РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
01 июня 2026 года г. Хабаровск
Кировский районный суд г. Хабаровска в составе:
председательствующего: судьи Пискунова А.Н., при секретаре ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – УФНС России по <адрес>) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей. В обоснование требований указав, что согласно базе данных налогового органа административному ответчику на праве собственности принадлежит транспортное средство TOYOTA-MARK2, государственный регистрационный знак М072СО27, год выпуска 1993, дата регистрации владения с ДАТА по настоящее время. Согласно налоговому уведомлению от ДАТА №, административному ответчику был начислен транспортный налог за 2023 год в размере 1680 руб. за транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении. Административному ответчику на праве собственности принадлежат: квартира, находящаяся по адресу: Хабаровск <адрес> ул., <адрес>, размер доли в праве – 1/2, дата регистрации владения - ДАТА по настоящее время; квартира, находящаяся по адресу: Москва г., <адрес>. Согласно налоговому уведомлению от ДАТА №, административному ответчику был начислен имущественный налог за 2023 год в размере 4154 руб. за объекты недвижимости, указанные в налоговом уведомлении. Согласно налоговому уведомлению от ДАТА №, административному ответчику был начислен налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом за 2023 год в размере 159 250 руб. Административный ответчик с ДАТА по настоящее время состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката и является плательщиком страховых взносов. Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год у административного ответчика составил 49 500 рублей. Налогоплательщиком обязанность по уплате налогов в установленные сроки Налоговым кодексом Российской Федерации не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в сумме 57 568,62 рублей. Налогоплательщику направлено решение № от ДАТА о взыскании задолженности, в котором сообщалось о неисполнении требования об уплате задолженности от ДАТА № и принятии налоговым органом решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета. С заявлением от ДАТА № о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» после подачи предыдущего заявления от ДАТА № (судебный приказ по делу №а-583/2024 вынесен ДАТА мировым судьей судебного участка № «<адрес> г. Хабаровска») и образования у налогоплательщика новой задолженности, превышающей 10 тысяч рублей. Мировым судьей судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» ДАТА по делу №а-5317/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности в общем размере 204 866,45 руб., в том числе: по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2023 год в размере 159 250 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1 680 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 08701000) в размере 314 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 45323000) в размере 3 840 руб., пени, начисленной за период с ДАТА по ДАТА в размере 39 782,45 рубля. На основании поступивших ДАТА от налогоплательщика возражений относительно исполнения судебного приказа, определением суда от ДАТА судебный приказ №а-5317/2024 отменен. Задолженность по налогу на доходы физических лиц, не удержанному налоговым агентом за 2023 год оплачена в сумме 47 759,86 руб., в связи с чем, сумма задолженности по отмененному судебному приказу составляет 157 106,59 рублей. После обращения налоговым органом с заявлением ДАТА № и образования у налогоплательщика новой задолженности, превышающей 10 тысяч рублей, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» с заявлением от ДАТА № о вынесении судебного приказа. В заявлении № налоговый орган просил взыскать с административного ответчика задолженность в общем размере 67 286,17 руб., в том числе: по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 49 500 руб., пени, начисленной за период с ДАТА по ДАТА в размере 17 786,17 рублей. Мировым судьей судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» ДАТА по делу №а-728/2025 вынесен судебный приказ. На основании поступивших от налогоплательщика возражений, определением суда от ДАТА судебный приказ отменен. По состоянию на ДАТА сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, не учитывается в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика в соответствии с подпунктом 10.1 пункта 5, подпунктами 3.1 - 3.3 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, и составляет 224 392,76 руб., в том числе налог - 166 824,14 руб., пени - 57 568,62 рублей.
На основании изложенного просят взыскать с ФИО1 сумму задолженности в размере 224 392,76 руб., из них: транспортный налог за 2023 год в размере 1 680 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 840 руб., страховые взносы отдельных категорий плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб., налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 111 490,14 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 314 руб., пени в размере 57 568, 62 руб.
В судебном заседании административный истец УФНС России по Хабаровскому участия, административный ответчик участия не принимали, о его месте и времени уведомлялись своевременно и надлежащим образом.
Суд в соответствии со ст. 150, ч. 6 ст. 226 КАС РФ находит возможным, рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц участвующих в деле.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. При этом согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Из материалов дела следует, что ФИО1 (ИНН 272426505710), является плательщиком налогов.
