РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 декабря 2025 года г. Краснокаменск
Краснокаменский городской суд Забайкальского края в составе:
председательствующего судьи Яскиной Т.А., при секретаре Байло А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к Козулиной ФИО6 о взыскании налога на имущество физических лиц, страховых взносов, пени
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю обратилась в суд, ссылаясь на то, что на налоговом учете в УФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика Козулина И.Ю., которая в соответствии с п. I ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги. Козулина И.Ю. являлась индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно информации имеющейся в налоговом органе, в собственности налогоплательщика имелось недвижимое имущество и транспортные средства, в связи с чем, в отношении Козулиной И.Ю. сформированы налоговые уведомления№ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за2021 год в сумме <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за2022год в сумме <данные изъяты> руб. направлены налогоплательщику через личный кабинетДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком вышеуказанные налоги не уплачены, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС, в соответствии со статьёй 75 НК РФ, начислены пени в сумме – <данные изъяты> руб. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе пени <данные изъяты> рублей. Задолженности по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме <данные изъяты> рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе пени <данные изъяты> рублей. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет <данные изъяты> рублей.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты> рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – <данные изъяты> рублей (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = <данные изъяты> рублей.
Ссылаясь на данные обстоятельства, истец просит суд взыскать с Козулиной И.Ю. задолженность по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты> рублей (в том числе: имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за 2021 год в размере <данные изъяты> руб., за 2022 год в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> руб.
В судебное заседание административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю, будучи надлежащим образом уведомленный, своего представителя не направил, представитель по доверенности Цуленкова Е.А. в иске просила о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
В судебное заседание административный ответчик Козулина И.Ю. не явилась, о рассмотрении дела уведомлена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила.
На основании ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно п. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Материалами дела подтверждается, что на налоговом учете в УФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика Козулина И.Ю., которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) обязана уплачивать законно установленные налоги.
В судебном заседании установлено, что Козулина И.Ю. являлась индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрениютой частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; онопредставляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О-П).
В соответствии с п. 1 ст. 45 налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.
На основании п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Кодексом.
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.
Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).
Имущественные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.
В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Из материалов дела следует, что в собственности налогоплательщика Козулиной И.Ю. имелось недвижимое имущество и транспортные средства, в связи с чем, в отношении налогоплательщика Козулиной И.Ю. сформированы налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб. направлены налогоплательщику через личный кабинетДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком вышеуказанные налоги не уплачены, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС, в соответствии со статьёй 75 БОК РФ, начислены пени в сумме – <данные изъяты> рублей.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе пени <данные изъяты> рублей. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме <данные изъяты> рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе пени <данные изъяты> рублей. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет <данные изъяты> рублей.
В связи с неуплатой налогов и пени, УФНС России по <адрес> в соответствии со ст. 69 НК РФ в отношении Козулиной И.Ю. выставлено Требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ.
Требование от ДД.ММ.ГГГГ № направлено Козулиной И.Ю. через сервис «Личный кабинет» получено ею ДД.ММ.ГГГГ.
Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» не предусматривают возможности выставления нового либо уточненного требования об уплате задолженности, выставленное требование об уплате задолженности после ДД.ММ.ГГГГ считается действительным до тех пор, пока отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика не будет погашено в полном объеме.
Налоговым органом в порядке ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности <данные изъяты>.
Решение от ДД.ММ.ГГГГ № направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.
Как следует из материалов дела административный ответчик Козулина И.Ю. имеет задолженность за 2021 по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., за 2022 год по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборе, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере <данные изъяты> рублей, пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере <данные изъяты> рублей, всего в сумме <данные изъяты> рублей.
Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
С указанными расчетами суд соглашается, так как они основаны на законе, иного расчета суду не представлено.
Административным ответчиком в порядке ст.62 КАС РФ эти расчеты не опровергнуты.
Согласно пп. 2 п. 3 ст. 48, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, превысила <данные изъяты> рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> подано заявление Мировому судье Судебного участка № Краснокаменского судебного района <адрес> о вынесении судебного приказа.
На основании указанного заявления ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей Судебной участка № Краснокаменского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а - 3881/2024, согласно которому, взысканию подлежит задолженность в сумме <данные изъяты> рублей.
Мировым судьей судебного участка № Краснокаменского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-3881/2024, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения.
По результатам анализа ЕНС на дату направления административного искового заявления установлена неуплата задолженности по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты> рублей.
Указанная задолженность по налогам и пени не признана безнадежной к взысканию и числится за налогоплательщиком.
При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению, с ответчика Козулиной И.Ю. подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты> рублей.
В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ с Козулиной И.Ю. следует взыскать госпошлину в размере <данные изъяты> рублей в доход Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с Козулиной ФИО2 (ИНН №) задолженность по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты> копеек.
Реквизиты для уплаты: КБК №, Банк получателя – ОКЦ № 7 ГУ Банка России по Центральному федеральному округу //УФК по Тульской области, г. Тула, ИНН получателя – №, КПП получателя – № №, БИК № №, счет банка получателя средств – № №, казначейский счет – № №.
Взыскать с Козулиной ФИО7 в доход Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края государственную пошлину в сумме <данные изъяты>) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Краснокаменский городской суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.
Решение в окончательно форме принято ДД.ММ.ГГГГ.
Судья Т.А.Яскина