ПОСТАНОВЛЕНИЕ
19 июня 2026 года город Магадан
Магаданский городской суд Магаданской области в составе:
председательствующего – судьи Рейнтовой М.Г., при секретаре Самофалове Р.О., с участием помощника прокурора города Магадана Брянцевой Е.С., обвиняемого Цымбалюка Н.В., защитника обвиняемого Цымбалюка Н.В. – адвоката Адвокатского кабинета Жолобова С.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании в помещении Магаданского городского суда Магаданской области уголовное дело в отношении
Цымбалюка Николая Владимировича, 10 <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, установил:
Органом предварительного следствия Цымбалюк Н.В. обвиняется в совершении умышленного преступления небольшой тяжести в городе Магадане при следующих обстоятельствах.
Так, Общество <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, за основным государственным регистрационным номером №.
ДД.ММ.ГГГГ Общество поставлено на налоговый учет в УФНС <адрес> с юридическим адресом: <адрес>, <адрес>, с присвоением ИНН №, КПП №.
Учредителями Общества являются: ФИО1 с долей уставного капитала 20 %, ФИО2 с долей 20 %, ФИО3 с долей 55 % и ФИО4 с долей 5 %.
Приказом директора ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №к директором Общества назначен Цымбалюк Николай Владимирович.
Общество <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, за основным государственным регистрационным номером №
Единственным учредителем <данные изъяты> является Цымбалюк Николай Владимирович.
Решением учредителя № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором назначен Цымбалюк Николай Владимирович.
Согласно Уставу <данные изъяты>, утвержденному решением единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ №, основной целью создания Общество является получение прибыли.
В соответствии с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц, основным видом деятельности Общества являются работы геолого-разведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы.
Согласно Уставу <данные изъяты>»:
- единоличным исполнительным органом Общества является директор (п. 11.1);
- директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями (п. 11.4);
- директор Общества обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно (п. 11.5);
- директор руководит текущей деятельностью Общества (п. 11.6);
- директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством РФ, организует бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Уставом или действующим законодательством РФ к компетенции Общего собрания участников Общества (п. 11.7).
ООО <данные изъяты> имеет следующие счета:
- в <данные изъяты>»: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ;
- в <данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Уставом <данные изъяты> Цымбалюк Н.В. достоверно знал о том, что Общество является налогоплательщиком, в связи с чем, на него возложена обязанность по своевременному исчислению и уплате в бюджеты различных уровней налогов, сборов и страховых взносов в рамках законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 1, 2, 3, 7 и 13 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на ФИО4, как на ответственное лицо налогоплательщика, возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Кроме того, Цымбалюк Н.В., являясь директором ООО <данные изъяты> осуществляя предпринимательскую деятельность, знал и обязан соблюдать установленные законодательством Российской Федерации общеобязательные требования в сфере налогообложения, а именно:
- ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в соответствии с которыми каждый обязан платить налоги и сборы;
- п. 2 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым счетом (далее - ЕНС) признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) и (или) признаваемых в качестве ЕНП;
- п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ).
- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, страховые взносы;
- п.п. 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации;
- п.п. 1, 2, 3 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, согласно которым плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;
- п. 2, п.п. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ, согласно которым обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком;
- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный НК РФ;
- п. 2 ст. 45, согласно которому, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание задолженности производится в порядке ст. 46, 47 НК РФ;
- п. 7 ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ; со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога; со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ; со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 78 НК РФ; со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента;
- п.п. 1, 3 ст. 46 НК РФ, согласно которых в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в НК РФ – решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ;
- п. 1 ст. 69 НК РФ, согласно которому неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности;
- п. 3 ст. 69 НК РФ, согласно которому требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения;
- п. 1, 2 ст. 76 НК РФ, согласно которым приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета.
Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности;
- п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь – перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь – перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
Таким образом, Цымбалюк Н.В., являясь директором ООО <данные изъяты> осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном Обществе, и в соответствии с вышеуказанными нормами законодательства обязан как руководитель организации обеспечить уплату Обществом налогов, страховых взносов и иных платежей в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок.
Вместе с тем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО <данные изъяты> сложилось отрицательное сальдо ЕНС по налогам, страховым взносам и пени в сумме 6 062 778,49 руб., из которых 5 912 654,57 руб. – сумма основного долга, подлежащих уплате в бюджет налогов и страховых взносов.
В связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты> задолженностью по уплате в бюджет налогов и страховых взносов, неуплаченных в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, ДД.ММ.ГГГГ Управлением ФНС России по <адрес> на основании ст. 45, 69, 70 НК РФ в адрес руководителя ООО <данные изъяты> ФИО4 по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогам, страховым взносам и пени в размере 6 062 778,49 руб., из которых 5 912 654,57 руб. основного долга по налогам и страховым взносам, с установлением срока погашения указанной задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требованием получено ООО <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ.
При этом, директор ООО <данные изъяты> ФИО4, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанных суммах, а также об указанном требовании налогового органа погасить данную задолженность в указанный в требовании срок, умышленно на данное требование должным образом не отреагировал, в полном объеме недоимку по налогам и страховым взносам в установленный срок не погасил, вследствие чего задолженность по уплате в рамках законодательства Российской Федерации в бюджет обязательств возросла и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6 160 156,8 руб., из которых 5 917 306,47 руб. сумма основного долга по уплате в бюджет налогов и страховых взносов.
В связи с неисполнением директором ООО <данные изъяты> ФИО4 указанного требования налогового органа об уплате образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам в вышеуказанном размере, а также в связи с увеличением задолженности, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности, Управлением ФНС <адрес> в соответствии со ст. 31, 46 НК РФ вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – ООО <данные изъяты> в банках, а также электронных денежных средств, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, в соответствии с утвержденным Порядком ведения реестра и размещения в нем соответствующих документов, утвержденным приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № № с одновременным выставлением в банки поручений на списание и перечисление денежных средств Общества в бюджет с расчетных счетов ООО <данные изъяты> №, № и №, открытых в <данные изъяты> и №, открытого в <данные изъяты> № <данные изъяты>», на общую сумму задолженности в размере 6 160 156,8 руб., из которых 5 917 306,47 руб. сумма основного долга, подлежащих уплате в бюджет налогов и страховых взносов.
Уведомления о сумме отрицательного сальдо ЕНС ООО <данные изъяты>», в отношении которого действует приостановление операций, и ее изменении производилось в реестре решений о взыскании задолженности и признается направлением соответствующего уведомления в банк, в котором открыт счет. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС Общества составляла 6 160 156,8 руб., из которых 5 917 306,47 руб. задолженность по налогам и страховым взносам.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС Общества возрастала, и размер основного долга по уплате налогов и страховых взносов не снижался менее 5 917 306,47 руб., что превышает 3 500 000 рублей.
Директор ООО «Станнолит» Цымбалюк Н.В., находясь в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи достоверно осведомленным о вышеуказанных нормах законодательства в сфере налогообложения, зная об обязанности в силу законодательства осуществлять коммерческую деятельность ООО <данные изъяты>», используя расчетные счета Общества, а также о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанных суммах, а именно о наличии неисполненного им при вышеуказанных обстоятельствах требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым взносам в указанный в требовании срок, об обязанности погашать имевшуюся у возглавляемого им Общества задолженность по налогам и страховым взносам, общий размер которой в указанный период не снижался менее 5 917 306,47 руб., что превышает 3 500 000 руб., а также о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно о выставленных на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» поручениях на принудительное списание банками денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в вышеуказанном размере, а также осознавая, что поступающие на расчетные счета данного Общества денежные средства в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства будут списаны в счет погашения имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, руководствуясь личной и корыстной заинтересованностью, в ущерб интересам государства, стремясь создать видимость экономического благополучия руководимого им Общества и сохранить его репутацию, желая иметь перед контрагентами авторитет и уважение для обеспечения дальнейшего сотрудничества и сохранения выгодных взаимоотношений с ними, в целях получения прибыли, поддержания стабильной предпринимательской деятельности Общества и своего руководства им, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, и желая воспрепятствовать принудительному взысканию с ООО «<данные изъяты>» налоговым органом денежных средств в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, решил сокрыть денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, путем расчетов с контрагентами Общества - кредиторами через взаимозависимое юридическое лицо - своего дебитора – ООО «<данные изъяты>», в котором он также являлся учредителем и генеральным директором.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, находясь в <адрес>, в том числе в офисе ООО <данные изъяты> по адресу: <адрес> действуя умышленно, руководствуясь вышеперечисленными целями и мотивами, не желая нести расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов на основании требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым взносам и, желая воспрепятствовать принятым государственным органом мерам по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, размер которой в указанный период составлял не менее 5 917 306,47 руб. и превышал 3 500 000 руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя полномочия руководителя ООО <данные изъяты>», зная о наличии у указанного общества кредиторской задолженности перед ООО «<данные изъяты>», сформировавшейся в рамках исполнения договора от ДД.ММ.ГГГГ №, путем дачи устных указаний главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО19, не осведомляя ее о своих преступных намерениях, осуществил расчеты с контрагентами ООО «<данные изъяты> в сумме 12 445 591,94 руб. с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в «<данные изъяты> № <данные изъяты> <адрес>, минуя тем самым расчетные счета ООО «<данные изъяты>», на которые налоговым органом были выставлены поручения на списание и перечисление в бюджет в рамках законодательства о налогах и сборах задолженности по налогам и страховым взносам, лишая налоговый орган, возможности взыскать имеющуюся у ООО «<данные изъяты>.
