «ЕВРОФУД» передает ООО «СРБС» функции по обеспечению структурных подразделений предприятия автомобильным транспортом; договора <суммы изъяты> от 24.08.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО1 и ООО «СМД Логистик» в лице директора ФИО110., согласно которому ООО «СМД Логистик» продает ООО «СРБС» дизельное топливо Евро ГОСТ 52368-2005 в количестве 100 тонн; договора аренды спецтехники без экипажа <суммы изъяты> от 11.04.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО1, и ООО «СМД Логистик» в лице директора ФИО26, согласно которому ООО «СМД Логистик» предоставляет за плату во временное владение и пользование ООО «СБРС» спецтехнику без предоставления услуг по управлению транспортным средством и по его техническому содержанию (обслуживанию) и эксплуатации; договора поставки нефтепродуктов <суммы изъяты> от 09.01.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО1 и ООО ТСК «Универсал Плюс» в лице генерального директора ФИО19, согласно которому ООО ТСК «Универсал-Плюс» продает ООО «СРБС» дизельное топливо Евро ГОСТ 52368-2005; договора на оказание транспортных услуг <суммы изъяты> от 09.01.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО1 и ООО ТСК «Универсал Плюс» в лице генерального директора ФИО19, согласно которому ООО «СРБС» принимает на себя обязательства в период действия договора оказывать ООО ТСК «Универсал-Плюс» транспортные услуги по перевозке груза; договора поставки нефтепродуктов <суммы изъяты> от 10.01.2020, заключенного между ООО «СРБС», в лице директора ФИО1 и ООО «СК «Строй-Эверест»» в лице генерального директора ФИО42, согласно которому ООО «СК «Строй – Эверест»» продает ООО «СРБС» дизельное топливо зимнее; а также приложений к ним, согласно которым ООО «СРБС», якобы, получило товары (работы, услуги, ТМЦ), которые фактически находились в пользовании ООО «СРБС» или поставлялись другими поставщиками.
В период с 01.01.2020 по 31.03.2020 ФИО111 организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе полученном от ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», после чего передал указанные документы неустановленным лицам, выполняющим обязанности бухгалтеров ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс». Последние изготовили счета-фактуры от имени ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период времени ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 1 квартал 2020 года 7 счетов-фактур ООО ТСК «Универсал-Плюс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС», <суммы изъяты> от 17.02.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «Заполяркомплекс» в качестве платы по договору № <суммы изъяты> от 08.01.2020 составила 200 000 рублей, в том числе НДС 33 333 рублей; <суммы изъяты> от 31.01.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты> 09.01.2020 составила 3 539 431,57 рублей, в том числе НДС 589 905,26 рублей; <суммы изъяты> от 29.02.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты> от 09.01.2020 составила 3 154 763,72 рублей, в том числе НДС 525 793,95 рублей; <суммы изъяты> от дд.мм.гггг, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты>-ТУ/20 от дд.мм.гггг составила 3 454 550,10 рублей, в том числе НДС 575 758,35 рублей; <суммы изъяты> от дд.мм.гггг, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты> от 09.01.2020 составила 3 372 333,64 рублей, в том числе НДС 562 055,61 рублей; <суммы изъяты> от дд.мм.гггг, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты>20 от 09.01.2020 составила 3 231 675,90 рублей, в том числе НДС 538 612,65 рублей; <суммы изъяты> от 29.02.2020согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты> 09.01.2020 составила 3 311 081,15 рублей, в том числе НДС 551 846,86 рублей;
В период с 31.01.2020 по 15.05.2020, ФИО1, действуя умышлено, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 1 квартал 2020 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС, подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 1 квартал 2020 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 8 168018 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 5 917 566 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, составила 2 250 452 рублей (строка 200).
15.05.2020 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.06.2020.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс» за 1 квартал 2020 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 5 614 042 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «СРБС», ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 30.04.2020 по 30.06.2020 организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе, полученном от ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс». Неустановленные лица, выполняющие обязанности бухгалтеров ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс» изготовили 12 счетов-фактур ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 2 квартал 2020 года 3 счетов-фактур ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: <суммы изъяты> от 20.05.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «Заполяркомплекс» в качестве платы по договору № ДТ-08/01/20 от дд.мм.гггг, составила 1 673 646,97 рублей, в том числе НДС 278 941,16 рублей; <суммы изъяты> от 31.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты>-ТУ/20 от 09.01.2020, составила 3 539 431,57 рублей, в том числе НДС 589 905,26 рублей; <суммы изъяты> от 31.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО ТСК «Универсал-Плюс» в качестве платы по договору <суммы изъяты>-ТУ/20 от 09.01.2020, составила 3 454 550,10 рублей, в том числе НДС 575 758,35 рублей.
В период с 30.06.2020 по 26.07.2020 ФИО1, действуя умышлено, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 2 квартал 2020 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 2 квартал 2020 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 6 272 435 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 5 479 378 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, составила 793 057 рублей (строка 200).
27.07.2020 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.09.2020.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Заполяркомплекс» и ООО ТСК «Универсал-Плюс» за 2 квартал 2020 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 2 763 901 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Продолжая реализацию преступного умысла направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «СРБС», ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 31.07.2020 по 30.09.2020, организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе полученном от ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик», неустановленным лицам, выполняющим обязанности бухгалтеров ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик». Неустановленные лица, выполняющие обязанности бухгалтеров, изготовили счета-фактуры ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 3 квартал 2020 года 16 счетов-фактур ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: № 43 от 20.05.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «Заполяркомплекс» в качестве платы по договору № ДТ-08/01/20 от 08.01.2020, составила 200 000 рублей, в том числе НДС 33 333 рублей; <суммы изъяты> от 01.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 672 000 рублей, в том числе НДС 112 000 рублей; <суммы изъяты> от 12.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 926 240 рублей, в том числе НДС 154 373,33 рублей; <суммы изъяты> от 15.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ТУ-05/20 от 01.07.2020, составила 5 940 000 рублей, в том числе НДС 990 000 рублей; <суммы изъяты> от 18.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 716 800 рублей, в том числе НДС 119 466,67 рублей; <суммы изъяты> от 28.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 568 960 рублей, в том числе НДС 94 826,67 рублей; <суммы изъяты> от 30.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 1 705 462,10 рублей, в том числе НДС 284 243,68 рублей; <суммы изъяты> от 02.08.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 798 000 рублей, в том числе НДС 133 000 рублей; <суммы изъяты> от 08.08.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 703 360 рублей, в том числе НДС 117 226,67 рублей; <суммы изъяты> от 15.08.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы без договора, составила 4 620 000 рублей, в том числе НДС 770 000 рублей; <суммы изъяты> от 15.08.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 868 000 рублей, в том числе НДС 144 666,67 рублей; № 82501 от 25.08.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 897 120 рублей, в том числе НДС 149 520 рублей; <суммы изъяты> от 15.09.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 24.08.2020 составила 5 390 000 рублей, в том числе НДС 898 333,33 рублей; <суммы изъяты> от 14.09.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору <суммы изъяты>-ТУ/20 от 09.01.2020, составила 760 480 рублей, в том числе НДС 126 746,67 рублей; <суммы изъяты> от 30.09.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД ЛОГИСТИК» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 10.0.2020, составила 5 720 000 рублей, в том числе НДС 953 333,33 рублей; <суммы изъяты> от 19.09.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД ЛОГИСТИК» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 10.0.2020, составила 907 200 рублей, в том числе НДС 151 200 рублей.
В период с 30.09.2020 по 23.10.2020, ФИО1, действуя умышлено, находясь в неустановленном следствием месте, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 3 квартал 2020 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС, подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 3 квартал 2020 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 8 632 532 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 8 253 810 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, составила 378 722 рублей (строка 200).
26.10.2020 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.12.2020.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СМД Логистик» за 3 квартал 2020 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 5 837 838 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Кроме того, в период с 28.07.2020 по 29.03.2021 ФИО1, осуществлявший ведение бухгалтерского учета ООО «СРБС», в соответствии со ст. 252 НК РФ, отразил в составе расходов, уменьшающих сумму дохода от реализации, в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций ООО «СРБС» за 2020 год сведения из регистров бухгалтерского учета ООО «СРБС» о приобретении обществом услуг у ООО «СМД Логистик», ООО «ЕВРОФУД», ООО «Заполяркомплекс», ООО ТСК «Универсал-Плюс», и их использовании для выполнения работ на общую сумму 49 777 808,90 рублей, уменьшив таким образом суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за указанные налоговые периоды.
После чего директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СМД Логистик», ООО «ЕВРОФУД», ООО «Заполяркомплекс», ООО ТСК «Универсал-Плюс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НПО, находясь в неустановленном месте, подписал налоговые декларации электронно-цифровой подписью, которые 28.07.2020, 28.10.2020, 29.03.2021 по телекоммуникационным каналам связи были предоставлены в МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НПО, исчисленный к уплате в бюджет за 2020 год, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 29.03.2021.
Продолжая реализацию преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 01.01.2021 по 31.03.2021, организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (актов приема-передач, дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе, полученном от ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест», неустановленным лицам, выполняющим обязанности бухгалтеров в указанных организациях. Неустановленные лица, выполняющие обязанности бухгалтеров, изготовили счета-фактуры от имени ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 1 квартал 2021 года 21 счет-фактуру ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест» отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: <суммы изъяты> от 31.01.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 1 650 000 рублей, в том числе НДС 275 000 рублей; <суммы изъяты> от 28.02.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК-8903 от 25.01.2021, составила 2 080 000 рублей, в том числе НДС 346 666,67 рублей; № 2 от 28.02.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 1 650 000 рублей, в том числе НДС 275 000 рублей; <суммы изъяты> от 28.02.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «Заполяркомплекс» в качестве платы по договору <суммы изъяты>/БУ-20 от 01.01.2020, составила 50 000 рублей, в том числе НДС 8 333,33 рублей; <суммы изъяты> от 21.01.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 756 763 рублей, в том числе НДС 126 127,17 рублей; <суммы изъяты> от 17.02.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 817 975 рублей, в том числе НДС 136 329,17 рублей; <суммы изъяты> от 02.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору <суммы изъяты>-ТУ/20 от 09.01.2020, составила 634 339 рублей, в том числе НДС 105 723,17 рублей; <суммы изъяты> от 17.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ДТ-17/20 от 26.06.2020, составила 940 399 рублей, в том числе НДС 156 733,17 рублей; <суммы изъяты> от 15.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 465 360 рублей, в том числе НДС 244 226,67 рублей; <суммы изъяты> от 27.01.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 465 360 рублей, в том числе НДС 244 226,67 рублей; <суммы изъяты> от 30.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СК «Строй-Эверест»» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 10.01.2020, составила 798 142,41 рублей, в том числе НДС 133 023,74 рублей; <суммы изъяты> от 27.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СК «Строй-Эверест»» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 10.01.2020, составила 1 131 675 рублей, в том числе НДС 188 612,65 рублей; № 3281 от 28.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СК «Строй-Эверест»» в качестве платы по договору № 10/1-20ДТ от 10.01.2020, составила 753 652 рублей, в том числе НДС 125 608,67 рублей; <суммы изъяты> от 24.03.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СК «ФИО11-Эверест» в качестве платы по договору <суммы изъяты>ДТ от 10.01.2020, составила 707 200 рублей, в том числе НДС 117 866,67 рублей; <суммы изъяты> от 02.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору №УТК/СРБС-89 от 15.02.2021, составила 3 058 000 рублей, в том числе НДС 509 666,67 рублей; <суммы изъяты> от 12.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору №УТК/СРБС-89 от 15.02.2021, составила 3 058 000 рублей, в том числе НДС 509 666,67 рублей; <суммы изъяты> от 16.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 1 650 000 рублей, в том числе НДС 275 000 рублей; <суммы изъяты> от 23.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-89 от 15.02.2021, составила3 058 000 рублей, в том числе НДС 509 666,67 рублей; <суммы изъяты> от 31.01.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, составила 2 400 000 рублей, в том числе НДС 400 000 рублей; <суммы изъяты> от 31.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 1 150 000 рублей, в том числе НДС 191 666,67 000 рублей; <суммы изъяты> от 31.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 852 264 рублей, в том числе НДС 142 044 рублей.
В период с 31.01.2021 по 27.04.2021 ФИО1, действуя умышлено, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 1 квартал 2021 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС, подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 1 квартал 2021 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2021 года ФИО112. в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 14 213 152 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 13 797 388 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, составила 415 764 рублей (строка 200).
