РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 января 2026 года г. Арсеньев
Арсеньевский городской суд Приморского края в составе:
председательствующего судьи Белоусовой А.Г., при секретаре Бадановой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Приморскому краю к С. о взыскании налогов и пени, установил:
Межрайонная ИФНС России № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование что административный ответчик С. является физическим лицом, на которого возложена обязанность уплачивать налоги. За административным ответчиком зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, в связи с чем ему исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 510 рублей по сроку уплаты 02.12.2024. О необходимости уплаты налога налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 19.07.2024. Сумма транспортного налога частично погашена налогоплательщиком 22.11.2024 на сумму 198,54 рубля, остаток налога ко взысканию составляет 311.46 рублей. Административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: <данные изъяты>. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на сумму 50589 рублей. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 19.07.2024. Сумма налога на имущество частично погашена налогоплательщиком 22.11.2024 на сумму 19693,86 рублей, остаток налога к взысканию составляет 30895,14 рублей. Также административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: <адрес>, в связи с чем налогоплательщику исчислен земельный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 1012 рублей. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 19.07.2024. Сумма земельного налога частично погашена налогоплательщиком 22.11.2024 на сумму 393,97 рублей, остаток налога к взысканию составляет 618,03 рубля. В связи с введением ЕНС и наличием задолженности по налогам налогоплательщику направлено новое требование от 07.12.2024 с предложением уплатить задолженность до 22.01.2025. В связи с неуплатой в установленный срок налогов налогоплательщику исчислены пени за период с 03.12.2024 по 18.03.2025 в сумме 2361,39 рублей. МИФНС России №13 по Приморскому краю обращалась к мировому судье судебного участка № с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму 34186,02 рубля. 07.05.2025 мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от 21.04.2025. На основании изложенного административный истец просит взыскать с С. отрицательное сальдо в общем размере 34186,02 рубля, в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 311,46 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 30895,14 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 618,03 рубля, пени в размере 2361,39 рублей.
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 13 по Приморскому краю, извещенная надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, ее представитель в суд не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик С. в судебном заседании административные исковые требования не признал, пояснив, что свои обязательства по оплате налогов он исполнил надлежащим образом.
Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
Из содержания статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с 1 января 2023 года института Единого налогового счета.
В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы.
Из материалов дела следует, что С. на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимого имущества: <данные изъяты>
В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Также административный ответчик является собственником транспортного средства марки <данные изъяты>.
Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В адрес административного ответчика через личный кабинет направлялись налоговое уведомление от 19.07.2024, а затем требование от 07.12.2024 о необходимости уплаты задолженности по налогам и пени.
В связи с неисполнением административным ответчиком указанного требования налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № с заявлением о выдаче судебного приказа.
21.04.2025 мировым судьей судебного участка № вынесен судебный приказ о взыскании с С. задолженности по уплате налогов и пени, который впоследствии отменен определением мирового судьи судебного участка от 07.05.2025 в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.
Поскольку административный ответчик не исполнил возложенную на него законом обязанность по своевременной уплате налогов, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Доводы административного ответчика о том, что им добровольно уплачены налоги, которые просит взыскать налоговый орган, не нашли своего подтверждения в ходе рассмотрения дела, доказательств, подтверждающих исполнение административным ответчиком обязанности по уплате спорных налогов, последним не представлено.
Как следует из информации МИНФС России №13 по Приморскому краю, платежные поручения, предоставленные С. в счет уплаты налогов, являются подтверждением оплаты налогов за более ранние периоды и не относятся к предмету рассматриваемого дела.
