Дело № 1-119/2026 (1-1052/2025)

Дело № 1-119/2026 (№1-1052/2025)

65RS0001-01-2025-011518-95

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 февраля 2026 года г. Южно-Сахалинск

Южно-Сахалинский городской суд Сахалинской области в составе:

председательствующего – судьи Мастерковой Г.В., с участием государственного обвинителя Гавриченко О.М., подсудимого Акопяна С.З., его защитника – адвоката Гайкалова В.С., секретаря судебного заседания Ким Я.Т., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Акопяна С.З. , <данные изъяты>, не судимого, под стражей, домашним арестом не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Акопян С.З. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление подсудимый совершил в г. Южно-Сахалинске при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – ООО <данные изъяты>, Организация и Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в указанном налоговом органе, с присвоением ИНН №, зарегистрировано и фактически располагается <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области).

Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является строительство жилых и нежилых зданий.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц учредителем и директором ООО <данные изъяты> является Акопян С.З. .

ООО <данные изъяты> осуществляет свою деятельность на основании устава Организации, утвержденного решением участника от 16.03.2011 (далее – Устав).

В соответствии с пунктом 1.3 Устава Общество является коммерческой организацией. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Согласно пункту 1.4 Устава Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его место нахождение. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

В силу пункта 3.1 Устава Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации.

Согласно пункту 10.1 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор.

В соответствии с пунктом 10.6 Устава директор Общества уполномочен: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; определять организационную структуру Общества; распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством; утверждать штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывать расчетные, валютные и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершить иные сделки; организовывать бухгалтерский учет и отчетность.

Таким образом, Акопян С.З., выполняя в ООО <данные изъяты> организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе, связанные с распоряжением имуществом Организации и его денежными средствами, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 являлся руководителем указанной Организации, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с Организации, а также за расходование денежных средств Организации.

На основании решения № единственного участника ООО <данные изъяты> Акопян С.З. назначен на должность директора Общества сроком на 5 лет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

ООО <данные изъяты>, имея статус юридического лица, в соответствии со статьей 19 НК РФ, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.

В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Плательщики сборов согласно пункту 4 статьи 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Согласно пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления Налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Пунктом 2 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Как следует из пункта 3 статьи 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В силу пунктов 6 и 6.1 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.

В соответствии с пунктом 11 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.

Согласно статье 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

В соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога налоговым органом принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.

Согласно части 2 статьи 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

На основании части 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.

В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО <данные изъяты> применяло налоговый режим в виде общей системы налогообложения (далее - ОСН).

В соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 7 ФЗ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Осуществляя руководство ООО <данные изъяты>, Акопян С.З. достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика и налогового агента, а также о требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ.

В период с 21.11.2023 по 03.06.2025 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.

В период с 21.11.2023 по 03.06.2025 ООО <данные изъяты> для осуществления своей деятельности имело счета в кредитных организациях, а именно:

- № <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ООО <данные изъяты> применяет налоговый режим в виде общей системы налогообложения и является плательщиком следующих налогов: налога на добавленную стоимость; налога на доходы физических лиц; налога на прибыль организации; налога на имущество организации; земельного налога с организации; транспортного налога с организации.

Кроме того, ООО <данные изъяты> является плательщиком страховым взносов, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование; страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Сумма вышеуказанных налогов и страховых взносов ООО <данные изъяты> перечислялась в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего возникли задолженности и образовались недоимки.

По состоянию на 21.11.2023 года сумма задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла 33 643 789,60 рублей, в том числе: налог в сумме 31 873 851,48 рубль, пени в сумме 1 479 278,84 рублей и штраф в сумме 290 659,28 рублей, тем самым сумма налога превышала 13 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ образует особо крупный размер.

В период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года ООО <данные изъяты>, руководство которым осуществлял Акопян С.З., продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате платежей в установленный законом срок, в связи с чем задолженность по налогам увеличилась.

По состоянию на 03.06.2025 года ООО <данные изъяты> имело задолженность перед бюджетом Российской Федерации в сумме 70 578 590,30 рублей, из них основной долг (недоимка) в размере 53 201 859,23 рублей, пени в размере 17 267 561,67 рубль и штраф в размере 109 169,40 рублей, тем самым сумма налога превышала 13 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ образует особо крупный размер.

Основанием возникновения задолженности явилась неуплата в установленные законодательством сроки налогов и страховых взносов по представленным налогоплательщиком налоговым декларациям к начислению по страховым взносам за 2 и 3 квартал 2022 года, за 1, 2 и 3 квартал 2023 года, за 2023 год, за 1, 2 и 3 квартал 2024 года, за 2024 год, за 1 и 2 квартал 2025 года, по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2023 года, за 2, 3 и 4 квартал 2024 года и за 1 квартал 2025 года, по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2023 года, за 2023 год, налогу на имущество организаций за 3 и 4 квартал 2022 года, за 2022 год, за 1, 2, 3 и 4 квартал 2023 года, за 2023 год, за 4 квартал 2024 года, за 2024 год и за 2025 год, транспортному налогу с организаций за 2, 3 и 4 квартал 2022 года, за 1, 2, 3 и 4 квартал 2023 года, за 2024 год и за 2025 год, по земельному налогу с организаций за 3 и 4 квартал 2022 года, за 1, 2, 3 и 4 квартал 2023 года, 1, 2, 3 и 4 квартал 2024 года, за 2024 год, за 2025 год и НДФЛ за 2024 год и за 3 и 6 месяцев 2025 года.

В связи с неисполнением директором ООО <данные изъяты> Акопяном С.З. обязанностей налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес директора ООО <данные изъяты> Акопяна С.З. Налоговым органом, 27.04.2023, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, направлено требование об уплате налогов и страховых взносов, в том числе пени на сумму задолженности в размере 12 862 013,32 рублей, а именно: № по состоянию на 27.04.2023 на сумму задолженности по налогам и страховым взносам 12 777 836,21 рублей, в том числе пени в сумме 84 177,11 рублей, со сроком исполнения до 05.06.2023 года.

Однако директор ООО <данные изъяты> Акопян С.З., исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств Организации, достоверно зная о наличии у ООО <данные изъяты> задолженности по налогам и страховым взносам, в период с 27.04.2023 по 03.06.2025 года, умышленно не давал указаний бухгалтеру Организации погашать задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные Налоговым органом, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам ООО <данные изъяты> не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и подпунктами 1 и 10 статьи 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации в банке № от 29.08.2023 на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа в размере 25 756 485,83 рублей, в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023.