26.04.2021 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по теле-коммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.06.2021.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО «УТК» за 1 квартал 2021 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 5 021 197 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «СРБС», ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 30.04.2021 по 30.06.2021, организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе, полученном от ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД»,ООО «СМД Логистик», неустановленным лицам, выполняющим обязанности бухгалтеров в указанных организациях. Неустановленные лица, выполняющие обязанности бухгалтеров, изготовили счета-фактуры ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 2 квартал 2021 года 27 счетов-фактур ООО «УТК»,ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик» отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: <суммы изъяты> от 30.04.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; <суммы изъяты> от 31.05.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 26 от 30.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 14 от 30.04.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 760 000 рублей, в том числе НДС 293 333,33 рублей; <суммы изъяты> от дд.мм.гггг, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 440 000 рублей, в том числе НДС 240 000 рублей; <суммы изъяты> от дд.мм.гггг, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 480 510 рублей, в том числе НДС 80 085 рублей; № 19 от 11.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 440 000 рублей, в том числе НДС 240 000 рублей; № 20 от 16.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 604 428 рублей, в том числе НДС 100 738 рублей; № 21 от 18.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 544 065 рублей, в том числе НДС 90 677,50 рублей; № 22 от 20.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 567 720 рублей, в том числе НДС 94 620 рублей; № 23 от 23.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 581 913 рублей, в том числе НДС 96 985,50 рублей; № 73101 от 31.07.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «ЕВРОФУД» в качестве платы по договору № ТУ-05/20 от 01.07.2020, составила 6 160 000 рублей, в том числе НДС 1 026 666,67 рублей; № 103002 от 30.10.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № 14-ТУ/20 от 09.01.2020, составила 1 783 142,41 рублей, в том числе НДС 297 190,40 рублей; № 123101 от 31.12.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 616 828 рублей, в том числе НДС 269 471,33 рублей; № 113001 от 30.11.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 447 035,02 рублей, в том числе НДС 289 407 рублей; № 22601 от 26.02.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 825 360 рублей, в том числе НДС 304 226,67 рублей; № 90804 от 08.09.2020, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № 2408ДТ от 24.08.2020, составила 483 280 рублей, в том числе НДС 80 546,67 рублей; № 33001 от 30.03.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «СМД Логистик» в качестве платы по договору № СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021, составила 1 945 383 рублей, в том числе НДС 324 230,50 рублей; № 24 от 25.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 585 276 рублей, в том числе НДС 97 546 рублей; № 25 от 30.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 547 542 рублей, в том числе НДС 91 257 рублей; № 28 от 31.05.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 560 000 рублей, в том числе НДС 260 000 рублей; № 29 от 30.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 880 000 рублей, в том числе НДС 146 666,67 рублей; № 30 от 30.06.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.202,1 составила 983 364 рублей, в том числе НДС 163 894 рублей.
В период с 30.06.2021 по 26.07.2021 ФИО1, действуя умышлено, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 2 квартал 2021 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС, подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД»,ООО «СМД Логистик», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 2 квартал 2021 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2021 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 17 719 751 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, 16847930 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года составила 871 821 рублей (строка 200).
26.07.2021 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 27.09.2021.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «УТК», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик» за 2 квартал 2021 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 6 167 162 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «СРБС», ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 31.07.2021 по 30.09.2021, организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе полученном от ООО «УТК» неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «УТК», Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера, изготовило счета-фактуры ООО «УТК», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО УТК», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 3 квартал 2021 года 6 счетов-фактур ООО «УТК» отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: № 34 от 31.07.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 364 000 рублей, в том числе НДС 227 333,33 рублей; № 32 от 31.07.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 560 000 рублей, в том числе НДС 260 000 рублей; № 33 от 31.07.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 36 от 31.08.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 1 364 000 рублей, в том числе НДС 227 333,33 рублей; № 39 от 31.08.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК»в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 698 500 рублей, в том числе НДС 116 416,67 рублей; № 37 от 31.08.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей.
В период с 30.09.2021 по 23.10.2021, ФИО1, действуя умышлено, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 3 квартал 2021 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «УТК», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 3 квартал 2021 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2021 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 15 473 070 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 14 843 407 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года, составила 629 663 рублей (строка 200).
25.10.2021 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «УТК» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС исчисленный к уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.12.2021.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «УТК» за 3 квартал 2021 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 2 118000 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «СРБС», ФИО1, действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, в период с 31.10.2021 по 31.12.2021, организовал передачу сформированных неустановленным лицом финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения (отчетов во исполнении договоров, актов сдачи-приемки работ (оказанных услуг), дополнительных соглашений к договору и иных), согласно которым ООО «СРБС» якобы получило доход от оказанных услуг на имущественном комплексе полученном от ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», после чего передал указанные документы неустановленным лицам, выполняющим обязанности бухгалтеров в указанных организациях. Неустановленные лица, выполняющее обязанности бухгалтеров, изготовили счета-фактуры от имени ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», согласно которым у ООО «СРБС» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст.169 НК РФ.
В указанный выше период ФИО1, используя финансово-хозяйственные документы ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «СРБС» за 4 квартал 2021 года 40 счетов-фактур ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «СРБС»: № 80 от 31.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 6 468 000 рублей, в том числе НДС 1 078 000 рублей; № 45 от 09.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 555 180 рублей, в том числе НДС 92 530 рублей; № 70 от 09.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021 составила 487 920 рублей, в том числе НДС 81 320 рублей; № 58 от 10.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 487 920 рублей, в том числе НДС 81 320 рублей; № 48 от 21.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 556 320 рублей, в том числе НДС 92 720 рублей; № 49 от 26.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 500 175 рублей, в том числе НДС 83 362,50 рублей; № 50 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 467 970 рублей, в том числе НДС 77 995 рублей; № 46 от 13.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 510 720 рублей, в том числе НДС 85 120 рублей; № 47 от 19.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 538 650 рублей, в том числе НДС 89 775 рублей; № 75 от 29.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 498 750 рублей, в том числе НДС 83 125 рублей; № 56 от 31.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 5 383 850 рублей, в том числе НДС 897 308,33 рублей; № 51 от 31.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ТРЭК-01 от 10.06.2021, составила 3 000 800 рублей, в том числе НДС 500 133,33 рублей; № 52 от 31.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 79 от 31.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, составила 2 480 000 рублей, в том числе НДС 413 333,33 рублей; № 69 от 05.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 523 260 рублей, в том числе НДС 87 210 рублей; № 54 от 31.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, составила 2 400 000 рублей, в том числе НДС 400 000 рублей; № 55 от 31.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 6 072 000 рублей, в том числе НДС 1 012 000 рублей; № 57 от 06.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 568 860 рублей, в том числе НДС 94 810 рублей; № 59 от 17.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 524 400 рублей, в том числе НДС 87 400 рублей; № 60 от 21.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 474 525 рублей, в том числе НДС 79 087,50 рублей; № 61 от 26.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 521 550 рублей, в том числе НДС 86 925 рублей; № 62 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 5 658 800 рублей, в том числе НДС 943 133,33 рублей; № 40 от 30.09.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ТРЭК-01 от 10.06.2021, составила 3 000 800 рублей, в том числе НДС 500 133,33 рублей; № 41 от 30.09.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 00 рублей; № 63 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ТРЭК-01 от 10.06.2021, составила 3 000 800 рублей, в том числе НДС 500 133,33 рублей; № 64 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 43 от 30.09.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, составила 1 740 000 рублей, в том числе НДС 290 000 рублей; № 66 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, составила 2 400 000 рублей, в том числе НДС 400 000 рублей; № 67 от 30.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 6 072 000 рублей, в том числе НДС 1 012 000 рублей; № 68 от 01.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 498 465 рублей, в том числе НДС 83 077,50 рублей; № 71 от 13.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 541 500 рублей, в том числе НДС 90 250 рублей; № 72 от 17.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 527 250 рублей, в том числе НДС 87 875 рублей; № 73 от 20.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 504 450 рублей, в том числе НДС 84 075 рублей; № 74 от 24.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 533 235 рублей, в том числе НДС 88 872,50 рублей; № 76 от 31.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ТРЭК-01 от 10.06.2021, составила 3 000 800 рублей, в том числе НДС 500 133,33 рублей; № 77 от 31.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № СРБС/УТК от 03.01.2021, составила 3 450 000 рублей, в том числе НДС 575 000 рублей; № 81 от 31.12.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № УТК/СРБС-8906 от 22.09.2021, составила 5 430 850 рублей, в том числе НДС 905 141,67 рублей; № 47 от 19.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 538 650 рублей, в том числе НДС 89 775 рублей; № 44 от 05.10.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «УТК» в качестве платы по договору № ДТ/03/21 от 20.03.2021, составила 571 140 рублей, в том числе НДС 95 190 рублей; № 35 от 09.11.2021, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «СРБС» в пользу ООО «Заполяркомплекс» в качестве платы по договору № ЗК/СРБС/11-08ДТ от 08.11.2021, составила 1 001 604 рублей, в том числе НДС 166 934 рублей.
В период с 31.12.2021 по 25.01.2022, ФИО1, действуя умышлено, находясь в неустановленном месте, в соответствии с сформированными ложными данными книги покупок ООО «СРБС» за 4 квартал 2021 года, содержащими не соответствующие действительности сведения о сумме НДС подлежащей вычету по счетам-фактурам ООО «Заполяркомплекс», ООО «УТК», руководствуясь ст.ст.171, 172, 173 НК РФ, включил в налоговую декларацию ООО «СРБС» по НДС за 4 квартал 2021 года не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов по НДС.
В налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года ФИО1 в разделе 3 строке 110 указал, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составляет 40 772 347 рублей; в строке 190 указал, что общая сумма, подлежащая вычету, составляет 38 021 099 рублей, вследствие чего общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года, составила 2 751 248 рублей (строка 200).
25.01.2022 директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Заполяркомплекс», ООО «УТК» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, находясь в неустановленном месте, подписал налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, после чего по телекоммуникационным каналам связи направил ее в адрес МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 25.03.2022.
Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Заполяркомплекс», ООО «УТК» за 4 квартал 2021 года, подлежащая исчислению и уплате ООО «СРБС», составила 13 641 862 рублей. Указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации и распределена в интересах ООО «СРБС» и директора ФИО1
Кроме того, в период с 28.04.2021 по 28.03.2022 ФИО1, осуществлявший ведение бухгалтерского учета ООО «СРБС», в соответствии со ст. 252 НК РФ, отразил в составе расходов, уменьшающих сумму дохода от реализации, в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций ООО «СРБС» за 2021 год сведения из регистров бухгалтерского учета ООО «СРБС» о приобретении обществом услуг у ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», и их использовании для выполнения работ на общую сумму 173 318 975,24 рублей, уменьшив таким образом суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за указанные налоговые периоды.
После чего директор ООО «СРБС» ФИО1, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик» в противоправных целях, отраженных в декларации по НПО, находясь в неустановленном месте, подписал налоговые декларации электронно-цифровой подписью, которые 28.04.2021, 28.07.2021, 28.10.2021, 28.03.2022 по телекоммуникационным каналам связи были предоставлены в МИФНС № 2, расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», а НПО исчисленный к уплате в бюджет за 2021 год, в значительно меньшем размере, был уплачен ООО «СРБС» до 28.03.2022.
Таким образом, в нарушение требований ст.ст. 3, 23, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 174 НК РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», директор ООО «СРБС» ФИО1, достоверно зная, что Общество в соответствии со ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные данной статьей налоговые вычеты, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, по итогам каждого налогового периода, умышленно занизил налогооблагаемую базу по НДС и НПО, указав в налоговых декларациях, представление которых в налоговый орган в соответствии с п.4 ч.1 ст.23 НК РФ является обязательным, заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о размерах произведенных расходов по взаимоотношениям с «техническими» и «взаимозависимыми» компаниями - ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс» ООО «СК «Строй-Эверест».
В период с 01.01.2020 по 31.12.2021, ФИО1, являясь директором ООО «СРБС», расположенного по адресу: <адрес>, умышленно уклонился от уплаты НДС с организации путем включения в налоговые декларации по НДС, в течение двух финансовых лет подряд за 1, 2, 3 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года, а также от уплаты НПО за 2020 и 2021 года, заведомо ложных сведений, которые были представлены по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС № 2 расположенную по адресу: 629300, Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 Съезда КПСС, д. 8 «г», на общую сумму 69 750 843 рублей, не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации, что, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.
Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступления не признал, сообщил суду, что руководит компанией «СРБС» с 2017 года, имеет высшее техническое образование. Выполняет обязанности как директора, так и главного бухгалтера, все ведет сам по месту своего жительства, где находится его офис. Доверенности на управление никому не выдавал, все налоговые декларации заполнял и подавал сам. Договоры с организациями, название которых не смог вспомнить, были заключены на оказание консультационных услуг. В штате состоит около 40 человек. Компания занимается автоперевозками, строительством зимников, погрузочно-разгрузочными работами, приобретает активы и сдает их в аренду. Основной вид деятельности – 4120, строительство автодорог (зимников). Имеются «живые» тендеры, контракты. Баланс предприятия составляет порядка 100 млн рублей. Но фактические – около 1 млрд рублей, поскольку не все «активы» официально показаны. Уставный капитал – 20 000 рублей. В 2019-2021 г.г. активно проводились налоговые проверки, с результатами которых был не согласен и обжаловал в установленном порядке. Рассматривался спор и в арбитражном суде, судебные решения обжаловались, однако все осталось. В обосновании своей позиции в арбитражный суд представлял необходимые документы. Все сделки, заключаемые Обществом, были реальные, не фиктивные. Имеющаяся задолженность реальная к погашению, готов все уплатить, когда со счетов и имущества будут сняты аресты. В настоящее время налоговый орган подал на банкротство и введена процедура наблюдения. В настоящее время размер недоимки по налогам добровольно погашен на сумму около 20 млн рублей за счет поступления денежных средств по действующим договорам, в том числе за счет списания со счетов.
Несмотря на отрицание подсудимым уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, его вина в совершении инкриминированного преступления подтверждается совокупностью доказательств, изученных в ходе судебного следствия.