22.11.2024 С. произведена оплата суммы задолженности, поступившей на единый налоговый счет, на сумму 52111 рубль в счет уплаты текущих имущественных налогов физического лица за налоговый период 2022-2023г.г. по сроку уплаты 01.12.2023, 01.12.2024. Указанная сумма распределена на единый налоговый счет налогоплательщика: 495,43 рубля в счет уплаты транспортного налога (296,89 рублей за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, 198,54 рубля за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024, остаток непогашенной суммы транспортного налога за 2023 год составляет 311,46 рублей); 44967,95 рублей в счет уплаты налога на имущество с физических лиц (25274,09 рублей за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, 19693,86 рублей за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024, остаток непогашенной суммы налога на имущество физических лиц за 2023 год составляет 30895,14 рублей); 957,22 рубля в счет уплаты земельного налога (563,25 рублей за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, 393,97 рублей за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024, остаток непогашенной суммы земельного налога за 2023 год составляет 618,03 рубля), государственная пошлина 420 рублей, пени 5270,40 рублей.
24.11.2025 С. произведена оплата суммы задолженности, поступившей на единый налоговый счет, на сумму 86170 рублей в счет уплаты налогов физического лица за налоговый период 2024 год по сроку уплаты 01.12.2025. Указанная сумма распределена автоматическим способом на единый налоговый счет в хронологическом порядке, от самой ранней задолженности к самой поздней. Остаток непогашенной суммы транспортного налога за 2024 год составляет 27,5 рублей, остаток непогашенной суммы налога на имущество физических лиц за 2024 год составляет 4564,86 рублей, остаток непогашенной суммы земельного налога за 2024 год составляет 54,57 рублей.
Кроме того, платежи произведенные С. 26.11.2019, 01.12.2020, 01.12.2021, 15.11.2022 в счет уплаты задолженности по налогам, нельзя отнести к налоговому периоду 2023 года, поскольку данные платежи произведены С. ранее исчисления налогов за 2023 год, указанные денежные средства оплачены С. до введения в действие института Единого налогового счета, в связи с чем не подлежат распределению в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Денежные средства, оплаченные С. по платежному поручению от 22.11.2024 на сумму 52111 рубль и по платежному поручению от 24.11.2025 на сумму 86170 рублей внесены на Единый налоговый счет налогоплательщика и распределены налоговым органом в хронологическом порядке от самой ранней задолженности к самой поздней. Вместе с тем, внесенных С. платежей по указанным платежным поручениям недостаточно для оплаты исчисленных ему налогов за спорный 2023 год, а также за 2024 год.
Так, остаток непогашенной суммы транспортного налога за 2023 год составляет 311,46 рублей, остаток непогашенной суммы налога на имущество физических лиц за 2023 год составляет 30895,14 рублей, остаток непогашенной суммы земельного налога за 2023 год составляет 618,03 рубля.
Остаток непогашенной суммы транспортного налога за 2024 год составляет 27,5 рублей, остаток непогашенной суммы налога на имущество физических лиц за 2024 год составляет 4564,86 рублей, остаток непогашенной суммы земельного налога за 2024 год составляет 54,57 рублей.
Таким образом, суд приходит к выводу, что спорная задолженность административным ответчиком не погашена.
На основании ст.75 НК РФ в связи с неуплатой в установленный срок налогов С. исчислены пени.
Согласно представленному административным истцом расчету общая сумма пени за период с 03.12.2024 по 18.03.2025 составляет 2361,39 рублей.
В связи с тем, что транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц за 2023 год С. не уплачен в полном объеме в установленный законом срок, суд приходит к выводу о взыскании с С. указанных обязательных платежей и пени в заявленном налоговым органом размере.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд решил:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №13 по Приморскому краю (<данные изъяты>) к С. о взыскании налогов и пени удовлетворить.
Взыскать с С. задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 311,46 рублей, налог на имущество с физических лиц за 2023 год в размере 30895,14 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 618,03 рубля, пени в размере 2361,39 рублей.
Реквизиты для уплаты: <данные изъяты>
Взыскать с С. в доход бюджета Арсеньевского городского округа государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Приморский краевой суд через Арсеньевский городской суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.
Судья А.Г. Белоусова
Мотивированное решение составлено 02.02.2026