В силу статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается налоговым законодательством Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма транспортного налога в соответствии пунктом 11 статьи 85, статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в электронной форме органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
Согласно информации, представленной административным истцом за ФИО1 на праве собственности зарегистрировано транспортное средство TOYOTA-MARK2, государственный регистрационный знак М072СО27, год выпуска 1993, дата регистрации владения с ДАТА по настоящее время.
Налоговым уведомлением от ДАТА №, ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год в размере 1680 руб. Расчет транспортного налога представлен в налоговом уведомлении, проверен судом и признан арифметически верным.
Статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, при этом могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные Налогового кодекса Российской Федерации, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма налога на имущество физических лиц в соответствии со статьей 408, пунктом 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в электронной форме органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно представленных административным истцом сведений, ФИО1 на праве собственности принадлежат: квартира, находящаяся по адресу: Хабаровск г., Запарина ул., <адрес>, размер доли в праве – 1/2 дата регистрации владения - ДАТА по настоящее время, квартира, находящаяся по адресу: Москва г., <адрес>.
Налоговым уведомлением от ДАТА №, ФИО1 начислен имущественный налог за 2023 год в размере 4154 руб. за вышеназванные объекты недвижимости. Расчет имущественного налога представлен в налоговом уведомлении, проверен судом и признан арифметически верным.
В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно статье 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации, Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог самостоятельно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Налоговым уведомлением от ДАТА №, ФИО1 начислен налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом за 2023 год в размере 159 250 руб.
Расчет налога на доходы физических лиц представлен в налоговом уведомлении, проверен судом и признан арифметически верным.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) являются плательщиками страховых взносов в фиксированном размере.
Согласно пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 2023 года совокупный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, уплачиваемый плательщиками, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется ежегодно на основании подпункта 1 и 2 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год.
Согласно пункта 2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно сведений административного истца ФИО1 с ДАТА по настоящее время состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката и является плательщиком страховых взносов.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год у административного ответчика составил 49 500 рублей.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункта 6 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Согласно искового заявления обязанность по уплате налогов в установленные сроки Налоговым кодексом Российской Федерации ФИО1 Д.С. не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в сумме 57 568,62 рублей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДАТА на сумму 281 440,83 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо единого налогового счета.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
ФИО1 направлено решение № от ДАТА о взыскании задолженности, в котором сообщалось о неисполнении требования об уплате задолженности от ДАТА № и принятии налоговым органом решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета.
Согласно статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления, задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.
Мировым судьей судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» ДАТА по делу №а-5317/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности в общем размере 204 866,45 руб., в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2023 год в размере 159 250 руб.
- по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1 680 руб.,
- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 08701000) в размере 314 руб.
- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 45323000) в размере 3 840 руб.
- пени, начисленной за период с ДАТА по ДАТА в размере 39 782,45 рубля.
На основании поступивших ДАТА от налогоплательщика возражений относительно исполнения судебного приказа, определением суда от ДАТА судебный приказ №а-5317/2024 отменен.
Согласно информации административного истца задолженность по налогу на доходы физических лиц, не удержанному налоговым агентом за 2023 год оплачена в сумме 47 759,86 руб., в связи с чем, сумма задолженности по отмененному судебному приказу составляет 157 106,59 рублей.
Информация об оплате вышеуказанной задолженности суду ни стороной административного истца, ни административного ответчика, не представлена.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № «Кировский <адрес> г. Хабаровска» от ДАТА по делу №а-728/2025 с должника ФИО1 взыскана задолженность в общем размере 67 286,17 руб., в том числе по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 49 500 руб.,пени, начисленной за период с ДАТА по ДАТА в размере 17 786,17 рублей.
На основании поступивших от налогоплательщика возражений, определением суда от ДАТА судебный приказ отменен.
Настоящее административное исковое заявление поступило в суд ДАТА, то есть срок для его подачи истцом не пропущен.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.
Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 10731 руб. в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей, – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (Инн №) сумму задолженности в размере 224 392,76 руб., состоящую из транспортного налога за 2023 год в размере 1 680 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 840 руб., страховые взносы отдельных категорий плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб., налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 111 490,14 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 314 руб., пени в размере 57 568, 62 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 10 731 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Кировский районный суд г. Хабаровска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья А.Н. Пискунов
Мотивированное решение изготовлено ДАТА.
Копия верна. Судья А.Н. Пискунов