При этом на основании требования об уплате налогов и страховых взносов, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, 29.08.2023, УФНС России по Сахалинской области к счету Организации №, выставлено инкассовое поручение на сумму 25 756 485,83 рублей, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитной организацией в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки по налогам и страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафу, а именно: № от 29.08.2023 на сумму 25 756 485,83 рублей – на основании решения о взыскании № от 29.08.2023.

Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, 21.11.2023, вынесено решение № от 21.11.2023 года о приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты>, а именно:

- № <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

По состоянию на 03.06.2025 года осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа на общую сумму 25 756 485,83 рублей.

Следовательно, в период с 29.08.2023 по 03.06.2025, банковские счета ООО <данные изъяты> блокировались неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и страховым взносам, и неотмененным решением о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам и решением о приостановлении операций по счетам.

Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании задолженности по налогам и страховых взносам, в том числе пени и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 45 740 889,56 рублей, а именно: № от 23.04.2024 на сумму задолженности в размере 45 740 889,56 рублей.

На основании вышеуказанного постановления, 25.04.2024, специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области ГМУ ФССП России (далее - СОСП) возбуждено исполнительное производство в отношении ООО <данные изъяты> на сумму 45 740 889,56 рублей, а именно№ на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа в размере 45 740 889,56 рублей.

Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании задолженности по налогам и страховых взносам, в том числе пени и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 19 078 672,61 рубля, а именно: № от 08.11.2024 на сумму задолженности 19 078 672,61 рубля.

На основании вышеуказанного постановления, 11.11.2024 года СОСП возбуждено исполнительное производство в отношении ООО <данные изъяты> на сумму 19 078 672,61 рубля, а именно: № на сумму задолженности по налогам и страховым взносам в размере 19 078 672,61 рубля.

Однако ведение исполнительных производств СОСП, возбужденных на основании постановлений Налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 03.06.2025 года по указанным исполнительным производствам задолженность не погашена и в картотеке к расчетному счету ООО <данные изъяты> осталось неисполненным поручение на списание задолженности в бюджетную систему Российской Федерации на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа на общую сумму 25 756 485,83 рублей.

Руководителю ООО <данные изъяты> Акопяну С.З. было заведомо известно о мерах, принятых Налоговым органом для взыскания с Общества недоимки по налогам и страховым взносам, о требовании и решениях Налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам Организации заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением Налогового органа о приостановлении операций по счетам Организации, что в производстве службы судебных приставов находятся исполнительные производства, возбужденные на основании решений и постановлений Налогового органа о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим генеральный директор ООО <данные изъяты> Акопян С.З. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

Акопян С.З., как руководитель ООО <данные изъяты>, являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с Общества, а также за расходование денежных средств Общества в порядке, предусмотренном частью 2 статьи 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами в счет оплаты товаров и услуг на расчетный счет Общества, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручения, помещенного в картотеку, на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по недоимке по налогам и страховым взносам.

В связи с этим, не позднее 21.11.2023 года, когда расчетные счета ООО <данные изъяты> были заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам на общую сумму 33 643 789,60 рублей (из них недоимка в сумме 31 873 851,48 рубль, пени в сумме 1 479 278,84 рублей и штраф в сумме 290 659,28 рублей), то есть Налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приняты все меры по ее взысканию с ООО <данные изъяты>, у Акопяна С.З., осуществляющего руководство данным Обществом, находящегося на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте <адрес>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

В период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года директор ООО <данные изъяты> Акопян С.З., осуществляя фактическое руководство указанным Обществом, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, из корыстных побуждений, с целью направления денежных средств на осуществление текущей финансово-хозяйственной деятельности, а также на погашение кредитных обязательств, находясь на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте <адрес>, умышленно, систематически совершил действия, направленные на лишение возможности Налогового органа в порядке, установленном статье 46 НК РФ, принудительно осуществить взыскание суммы недоимки по налогам и страховым взносам с ООО <данные изъяты> следующим образом.

Так, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года Акопян С.З., реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате налогов и страховых взносов, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решений о приостановлении расходных операций, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счета денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем, расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары и оказанные услуги в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества и погашения кредитных обязательств, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно осуществлял расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, через расчетные счета организаций-дебиторов: ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, то есть через расчетные счета третьих лиц.

В связи с этим, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года Акопян С.З., находясь на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте <адрес>, желая избежать вышеуказанных последствий в виде принятых Налоговым органом принудительных мер по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель, направленную на получение прибыли от осуществления им коммерческой деятельности в полном объеме и использования прибыли управляемой им Организации для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также для погашения кредитных обязательств, достоверно зная, что ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> являются организациями-дебиторами ООО <данные изъяты>, осознавая, что указанные Общества в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием обязаны производить расчеты с ООО <данные изъяты> путем перечисления денежных средств на расчетный счет последнего, что в создавшейся ситуации приведет к их бесспорному взысканию в целях погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель избежать указанных последствий, принял незаконное решение об осуществлении в дальнейшем расчетов с контрагентами путем дачи неустановленным сотрудникам ООО <данные изъяты>, неосведомленным о преступных намерениях Акопяна С.З., поручений об изготовлении распорядительных писем в адрес организаций-дебиторов последнего – ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета ООО <данные изъяты>, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, а непосредственно контрагентам Общества, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>, через расчетные счета организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, то есть через расчетные счета третьих лиц.

Так, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года Акопян С.З. дал указание неустановленным сотрудникам ООО <данные изъяты>, неосведомленным о преступных намерениях последнего, изготовить распорядительные письма в адрес организаций-дебиторов последнего – ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета ООО <данные изъяты>, а контрагентам последнего, которое неустановленными сотрудниками ООО <данные изъяты>, в свою очередь, выполнено.

Далее, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года Акопян С.З., находясь на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате налогов и страховых взносов, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решений о приостановлении расходных операций, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счета денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем, расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары и оказанные услуги в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества и погашение кредитных обязательств, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, минуя расчетные счета Общества, умышленно организовал направление распорядительных писем в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, путем дачи указаний неустановленным сотрудникам ООО <данные изъяты>, неосведомленным о его преступных намерениях.

