РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
02 сентября 2026 года г. Железногорск-Илимский
Нижнеилимский районный суд Иркутской области в составе председательствующего Антоневич М.Ф., при секретаре судебного заседания Васильеве А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-518/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Иркутской области к Трофимовой Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 24 по Иркутской области (далее по тексту – налоговая инспекция) обратилась в суд с административным иском к Трофимовой Н.А. (далее по тексту – Трофимова Н.А. ) о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени.
В обоснование иска указано, что Трофимова Н.А. является собственником недвижимого имущества: земельного участка и квартиры, расположенных по адресу: ***, и плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.
В связи с чем ей начислен земельный налог за 2019-2022 г.г. в размере 74 руб., и налог на имущество на имущество физических лиц за *** год в размере *** руб. В адрес ответчика направлены налоговые уведомления за *** от *** *** со сроком уплаты ***; за *** от *** *** со сроком уплаты ***, которые ответчиком не оплачены.
В период с *** по *** Трофимова Н.А. состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя.
Поскольку Трофимова Н.А. осуществляла предпринимательскую деятельность, и была обязана осуществлять исчисление и уплату сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Согласно ст. 430 НК РФ страховые взносы за *** год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32448 руб., на обязательное медицинское страхование – 8426 руб., за *** год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32448 руб., на обязательное медицинское страхование – 8426 руб.
В связи с чем размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за *** год по сроку уплаты *** составляет 28482,13 руб. и 7396,16 руб. соответственно.
В судебные приказы ***, ***, ***, *** включены пени, начисленные за период с *** по *** в сумме 3449,93 руб.
Размер пени, начисленных на несвоевременно оплаченные суммы: земельному налогу за ***, налогу на имущество за ***, страховые взносы на ОПС за ***, страховые взносы на ОМС за *** год до ***, составляет 4867 руб. Пени после *** – 8582,93 руб.
В связи с неисполнение обязанности по уплате задолженности в добровольном порядке, повлекшей формирование отрицательного сальдо ЕНС (дата образования ***), налогоплательщику направлены требования: *** со сроком исполнения ***, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС на общую сумму 168879,37 руб.
В связи с введением единого налогового счете с *** требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо значение равное нулю.
Ввиду оставления требования без исполнения, инспекция обратилась за взысканием в порядке приказного производства и были вынесены судебные приказы: от *** ***, от *** ***, от *** ***, от *** ***, которые определениями от *** отменены в связи с поступившими возражениями должника.
Просит суд взыскать с Трофимовой Н.А. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Иркутской области задолженность в размере 49604,22 руб., в том числе:
-земельный налог за *** в сумме 17 руб., за *** в сумме 17 руб., за *** в сумме 19 руб., за *** в сумме 21 руб.;
- налог на имущество физических лиц за *** в сумме 121 руб., за *** в сумме 27 руб., за *** в сумме 27 руб., за *** в сумме 27 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за *** в сумме 28482,13 руб.,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за *** в сумме 7396,16 руб.,
- пени за период с *** по *** в сумме 13449,93 руб.
В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области не явился, просил рассматривать административное дело в его отсутствие, иск удовлетворить. Дополнительно указал, что сроки для взыскания задолженности соблюдены. Административное исковое заявление подано в течение 6 месяцев после отменены судебных приказов, которыми с ответчика были взысканы задолженности по налогам.
Административный ответчик Трофимова Н.А. в судебное заседание не явилась, о дне судебного заседания уведомлена надлежаще. Представила возражения на иск, в которых указала на пропуск срока исковой давности на предъявление указанных требований, и просила в удовлетворении исковых требований истца отказать.
Кроме того, информация о времени и месте судебного заседания была своевременно размещена на официальном сайте Нижнеилимского районного суда Иркутской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Суд, посчитал возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся сторон.
Суд, проверив и оценив представленные доказательства, приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Главой 32 КАС РФ регламентирован порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций.
На основании ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом ( ч. 2 ст. 45 НК РФ).
Согласно ч. 2 ст.52 НК РФ если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса ( ст.400 НК РФ).
В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту" налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей ст. 2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее I декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Трофимова Н.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области по месту жительства (ИНН ***).
Как установлено судом и следует из материалов дела, Трофимова Н.А. является с *** по настоящее время собственником:
- недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: ***, общая долевая собственность, *** доля в праве;
- земельного участка, расположенного по адресу: ***, общая долевая собственность, *** доля в праве;
В связи с чем, в соответствии со ст. ст. 388, 400 НК РФ, она являлась плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц за *** г.г.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления *** от *** со сроком уплаты ***, *** от *** со сроком уплаты 01.12.2023г.