Из показаний свидетеля Свидетель №1 (начальник контрольного отдела № 3 УФНС России по ЯНАО), данных ею в ходе предварительного расследования и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что во второй половине 2022 года в отношении применяющего общую систему налогообложения ООО «СРБС», директором которого являлся ФИО1, проводилась выездная налоговая проверка за период с 2019 по 2021 года. В результате по декларации по налогу на добавленную стоимость установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что ООО «СРБС» в проверяемом периоде допустило искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, выразившееся во внесении в налоговую отчетность недостоверных данных при отсутствии реальных взаимоотношений, в том числе с ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «ФИО11-Эверест»», с целью увеличения суммы налоговых вычетов и, как следствие, уменьшения суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, исчисленной к уплате в бюджет. В итоге обществу отказано в применении вычетов по НДС и в учете соответствующих расходов по налогу на прибыль. Основаниями послужили заявление вычетов по НДС по счетам-фактурам в уточненных декларациях после окончания проверки; непредставление документов, подтверждающих правомерность вычетов; отсутствие отражения реализации у указанных контрагентов, не подтверждение реальности приобретения и поставок, в том числе дизельного топлива у них, в том числе доставку дизельного топлива в адрес ООО «СРБС» (на склад и (или) емкостный парк); постановку на учет (оприходование); дальнейшее их списание в производство и (или) в реализацию, то есть подтверждающие использование их в операциях, облагаемых НДС; заключение договоров с недействующими на дату подписания контрагентами; признаки формального документооборота, взаимозависимости и согласованности действий; совпадение сетевых адресов по предоставлению налоговой отчетности и IP-адресов по осуществлению банковских операций указанных организаций; безденежный характер сделок (операций), несоответствие оплаты оказанным услугам и выставленным счетам-фактурам завышение или занижение); неоднократное корректирование налоговой отчетности с целью выбора «удобных» и «подходящих» для вычета контрагентов. Например, на вычеты НДС заявлялись счета - фактуры, которые ООО «СРБС» исключило после составления и вручения акта выездной налоговой проверки путем представления уточненных налоговых деклараций по НДС; вывод денежных средств и замкнутые расчетные цепочки; заключение договоров с недействующими либо номинальными организациями; подписание документов неустановленными лицами, а именно, что от имени руководителей спорных контрагентов (ООО «Еврофуд» - ФИО17, ООО «СМД Логистик» - ФИО18, ООО ТСК «Универсал-Плюс» - ФИО19) подписаны неустановленными лицами, то есть документы содержат недостоверные сведения; показания руководителя ООО «СМД Логистик» ФИО26 о номинальном характере участия. В ходе проверки из книг покупок и продаж к налоговым декларациям по НДС, анализа операций по выпискам банка, а также материалов, полученных в ходе мероприятий налогового контроля Инспекцией у контрагентов, установлено, что у ООО «СРБС» имелись постоянные Заказчики, которым Общество оказывает транспортные услуги, услуги специальной техникой, предоставляет в аренду спецтехнику, в частности: ООО «СФ СМУ-6»; ООО «ЮграГидроСтрой»; ООО «Нова»; ООО «Норд-Логистик»; ООО «Суперстрой ХХІ»; ООО «УралСтройТраст»; ООО «СервисПром»; у ООО «СРБС» в проверяемом период в наличии на праве собственности имелось 60 единиц транспортных средств: автомобили, снегоболотоходы, спецтехника, тракторы, которые Общество использовало при оказаний услуг в рамках заключенных договоров с Заказчиками; ООО «СРБ» привлекало для оказания услуг транспортные средства, принадлежащие на праве собственности ИП ФИО1 (также являющегося директором ООО «СРБС») по заключенным с ним договорам; у ООО «СРБС» имелись реальные поставщики горюче - смазочных материалов (ООО «Уренгойнефтепродукт», ООО «Техпром»; ООО «ППР», ИП ФИО20, ООО «ФИО21, ООО «СК Русвелдинг»). При этом ООО «Уренгойнефтепродукт» и ООО «ППР» являлись поставщиками нефтепродуктов в периоды 2019-2021 годы, поскольку с ними Общество имело постоянные договорные отношения по поставке нефтепродуктов. Обществом не представлены первичные документы, подтверждающие приобретение, хранение и списание ГСМ, а также бухгалтерские регистры за проверяемый период. ООО «СРБС» в ходе проверки уклонялось от предоставления документов. В связи с этим налог на прибыль рассчитан на основании имеющихся у налогового органа документов. Решением о привлечении к налоговой ответственности от 25.04.2023 сумма доначислений составила 101 296 635 рублей, однако по итогам обжалования сумма уменьшена на 26 010 600 рублей 22 копеек. В итоге сумма неуплаченного НДС составляет 45 804 063 рублей 84 копеек, налога на прибыль - 25 590 732 рублей (т. 37 л.д. 28-34).
Из показаний свидетеля Свидетель №2 (старший государственный налоговый инспектор УФНС России по ЯНАО), данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что по результатам проведенной в отношении ООО «СРБС» налоговой проверки была доначислена сумма в размере 101 296 603 рублей. Из них недоимка составила 98 838 556 рублей, штраф 2 450 047 рублей. После вынесения решения налогового органа ООО «СРБС» обратилось в УФНС России по ЯНАО с жалобой, по результатам рассмотрения произошло уменьшение налогов и сборов в связи с предоставлением ООО «СРБС» в налоговый орган дополнительной бухгалтерской документации, которая ранее не была представлена в ходе выездной налоговой проверки. С учетом представленных документов и проведенного анализа доначисленная сумма была снижена. В результате УФНС России по ЯНАО изменили решение Межрайонной ИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу от 25.04.2023 <суммы изъяты> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «СРБС», сумма доначисления была снижена на общую сумму 5 652 678,35 рубля, общая сумма доначисленных налогов и сборов составила 75 231 509,7 рубля. Так как Общество не было согласно с решением налогового органа о доначисленных налогах и сборах в указанной сумме, оно обратилось в Арбитражный суд ЯНАО с заявлением об оспаривании решения МИФНС № 2 по ЯНАО от 25.04.2023 № 06-38/3. По решению Арбитражного суда от 24.03.2025 сумма доначисленных налогов и сборов уменьшилась на 2 423 084,66 рублей и в итоге составила 72 808 425 рублей. ООО «СРБС» погасило задолженность в общей сумме 21 200 186,81 рублей. Часть денежных средств была добровольно погашена должником, а также часть денежных средств была списана принудительно со счетов компании (т. 37 л.д. 35-40).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №3, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным в суде с согласия сторон, следует, что до 2019 года он проживал в г. Новый Уренгой и работал водителем в ООО «Газпром Добыча Уренгой». В 2015 году Свидетель №4 попросил его зарегистрировать на свое имя фирму, что свидетель и сделал, оформив на себя ООО «Уренгойская транспортная компания», однако всю финансово-хозяйственную деятельность организации осуществлял Свидетель №4 В 2019 году он совместно с семьей переехал в г. Самару. В 2020 году по просьбе Свидетель №4 он оформил доверенность на переоформление организации. По адресу: <адрес> периодически проживал он, документации ООО «УТК» там не хранилось, каких-либо документов от ООО «УТК» свидетель не подписывал (т. 37 л.д. 65-68).
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №4 показал, что состоял в должности генерального директора ООО «УТК», основным видом деятельности которого являлось проведение земляных работ, строительство дорог, зимников. Офиса у организации не имелось, документация хранилась частично дома у свидетеля, частично – в гараже у Свидетель №3 Штатная численность ООО «УТК» была 70-100 человек. Электронная цифровая подпись находилась у него. ООО «УТК» для ООО «СРБС» оказывались такие услуги, как ремонт, видеонаблюдение, аутсорсинг, может быть, предоставляли тракторы (2 единицы). Его организация вела действительную, а не фиктивную, хозяйственную деятельность, заместителем руководителя ООО СРБС» он не работал. Обстоятельства выдачи займа ИП ФИО79 на 8 млн рублей не припомнил. В 2018 – 2021 годах проводилась налоговые проверки, претензий не было. Только позднее ему выставили претензии на 5 млн рублей, с этим не согласен.
Из показаний свидетеля Свидетель №5, данных им при расследовании уголовного дела и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что он работает в ПАО «Газпром» в должности тракториста. В конце 2016 года его супруга Свидетель №6 зарегистрировала на него фирму ООО «Заполяркомплекс». Он к данной организации какого-либо отношения не имел, руководителем числился лишь формально («на бумаге»), документы, касающиеся деятельности ООО «Заполяркомплекс», подписывал по указанию супруги, сам их не читал, о формировании налоговой и бухгалтерской отчетности, о хозяйственной деятельности организации ему ничего неизвестно, с ФИО1 не знаком. Свидетель №4 видел, когда последний общался с его супругой. В организации также работала Свидетель №7 (т. 37 л.д. 107-113).
Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании показала, а также подтвердила свои показания, данные в ходе предварительного расследования (т. 37 л.д. 114-125) и оглашенные в суде в связи с имеющимися противоречиями, что в ООО «Заполяркомплекс» она работала в должности бухгалтера, фактически осуществляла ведение всей финансово-хозяйственной деятельности организации. Ее супруг Свидетель №5 являлся формальным директором и по ее просьбе подписывал документы. Основным видом деятельности ООО «Заполяркомплекс» являлись услуги грузового транспорта, также оказывали бухгалтерские услуги. Штатная численность организации составляла три человека (она, Свидетель №5 и Свидетель №7), имущество в собственности, аренде либо лизинге у организации отсутствовало. Услуги контрагентам оказывались путем привлечения других организаций на договорной основе. Свидетель сдавала готовую отчетность в налоговые органы. ООО «Заполяркомплекс» оказывало ООО «СРБС» и ООО «УТК» бухгалтерские услуги. Генеральным директором ООО «СРБС» являлся ФИО1, директором ООО «УТК» - Свидетель №4 Налоговую отчетность ООО «СРБС» составляли ФИО1 и его сотрудники. Базу «1С: Бухгалтерия» ООО «СРБС» она не вела, а лишь направляла налоговую отчетность, предоставленную ФИО1 В 2021 году ООО «Заполяркомплекс» осуществляло поставку дизельного топлива в адрес ООО «СРБС». Договоры купли-продажи по дизельному топливу были отработаны, где брали дизтопливо, не помнит, пояснить место хранения топлива и поставщиков свидетель не смогла. Все имевшиеся у нее документы, касающиеся взаимоотношений с ООО «СРБС», были представлены в налоговый орган. Договоры и товарно-транспортные накладные между ООО «Заполяркомплекс» и ООО «СРБС» ей предоставлял ФИО1, она оформляла акты сверок и счета-фактуры. Дать пояснения относительно взаимодействия с ООО «СМД-Логистик», закупки топлива, не смогла, данная организация ей не знакома.
Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании показала, что в 2021-2022 годах работала в ООО «Заполяркомплекс» и в ООО «УТК», занималась кадровыми вопросами. Также была помощником бухгалтера, доступа к счетам не имела, подготовкой отчетов не занималась, сдавала готовую отчетность, получая ее от ФИО22 Взаимодействовала с ООО «СРБС» (со Свидетель №33), которым руководил ФИО1 Последний взаимодействовал с ФИО22 Договоры между организациями не видела, оплатой не занималась. У нее имелись рутокины для сдачи налоговой отчетности, переданной ФИО22 Подтвердила, что пыталась их спрятать при проведении следственных действий. Первичную документацию не видели, ее не составляли. Указала, что информацию по ООО «СРБС» не удаляла, а удаляла информацию из домашнего компьютера.
Из оглашенных в суде в связи с противоречиями показаний свидетеля Свидетель №7, данных ею в ходе предварительного расследования, следует, что свидетель с марта 2017 года по 30–31.12.2021 работала экономистом в ООО «Заполяркомплекс». По предложению Свидетель №6 с середины 2021 года по май 2022 года неофициально исполняла обязанности специалиста по подбору персонала в ООО «УТК». С мая по конец 2022 года официально работала в ООО «УТК». В период работы в ООО «Заполяркомплекс» непосредственным руководителем являлась Свидетель №6 Организация оказывала разовые бухгалтерские услуги, включая обработку первичной документации, подготовку отчетности и ее направление в налоговые органы и Пенсионный фонд РФ. Она работала дома с ноутбука с использованием программы «AnyDesk» (удаленный рабочий стол). Налоговую отчетность она не составляла и не направляла, этим занималась Свидетель №6 Она имела доступ только к системе «СКБ Контур» для выгрузки уже подготовленных отчетов и документов. По вопросам взаимоотношений между ООО «Заполяркомплекс» и ООО «СРБС» взаимодействовала со Свидетель №33 Документы от ООО «СРБС» приходили с электронной почты: pusan24@mail.ru, договоров между указанными организациями лично не видела, договорной работой и банковскими операциями не занималась. Оплаты производила Свидетель №6 В ее распоряжении находились Рутокены с электронными подписями ООО «Заполяркомплекс», ООО «СРБС» и физических лиц, переданные ей Свидетель №6 для направления налоговой отчетности. По указанию Свидетель №6 хранение и отправка отчетности были «замкнуты» на ней. 26.03.2025 после телефонного разговора с Свидетель №6, которая сообщила ей, что проводятся обыска в отношении ООО «СРБС», удалила со стороннего компьютера информацию, связанную со своей работой, опасаясь изъятия техники. 23.04.2025 при проведении обыска первоначально пыталась скрыть Рутокены и мобильный телефон по совету Свидетель №4, однако впоследствии предметы были обнаружены и изъяты, пароли к устройствам она сообщила добровольно. Фактическим руководителем ООО «СРБС» являлся ФИО1, которому она направляла документы по указанию руководителя, лично с ним не общалась. О роли Свидетель №4 в деятельности организации сведениями не располагает. Первичную документацию не составляла, занималась только выгрузкой отчетности и составлением описи документов (т. 37, л.д. 126-140).