В результате указанных умышленных действий Акопяна С.З., в период с 21.11.2023 по 03.06.2025, работники организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, неосведомленные о преступных намерениях Акопяна С.З., минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>, перечислили на основании распорядительных писем директора Общества Акопяна С.З., причитающиеся Обществу денежные средства, на расчеты с контрагентами в общей сумме 4 545 420,33 рублей, а именно: с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, осуществлены платежи в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>:

24.11.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 15 500 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 23.11.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 24.11.2023»;

24.11.2023 АО <данные изъяты> в сумме 5 897,80 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи по счету № за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму от 24.11.23»;

24.11.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 50 150,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 18.10.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 24.11.2023»;

24.11.2023 МТУ <данные изъяты> по Дальневосточному федеральному округу в сумме 175 000,00 рублей с назначением платежа «501120733//650101001// ООО <данные изъяты> штраф № по письму»;

27.11.2023 ИП ФИО в сумме 38 050,00 рублей с назначением платежа «плата по счетам № 1280 от 27.11.2023 за тонер за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.11.2023»;

27.11.2023 АО <данные изъяты> в сумме 6 900,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 27.11.2023 авиаперевозки ФИО за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.11.2023»;

28.11.2023 АО <данные изъяты> в сумме 6 900,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 28.11.2023 авиаперевозки ФИО за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 28.11.2023»;

28.11.2023 ПАО <данные изъяты> в сумме 2 655,38 рублей с назначением платежа «оплата по договору № по счету № от 25.11.2023 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 28.11.2023»;

30.11.2023 ИП ФИО в сумме 5 560,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 30.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023»;

30.11.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 1 178,29 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 30.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023»;

30.11.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 12 994,00 рубля с назначением платежа «оплата по счету № от 29.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023»;

11.12.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 49 533,26 рубля с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 01.11.17 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму»;

11.12.2023 ПАО <данные изъяты> в сумме 176 806,03 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 11.12.2023»;

11.12.2023 ПАО <данные изъяты> в сумме 4 788,72 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 11.12.2023»;

27.12.2023 ИП ФИО в сумме 800,00 рублей с назначением платежа «по счету № от 16.11.23 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.12.2023»;

27.12.2023 ООО <данные изъяты> в сумме 5 400 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 21.12.2023 за услуги за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.12.2023»;

29.12.2023 АО <данные изъяты> в сумме 492 928,82 рублей с назначением платежа «погашение процентов на срочную ссудную задолженность по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 29.12.2023»;

29.12.2023 АО <данные изъяты> в сумме 20 000,00 рублей с назначением платежа «погашение штрафной санкции по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 29.12.2023»;

09.01.2024 ГКУ <данные изъяты> в сумме 76 000,00 рублей с назначением платежа «возврат аванса по № от 21.06.2023 строительство 3-х этажных жилых домов о. <адрес> за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

22.01.2024 ИП ФИО в сумме 23 320,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 10.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024»;

22.01.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 13 100,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 10.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024»;

22.01.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 3 000,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 12.01.2024 г. за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024»;

31.01.2024 АО <данные изъяты> в сумме 508 461,89 рубль с назначением платежа «погашение процентов на срочную ссудную задолженность по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 31.01.2024»;

31.01.2024 АО <данные изъяты> в сумме 20 000,00 рублей с назначением платежа «погашение штрафных санкций по кредитному договору № от 01/09/2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 31.01.2024»;

01.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 15 500 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 23.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 12 745,72 рублей с назначением платежа «оплата по договору за холодное водоснабжение № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 285 877,14 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 14 366,16 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 430 382,80 рубля с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 01.11.2017 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 2 843,10 рубля с назначением платежа «оплата по договору за негативное воздействие № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 АО <данные изъяты> в сумме 5 897,80 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 2 648,34 рублей с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 984,28 рубля оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 15 099,50 рублей с назначением платежа «оплата по договору № и № C4303 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

02.02.2024 <данные изъяты> в сумме 7 881,47 рубль «Погашение задолженности по договору аренды № проценты за пользование чужими деньгами за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

02.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 538,27 рублей с назначением платежа «оплата за водоснабжение по договору № от 01.01.2017 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024»;

02.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 700,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 09.01.2024 за обслуживание ккм за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024»;

02.02.2024 ИП ФИО в сумме 20 500,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 03.04.2023 за документальное сопровождение за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024»;

02.02.2024 <данные изъяты> в сумме 28 500,00 рублей с назначением платежа «л/с № уведомление № 1497-026/08 возмещение расходов за публикацию за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

02.02.2024 САО <данные изъяты> в сумме 9 375,00 рублей с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 02.02.2024 за <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024»;

02.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 10 050,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 01.02.2024 за воду питьевую за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024»;

21.02.2024 ИП ФИО в сумме 2 600,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 06.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 2 648,34 рублей с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 АО <данные изъяты> в сумме 5 897,80 рублей с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 973,22 рубля с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 14 777,71 рублей с назначением платежа «оплата по договору № № C4303 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 15 500,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 23.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

21.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 1 049,15 рублей с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 12.01.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

22.02.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 6 200,00 рублей с назначением платежа «оплата по счету № от 19.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

26.02.2024 САО <данные изъяты> в сумме 8 849,59 рублей с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 26.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 26.02.2024»;

27.02.2024 САО <данные изъяты> в сумме 11 000,00 рублей с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 27.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.02.2024»;

29.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 121,84 рубль с назначением платежа «индификатор платежа № за услуги связи лицевой счет № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 29.02.2024»;

29.02.2024 <данные изъяты> в сумме 6 946,88 рублей с назначением платежа «л/с № плата за размещение твердых коммунальных расходов за 2023 год за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

06.03.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 324 032,44 рубля с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 06.03.2024»;

06.03.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 20 751,12 рубль с назначением платежа «оплата по Договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 06.03.2024»;

07.03.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 72 155,93 рублей с назначением платежа «оплата договору поставки газа № от 20.09.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму от 07.03.2024»;

07.03.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 3 799,08 рублей с назначением платежа «оплата по договору за негативное воздействие № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 07.03.2024»;

07.03.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 16 705,46 рублей с назначением платежа «оплата по договору за холодное водоснабжение № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 07.03.2024»;

10.04.2024 <данные изъяты> (ОСФР по Сахалинской области л/сч №) в сумме 31 250,00 рублей с назначением платежа «6501120733//650101001// ООО <данные изъяты> штраф по 27-ФЗ по требованию № от 05.04.2024 регистрационный номер 074-001-092853 по решению № от 20.03.2020»;

12.04.2024 <данные изъяты> в сумме 700,00 рублей с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> плата за предоставление сведений ЕГРН по распорядительному письму от 10.04.2024»;

26.08.2024 ИП ФИО в сумме 53 448,00 рублей с назначением платежа «оплата по договору от 15.11.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 26.08.2024», всего на общую сумму 3 178 220,33 рублей;

с расчетного счета ООО <данные изъяты>» №, осуществлен платеж в адрес контрагента ООО <данные изъяты>:

08.07.2024 ООО <данные изъяты> в сумме 1 367 200,00 рублей с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного возобновляемого займа от 19.05.2022 за ООО <данные изъяты> по счету № от 26.06.2024».