В результате осуществления при вышеуказанных обстоятельствах платежей с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в «<данные изъяты> № <данные изъяты> <адрес>, на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» в качестве расчета Общества с указанными контрагентами по заключенным ранее договорам, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» перечислены денежные средства в общей сумме 12 445 591,94 руб., в том числе:
- на расчетный счет <данные изъяты>» в общей сумме 137 000,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 50 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 50 000,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 300,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 363,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» в общей сумме 293 559,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 73 495,74 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 74 663,26 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 59 400,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 000,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО5 в общей сумме 1 569 461,90 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 553 807,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 519 160,04 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 257 165,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 160 228,05 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 100,84 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ в размере 138 690,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО8 в сумме 32 134,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 150,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 984,00 руб.,
- на расчетный счет ИП ФИО9 в сумме 1 100 000,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 380 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 120 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 180 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 420 000,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО10 ДД.ММ.ГГГГ № в размере 36 800,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО11 в сумме 1 220 623,28 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 265 622,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 206 137,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 498 863,14 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО12 ДД.ММ.ГГГГ в размере 137 400,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО13 в сумме 660 229,32 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 621,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 119 259,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 161 395,25 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 165,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 279 288,59 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 500,00 руб.;
- на расчетный счет ИП ФИО14 ДД.ММ.ГГГГ в размере 450 000,00 руб.;
- на расчетный счет ФИО15 в сумме 490 675,81 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 230 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 160 675,81 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 000,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты> в сумме 109 000,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 000,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 124 500,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 638 306,44 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 125 247,22 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 266 059,22 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 247 000,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 000,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 208 076,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 59 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 149 076,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 164 498,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 10 818,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 720,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 098,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 440,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 795 750,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 550,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 73 830,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 500,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 800,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 172 500,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 850,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 120,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ по документу № в размере 11 100,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 060,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 380,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 22 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 340 460,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 100,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 500,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 63 300,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 182 855,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 135 489,79 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 41 835,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 93 654,77 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 297 270,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 090,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 198 180,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 325 319,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 177 825,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 147 494,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в размере 600 000,00 руб.;
- на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 750 000,00 руб.,
- на расчетный счет ООО <данные изъяты> в сумме 465 810,00 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 990,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 990,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 22 480,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 161 190,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 88 490,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 700,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 91 970,00 руб.;
- на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 828 923,40 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 194 539,98 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 118 157,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 65 473,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 63 959,08 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 790,73 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 89 615,72 руб.
При этом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика ООО «<данные изъяты> сформировавшееся за счет недоимки по налогам и страховым взносам, сохранялось в размере не менее 5 917 306,47 руб., что превышает 3 500 000 рублей.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директор <данные изъяты>» Цымбалюк Н.В., находясь в <адрес>, в том числе в офисе ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, <адрес>, путем совершения вышеуказанных действий, связанных с проведением расчетов с контрагентами <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», зная о наличии неисполненного им при вышеуказанных обстоятельствах требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым взносам, выставленных на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» поручениях на принудительное списание банками денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, общий размер которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял от 5 917 306,47 руб. до 14 500 675,38 руб. и превышал 3 500 000 руб., имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО «<данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 12 445 591,94 руб. в бюджет, действуя умышленно, в нарушение требований ст. 23, 45 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, руководствуясь личной и корыстной заинтересованностью, в ущерб интересам государства, стремясь создать видимость экономического благополучия руководимого им Общества и сохранить его репутацию, желая иметь перед контрагентами авторитет и уважение для обеспечения дальнейшего сотрудничества с ними, формируя имидж успешного и компетентного руководителя и предпринимателя, создавая видимость успешного и профессионального руководства деятельностью Общества, а также преследуя цель обеспечения получения стабильного дохода от предпринимательской деятельности, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, и лишая тем самым налоговый орган возможности взыскать неуплаченные в срок налоги и страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации, совершил сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, на общую сумму 12 445 591 рубль 94 копейки, которая превышает 3 500 000 рублей и не превышает 13 500 000 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ является крупным размером.
Своими умышленными действиями Цымбалюк Н.В. причинил бюджетной системе Российской Федерации ущерб в размере 12 445 591 рубль 94 копейки, в виде недополученных налоговых платежей.