После оглашения показаний, данных в ходе расследования уголовного дела, свидетель Свидетель №7 в суде их подтвердила и пояснила, что Свидетель №4, который был ее непосредственным начальником в ООО «УТК», сказал ей спрятать Рутокины и телефон. ФИО1 и Свидетель №4 были компаньонами. Ее сожитель Свидетель №8 в упомянутых организациях не работал, отношения к ним не имел.
Согласно оглашенным в суде с согласия сторон показаниям свидетеля Свидетель №8, данным им в ходе предварительного следствия, его сожительница Свидетель №7 работает бухгалтером в ООО «Заполяркомплекс» у Свидетель №6 Примерно в середине марта 2025 года ему стало известно, что у них возникли какие-то проблемы. Позднее Свидетель №7 рассказала ему, что Свидетель №6 предупредила ее о возможном приходе следователя и ей рекомендовали спрятать «ключи» (флеш-накопители с бирками), а также удалить определенную информацию с компьютеров. Он потом спрашивал ее, все ли она «спрятала», на что она ответила утвердительно. Об ООО «СРБС» он слышал из телефонных разговоров Свидетель №7 и Свидетель №6, а также видел у Свидетель №7 флеш-накопитель с биркой «ООО СРБС», изъятый при обыске. Об ООО «Заполяркомплекс» («ЗК») также слышал из их разговоров, видел у Свидетель №7 флеш-накопитель с биркой «ООО ЗК», изъятый при обыске (т. 37 л.д. 143-149).
Из показаний свидетеля Свидетель №33, данных ею в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что она в период с 2020 по 2024 годы работала в ООО «СРБС» сперва специалистом по документообороту, а с 2021 года - бухгалтером. Она обрабатывала корреспонденцию, проверяла путевые листы на наличие подписей и печатей, формировала реестры и выполняла поручения директора. Бухгалтерской и налоговой отчётностью не занималась. Основным видом деятельности организации являлось оказание услуг спецтехникой и строительство зимних автомобильных дорог, штатная численность составляла около 30–40 человек. Юридический и фактический адрес находился в квартире в мкр. Дружба в г. Новый Уренгой, где была оборудована офисная комната для хранения документации. Генеральным директором, учредителем и фактическим бухгалтером являлся ФИО1, который единолично распоряжался денежными средствами, обладал правом подписи, электронной цифровой подписью и доступом к системам «ФИО10-клиент» ПАО «Сбербанк» и АО «Т-ФИО10», осуществлял расчётные операции и вёл налоговую отчётность, включая работу в программе «1С:Бухгалтерия». Свидетелю выдавалась доверенность исключительно для отправки почты. Доступ к системе электронного документооборота «Контур.Диадок» был ограничен скачиванием и пересылкой файлов без права подписи. Документы бухгалтерского характера в телефоне свидетеля появились из-за необходимости пересылать их ФИО1 во время его командировок, а приложение «AnyDesk» использовалось для удалённого доступа к рабочему компьютеру. Из контрагентов общества свидетель вспомнила ООО «СК Русвэлдинг» и ООО «Росгазальянс». Об ООО «УТК» и ООО «Заполяркомплекс» ей известно со слов ФИО1: первая предоставляла технику, вторая оказывала консультационные услуги по вопросам налогообложения. С ФИО1 свидетель знакома с момента трудоустройства, работу получила через знакомых супруга. Контакт в телефоне «Толя Србс» принадлежит Свидетель №4, с которым у директора были деловые отношения. Подробности переписки Свидетель №4 с супругом свидетеля пояснить не смогла (т. 40 л.д. 51-63).
Из показаний свидетеля Свидетель №9, данных им в ходе предварительного расследования и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что он по просьбе ФИО23 стал учредителем ООО «Антей», однако с 2017 года он никакой деятельности в организации не осуществлял. В 2020 году после смерти ФИО23 юридическое лицо ликвидировано не было и продолжило числиться за ним. В 2019 году он закрыл банковский расчетный счет организации в ПАО «Сбербанк». ООО «СРБС», ООО «Заполяркомплекс», ООО «СМД Логистик», ООО «Еврофуд», ФИО1, Свидетель №4, Свидетель №6, Свидетель №5 ему не знакомы (т. 39 л.д. 75-80).
Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №10 - главного бухгалтера ОАО «УММ <суммы изъяты>», данных ею на предварительном следствии, следует, что между их организацией и ООО «СМД Логистик» были заключены два договора аренды помещения по адресу: <адрес>: договор № 399 от 26.02.2020 сроком до 31.08.2020 и договор № 419 от 01.09.2020 сроком до 31.12.2020. От имени арендодателя договоры подписывал ФИО24, который длительное время находится на лечении в онкологической больнице, от имени арендатора - сначала ФИО25, затем ФИО26 Арендная плата вносилась своевременно. На двери офиса имелась вывеска организации, однако штат сотрудников и вид деятельности ООО «СМД Логистик» свидетелю неизвестны. Кроме того, между ОАО «УММ № 5» и ООО «Еврофуд» 17.04.2020 был заключен договор аренды помещения по адресу: <адрес>, оф. 10, сроком на 11 месяцев. Договор подписан со стороны арендодателя ФИО24, со стороны арендатора - ФИО17 Однако арендные платежи не вносились и договор был расторгнут, организация финансово-хозяйственную деятельность не вела, на двери отсутствовала табличка, не было ни работников, не посетителей (т. 37 л.д. 175-179, т. 38 л.д. 22-26).
Согласно показаниям свидетеля ФИО26, оглашенным в суде с согласия сторон, допрошенным в качестве такового в ходе проведения налоговой проверки с разъяснением положений ст. 51 Конституции РФ, ООО «СМД Логистик» приобретена через Интернет. Расчетные счета в ФИО10 он не открывал, обязанности руководителя фактически не исполнял. Кто формировал бухгалтерскую и налоговую о отчетность организации, ему неизвестно, налоговые декларации не представлял, у кого находится его электронная цифровая подпись, ООО «СРБС» не знает (т. 2 л.д. 209).
Из оглашенных в суде показаний свидетеля Свидетель №11, данных ею на предварительном следствии, следует, что ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО СК «ФИО11-Эверест» ей не знакомы. У нее имеется водительское удостоверение <суммы изъяты>, выданное от 10.08.2023. В 2010 году у нее было удостоверение № <адрес>. Данные своих удостоверений она никому не передавала, в <адрес> никогда не была, с ФИО1, Свидетель №4 и ФИО27 не знакома. Как последний мог получить данные ее водительского удостоверения, ей не известно (т. 39 л.д. 164-167).
Свидетель Свидетель №12 в ходе предварительного расследования, показания которого оглашены в суде с согласия сторон, показал, что автокран «Урал», г.н. Н491СА11 ему никогда не принадлежал, его владелец ему не известен, с ООО «СРБС», ООО «Уренгойская Транспортная Компания», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй - Эверест», ФИО1, Свидетель №4, ФИО17, ФИО25 не знаком, в ООО «СРСБ» не работал (т. 39 л.д. 104-107).
Свидетель Свидетель №13 в ходе предварительного расследования, показания которого оглашены в суде с согласия сторон, пояснил, что в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 лишь юридически являлся собственником автомобиля КамАЗ 4310 г.н. К 784 ВМ 05, фактически же транспортное средство принадлежало некому Зайнула Джарулаевичу. Автомобиль был оформлен на свидетеля и утилизирован из-за поломки ориентировочно в 2020 году, хотя документально продолжал числиться за ним. Свидетель никогда не работал водителем, не передавал машину в аренду третьим лицам и не оказывал транспортные услуги по маршруту Новый Уренгой - Ямбург, так как об их существовании ранее не знал. ФИО1, Свидетель №4, ФИО17, ФИО25 ему неизвестны, а сам автомобиль представлял собой длинномер для перевозки труб и плит и не был оборудован для транспортировки горюче-смазочных материалов. Относительно документов, где он фигурирует как водитель при оказании услуг между ООО «Еврофуд» и ООО «СРБС», свидетель предположил, что его персональные данные были использованы без его ведома (т. 39 л.д. 47-51).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №14, данным в ходе расследования уголовного дела и оглашенным в суде с согласия сторон, ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО СК «Строй-Эверест», ООО ему не знакомы. Ранее у него было водительское удостоверение серии <суммы изъяты>, выданное 03.05.2006, затем он его заменил в связи с истечением срока. Указанное удостоверение он никому не передавал, в г. Новый Уренгой никогда не бывал, там не работал (т. 40 л.д. 43-45).
Согласно показаниям свидетеля ФИО28, оглашенным в суде с согласия сторон, допрошенным в качестве такового в ходе проведения налоговой проверки, с разъяснением положений ст. 51 Конституции РФ, у него в собственности находился МАН 18403, г.н. 18403, который он в 2019 году продал своему знакомому ФИО29 ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО СК «Строй-Эверест», ФИО1, Свидетель №4, ФИО17 и ФИО25 ему не знакомы (т. 3 л.д. 112-113).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №15, данным в ходе расследования уголовного дела и оглашенным в суде с согласия сторон, у него в собственности в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 находился «Камаз 44108» г.н. Н496СА11, он сдавал его в аренду Свидетель №21, который в последствии его выкупил. С февраля 2020 года автомобиль находился на консервации на полуострове Тындал, никуда не выезжал. Свидетель для ООО «Еврофуд» услуг не оказывал, автомобиль не передавал (т. 39 л.д. 9-14).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №16, данным в ходе расследования уголовного дела и оглашенным в суде с согласия сторон, автокран «Урал» г.н. Н491СА11 ему не принадлежал, ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест», ФИО1, Свидетель №4, ФИО17, Свидетель №3, ФИО19, ФИО30, ФИО31, ФИО32 ему не знакомы, отношений с ними свидетель не имел, транспортные услуги им не оказывал, работником перечисленных организаций не являлся (т. 39 л.д. 220-224).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №17, данным в ходе расследования уголовного дела и оглашенным в суде с согласия сторон, собственником «Камаза» г.н. Е641АО186 он никогда не был, в период с 2019 по 2021 водительского удостоверения не имел, поскольку был несовершеннолетним, ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «ФИО11-Эверест», ФИО1, Свидетель №4, ФИО17, Свидетель №3, ФИО19, ФИО30, ФИО31, ФИО32 ему не знакомы (т. 40 л.д. 17-20).
Из показаний свидетеля Свидетель №18, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что в период с 2019 по 2021 год он по документом являлся собственником автомобиля «HOWO» г.н. В297СР/89, однако фактически автомобиль находился в пользовании его брата и большую часть времени стоял на ремонте, никуда не выезжал (т. 40 л.д. 24-26).
Из показаний свидетеля Свидетель №19, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что с 20.01.2017 он является собственником «Камаза» г.н. А859НМ89, который передал в пользование ФИО33 (умер в 2023 году). ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй – Эверест», ООО «Адонис», ООО «Ревьера» ему неизвестны, он с данными компаниями не работал, транспортные услуги не оказывал. Его автомобиль предназначен для перевозки грузов, кроме горючих материалов, и каких-либо услуг на Ямбургском или Семаковском месторождении не оказывал (т. 39 л.д. 23-28).
Из показаний свидетеля Свидетель №20, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных в суде с согласия сторон, следует, что в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 он являлся собственником тягача «Камаз 4410», г.н А867СМ89, который фактически находился в аренде у Свидетель №21 Транспортное средство передавалось исключительно Свидетель №21, иным лицам и организациям не сдавалось. Тягач является грузовым седельным тягачом для перевозки сухих грузов, разрешения на транспортировку дизельного топлива отсутствуют, а сам автомобиль не оборудован для таких перевозок. Услуги по маршрутам г. Новый Уренгой - п. Ямбург, на Семаковском месторождении и объектах ООО «РусГазАльянс» или ООО «Газпром добыча Ямбург» данным автомобилем не оказывались (т. 39 л.д. 29-34).
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №21, данным в ходе расследования уголовного дела и оглашенным в суде с согласия сторон, следует, что он с 2018 года осуществляет деятельность по оказанию транспортных услуг в Ямало-Ненецком автономном округе. В период с 01.01.2019 по 31.12.2021 он владел и арендовал ряд тягачей «Камаз» с полуприцепами-площадками для перевозки сухих грузов (трубы, цемент), которые технически не были оборудованы для транспортировки опасных веществ. Свидетель показал, что никогда не передавал свои транспортные средства в аренду или пользование третьим лицам. Его транспорт не использовался на Ямбургском и Семаковском месторождениях, по маршруту Новый Уренгой - п. Ямбург, а также на объектах ООО «РусГазАльянс» и ООО «Газпром добыча Ямбург» (т. 39 л.д. 15-22).
Из показаний свидетеля Свидетель №22, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что в 2020 году он работал в ООО «СРБС» бригадиром строительной бригады на базе ООО «СРБС» в 300 километрах от г. Новый Уренгой. Его непосредственным руководителем был ФИО1 Инструменты и запчасти на базу привозил мужчина по имени ФИО5. Именно с ним и с ФИО34 обсуждались планы работы. Топливо хранилось на базе в специальных бочках (т. 39 л.д. 2-6).