Таким образом, всего в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года Акопян С.З., умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, путем производства расчетов с контрагентами через расчетные счета организаций-дебиторов, то есть через счета третьих лиц, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства ООО <данные изъяты> на общую сумму 4 545 420,33 рублей (3 178 220,33 + 1 367 200,00 = 4 545 420,33 рублей), что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Денежные средства, перечисленные организациями-дебиторами ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> контрагентам ООО <данные изъяты>, в момент их зачисления на счета последних на основании части 1 статьи 223 и части 1 статьи 224 ГК РФ являлись собственностью ООО <данные изъяты>, в связи с чем, за счет них Налоговым органом должно было быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Вместе с тем, в результате описанных выше умышленных преступных действий Акопяна С.З., указанные денежные средства были противоправно выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки с последующим направлением на цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, что исключало в дальнейшем возможность погашения за их счет просроченной налоговой задолженности ООО <данные изъяты>.

Таким образом, Акопян С.З., осуществляя фактическое руководство ООО <данные изъяты>, выполняя в связи с этим в данной Организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом, в том числе денежными средствами, в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования статьи 57 Конституции Российской Федерации, части 2 статьи 855 ГК РФ, подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ, подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, пунктов 1 и 10 статьи 46 НК РФ, статьи 47 НК РФ и пункта 2 статьи 76 НК РФ, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, сокрыл денежные средства Организации в размере 4 545 420,33 рублей, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере 31 873 851,48 рубль, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ, превышает 3 500 000 рублей и является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Акопян С.З. вину не признал, указав, что умысла на сокрытие денежных средств не имел, все осуществляемые им действия были направлены на поддержание стабильной работы предприятия.

Из оглашенных в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Акопяна С.З., данных в ходе предварительного следствия на допросах в качестве подозреваемого и обвиняемого (том 7 л.д. 9-14, 107-111, 229-234, том 8 л.д. 34-36), которые в судебном заседании он подтвердил, следует, что задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет образовалась в связи с необоснованными судебными исками в отношении ООО <данные изъяты>, в том числе по заявлению на банкротство, в результате которого он не мог нормально организовать деятельность Организации, ввиду ареста имущества, счетов организации и расторжения с Организацией контрактов.

По причине наложения ареста на имущество он не смог реализовать имущество и погасить налоговую задолженность. ООО <данные изъяты> производило расчеты с контрагентами до принятия налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам безналичным способом через расчетные счета ООО <данные изъяты>.

Денежные средства за поставку товара и выполненные работы в рамках заключенных договоров между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, и ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» не поступили на расчетные счета ООО <данные изъяты>, а были направлены в соответствии с распорядительными письмами на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> и на погашение кредитных обязательств, в связи с арестом счетов и необходимостью оплаты текущих расходов Организации и задолженностей.

Непогашение постоянно возникающих платежей по текущим обязательствам, такие как коммунальные расходы, оплата света газа, заработная плата и прочее повлекли бы остановку деятельности компании, что повлекло бы ее неминуемое банкротство, в связи с чем он был вынужден направлять денежные средства с указанных Обществ на погашение этих платежей.

Он является директором ООО <данные изъяты>, которое производило расчеты за ООО <данные изъяты> в счет имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности перед ООО <данные изъяты> по ранее заключенным договорам.

ООО <данные изъяты> закупало газ у организации <данные изъяты> и поставляло его в адрес ООО <данные изъяты> для обслуживания котельной.

У ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» никаких взаимоотношений не было.

Согласно распорядительному письму ОО <данные изъяты> от 26.06.2024 года, подписанному им и составленному по его указанию, которое было направлено в адрес ООО <данные изъяты>», он просит указанную организацию произвести оплату в счет оплаты по счету № от 26.06.2024 года в размере 1 367 200 рублей на расчетный счет ООО <данные изъяты> с назначением платежа «возврат основного долга по договору процентного займа от 19.05.2022».

Между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> заключен договор процентного возобновляемого займа, в соответствии с которым последнее предоставляет процентный займ ООО <данные изъяты>, других взаимоотношений между указанными организациями не имеется.

Распорядительные письма, направленные в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> составлялись бухгалтерами по его указанию на их рабочем месте в здании, расположенном <адрес>.

ООО <данные изъяты> с момента заключения договора № от 01.01.2019 года по настоящее время оказывает ООО <данные изъяты> указанные в договоре услуги, а именно оказывает услуги по обслуживанию котельной и поддержанию оборудования газовой котельной в исправном состоянии, расположенной <адрес>, а также в соответствии с дополнительным соглашением № 1 от 01.01.2020 года к вышеуказанному договору осуществляет поставку газа для обслуживания котельной.

В рамках договора подряда № от 15.05.2014 работы были выполнены в полном объеме, оплата была произведена в полном объеме, акт о выполненных работах составлялся. В соответствии с указанным договором ООО <данные изъяты> (Подрядчик) обязуется выполнить для ООО <данные изъяты> работы по капитальному ремонту здания, расположенного <адрес>.

ООО <данные изъяты> никогда не выполняло каких-либо строительных работ.

Деятельность ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> не связана как единая компания и никогда не была связана.

Налоговые декларации и расчеты по страховым взносам, представленные в Налоговый орган, по которым образовалась задолженность, подготавливали бухгалтера ООО <данные изъяты>, которые он подписывал.

О принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки и о наличии налоговой задолженности ему стало известно от бухгалтеров ООО <данные изъяты>. Без его разрешения никакие платежи не осуществлялись.