В установленный законом срок налоги Трофимовой Н.А. не оплачены.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, в частности, от продажи товаров. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке (пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Судом установлено и из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от *** следует, что Трофимова Н.А. в период с *** по *** была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы).
Разрешая исковые требования о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В порядке пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксировано размере.
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование установлен пунктом 1 статьи 430 НК РФ. Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (пункт 2 статьи 432 НК РФ).
Согласно ч. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы за 2020 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32448 руб., на обязательное медицинское страхование – 8426 руб., за 2021 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32448 руб., на обязательное медицинское страхование – 8426 руб.
Размер задолженности на обязательное пенсионное и медицинское страхование за *** года по сроку уплаты *** составил 28482,13 руб. и 7396,16 руб. соответственно.
Доказательств уплаты налога в установленный срок административным ответчиком не представлено.
В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с ч. 3 ст.75 НК РФ Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В установленный законом срок налоги Трофимовой Н.А. не оплачены.
Налоговым органом выставлены требования:
- *** от *** об уплате задолженности по состоянию на *** на сумму 145,61 руб. со сроком уплаты - до ***.
- *** от *** об уплате задолженности по состоянию на *** на сумму36188,34 руб., со сроком уплаты до ***
- *** об уплате задолженности по состоянию на *** на сумму недоимки 132808,71 руб., пени на сумму 36070,66 руб., со сроком уплаты ***.
В срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган обратился с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании указанной задолженности с Трофимовой Н.А.
*** мировым судьей судебного участка *** по *** вынесен судебный приказ *** о взыскании с Трофимовой Н.А. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за *** года в размере 55027,13 руб., пени за период с *** по *** в размере 1944,21 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 13236,16 руб., пени в размере 397,01 руб.
*** мировым судьей судебного участка *** по *** вынесен судебный приказ *** о взыскании с Трофимовой Н.А. земельного налога, налога на имущество физических лиц за ***, пени в общей сумме 34387,35 руб.
*** мировым судьей судебного участка *** по *** вынесен судебный приказ *** о взыскании с Трофимовой Н.А. земельного налога, налога на имущество физических лиц за *** годы, пени в общей сумме 10671,18 руб.
*** мировым судьей судебного участка *** по *** вынесен судебный приказ *** о взыскании с Трофимовой Н.А. суммы пеней в размере 10165,80 руб.
Определениями от *** указанные судебные приказы отменены в связи с поступившими от Трофимовой Н.А. возражениями.
Согласно ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату выставления требований) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В срок, установленный п. 4 ст. 48 НК РФ, налоговый орган обратился в Нижнеилимский районный суд Иркутской области с настоящим административным иском, административный иск поступил в суд ***
Доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени в полном объеме административным ответчиком в соответствии со ст.62 КАС РФ суду не представлено.
Разрешая по существу административные исковые требования, суд исходит из того, что процессуальные сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением налоговым органом соблюдены, административный ответчик, имеющий в собственности недвижимое имущество, земельные участки и являющийся налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, а также плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, в нарушение требований Налогового кодекса Российской Федерации не уплатил своевременно и в полном объеме начисленные налоги, что является основанием ко взысканию задолженности по налогам в судебном порядке. Анализ представленных доказательств, подтверждающих заявленные требования, свидетельствует о соблюдении административным истцом установленного законом срока обращения за принудительным взысканием с административного ответчика задолженности по налогам. Оснований для применения срока исковой давности не имеется. В связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные истцом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления освобождена, с административного ответчика Трофимовой Н.А. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 (ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ).
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Иркутской области к к Трофимовой Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени удовлетворить.
Взыскать с Трофимовой Н.А. , *** года рождения, (паспорт *** ***) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России *** по *** задолженность в общей сумме 49604,22 руб., в том числе:
-земельный налог за *** в сумме 17 руб., за *** в сумме 17 руб., за *** в сумме 19 руб., за *** в сумме 21 руб.;
- налог на имущество физических лиц за *** в сумме 121 руб., за *** в сумме 27 руб., за *** в сумме 27 руб., за *** в сумме 27 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за *** в сумме 28482,13 руб.,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за *** в сумме 7396,16 руб.,
- пени за период с *** по *** в сумме 13449,93 руб.
Взыскать с Трофимовой Н.А. , *** года рождения, (паспорт *** ***) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Нижнеилимский районный суд Иркутской области в течение одного месяца со дня вынесения решения. Полное мотивированное решение судом изготовлено 14.09.2026 года.
Председательствующий М.Ф. Антоневич