ПОСТАНОВЛЕНИЕ
по делу об административном правонарушении г. Омск, ул. Седова, 57/1 1 декабря 2025 года
Мировой судья судебного участка №44 в Кировском судебном районе в г. Омске Лазаренко В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении:
ООО «Ай Групп<ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрированного по адресу: <ОБЕЗЛИЧЕНО>,
УСТАНОВИЛ:
29 сентября 2025 года в 00 час. 01 мин., ООО «Ай Групп», зарегистрированного по адресу: <ОБЕЗЛИЧЕНО>, не представило МИФНС №8 по Омской области, осуществляющему государственный контроль (надзор), документы, подтверждающие внесение денежных средств по оплате уставного капитала (наличными или иным способом) физическим лицом - нерезидентом <ОБЕЗЛИЧЕНО>, в том числе, карточки счета или оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 «Касса», квитанции к приходному кассовому ордеру, выписки по расчетному счету, платежного документа, необходимых для осуществления МИФНС №8 по Омской области его законной деятельности.
Представитель ООО «Ай Групп» участия в судебном разбирательстве не принимал при надлежащем извещении. Неявка в судебное заседание лица, извещенного в установленном порядке о дате рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном заседании.
Представитель МИФНС №8 по Омской области в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Учитывая сроки привлечения к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ, неявку лица, привлекаемого к административной ответственности, при надлежащем извещении, суд на основании ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ счел возможным рассмотреть дело об административном правонарушении без участия лица, привлекаемого к административной ответственности.
Исследовав материалы дела об административном правонарушении, мировой судья приходит к следующему.
В силу положений частей 1 и 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
В соответствии сч.2 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Указа Президента Российской Федерации №41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» Федеральная налоговая служба является органом валютного контроля.
На основании п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Пунктами 4, 5, 6, 7, 8 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» резиденты и нерезиденты обязаны представлять подтверждающие документы (копии документов) и информацию по запросам таможенных органов и налоговых органов, являющихся уполномоченными Правительством Российской Федерации органами валютного контроля. Резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции и получившие доступ к системе «Одно окно», представляют уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля подтверждающие документы и информацию с использованием системы «Одно окно» в соответствии с требованиями настоящих Правил (п.4).
Запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанные запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, направляются резиденту и нерезиденту: с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» (при наличии технической возможности); с использованием информационных сервисов автоматизированной подсистемы «Личный кабинет», размещенной на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в области таможенного дела в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее - личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности) (при наличии технической возможности); через личный кабинет, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее - личный кабинет налогоплательщика); с использованием телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - оператор электронного документооборота). По решению уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля к указанным запросам, направленным в форме электронного документа, могут прилагаться электронные образы документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), или иные приложения в электронной форме (п. 5).
Срок представления подтверждающих документов (копий документов) и информации резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, резидентом Федеральному казначейству устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи указанного запроса (п.6).
Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента - физического лица, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме в установленном Правительством Российской Федерации порядке и при условии организации взаимодействия с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации (далее - усиленная неквалифицированная электронная подпись резидента - физического лица), или усиленной квалифицированной электронной подписью резидента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) или нерезидента. Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля в форме электронного документа направляются: с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» (при наличии технической возможности); с использованием личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности (при наличии технической возможности); через личный кабинет налогоплательщика; с использованием системы «Одно окно»; с использованием телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота. Днем представления подтверждающих документов (копий документов) и информации уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля считается: для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены заказным почтовым отправлением, - дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые представлены резидентом или нерезидентом лично либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены в электронной форме с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)», - дата, которая фиксируется данной информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены в форме электронного документа с использованием системы «Одно окно», - дата и время, которые зафиксированы системой «Одно окно» в момент направления резидентом подтверждающих документов и информации; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления резидентом или нерезидентом лично либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, которая зафиксирована оператором электронного документооборота в подтверждение даты отправки электронного документа (п.7).
На основании письменного заявления резидента или нерезидента уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля может быть продлен установленный в запросе срок представления подтверждающих документов (копий документов) и информации (п.8).
Судом установлено, что ООО «Ай Групп», <ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрировано в качестве юридического лица 01.07.2025
В адрес ООО «Ай Групп», зарегистрированного по адресу: <ОБЕЗЛИЧЕНО>, посредством почтовой связи 05.09.2025 направлен запрос <ОБЕЗЛИЧЕНО> от 04.09.2025 о предоставлении в МИФНС № 8 по Омской области документов, подтверждающих внесение денежных средств по оплате уставного капитала (наличными или иным способом) физическим лицом - нерезидентом <ОБЕЗЛИЧЕНО>, в том числе, карточки счета или оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 «Касса», квитанции к приходному кассовому ордеру, выписки по расчетному счету, платежного документа, в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса.
Запрос получен адресатом 17.09.2025. В срок до 26.09.2025 включительно ответ на запрос представлен не был, с ходатайством о продлении срока представления подтверждающих документов ООО «Ай Групп» не обращалось.
Таким образом, в ходе судебного разбирательства бесспорно установлено, что ООО «Ай Групп» не исполнило обязанность, возложенную на него законом по предоставлению обязательных сведений, в орган осуществляющий государственный надзор (контроль). Документы, подтверждающие внесение денежных средств по оплате уставного капитала, необходимы для осуществления МИФНС № 8 по Омской области своих задач и функций в установленной сфере деятельности.
С учетом приведенных доказательств мировой судья находит, что действия ООО «Ай Групп» обоснованно квалифицированы по ст. 19.7 КоАП РФ - непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12 - 19.7.16, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 КоАП РФ.
Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, предусмотренных ч. 1 ст. 4.2 и ч. 1 ст. 4.3 КоАП РФ, мировой судья не усматривает.
Оснований для применения положений ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судом не установлено, само по себе совершение правонарушения впервые и отсутствие, ущерба не свидетельствуют о малозначительности совершенного правонарушения, посягающего на интересы неопределенного круга лиц.
При назначении наказания мировой судья учитывает характер совершенного правонарушения, отсутствие сведений о привлечении к административной ответственности, а также то, что административное наказание применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, в связи с чем, полагает возможным назначить минимальное наказание, предусмотренное санкцией ст. 19.7 КоАП РФ в виде предупреждения.
Руководствуясь ст.ст. 29.9-29.11 КоАП РФ, мировой судья
ПОСТАНОВИЛ:
ООО «Ай Групп» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения.
Постановление может быть обжаловано в Кировский районный суд г. Омска в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления, через мирового судью судебного участка № 44 в Кировском судебном районе в г. Омске.
Мировой судья В.С. Лазаренко