В период действия принудительных мер Налогового органа по взысканию налоговой задолженности, в том числе, исполнительных производств, возбужденных в рамках искового заявления ИП ФИО, им и администрацией ООО <данные изъяты> были инициированы встречи с Налоговым органом, совместно с УФССП для возможности разрешения реализации арестованных активов, на которые имелись покупатели, с целью погашения налоговой задолженности. Вместе с тем, налоговый орган был согласен на реализацию активов, однако УФФСП не пошли навстречу, в связи с чем указанная задолженность перед бюджетом не была погашена. В связи с отказом УФССП был вынужден пойти на крайние меры для обращения к третьим лицам, для осуществления платежей в счет задолженности по обязательствам ООО <данные изъяты> с целью сохранения Общества и в последующем погашения налоговую задолженность.

Несмотря на занятую подсудимым позицию, его виновность в совершении обозначенного преступления, подтверждается совокупностью собранных по делу и исследованных в суде доказательств.

Из показаний представителя потерпевшего ФИО в судебном заседании и его показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 6 л.д. 94-104), следует, что он состоит в должности государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области.

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее ООО <данные изъяты>, Организация и Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 02.09.2004 Межрайонной Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в указанном налоговом органе, с присвоением ИНН №, зарегистрировано и фактически располагается <адрес>. С 29.11.2021 года состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области и Управление). Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является строительство жилых и нежилых зданий. Учредителем и директором ООО <данные изъяты> является Акопян С.З.

В период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года ООО <данные изъяты> для осуществления своей деятельности имело расчетные счета в кредитных организациях, а именно: <данные изъяты>.

Основанием возникновения задолженности явилась неуплата в установленный законодательством срок налогов и страховых взносов, по представленным ООО <данные изъяты> в Налоговый орган декларациям к начислению по страховым взносам за 2, 3 квартал 2022 года, за 1, 2, 3 квартал 2023 года, за 2023 год, за 1, 2, 3 квартал 2024 года, за 2024 год, за 1, 2 квартал 2025 года; по НДС за 3, 4 квартал 2023 года, за 2, 3, 4 квартал 2024 года, за 1 квартал 2025 года; по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2023 года, за 2023 год; налогу на имущество организаций за 3, 4 квартал 2022 года, за 2022 год, за 1, 2, 3 и 4 квартал 2023 года, за 2023 год, за 4 квартал 2024 года, за 2024 год, за 2025 год; транспортному налогу с организаций за 2, 3, 4 квартал 2022 года, за 1, 2, 3, 4 квартал 2023 года, за 2024 год, за 2025 год; по земельному налогу с организаций за 3, 4 квартал 2022 года, за 1, 2, 3, 4 квартал 2023 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2024 года, за 2024 год, за 2025 год, НДФЛ за 2024 год, за 3 и 6 месяцев 2025 года.

Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023-2024 годы, неуплаченные ООО <данные изъяты>, начислялись Налоговым органом путем подачи деклараций, а не фондами (обязательного медицинского, социального и пенсионного страхования), поскольку в соответствии с главной 34 НК РФ данные страховые взносы администрируются Налоговым органом.

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО <данные изъяты> применяет общую систему налогообложения, в связи с этим является плательщиком следующих налогов: налога на добавленную стоимость; налога на доходы физических лиц; налога на прибыль организации; налога на имущество организации; земельного налога с организации; транспортного налога с организации. Кроме того, ООО <данные изъяты> является плательщиком страховых взносов, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование; страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В связи с неисполнением директором ООО <данные изъяты> Акопяном С.З. обязанностей налогоплательщика и налогового агента по уплате налоговых платежей в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес директора ООО <данные изъяты> Налоговым органом 27.04.2023 года посредством телекоммуникационных каналов связи, направлено требование об уплате задолженности № на сумму недоимки в размере 12 777 836,21 рублей и пени в размере 84 177,11 рублей со сроком исполнения до 05.06.2023. В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требования, задолженность по налогам и страховым взносам ООО <данные изъяты> не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и п.п. 1 и 10 статьи 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение № от 29.08.2023 года о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации в банке на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе на сумму пени и штрафа в общей сумме 25 756 485,83 рублей, в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 года.

При этом, на основании требования об уплате налога, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, 29.08.2023 УФНС России по Сахалинской области к расчетному счету Организации №, выставлено инкассовое поручение № на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа в размере 25 756 485,83 рублей, в соответствии с которыми при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки, а также задолженности по пеням и штрафу, которое по состоянию на 03.06.2025 года (дата направления материала в СУ СК) не исполнено в сумме актуального сальдо 70 578 590,30 рублей. Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, 21.11.2023 УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о приостановлении операций по всем расчетным счетам ООО <данные изъяты>, действующее по настоящее время.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление № от 23.04.2024 о взыскании налога, пени и штрафа за счет имущества должника на общую сумму 45 740 889,56 рублей.

На основании вышеуказанного постановления СОСП по Сахалинской области 25.04.2024 в отношении ООО <данные изъяты> возбуждено исполнительное производство № о взыскании задолженности в сумме 45 740 889,56 рублей за счет имущества должника.

Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление № от 08.11.2024 о взыскании налога, пени и штрафа за счет имущества должника на общую сумму 19 078 672,61 рубля.

Таким образом, в период с 27.04.2023 по 03.06.2025 года Налоговым органом в отношении ООО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам. Однако, принятые Налоговым органом вышеуказанные меры по взысканию с ООО <данные изъяты> задолженности по налогам не принесли должных результатов, поскольку на расчетный счет Общества не поступали денежные средства, хотя Организация продолжала осуществлять деятельность.

Так, с 21.11.2023 года ООО <данные изъяты> лишено возможности самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на счет. В период действия мер принудительного взыскания и приостановления операций по счетам ООО <данные изъяты>, согласно выпискам банков об операциях на счетах произведены расчеты с третьими лицами с пометкой в назначении платежа за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов в общей сумме 16 408 837,36 рублей, в том числе с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 11 939 417,03 рублей, с расчетного счета ООО <данные изъяты>» произведены платежи на сумму 1 367 200,00 рублей, и с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 3 102 220,33 рублей.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и её показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 7 л.д. 31-37), следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области.

ООО <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица 02.09.2004 Межрайонной Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в указанном налоговом органе с присвоением ИНН №, зарегистрировано и фактически располагается <адрес>, а с 29.11.2021 года состоит на налоговом учету в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области и Управление).