Вышеуказанные действия Цымбалюка Н.В. органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
После ознакомления обвиняемого и его защитника с материалами уголовного дела и разъяснения прав, предусмотренных ч. 5 ст. 217 УПК РФ от Цымбалюка Н.В. поступило ходатайство о проведении предварительного слушания для решения вопроса о прекращении уголовного дела, в связи с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Ходатайство о проведении предварительного слушания по делу удовлетворено постановлением Магаданского городского суда Магаданской области от ДД.ММ.ГГГГ.
Обвиняемым Цымбалюком в судебном заседании заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что он обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, содействовал раскрытию преступления, возместил причиненный преступлением ущерб, оказал благотворительную помощь <данные изъяты>
Защитник Жолобов С.В. поддержал ходатайство своего подзащитного в полном объеме.
Помощник прокурора города Магадана Брянцева Е.С. не возражала против прекращения уголовного дела по данному основанию.
Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнения сторон, суд пришел к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд вправе в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии с п.п.2.1, 16.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности, под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.
Максимальным наказанием за совершение общественно опасного деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является лишение свободы на срок до трех лет, таким образом, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ оно признается преступлением небольшой тяжести.
Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что предъявленное Цымбалюку Н.В. обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу, его действия органом предварительного расследования квалифицированы верно. При этом выдвинутое в отношении Цымбалюка Н.В. обвинение в совершении преступления обоснованно подтверждается доказательствами, собранными по делу, а представленные материалы уголовного дела содержат достаточно сведений для принятия решения о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Последствия прекращения уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа Цымбалюку Н.В. разъяснены и понятны, он осознает порядок и последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.
Вину свою Цымбалюк Н.В. признал полностью, в содеянном раскаялся, до возбуждения уголовного дела погасил задолженность по налогам и страховым взносам в полном объеме (том 3 л.д. 79-80), вред, причиненный законным интересам общества и государства, загладил путем оказания благотворительной помощи государственным учреждениям на сумму более 250000 рублей и активного участия в сборе пожертвований общественному движению для целей СВО.
При этом Цымбалюк Н.В. совершил впервые преступление небольшой тяжести, к уголовной и административной ответственности не привлекался, <данные изъяты>.
При таких обстоятельствах, учитывая предъявленное подсудимому Цымбалюку Н.В. обвинение в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, признание им вины и раскаяние в содеянном, погашение задолженности по налогам и страховым взносам в полном объеме, заглаживание вреда, причиненного преступлением в виде оказания благотворительной помощи, суд приходит к выводу, что требования ст. 76.2 УК РФ в отношении Цымбалюка Н.В. соблюдены и совершенные подсудимым действия по заглаживаю вреда свидетельствуют о таком снижении степени общественной опасности инкриминируемого ему деяния и нейтрализации его вредных последствий, что дают основания для прекращения уголовного дела в отношении Цымбалюка Н.В. с применением к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Таким образом, ходатайство обвиняемого суд считает обоснованным, а уголовное дело в отношении Цымбалюка Н.В. в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ подлежащим прекращению с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Обстоятельства, препятствующие прекращению уголовного дела по указанному основанию, судом не установлены.
При определении размера судебного штрафа суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, а также конкретные обстоятельства уголовного дела, тяжесть инкриминируемого преступления, данные о личности подсудимого, имущественное положение Цымбалюка Н.В.
Решая вопрос о вещественных доказательствах, суд исходит из положений ст. 81 УПК РФ, в связи с чем, считает, что вещественные доказательства по уголовному делу: предметы и документы, подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока его хранения.
Процессуальные издержки по делу отсутствуют.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:
Ходатайство обвиняемого Цымбалюка Н.В. о прекращении уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, - удовлетворить.
Уголовное дело в отношении Цымбалюка Николая Владимировича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, - прекратить.
От уголовной ответственности Цымбалюка Н.В., освободить.
Назначить Цымбалюку Николаю Владимировичу судебный штраф в размере 200 000 (двести тысяч) рублей 00 копеек, который подлежит уплате в течение 30-ти календарных дней со дня вступления постановления в законную силу.
Реквизиты для уплаты штрафа:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Квитанцию об уплате штрафа следует направить (представить) в Магаданский городской суд Магаданской области (кабинет 109) и судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты штрафа.
Разъяснить Цымбалюку Н.В., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и Цымбалюк Н.В. подлежит привлечению к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Вещественные доказательства по делу: - <данные изъяты>, - хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Магаданского областного суда через Магаданский городской суд Магаданской области в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.
В случае подачи апелляционной жалобы Цымбалюк Н.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.
Председательствующий М.Г. Рейнтова