Из показаний свидетеля Свидетель №23, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что он с ноября 2020 года работал вахтовым методом по графику 60/30 стропальщиком в ООО «СРБС» на производственной базе в п. Ямбург, проживая там же в общежитии. После одной отработанной вахты он убыл на межвахтовый отдых и к работе не вернулся. В его обязанности входило перемещение труб со склада, арендуемого ООО «СРБС», на базу предприятия. Директором общества является ФИО1, проводивший собеседование при приеме на работу (т. 39 л.д. 35-39).
Из показаний свидетеля Свидетель №24, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что в ООО «СРБС» он работал в период с января по сентябрь 2021 года машинистом передвижной электростанции в п. Ямбург. Директором ООО «СРБС» был ФИО1 На базе также постоянно находился Свидетель №4 (т. 39 л.д. 40-46).
Из показаний свидетеля Свидетель №25, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что в ООО «СРБС» он работал в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг водителем вездехода в п. Ямбург. Директором организации был ФИО1 (т. 39 л.д. 82-86).
Аналогичные сведения следуют из показаний свидетелей Свидетель №26, Свидетель №27, Свидетель №28, Свидетель №29, Свидетель №30, Свидетель №31, Свидетель №32 (т. 39 л.д. 89-92, 116-121, л.д. 132-137, л.д. 146-150, л.д. 176-181, л.д. 190-194, л.д. 248-250).
Кроме того, вина ФИО1 подтверждается исследованными материалами уголовного дела. В судебном заседании представлены:
- приказ <суммы изъяты> от 12.12.2017, согласно которому на основании протокола <суммы изъяты> общего собрания учредителей ООО «СРБС» от 12.12.2017, директором ООО «СРБС» с правом подписи на всех банковских и других финансовых документах, с правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, назначен ФИО113. Также на ФИО1 возложены функции главного бухгалтера (т. 7 л.д. 210);
- протокол <суммы изъяты> общего собрания участников ООО «СРБС» от 12.12.2017, согласно которому, директором Общества назначен ФИО114. ФИО35 вышел из состава участников путем отчуждения своей доли в уставном капитале (т. 7 л.д. 211);
- устав ООО «СРБС», утвержденный решением единственного учредителя <суммы изъяты> от 29.11.2018, согласно которому юридический адрес организации: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес>. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на директора и главного бухгалтера (т. 7 л.д. 236-247);
- регистрационное дело ООО «Спецрембытсервис», согласно которому ООО «СРБС» зарегистрировано в налоговом органе 05.03.2015. Юридический адрес организации: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес>, <адрес>, <адрес>. Основной вид деятельности: строительство жилых и нежилых зданий. Руководителем организации является ФИО1 (т. 7 л.д. 202-249, т. 8 л.д. 1-49);
- сопроводительное письмо из УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу <суммы изъяты>дсп от 14.12.2023, с приложением справки, согласно которому по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СРБС» установлено, что последним создан фиктивный документооборот, направленный на использование налогоплательщиком формально правомерных действий с основной целью неуплаты либо уплаты в минимальном размере налогов, по неправомерному выводу денежных средств из финансового оборота: то есть создана схема по противоправному занижению исчисленных к уплате налогов в налоговой декларации по НДС и НПО за 2019-2021 года, путем отражения в налоговом учёте фиктивных сведений о хозяйственных операциях с проблемными контрагентами: ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест». Сумма неуплаченных налогов по состоянию на 03.06.2024 составляет 76 890 659 рублей 85 копеек (т. 1 л.д. 104-106);
- заявление УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу № <суммы изъяты> от 11.06.2024, согласно которому в ходе проведенных контрольных налоговых мероприятий в отношении ООО «СРБС» установлено, что в действиях директора Общества ФИО115 усматривается уклонение от уплаты налогов и причинение ущерба бюджету Российской Федерации, что образует состав преступления, предусмотренный ст. 199 УК РФ (т. 1 л.д. 117-119)
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей и диском, которым осмотрен оптический диск, представленный из УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу с материалами выездной налоговой проверки. Осмотром установлено, что согласно решениям о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 06-38/3 от 25.04.2023, № 135 от 21.08.2023, № 27-25/1070-зг от 13.03.2024, ООО «СРБС» имеет недоимку по налогам (сборам) в размере 76 890 659.85 рублей (т. 1 л.д. 107-115).
- протокол осмотра предметов, которым осмотрен оптический диск, представленный из УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу с материалами выездной налоговой проверки, направленный УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу от 11.06.2024, которым установлено, что согласно решениям о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 06-38/3 от 25.04.2023, № 135 от 21.08.2023,№ 27-25/1070-зг от 13.03.2024, ООО «СРБС» по состоянию на 03.06.2024 имеет недоимку по налогам (сборам) в размере 76 890 659.85 рублей (т. 1 л.д. 120-131);
- акт выездной налоговой проверки № 06-38/2 от 22.02.2023 в отношении ООО «СРБС», согласно которому МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу проведена выездная налоговая проверка ООО «СРБС» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2019 по 31.12.2021. Должностным лицом в проверяемом периоде являлся – генеральный директор Писанюк И.М., на которого также возложены обязанности главного бухгалтера. В проверяемом периоде ООО «СРБС» осуществляло деятельность по строительству и содержанию зимника. Установлено, что ООО «СРБС» неправомерно заявлен налоговый вычет по НДС за 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 1-4 кварталы 2021 года, НПО за 2019-2021 годы, подлежащих уплате в бюджет на общую сумму 113 900 983 рублей (в том числе НДС - 57 763 751 рублей; НПО - 54 168 753 рублей) по организациям ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД «Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест», ООО «Адонис», ООО «Ревьера». С указанными контрагентами ООО «СРБС» заключены договоры аутсорсинга, субаренды, поставок. Фактически в указанный период времени в адрес ООО «СРБС» указанными организациями товары не поставлялись, услуги не оказывались. ООО «СРБС» не представило документы, подтверждающие факт приобретения дизельного топлива у контрагентов ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО ТСК «Универсал Плюс», ООО «СМД Логистик», ООО «Еврофуд», в том числе: доставку дизельного топлива в адрес ООО «СРБС» (на склад и (или) емкостный парк); постановку на учет (оприходование); дальнейшее их списание в производство и (или) в реализацию, то есть подтверждающие использование их в операциях, облагаемых НДС (т. 1 л.д. 191-250, т. 2 л.д. 1-67);
- решение МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу № 06-38/3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.04.2023, согласно которому по результатам проведенной выездной налоговой проверки от 22.02.2023 № 06-38/2 ООО «СРБС» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 и п. 3 ст. 122 НК РФ, - неуплату НДС в размере 56 252 094 рублей, НПО в размере 40 617 983 рублей (т. 4 л.д. 244-250, т. 5 л.д. 1-119);
- решение УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу № 135 от 21.08.2023, согласно которому решение МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу от 25.04.2023 № 06-38/3 отменено в части доначисления НПО за 2021 год в размере 3 527 385 рублей; НДС за 2019 год в размере 1 427 045 рублей 78 копеек; НДС за 2020 год в размере 452 549 рублей 11 копеек; НДС за 2021 год в размере 3 040 754 рублей 05 копеек (т. 11 л.д. 105-142);
- решение вышестоящего налогового органа № 27-25/1070-зг@ от 13.03.2024 об отмене частично решения нижестоящего налогового органа, согласно которому решение МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу от 25.04.2023 № 06-38/3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отменено в части доначисления НПО за 2021 год в размере 11 499 866 рублей (т. 11 л.д. 143-144);
- письмо об изменении и копия решения вышестоящего налогового органа № 27-25/2295-зг от 24.05.2024 об отмене частично решения нижестоящего налогового органа, согласно которому решение МИФНС России <суммы изъяты> по Ямало-Ненецкому автономному округу от 25.04.2023 № 06-38/3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отменено в части доначисления НДС за 2 квартал 2019 года в размере 327 775 рублей 45 копеек; НДС за 4 квартал 2019 года в размере 200 020 рублей 77 копеек; НДС за 1 квартал 2021 года в размере 575 151 рублей; НДС за 2 квартал 2021 года в размере 1 003 600 рублей; НДС за 3 квартал 2021 года в размере 903 000 рублей; НДС за 4 квартал 2021 года в размере 2 518 134 рублей (т. 11 л.д. 145-146, 147-151);
- декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации за налоговые периоды - 2020-2021 годы, согласно которым ООО «СРБС» в лице генерального директора Писанюка И.М., используя телекоммуникационные каналы связи с электронной подписью, направило в адрес налогового органа (МИФНС №2 России по Ямало-Ненецкому автономному округу) в период с 15.05.2020 по 12.09.2023 налоговые декларации по НДС и НПО, в том числе уточненные (т. 9 л.д. 145-249, т. 10 л.д. 1-250, т. 11 л.л. 1-26);
- протокол осмотра места происшествия от 24.07.2025 с фототаблицей, которым осмотрено обособленное подразделение № 4 УФМС России по Ямало-Ненецкому автономному округу, расположенное по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Новый Уренгой, ул. 26 съезда КПСС, д. 8г (ранее наименование - МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу), являющееся местом подачи налоговой отчетности (т. 36 л.д. 138-144);
- решение Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа по делу № А81-9933/2023 от 05.09.2024, согласно которому решение МИФНС № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу от 25.04.2023 № 06-38/3 признано недействительным в части доначисления НДС в размере 918 021 рублей за 3 квартал 2021 года в размере 454 666 рублей 66 копеек, НДФЛ в размере 918 021 рублей, страховых взносов в общем размере 1 050 397 рублей и соответствующих сумм штрафов. В остальной части в удовлетворении требований ООО «СРБС» о признании незаконным решения № 06-38/3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.04.2023, отказано (т. 11 л.д. 59-89);
- постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А81-9933/2023 от 10.02.2025, согласно которому решение от 05.09.2024 Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «СРБС» без удовлетворения (т. 11 л.д. 90-98);
- постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа по делу № А81-9933/2023 от 05.06.2025, согласно которому решение от 05.09.2024 Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа и постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда оставлено без изменений, кассационная жалоба ООО «СРБС» без удовлетворения (т. 11 л.д. 99-101);
- заключение эксперта № 113/18/1-1894н-24 от 08.10.2025, согласно которому при исчислении к уплате в бюджет НДС ООО «СРБС» за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, включение в состав налоговых вычетов сумм НДС по операциям с контрагентами ООО «Уренгойская транспортная компания» ИНН 8904081840, ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД «Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест» привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 41 164 002 рублей, а том числе по налоговым периодам: за 1 квартал 2020 года в сумме 5 614 042 рублей; за 2 квартал 2020 года в сумме 2 763 901 рублей; за 3 квартал 2020 года в сумме 5 837 838 рублей; за 1 квартал 2021 года в сумме 5 021 197 рублей; за 2 квартал 2021 года в сумме 6 167 162 рублей; за 3 квартал 2021 года в сумме 2 118 000 рублей; за 4 квартал 2021 года в сумме 13 641 862 рублей.
При исчислении к уплате в бюджет НПО ООО «СРБС» за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат по операциям с контрагентами ООО «Уренгойская транспортная компания», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД «Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест», привело к уменьшению НПО, исчисленного к уплате в бюджет на сумму 28 586 841 рублей (в федеральный бюджет – не менее 4 288 027 рублей, в бюджет субъекта РФ – не менее 24 298 814 рублей), в том числе по налоговым периодам: за 2020 год на сумму 9 955 563 рублей (в федеральный бюджет – 1 493 335 рублей, в бюджет субъекта РФ – 8 462 228 рублей); за 2021 год на сумму не менее 18 631 278 рублей (в федеральный бюджет не менее 2 794 692 рублей, в бюджет субъекта РФ – не менее 15 836 586 рублей) (т. 36 л.д. 189-246);
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, которым осмотрены представленные АО «Газпромбанк» движения по счетам в отношении ООО «СРБС», ООО «УТК». Согласно документам следует, что в 2021 году оплата за поставку нефтепродуктов ООО «УТК» в адрес ООО «СРБС» не производилась, установлены расчеты в 2021 году между ООО «УТК» и ООО «СРБС» по договору субаренды транспортных средств без экипажа №УТК/СРБС-8903 от 25.01.2021, однако в ходе анализа расчетов между ООО «УТК» и ООО «Заполяркомплекс», у которой арендовались транспортные средства, переданные в субаренду ООО «СРБС», в 2021 году перечислений от ООО «УТК» в адрес ООО «Заполяркомплекс» за аренду транспортных средств не установлено (т. 14 л.д. 147-182, 183-187, 189);
- протоколы осмотра предметов, в том числе дополнительного, с фототаблицами, которыми осмотрены представленные ПАО «Сбербанк России» движения по счетам в отношении ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «СК «Строй-Эверест». Согласно документам следует, что операций по счетам между ООО «СК «Строй-Эверест» с одной стороны, и ООО «СРБС» с другой, в 2021 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, движение денежных средств по расчетным счетам ООО «СК «Строй-Эверест» отсутствует. В качестве контактных данных генерального директора ООО «УТК» Свидетель №4 указана электронная почта также ООО «СРБС» и ИП ФИО36 Согласно расчетному счету ООО «УТК» за 2019-2021 основные поступления осуществляются в основном только от ООО «СРБС», расходование денежных средств происходит в основном только в адрес руководителя ООО «УТК» Свидетель №4 (хозяйственные нужды), ФИО36 – супруга руководителя ООО «УТК» Свидетель №4 (оплата по счетам и договорам аренды), а так же в адрес ООО «СРБС» возврат займа). Расход денежных средств в адрес вышеуказанных лиц происходит в день поступления платежа, либо в течение нескольких дней с момента поступления денежных средств от ООО «СРБС». Согласно расчетному счету ООО «СРБС», у него установлены поставщики дизельного топлива, а также организации, которые и которым на постоянной основе оказывались транспортные услуги (т. 14 л.д. 193-235, 237, т. 15, л.д.1-39).