Основным видом деятельности ООО <данные изъяты>, учредителем и директором которого является Акопян С.З., является строительство жилых и нежилых зданий.

В период с 21.11.2023 года по 03.06.2025 года ООО <данные изъяты> для осуществления своей деятельности имело следующие расчетные счета в кредитных организациях: <данные изъяты>.

Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2023-2024 годы, неуплаченные ООО <данные изъяты>, начислялись Налоговым органом путем подачи деклараций, а не фондами обязательного медицинского, социального и пенсионного страхования, поскольку в соответствии с главной 34 НК РФ данные страховые взносы администрируются Налоговым органом.

Кроме того, ООО <данные изъяты> является плательщиком страховых взносов, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование; страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес директора ООО <данные изъяты> Налоговым органом 27.04.2023, посредством телекоммуникационных каналов связи направлено требование об уплате задолженности № на сумму недоимки в размере 12 777 836,21 рублей и пени в размере 84 177,11 рублей со сроком исполнения до 05.06.2023. В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требования, задолженность по налогам и страховым взносам ООО <данные изъяты> не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и п.п. 1 и 10 статьи 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение № от 29.08.2023 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации в банке на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе на сумму пени и штрафа в общей сумме 25 756 485,83 рублей, в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023.

При этом, на основании требования об уплате налога, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, 29.08.2023 УФНС России по Сахалинской области к расчетному счету Организации №, выставлено инкассовое поручение № на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа в размере 25 756 485,83 рублей, в соответствии с которыми при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки, а также задолженности по пеням и штрафу, которое по состоянию на 03.06.2025 (дата направления материала в СУ СК) не исполнено в сумме актуального сальдо 70 578 590,30 рублей.

Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, 21.11.2023 УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о приостановлении операций по всем расчетным счетам ООО <данные изъяты>, действующее по настоящее время.

На основании вышеуказанного постановления СОСП по Сахалинской области 25.04.2024 года в отношении ООО <данные изъяты> возбуждено исполнительное производство № о взыскании задолженности в сумме 45 740 889,56 рублей за счет имущества должника.

Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление № от 08.11.2024 о взыскании налога, пени и штрафа за счет имущества должника на общую сумму 19 078 672,61 рубля (по состоянию на 03.06.2025 остаток задолженности составлял 16 907 750,61 рублей).

На основании вышеуказанного постановления СОСП по Сахалинской области 11.11.2024 года в отношении ООО <данные изъяты> возбуждено исполнительное производство № о взыскании задолженности в сумме 19 078 672,61 рубля за счет имущества должника. Указанные суммы уменьшились по причине того, что на расчетный счет ООО <данные изъяты> поступали денежные средства, которые были списаны в счет погашения задолженности.

Добровольно ООО <данные изъяты> имеющуюся перед налоговым органом задолженность не погашало. С момента направления материалов в отношении ООО <данные изъяты> в следственный орган для проведения проверки и принятия процессуального решения по настоящее время Обществом платежи в счет погашения налоговой задолженности не вносились.

Таким образом, в период с 27.04.2023 года по 03.06.2025 года Налоговым органом в отношении ООО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Однако, принятые Налоговым органом вышеуказанные меры по взысканию с ООО <данные изъяты> задолженности по налогам не принесли должных результатов, поскольку на расчетный счет Общества не поступали денежные средства, хотя Организация продолжала осуществлять деятельность.

Так, с 21.11.2023 года ООО <данные изъяты> лишено возможности самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на счет.

В период действия мер принудительного взыскания и приостановления операций по счетам ООО <данные изъяты>, согласно выпискам банков об операциях на счетах произведены расчеты с третьими лицами с пометкой в назначении платежа за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов в общей сумме 16 408 837,36 рублей, в том числе с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 11 939 417,03 рублей, с расчетного счета ООО <данные изъяты>» произведены платежи на сумму 1 367 200,00 рублей, и с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 3 102 220,33 рублей, что свидетельствует о продолжении организацией свою деятельность, используя счета третьих лиц, при этом никаких действий по погашению налоговой задолженности Организацией не предпринимается, в связи с чем налоговая задолженность увеличивается.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и её показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 6 л.д. 202-208, том 8 л.д. 19-23), следует, что с сентября 2021 года она без оформления трудовых отношений работала в ООО <данные изъяты>, расположенный <адрес>, директором которого является Акопян С.З., которому она оказывала помощь с ведением бизнеса (кредитование, сбором всех необходимых документов, подготовка документов для судебных заседаний, оказание помощи бухгалтеру в подготовке отчетности).

На сентябрь 2021 года и по летний период 2023 года главным бухгалтером ООО <данные изъяты> являлась ФИО, а после неё бухгалтера часто менялись.

В настоящее время бухгалтерскую и налоговую отчетность ведет бухгалтер ФИО, которой она оказывает помощь в подготовке документов по расчётам с контрагентами.

С 2021 года по настоящее время за налоговую и бухгалтерскую отчетность полную ответственность несёт директор ООО <данные изъяты> Акопян С.З., поскольку бухгалтера часто менялись, а он является руководителем организации и ему принадлежит право подписи в документах. Всеми финансовыми потоками организации управляет Акопян С.З., без подписи и согласия последнего никакие платежи и денежные переводы не осуществляются.

Задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет образовалась по причине финансовых трудностей ООО <данные изъяты>.

Налоговые декларации составляются и подаются в налоговый орган бухгалтерами ООО <данные изъяты> на основании бухгалтерского учета. Только Акопян С.З. решает, какие платежи необходимо осуществить, давая об этом указания бухгалтерам, в том числе и о том, какие налоги и в каком объеме необходимо уплатить.

У ООО <данные изъяты> имеются расчетные счета в ПАО <данные изъяты>, на которые наложены аресты по решению налогового органа о приостановлении операций по счетам, в связи с имеющейся у ООО <данные изъяты> недоимкой по налогам.

ООО <данные изъяты> производило расчеты с контрагентами до принятия налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам безналичным способом через расчетные счета ООО <данные изъяты>.

В период приостановки операций по расчетным счетам ООО <данные изъяты> расчеты с контрагентами производились через расчетные счета ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>».

ООО <данные изъяты>, директором которого является Акопян С.З., производило расчеты за ООО <данные изъяты> в счет имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности перед ООО <данные изъяты> за выполнение строительно-монтажных работ по договору подряда, заключенному между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> произвели строительно-монтажные работы для ООО <данные изъяты>, по которым не получили оплату. Также у ООО <данные изъяты> имелась задолженность перед ООО <данные изъяты> за техническое обслуживание котельной и возмещения поставок газа, в рамках заключенных между организациями договоров.

ООО <данные изъяты>, директором которого является Акопян С.З., производило расчеты за ООО <данные изъяты> в рамках возобновляемого процентного договора займа, заключенного между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> предоставляет ООО <данные изъяты> возобновляемый процентный займ. Какой-либо задолженности у ООО <данные изъяты> перед ООО <данные изъяты> не имелось. Платежи организация производила из своих денежных средств в рамках вышеуказанного договора займа. Данные организации ничего не связывает, договорные отношения между указанными организациями отсутствовали.

ООО <данные изъяты>» производило расчеты за ООО <данные изъяты> в счет имеющейся у ООО <данные изъяты>» задолженности перед ООО <данные изъяты> за поставку строительных материалов в рамках заключенного между организациями договора, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> поставило строительные материалы в адрес ООО <данные изъяты>», по которому не получило оплату, о чём ей стало известно из распорядительных писем, которые она подготавливала по указанию Акопяна С.З. и только за его подписью.

Поскольку с 23 ноября 2023 года операции по расчетным счетам ООО <данные изъяты> были приостановлены ввиду принятия налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки, и при поступлении денежных средств на счета организации они были бы списаны в счет недоимки по налогам, а организации необходимо было продолжать свою финансово-хозяйственную деятельность, то директором Акопяном С.З. было принято решение о составлении распорядительных писем в адрес ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» с целью осуществления ими платежей в счет имеющейся задолженности перед ООО <данные изъяты> контрагентам последнего.

ООО <данные изъяты> деятельность не осуществляло, за исключением сдачи помещений в аренду. Деятельность ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> между собой не связаны.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и его показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 7 л.д. 5-8), следует, что он является заместителем генерального директора по экономическим вопросам ООО <данные изъяты>»

Между ООО <данные изъяты> в лице директора Акопяна С.З. и ООО <данные изъяты>» в лице ФИО был заключен договор поставки № от 26.06.2024 года, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> (поставщик) обязуется поставить, а ООО <данные изъяты>» (покупатель) принять и оплатить товары, а именно арматуру А3 ф 10 и а500С № 12. По условиям указанного договора оплата за товар производится безналичным способом на расчетный счет ООО <данные изъяты> №.

Поставка товара в рамках вышеуказанного договора ООО <данные изъяты>, произведена в полном объеме, а ООО <данные изъяты>» произвело в полном объеме оплату в рамках вышеуказанного договора, а именно% ООО <данные изъяты> в адрес ООО <данные изъяты>» выставлены следующие счета: № от 26.06.2024 на сумму 1 367 200,00 рублей; № от 11.07.2024 на сумму 40 500,00 рублей; № от 26.08.2024 на сумму 589 040,00 рублей.

Оплата по счету № от 26.06.2024 ООО <данные изъяты>» произведена с расчетного счета ООО <данные изъяты>» № на расчетный счет ООО <данные изъяты> № в сумме 1 367 200,00 рублей, в соответствии с распорядительным письмом, поступившим посредством электронной почты из ООО <данные изъяты> в адрес ООО <данные изъяты>», согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты>» в счет оплаты арматуры по счету № от 26.06.2024 произвести оплату в сумме 1 367 200, 00 рублей на расчетный счет ООО <данные изъяты> № с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного возобновляемого займа от 19.05.2022 за ООО <данные изъяты> по счету № от 26.06.2024 за ТМЦ, в т.ч. НДС 20%».

Оплата по счету № от 11.07.2024 на сумму 40 500,00 рублей ООО <данные изъяты>» произведена с расчетного счета ООО <данные изъяты>» № на расчетный счет ООО <данные изъяты> №.

Оплата по счету № от 26.08.2024 на сумму 589 040,00 рублей ООО <данные изъяты>» произведена с расчетного ООО <данные изъяты>» № на расчетный счет ООО <данные изъяты> №.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и его показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 7 л.д. 15-19), следует, что с конца 2022 года по сентябрь 2024 года он осуществлял трудовую деятельность в ООО <данные изъяты> в качестве мастера участка на объекте строительства в городе <адрес>.

В июне 2024 года он сообщил в офис ООО <данные изъяты> о том, что ООО <данные изъяты>» желает приобрести арматуру, принадлежащую ООО <данные изъяты>. Далее от ООО <данные изъяты> ему поступил договор на поставку арматуры, заключенный между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>», акты и счета, которые он переслал ООО <данные изъяты>», а в дальнейшем выдал арматуру сотрудникам ООО <данные изъяты>».

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО, данных им в ходе предварительного следствия (том № 7 л.д. 38-41), следует, что 30 октября 2014 года между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> заключен договор на предоставление услуг связи Интернет. Счета на оплату в адрес ООО <данные изъяты> направлялись на адрес электронной почты, указанный в договоре. Договором предусмотрено внесение оплаты безналичным способом на расчетный счет Организации, как со счетов ООО <данные изъяты>, так и со счетов третьих лиц либо наличными денежными средствами через кассу Организации. Договором, заключенном между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> не имелось запретов на оплату услуг со счетов третьих лиц.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и его показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 7 л.д. 43-46), следует, что он состоит в должности начальника отдела правового обеспечения управления правового обеспечения филиала ПАО <данные изъяты>, основным видом деятельности которого является предоставление услуг энергоснабжения.

21 апреля 2023 года между ПАО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> заключен договор энергоснабжения № сроком на 1 год с автоматической пролонгацией. Оплата по договору производится по реквизитам поставщика услуг, указанным в договоре. В адрес ООО <данные изъяты> счета на оплату направлялись посредством электронной почты, адрес которой указан в договоре, либо обычной почтой на почтовый адрес, указанный в договоре. В указанный период оплата по счетам, выставленным в адрес ООО <данные изъяты>, производилась со счетов третьих лиц, в том числе, со счетов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, что договор не запрещено.