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, которым осмотрены представленные АО «ТБанк» движения по счетам в отношении ООО «СРБС», ООО «УТК». Согласно документам следует, что не отражены расчеты между ООО «СРБС» и ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй – Эверест», ООО «Заполяркомплекс». С ООО «УТК» установлены расчеты в 2022 году по договору УТК/СРБС-АУТ от 01.02.2021 на общую сумму 5 283 000 рублей (т. 15 л.д. 73-77, 78-83, 85);
- ответ на запрос от 03.12.2024 конкурсного управляющего ООО «УТК» ФИО37, согласно которому решением Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2024 ООО «УТК» признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, открыто конкурсное производство. Руководителем должника Свидетель №4 документы о хозяйственной деятельности должника не переданы (т. 37, л.д. 45-47);
- протоколы осмотра (с фототаблицей) предметов, обнаруженных и изъятых в ходе обыска офисного помещения, расположенного по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес> (т. 19, л.д. 133-144). В ходе осмотра мобильного телефона iPhone 14 ProIMEI: 35971818254, IMEI2: 35971818677942 в чехле желто-прозрачного цвета, принадлежащего ФИО38, обнаружена переписка, в том числе в общем групповом чате с наименованием «SRBS отдел кадров», участниками которого являлись ФИО38, Свидетель №4, ФИО1 Последние давали указания организационного характера и принимали решения по вопросам, связанным с текущей финансово-хозяйственной деятельностью. Осмотром документов (журнала учета проведения запуска и технического обслуживания дизельной электростанции 150 КВт ООО «СРБС», блокнота в обложке розового цвета, пропуска, ТТН и иных путевых документов ООО «СРБС») установлено отсутствие первичных бухгалтерских документов, свидетельствующих об оказании услуг между ООО «СРБС» и ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй – Эверест»». Осмотром жесткого диска в корпусе черно-синего цвета Adata p/n: HD650-1T, s/n: 1М2720835704, с USB проводом установлено наличие бухгалтерских документов ООО «СРБС», ООО «УТК», ИП ФИО1, ИП ФИО39, ИП ФИО36 (т. 19, л.д. 147-250, т. 20, л.д. 1-89, л.д. 114-204, 207-250, т. 21, л.д. 1-250, т. 22, л.д. 1-227, т. 23, л.д. 68-250, т. 24, л.д. 1-250, т. 25, л.д. 1-166);
- протокол осмотра (с фототаблицей) предметов (информации на электронном носителе, содержащей сведения электронных почтовых ящиков: ytk89@yandex.ru, ur-yulya@yandex.ru, ivanovairina2308@yandex.ru), полученных в результате выемки, проведенной 10.07.2025 в ООО «Яндекс», расположенном по адресу: <адрес> (т. 35, л.д. 13-17), осмотрены сведения ООО «Яндекс», содержащихся в электронных сообщениях пользователей указанных электронных почтовых ящиков. В ходе осмотра почтового ящика: ytk89@yandex.ru (принадлежит Свидетель №4), установлено, что переписка с указанного ящика велась Свидетель №4, ФИО38 (делопроизводитель), Свидетель №33 Переписка с контрагентами ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СИД Логистик», ООО «СК «ФИО11-Эверест» не обнаружена. Имеются уведомления от компании «Передовые платежные решения» в адрес Свидетель №4 о статусе корпоративных расходов ООО «СРБС». В ходе осмотра почтового ящика: yulya@yandex.ru (принадлежит Свидетель №6) обнаружена переписка за период с 29.01.2019 по 25.03.2025 в том числе по взаимоотношениям с ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс», ООО «Еврофуд», ООО «СИД Логистик», ООО «СК «ФИО11-Эверест». Пользователь корректирует и отправляет документы бухгалтерского и налогового учета ФИО1 и Свидетель №4 как по отношениям между ООО «СРБС», ООО «УТК», ООО «Заполярккомплекс», так и по ООО «Еврофуд», ООО «СМД Логистик», ООО «СК «Строй-Эверест». Также Свидетель №6 дает советы (сообщение от 24.01.2021) включить счета фактуры от ООО «СМД Логистик» за 4 квартал 2020 года в книгу покупок и после этого производить их сдачу (т.35, л.д. 18-224, 226);
- протокол осмотра предметов - материалов, полученных в результате контроля записи и переговоров, проведенных в отношении Свидетель №33, Свидетель №7, ФИО1, Свидетель №6, Свидетель №4, ФИО36, которым установлено, что ФИО1 предупреждает Свидетель №4 о проведении обыска, просит спрятать документы, печати и технические устройства. ФИО1 разговаривает с бухгалтером ООО «Заполяркомплекс» о необходимости сокрытия предметов и документов. Свидетель №4 дает рекомендации относительно дальнейших действий («Я говорю, не кипишуй, я говорю, едешь, забираешь системник, забираешь по флешки, забираешь по трем компаниям документы, все, остальное все оставляешь»), связывается с Свидетель №6, которая в свою очередь звонит Свидетель №7 и говорит: «Я так понимаю, это по юр.адресам. Естественно, на нас выйти могут. Поняла меня. Сегодня не выходи, а завтра это... Ну, что-то санкционно сидит. А завтра это... почисти все что можно, те же IP-адреса будут проверять, все там прибери, убери. Таньке скажи, чтобы я никакие ключи никому не давала»; «Возьми сегодня счет на новый компьютер на офис. Потому что нам там бесполезно его чистить. Надо его убирать», «Наберешь, чтобы нам адрес IP-поставить только короче других нам не надо, это знаешь, что я страхуюсь, потому что на Ваньку пошли на Ямбург» (т. 36 л.д. 75-133, 136-137);
Согласно регистрационному делу, ООО «Заполяркомплекс» зарегистрировано в налоговом органе 17.05.2016. Юридический адрес организации: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес>. Основной вид деятельности: деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозке. Руководителем организации являлся ФИО116 (т. 7 л.д. 145-201).
- протокол осмотра места происшествия, с фототаблицей, которым осмотрен юридический адрес ООО «Заполяркомплекс»: <адрес>. По данному адресу расположен многоквартирный жилой дом, каких-либо признаков, указывающих на присутствие данной организации, рекламных щитов, указателей с названием ООО «Заполяркомплекс», признаков наличия рабочих мест не выявлено. Организация по указанному адресу отсутствует, деятельность не осуществляет (т. 37 л.д. 99-106);
- протоколы осмотра предметов, с фототаблицей, изъятых в ходе обыска по проживания ФИО117. по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, <адрес> (т. 28, л.д. 118-125), согласно которым осмотром мобильного телефона iPhone 16 ProIMEI: <суммы изъяты>, IMEI2: <суммы изъяты>, принадлежащей Свидетель №7, установлено наличие фотографий с оттиском печати ООО «УТК» и благодарственным письмом Свидетель №7 как бухгалтеру ООО «УТК». Осмотром носителя электронной подписи Рутокен <суммы изъяты> с биркой ООО «СРБС», установлено использование его от имени ООО «СРБС». Осмотром носителя электронной подписи Рутокен <суммы изъяты> с биркой ООО ЗК, установлено его использование для направления документов в налоговый орган от имени ООО «Заполяркомплекс», ФИО1 и его супруги ФИО39 Осмотром мобильного телефона HonorX8a, IMEI: <суммы изъяты>, <суммы изъяты>, принадлежащего Свидетель №7, обнаружены фотографии с награждения ФИО1, а также USB-переходник, в котором расположены Рутокены различных организаций. Осмотром мобильного телефона iPhone13ProIMEI: <суммы изъяты>, IMEI2: <суммы изъяты>, принадлежащего Свидетель №8, установлено наличие переписки с Свидетель №7, в ходе которой Свидетель №8 спрашивает все ли Свидетель №7 спрятала на случай, если к ней придут с обыском (т. 28 л.д. 126-145, 155-181, 191-199, 200-209, 211-250, т. 29 л.д. 1-53);
- протокол осмотра предметов с фототаблицей, которым осмотрены представленные ПАО «Промсвязьбанк» движения по счетам в отношении ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «Заполяркомплекс». Согласно документам, операций по счетам между ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «Спецрембытсервис» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось. Операции по счетам между ООО «Заполяркомплекс» и ООО «СРБС» в 2020 и 2021 отсутствуют, расчетные счета ООО «Заполяркомплекс» закрыты в 2018 году (т. 14 л.д. 43-50, 52);
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, осмотрены представленные АО «БМ-Банк» движения по счетам в отношении ООО «СРБС», ООО «Заполяркомплекс». Установлено, что во 2 квартале 2020 года, в 1, 2 и 4 квартале 2021 года отсутствуют платежи с назначением такого платежа как об оплате услуг по поставке дизельного топлива, а также взаимоотношения с ООО «Антей» и ООО «СМД Логистик» (т. 14 л.д. 103-139, 141);
- протокол осмотра предметов с фототаблицей, которым осмотрены представленные АО «Альфа-Банк» движения по счетам в отношении ООО «СРБС», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД». Согласно документам операций по счетам между ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось. В 2021 году от ООО «СРБС» имели место быть всего два платежа 13.08.2021 и 19.08.2021 на общую сумму 1 391 102 рублей. Денежные средства, поступившие в ООО «ЕВРОФУД» от ООО «СРБС», перечисляются в общей сумме 1 307 657 рублей через 3 и 1 день в адрес ИП ФИО40; операций по счетам между ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, в 2020 году движение денежных средств по расчетным счетам ООО ТСК «Универсал-Плюс» отсутствует (т. 15 л.д. 44-66, 68);
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «СМД Логистик» зарегистрировано в налоговом органе 22.09.2010. Юридический адрес организации: <адрес>, оф. 15. Основной вид деятельности: деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозке. Руководителем организации являлся ФИО26 С 23.07.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении руководителя, 11.04.2024 ООО «СМД-Логистик» исключено налоговым органом из ЕГРЮЛ в связи с недостоверными данными (т. 37 л.д. 151-167).
- протокол осмотра места происшествия (с фототаблицей), которым осмотрен юридический адрес ООО «СМД Логистик»: <адрес>. По указанному адресу расположено офисное здание, на 3 этаже которого имеется офис № 15 с табличкой на двери - «SMD». В ходе осмотра кабинета признаков ведения хозяйственной деятельности не обнаружено (т. 37 л.д. 212-217);
- заключение эксперта по договору <суммы изъяты> от 27.10.2022, согласно которому имеющиеся в документах ООО «СМД Логистик» подписи от имени ФИО26 выполнены не им, а иным неустановленным лицом с подражанием его подписи (т. 3 л.д. 45-55);
- протокол осмотра предметов с фототаблицей, которым осмотрены представленные ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» движения по счетам в отношении ООО «СК «Строй-Эверест», ООО «СМД Логистик». Установлено, что денежные средства от ООО «СРБС» поступили в адрес ООО «СМД Логистик» дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг, дд.мм.гггг в общей сумме 3 290 720 руб. с назначением платежей «в рамках договора №СРБС/СМД Л-9/ДТ от 11.01.2021 по счетам № 24 и № 21» (поставка дизельного топлива). Вышеуказанные денежные средства (за небольшим вычетом) переведены на расчетные счета преимущественно ИП ФИО36 и ИП ФИО41 (т. 14 л.д. 56-82, 84);
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «ЕВРОФУД» зарегистрировано в налоговом органе 22.09.2010. Юридический адрес организации: <адрес>, оф. 10. Основной вид деятельности: торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Руководителем организации являлся ФИО17 15.11.2023 ООО «ЕВРОФУД» исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений (т. 38 л.д. 2-14).
- протокол осмотра места происшествия, с фототаблицей, которым осмотрен юридический адрес ООО «Еврофуд»: <адрес>. По указанному адресу расположено офисное здание, на 3 этаже которого имеется офис <суммы изъяты>. На двери какие-либо таблички отсутствуют, участвующее лицо (Свидетель №10) пояснило, что ООО «ЕВРОФУД» никакой деятельности по адресу регистрации не вела (т. 38 л.д. 39-43);
- протокол осмотра предметов с фототаблицей, которым осмотрены представленные АО «ЮниКредит ФИО10» движения по счетам в отношении ООО «ЕВРОФУД». Из документов следует, что операций по счетам между ООО «ЕВРОФУД» и ООО «СРБС» в 2020 и в 2021 годах не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, расчетный счет в 2019 году закрыт (т. 14 л.д. 18-25, 27);
- заключение эксперта по договору № 184 от 27.10.2022. согласно которому имеющиеся в документах ООО «ЕВРОФУД» подписи от имени ФИО17 выполнены не им, а иным неустановленным лицом с подражанием его подписи (т. 3 л.д. 45-55);
- протокол осмотра места происшествия, с фототаблицей, которым осмотрен юридический адрес ООО «СК «Строй-Эверест»: <адрес>. По указанному адресу расположен многоквартирный жилой дом, признаков, указывающих на присутствие данной организации, рекламных щитов, указателей с названием, наличия рабочих мест не выявлено, организация деятельность не осуществляет (т. 38 л.д. 78-84);
- протокол осмотра (с фототаблицей) предметов, которым осмотрены представленные АО «БКС Банк» выписки по счетам в отношении ООО «СК «Строй-Эверест». Согласно документам операций по счетам между ООО «СК «Строй-Эверест» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось (т. 13 л.д. 161-167, 169);
- протокол осмотра предметов (с фототаблицей), которым осмотрены представленные АО КБ «Локо-Банк» выписки по счетам в отношении ООО «СК «Строй-Эверест». Согласно документам операций по счетам между ООО «СК «Строй-Эверест» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, движение денежных средств по расчетным счетам ООО «СК «ФИО11-Эверест» отсутствует (т. 13 л.д. 188-195, 197);
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «СК «Строй-Эверест» зарегистрировано в налоговом органе 14.02.2019. Юридический адрес организации: <адрес> холмы, <адрес>, э/пом/к/оф1/III/1. Основной вид деятельности: разборка и снос зданий. Руководителем организации являлся ФИО4230.09.2021 ООО «СК «Строй-Эверест» исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений (т. 38 л.д. 68-74).
- заключение эксперта по договору <суммы изъяты> от 27.10.2022, согласно которому имеющиеся в документах ООО «СК «Строй-Эверест», сканированные изображения которых представлены на исследование, подписи от имени ФИО42 выполнены не им, а иным неустановленным лицом с подражанием его подписи (т. 3, л.д. 45-55);
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, которым осмотрены представленные ПАО «Промсвязьбанк» выписки по счетам в отношении ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «Заполяркомплекс». Согласно документам операций по счетам между ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось; операций по счетам между ООО «Заполяркомплекс» и ООО «СРБС» в 2020 и 2021 годах не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, расчетные счета ООО «Заполяркомплекс» закрыты в 2018 году (т. 13, л.д. 201-206, 208);
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, которым осмотрены представленные АО «Райффайзенбанк» движения по счетам в отношении ООО ТСК «Универсал-Плюс». Согласно документам операций по счетам между указанной организацией и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, расчетный счет ООО ТСК «Универсал-Плюс» в 2020 году закрыт (т. 14 л.д. 31-37, 39);
- протокол осмотра предметов с фототаблицей, которым осмотрены представленные ПАО «Промсвязьбанк» движения по счетам в отношении ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «Заполяркомплекс». Согласно документам операций по счетам между ООО ТСК «Универсал-Плюс» и ООО «СРБС» в 2020 году не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось; операций по счетам между ООО «Заполяркомплекс» и ООО «СРБС» в 2020 и 2021 годах не производилось, перечислений денежных средств не осуществлялось, расчетные счета ООО «Заполяркомплекс» закрыты в 2018 году (т. 14 л.д. 43-50, 52);
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО ТСК «Универсал-плюс» зарегистрировано в налоговом органе 29.01.2014. Юридический адрес организации: <адрес>. Основной вид деятельности: торговля автомобильными деталями. Руководителем организации являлся ФИО43 01.12.2020 ООО ТСК «Универсал-плюс» исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений (т. 38 л.д. 110-120).
- заключение эксперта по договору <суммы изъяты> от 27.10.2022, согласно которому имеющиеся в документах ООО ТСК «Универсал-Плюс» подписи от имени ФИО19 выполнены не им, а иным неустановленным лицом с подражанием его подписи (т. 3 л.д. 45-55);
- протокол осмотра предметов, с фототаблицей, обнаруженных и изъятых в ходе обыска, проведенного 26.03.2025 в <адрес> (по месту проживания Свидетель №33), которым осмотрен мобильный телефон Xiaomi 14TPro, серийный <суммы изъяты>, Imei-код (слот Sim1): <суммы изъяты>, Imei-код (слот Sim2): <суммы изъяты>, в чехле черного цвета. Обнаружено сообщение от контакта «Толя Србс» - абонентский номер +79220999909 (телефон Свидетель №4) 26.03.2025 в 07:36 следующего содержания: «Что смотрят?», а также исходящий телефонных звонок в 07:13 продолжительностью 5 секунд. В ходе осмотра мобильного телефона iPhone 12, серийный номер: FFXDT98POF13, Imei: <суммы изъяты>, Imei 2: <суммы изъяты>, в чехле синего цвета, установлена переписка в чатах и группах, в которой отражается финансово-хозяйственная деятельность ООО «СРБС» за период с 2023 года (т. 29 л.д. 70-250, т. 30 л.д. 1-250, т. 31 л.д.1-250, т. 32 л.д.1-250, т. 33 л.д. 1-250, т. 34 л.д. 1-243);
Таким образом, исследовав представленные доказательства, оценив и проанализировав каждое из них в отдельности и в совокупности с другими доказательствами, суд находит, что вина подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления установлена.
Суд при рассмотрении уголовного дела и постановлении приговора, при даче оценке исследованным по делу доказательствам, руководствуется Налоговым кодексом РФ, в том числе понятиями налогов, включая налог на добавленную стоимость и прибыль, порядок и сроки их уплаты в бюджет, а также разъяснениями, содержащиеся в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» (далее - Постановление № 48).
Все вышеприведенные доказательства получены и закреплены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, содержат в себе сведения об обстоятельствах, подлежащих доказыванию по уголовному делу согласно положениям ст. 73 УПК РФ, не противоречат и взаимодополняют друг друга, находясь в логической взаимосвязи, являются относимыми, достоверными, допустимыми и достаточными для разрешения уголовного дела и полностью подтверждающими вину подсудимого в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере.
Проведенные мероприятия зафиксированы в соответствующих протоколах. Форма и содержание протоколов обысков, проведенных на основании судебных решений, осмотра мест происшествия, осмотра предметов (документов) соответствуют установленным законом требованиям. При таких обстоятельствах у суда не имеется оснований не доверять сведениям, зафиксированным в указанных протоколах.
В достоверности выводов экспертов по имеющимся в уголовном деле заключениям сомнений у суда не возникло, так как они в достаточной степени аргументированы, основаны на результатах фактически проведенных исследований и соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ. Экспертизы проведены компетентными экспертами, в заключениях даны ответы на поставленные вопросы.
Оснований для назначения бухгалтерской экспертизы, о чем ходатайствовала защитник, не имелось, имеющееся в материалах уголовного дела и исследованное в суде заключение эксперта <суммы изъяты>н-24 от 08.10.2025 (налоговая экспертиза) соответствует предъявляемым требованиям, изложенные в нем выводы не содержат противоречий и принимаются судом в качестве доказательства по делу. В распоряжение эксперта предоставлены материалы уголовного дела, в том числе налоговая и бухгалтерская отчётность, первичные финансово-хозяйственные документы ООО «СРБС», документы и электронные носители информации, обнаруженные и изъятые в ходе проведённых обысков, а также сведения бухгалтерского и налогового учёта, содержащиеся в информационной системе «1С», полученные в результате произведённых выемок.
Показания свидетелей Свидетель №7, ФИО22, Свидетель №4, Свидетель №33, данные ими как в суде, так и на стадии предварительного следствия, суд признает достоверными и имеющими доказательственную силу лишь в той части, в которой они согласуются с показаниями иных свидетелей, письменными материалами уголовного дела, а также с фактическими обстоятельствами дела, указанными в описательной части настоящего приговора, поскольку судом установлено, что указанные свидетели состоят либо состояли в рабочих или в дружеских отношениях с ФИО1, имели непосредственное отношение к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности как «СРБС», так и «технических» и аффилированной компаний, в ходе расследования уголовного дела и проведении обысков принимали меры к сокрытию улик.
При этом исследованные по делу доказательства, движения по банковским счетам ООО «СРБС», так и ООО «УТК», директором которой являлся Свидетель №4, ООО «Заполяркомплекс», фактическим руководителем которой являлась ФИО22, ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй – Эверест», директорами и учредителями которых выступали «случайные» (номинальные руководители) лица, не участвующие в действительности в управлении компаний, указывают на фиктивность документооборота между указанными организациями. Допрошенная в суде свидетель Свидетель №7, указала о том, что Свидетель №4 и ФИО1 были компаньонами, а иные свидетели – сотрудники ООО «СРБС», указывали о руководящей роли как ФИО79, так Свидетель №4, в телефоне свидетеля Свидетель №33 Свидетель №4 был записан как «Толя Србс». У ФИО44, трудоустроенной в ООО «УТК» и ООО «Заполяркомплекс», в ходе обыска был обнаружен Рутокин, принадлежащий ООО «СРБС».
В связи с этим, суд критически оценивает показания свидетелей Свидетель №7, ФИО45, Свидетель №4 и Свидетель №33, не рассказывающих о фиктивных взаимоотношениях между ООО «СРБС» и ООО «УТК», ООО «Заполяркомплекс» и иных организаций, поскольку у данных свидетелей имеется заинтересованность в исходе дела в связи с их желанием помочь ФИО1 избежать ответственности за содеянное прежде всего в связи с их личным участием в деятельности названных организаций.
К показаниям подсудимого ФИО1, отрицающего свою вину в уклонении от уплаты налогов и утверждающего о реальности всех заключенных сделок, суд относится критически, расценивая их как способ защиты от предъявленного обвинения, поскольку они опровергаются материалами уголовного дела, приведенными в приговоре, не доверять которым у суда оснований не имеется.
Вопреки утверждениям подсудимого, анализ движения денежных средств ООО «СРБС», с одной стороны, и ООО «УТК» и ООО «Заполяркомплекс», с другой, показал отсутствие реального экономического содержания операций при формальном оформлении значительного объёма финансовых документов, что свидетельствует об использовании указанных организаций для создания искусственного документооборота с целью занижения налоговой базы.
Сведения по движению денежных средств ООО «УТК» за 2019-2021 годы указывают на то, что основные поступления на расчетный счет осуществлялись только от ООО «СРБС», расходование денежных средств происходит фактически лишь в адрес руководителя ООО «УТК» Свидетель №4, ФИО36 – супруги руководителя ООО «УТК» (оплата по счетам и договорам аренды), а так же в адрес ООО «СРБС» (возврат займа). Расход денежных средств в адрес вышеуказанных лиц происходит в день поступления платежа, либо в течение нескольких дней с момента поступления денежных средств от ООО «СРБС».
ООО «Заполяркомплекс» деятельность, связанную с оборотом дизельного топлива, не осуществляло, закупку, хранение и реализацию топлива не производило, что подтверждается отсутствием у общества емкостей, специализированного оборудования и иных материально-технических средств. Деятельность указанного общества носила фиктивный характер, Свидетель №5 являлся номинальным руководителем, реальное руководство деятельностью организации осуществляла его супруга Свидетель №6 Отсутствие реальной хозяйственной деятельности ООО «Заполяркомплекс» подтверждается анализом движения денежных средств по расчётным счетам общества, из которого следует, что финансовые операции носили транзитный характер и не были связаны с фактическим приобретением либо реализацией дизельного топлива.
Суд также приходит к выводу, что ООО «СМД Логистик» фактически в адрес ООО «СРБС» никаких услуг не оказывало, а исходя из движения денежных средств по счетам ООО «СМД Логистик», переводы от ООО «СРБС» в общей сумме чуть более 3 млн рублей осуществлялись не в рамках хозяйственной деятельности, а лишь с целью их обналичивания, поскольку в дальнейшем все вышеуказанные денежные средства за вычетом предполагаемого процента за возможное последующее обналичивание переводились на следующий день либо в течение 3-6 дней на расчетные счета преимущественно ИП ФИО36 и ИП ФИО41
Принимая во внимание, что в 2020 году у ООО «ЕВРОФУД» отсутствовали открытые расчетные счета, реальную финансово-хозяйственную деятельность организация не осуществляла, у нее отсутствовали материально-технические ресурсы для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а 19.08.2021 внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, то суд приходит к выводу, что указанная организация является номинальной, поставку дизельного топлива в адрес ООО «СРБС» не производила.
Аналогичные обстоятельства установлены и в отношении ООО «СК «Строй-Эверест» и ООО ТСК «Универсал-Плюс», которые также реальную хозяйственную деятельность не осуществляли, транспортные средства, указанные в представленных в налоговый орган документах, в собственности, аренде, пользовании у них не находилась, услуг для ООО «СРБС» собственники указанной техники не оказывали, перечисление денежных средств между ними и ООО «СРБТ» не отражено.
В соответствии с пунктом 26 Постановления № 48 доказательствами, подтверждающими наличие или отсутствие в содеянном признаков составов налоговых преступлений, могут быть в том числе налоговые декларации (расчеты), другие необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов документы, акты налоговых проверок, заключение эксперта, материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных уполномоченных органов. Также необходимо учитывать вступившие в законную силу решения арбитражных судов, судов общей юрисдикции, постановленные в иных видах судопроизводства, имеющие значение по делу. Фактические обстоятельства, установленные в таких судебных решениях, сами по себе не предопределяют выводы суда о виновности лица в совершении преступления.
В связи с этим, суд при вынесении приговора принимает во внимание решение МИФНС России № 2 по Ямало-Ненецкому автономному округу № 06-38/3 о привлечении к ответственности ООО «СРБС» за совершение налогового правонарушения от 25.04.2023, с учетом внесенных в него изменений решениями вышестоящего налогового органа от 21.08.2023, 13.03.2024, от 24.05.2024, подтверждающее факты того, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля получены доказательства, свидетельствующие о фиктивности сделок ООО «СРБС» с ООО «Заполяркомплекс», ООО «ЕВРОФУД», ООО «СМД Логистик», ООО ТСК «Универсал-Плюс», ООО «СК «Строй-Эверест», ООО «УТК», в результате чего ООО «СРБС» доначислен к уплате НДС и налог на прибыль за 2019 – 2021 г.г. в общей сумме более 69 млн рублей.
Обоснованность выводов решения налогового органа в последующем установлена решением Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа по делу № А81-9933/2023 от 05.09.2024, постановлениями Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А81-9933/2023 от 10.02.2025 и Арбитражного суда Западно-Сибирского округа (кассационной инстанции) по делу № А81-9933/2023 от 05.06.2025.
Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СРБС», с применением разработанной им преступной схемы, используя «технические» и «взаимозависимую» компаниИ, путем включения в налоговые декларации ООО «СРБС» заведомо ложных сведений о не имевших место в действительности финансово-хозяйственных отношениях с указанными компаниями, вовлеченными для видимости осуществления финансово-хозяйственных взаимоотношений посредством формального документооборота, с целью получения ООО «СРБС» необоснованной налоговой выгоды.
Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Процедура воздержания уголовного дела и привлечения ФИО1 к уголовной ответственности не нарушена, постановление о возбуждении уголовного дела от 11.06.2024 соответствует требованиям ст. ст. 145, 146 УПК РФ. Основанием для возбуждения уголовного дела послужило заявление налогового органа в порядке ч. 3 ст. 33 НК РФ о привлечении к ответственности лиц из числа руководства ООО «Спецрембытсервис» по факту уклонения от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере за период с 2019 по 2021 г.г.
Суд считает установленным, что подсудимый ФИО1 осуществлял руководство ООО «СРБС» и выполнял обязанности главного бухгалтера, поскольку в пределах своих должностных полномочий был самостоятелен в принятии решений, связанных с деятельностью Общества.
С учетом изложенного, а также принимая во внимание положения ст. 29 НК РФ, суд считает, что в инкриминируемый период времени подсудимый ФИО1 являлся субъектом преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, поскольку таковыми являются руководитель организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов либо уполномоченный представитель такой организации.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, характеризуется только прямым умыслом, направленным на полную или частичную неуплату налогов и (или) сборов.
Моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Указанный срок определяется по завершении налогового периода по налогам или расчетного периода по страховым взносам. При совершении продолжаемого уклонения этот момент определяется на дату уплаты неуплаченного налога или страхового взноса по последнему завершенному налоговому (расчетному) периоду.
ФИО1, являясь директором Общества, располагая всем объемом полномочий, осознавал общественную опасность ложных сведений об осуществлении хозяйственной деятельности, представил указанные сведения в налоговый орган, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не уплаты налогов в бюджет и желая их наступления, то есть действовал с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов, подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, предоставив их в налоговый орган.
При таких обстоятельствах оснований сомневаться в направленности умысла подсудимого ФИО1 на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в налоговую отчетность заведомо для него ложных сведений, в особо крупном размере, у суда не имеется.
Все преступные действия ФИО1, направленные на уклонение от уплаты налогов, имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок, установленный НК РФ для уплаты налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль, с 01.01.2020 по 31.12.2021. При этом преступные действия ФИО1 были закончены 28.03.2022 путем представления в налоговый орган последней налоговой декларации.
В связи с этим, вопреки мнению стороны защиты, срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности не истек.
Суммы налогов на добавленную стоимость и налогов на прибыль рассчитана налоговым органом и подтверждена судебными решениями, вступившими в законную силу, на основании действующего налогового законодательства, в связи с чем суд соглашается с данным расчетом и считает его правильным.
Согласно п. 12 Постановления № 48 для исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов надлежит складывать как сумму налогов (в том числе по каждому их виду), так и сумму сборов, страховых взносов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд.
В связи с этим, квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку размер налогов, от уплаты которых уклонился ФИО1, превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), является «особо крупным размером».
Изменение редакции примечания 1 к ст. 199 УК РФ Федеральным законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ, которым особо крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, улучшает положение ФИО1, поэтому примечание 1 к ст. 199 УК РФ надлежит применять в редакции вышеуказанного Федерального закона.
Оснований для применения положений ч. 2 ст. 14 УК РФ и прекращения уголовного дела по данным основаниям суд не находит.
Исходя из личности виновного, характера и степени общественной опасности преступления, суд не находит оснований для применения в отношении подсудимого положений ст. ст. 75, 76.2 УК РФ, освобождения его от уголовной ответственности. Оснований для оправдания ФИО1 по предъявленному обвинению суд также не усматривает.
Действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.
Федеральным законом от 18.03.2023 № 78-ФЗ в ч. 2 ст. 199 УК РФ внесены изменения, согласно которым снижен максимальный срок наказания в виде лишения свободы до 5 лет.
Согласно ст. 9 УК РФ, преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.
В соответствии с ч. 1 ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.
Таким образом, учитывая, что преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ) относится к категории преступлений средней тяжести, что улучшает положение подсудимого, суд квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Исходя из непосредственного наблюдения за поведением подсудимого в зале судебных заседаний, вменяемость последнего у суда сомнений не вызывает, в связи с чем суд признает ФИО1 вменяемым в отношении инкриминируемого ему преступления и подлежащим уголовной ответственности.
При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного к категории средней тяжести, обстоятельства содеянного, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, а также принципы законности, справедливости, гуманизма и индивидуализации наказания.
ФИО1 характеризуется с положительной стороны, имеет благодарности, грамоты, оказывал помощь при проведении Специальной военной операции; на учете у врача психиатра и психиатра-нарколога не состоит, ранее не судим.
Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ФИО1, в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении 2 малолетних детей. На основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – совершение преступления впервые, активное участие в общественно-политической жизни г. Новый Уренгой, занятие благотворительной деятельностью, частичное погашение задолженности по налогам (на сумму, превышающую 20 млн рублей), намерения в полном объеме погасить имеющуюся задолженность по налогам.
Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого, отсутствуют.
Обеспечивая действие принципа справедливости, закрепленного в ст. 6 УК РФ, положениями ст. 60 УК РФ установлено, что лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части УК РФ.
Учитывая общие начала назначения наказания, тяжесть содеянного, личность виновного, влияние назначаемого наказания на его исправление и условия жизни его семьи, цели наказания, суд, исследовав и сопоставив конкретные обстоятельства совершения преступления и данные о личности подсудимого, который находится в трудоспособном возрасте, социально адаптирован, имеет возможность получения заработка, характеризуется положительно, имеет на иждивении 2 малолетних детей, считает, что наказание ФИО1 должно быть назначено в виде штрафа, поскольку назначение иного наказания будет несоразмерным содеянному и чрезмерно суровым.
Именно наказание в виде штрафа, по мнению суда, способно оказать исправительное воздействие на ФИО1 и предупредит совершение им новых преступлений. При этом размер штрафа определяется судом с учетом тяжести содеянного, имущественного положения ФИО1 и ее семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым дохода.
При этом суд не усматривает оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права заниматься определенной деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческих организациях, о чем просит прокурор.
Согласно ст. ст. 45, 47 УК РФ и как разъяснено в п. 9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22.12.2015 № 58 от 22.12.2015 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», при назначении наказания по статьям уголовного закона, предусматривающим возможность применения дополнительных наказаний по усмотрению суда, в приговоре следует указать основания их применения с приведением соответствующих мотивов.
При этом из материалов дела следует, что ФИО1 занимался законной предпринимательской (коммерческой) деятельностью в сфере автоперевозок, обустраивал «зимники». За сам факт неуплаты ФИО1 налогов при управлении ООО «СРБС» судом ему назначается основное наказание в виде штрафа в пределах санкции ч. 2 ст. 199 УК РФ. С учетом данных о личности ФИО1, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, наличия смягчающих наказание обстоятельств, и отсутствие отягчающих, суд считает возможным сохранение за ФИО1 права заниматься определенной, включая коммерческую, деятельностью, в том числе с использованием организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.
Обстоятельств, в том числе исключительных, связанных с целями и мотивами преступления, обстоятельствами его совершения и наступившими последствиями, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступлений, которые могли бы служить основанием для применения ст. 64 УК РФ, а равно для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, судом не установлено.
Правовых оснований для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется.
Суд находит необходимым оставить в отношении подсудимого меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.
Разрешая вопрос об аресте на имущество, наложенном в рамках уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.
Принимая во внимание, что исковые требования по данному делу не заявлены, учитывая, что наложенный арест на имущество юридического лица может ограничить право по осуществлению предпринимательской деятельности, а также на возмещение причиненного вреда, суд приходит к выводу, что нет необходимости в применении меры процессуального принуждения, которой подвергнуто арестованное имущество ООО «СРБС», в связи с чем, имеются основания для снятия в рамках уголовного судопроизводства ранее наложенного ареста на имущество юридического лица. Судом также учитывается, что в случае реализации права соответствующего государственного органа, в том числе прокурора, на обращение с исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства, это не исключает возможности для применения обеспечительных мер судом при рассмотрении гражданского дела, если в этом возникнет соответствующая необходимость.
Кроме того, судом принимается во внимание, что в отношении ООО «СРБС» по заявлению налогового органа введена процедура наблюдения, и исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлениях от 12.03.2001 № 4-П и от 31.01.2011 № 1-П, процедура банкротства исключает наложение ареста в рамках уголовного дела, поскольку установление особого режима имущественных требований к должнику, не допускающего удовлетворение этих требований в индивидуальном порядке, позволяет обеспечивать наиболее полное удовлетворение требований всех кредиторов.
При этом арест на имущество ФИО1 подлежат сохранению до рассмотрения вопроса об имущественных взысканиях.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 297, 299, 307 - 309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать ФИО118 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <суммы изъяты> (четырехсот тысяч) рублей.
Штраф должен быть уплачен в соответствии с ч. 1 ст. 31 УИК РФ без рассрочки выплаты не позднее шестидесяти дней со дня вступления приговора суда в законную силу по следующим реквизитам: получатель денежных средств – Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ямало-Ненецкому автономному округу. ИНН <суммы изъяты>
Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, по вступлении приговора в законную силу - отменить.
Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:
оптические диски, содержащие результаты выездной налоговой проверки в отношении ООО «СРБС», выписки по счетам организаций, представленные на оптическом диске ПАО «Сбербанк России», выписки по счетам, представленные на оптическом диске АО «Газпромбанк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске АО «ТБанк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске ПАО «Промсвязьбанк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске АО «БМ-Банк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске АО «Альфа-Банк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», выписки по счетам, представленные АО «БКС Банк», выписки по счетам, представленные АО КБ «Локо-Банк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске ПАО «Промсвязьбанк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске АО «Райффайзенбанк», выписки по счетам, представленные на оптическом диске ПАО «Промсвязьбанк», оптический диск с выпиской по счетам, представленный АО «ЮниКредит Банк»; документы (журнал учета проведения запуска и технического обслуживания дизельной электростанции 150 КВт ООО «СРБС», блокнот в обложке розового цвета, пропуска, ТТН и иные путевые документы ООО «СРБС») за период с 2019 по 2024 г.г., жесткий диск в корпусе черного цвета Adata p/n: HD650-2T, с USB проводом; сведения ООО «Яндекс», файлы, находящиеся на оптических дисках <суммы изъяты>; <суммы изъяты>; <суммы изъяты>; носители электронной подписи Рутокен <суммы изъяты> (ООО СРБС) и <суммы изъяты> (ООО ЗК), - хранить при уголовном деле; мобильный телефон iPhone 14Pro, IMEI <суммы изъяты>, 35971818677942 в чехле желто-прозрачного цвета, принадлежащий Свидетель №4, мобильный телефон iPhone 16 Pro IMEI: <суммы изъяты>, IMEI2: <суммы изъяты>, принадлежащий Свидетель №7, мобильный телефон HonorX8a, IMEI: <суммы изъяты>, 86311206559929, изъятый в ходе обыска в жилище Свидетель №7, мобильный телефон iPhone 13 ProIMEI: <суммы изъяты>, IMEI2: <суммы изъяты>, принадлежащий Свидетель №8, мобильный телефон Xiaomi 14Т Pro серийный <суммы изъяты>Т4DOFMJ7H9LBAOB, IMEI <суммы изъяты>, <суммы изъяты>, iPhone 12 серийный номер FFXDT98POF13, IMEI <суммы изъяты>, <суммы изъяты>, изъятые в ходе обыска по месту фактического проживания Свидетель №33, возвратить законным владельцам.
Арест, наложенный постановлением Салехардского городского суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 13.11.2025 на имущество и денежные средства, принадлежащие Писанюку И.М., сохранить до исполнения имущественных взысканий.
Наложенный постановлением Салехардского городского суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 30.10.2024 арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «СРБС» в пределах 76 890 659 рублей 85 копеек, а также наложенный постановлением Салехардского городского суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 13.11.2025 арест на имущество, принадлежащее ООО «СРБС», по вступлению приговора в законную силу снять.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа с подачей жалобы через Новоуренгойский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий И.А. Носова