При оплате с расчетных счетов третьих лиц, лицо, которое производить оплату указывает в назначении платежа, по какому договору оплачивает и указывает потребителя, и таким образом данный платеж будет отнесен к тому абоненту, за кого был произведен платеж. Таким же образом поступала оплата по счетам, выставленным в адрес ООО <данные изъяты> с расчетных счетов третьих лиц с указанием назначения платежа «за ООО <данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и её показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 7 л.д. 198-201, том 8 л.д. 9-12), следует, что с 01 августа 2023 года она состоит в должности бухгалтера в ООО <данные изъяты>, расположенной <адрес>, и в ее обязанности входит начисление и выплата заработной платы работникам ООО <данные изъяты>, которая выплачивалась через кассу Организации наличными денежными средствами и через расчетный счет Организации.

По указанию Акопяна С.З., заработная плата работникам ООО <данные изъяты> выплачивалась путем подачи реестра в банк, где открыт расчетный счет организации. При поступлении денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> заработная плата согласно реестру поступала на банковские счета работников.

Трудовую деятельность в ООО <данные изъяты> она не осуществляла.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и её показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 8 л.д. 1-6), следует, что с июня 2024 года она состоит в должности начальника юридического отдела ООО <данные изъяты>, основным видом деятельности, которой является строительство жилых и нежилых зданий.

Налоговая задолженность ООО <данные изъяты> стала возникать по причине того, что Организация проиграла суд по иску ИП ФИО о взыскании с Общества крупной суммы денежных средств, в результате чего судебными приставами были наложены аресты, и Организация уже не могла нормально осуществлять свою деятельность.

Генеральным директором ООО <данные изъяты> является Акопян С.З.. Она к данной организации никакого отношения не имеет.

Деятельность ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> не связана как единая компания.

Из показаний свидетеля ФИО в судебном заседании и её показаний, данных в ходе предварительного следствия и исследованных в суде в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 8 л.д. 13-16), следует с 2021 года она работает в ООО <данные изъяты> в должности начальника газового участка.

Кроме показаний подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, вина Акопяна С.З. в совершении вышеуказанного преступления, подтверждается и иными исследованными в судебном заедании доказательства, а именно:

протоколом осмотра места происшествия от 12 сентября 2025 года, согласно которому осмотрен кабинет директора ООО <данные изъяты> Акопяна С.З., расположенный <адрес> и установлено рабочее местом Акопяна С.З. (том № 7 л.д. 23-29);

протоколом осмотра предметов от 18 июня 2025 года, которым осмотрен CD-R диск, предоставленный УФНС России по Сахалинской области, признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (том 1 л.д. 28-72, том 5 л.д. 152-155).

Осмотром файла формата «xls» под названием «1 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится уточненный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 3 месяца 2024 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 22.05.2024, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период составила 1 616 523,19 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «выписка <данные изъяты>» установлено, что в указанном файле содержится выписка о движении денежных средств по банковским счетам ООО <данные изъяты> за период с 21.11.2023 по 16.05.2025, а именно: <данные изъяты>.

Согласно представленной выписке движение денежных средств за период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года по счету <данные изъяты> не осуществлялось.

Осмотром файла формата «xls» под названием «выписка <данные изъяты>» установлено, что в указанном файле содержится выписка о движении денежных средств по банковскому счету ООО <данные изъяты> № за период с 01.01.2022 по 24.01.2025.

Осмотром файла формата «xls» под названием «выписка Континент» установлено, что в указанном файле содержится выписка о движении денежных средств по банковским счетам ООО <данные изъяты>» за период с 01.01.2022 по 24.01.2025, а именно: счет <данные изъяты>.

Осмотром файла формата «xls» под названием «налог на имущество 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на имущество организации ООО <данные изъяты> за 12 месяцев 2024 года, направленная 18.02.2025 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 2 559 365,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «налог на имущество 2022» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на имущество организации ООО <данные изъяты> за 12 месяцев 2022 года, направленная 27.03.2023 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 2 668 654,00 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «налог на имущество 2023» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на имущество организации ООО <данные изъяты> за 12 месяцев 2023 года, направленная 26.02.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 2 654 033,00 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 1 кв 2025» установлено, что вуказанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 1 квартал 2025 года, направленная 24.04.2025 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 70 206,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 2 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 2 квартал 2024 года, направленная 25.07.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 798 443,00 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 3 кв 2023» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 3 квартал 2023 года, направленная 29.03.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 1 008 747,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 3 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 3 квартал 2024 года, направленная 25.10.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 438 443,00 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 4 кв 2023» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 4 квартал 2023 года, направленная 29.03.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 1 521 904,00 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндс 4 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> за 4 квартал 2024 года, направленная 27.01.2025 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 522 775,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндфл 1 кв 2025» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) ООО <данные изъяты> за 1 квартал 2025 года, направленный 23.04.2025 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 165 027,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «ндфл за 2024» установлено, что в указанном файле содержится уточненный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) ООО <данные изъяты> за 12 месяцев 2024 года, направленный 17.04.2025 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате, составила 3 814 361,00 рубль.

Осмотром файла формата «pdf» под названием «Постановление 213» установлено, что в указанном файле содержится копия постановления № от 23.04.2024, вынесенного УФНС России по Сахалинской области в адрес ООО <данные изъяты>, согласно которому в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании налога и страховых взносов, в том числе недоимки и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 45 740 889,56 рублей.

Осмотром файла формата «pdf» под названием «Постановление 1551» установлено, что в указанном файле содержится копия постановления № от 08.11.2024, вынесенного УФНС России по Сахалинской области в адрес ООО <данные изъяты>, согласно которому в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании налога и страховых взносов, в том числе недоимки и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 19 078 672,61 рубля.

Осмотром файла формата «xls» под названием «прибыль 9 мес 2023» установлено, что в указанном файле содержится уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО <данные изъяты> за 9 месяцев 2023 года, направленная 25.10.2023 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой сумма налога к уменьшению, составила 1 428 560,00 рублей.

Осмотром файла формата «xls» под названием «прибыль 2023» установлено, что в указанном файле содержится уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО <данные изъяты> за 12 месяцев 2023 года, направленная 25.03.2024 в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи, согласно которой сумма прибыли (убытка), составила 28 403 037,00 рублей.

Осмотром файла формата «doc» под названием «приостановка по счетам» установлено, что в указанном файле содержится решение УФНС России по Сахалинской области № от 21.11.2023 о приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты>, согласно которому операции по всем расчетным счетам ООО <данные изъяты> приостановлены.

Осмотром файла формата «pdf» под названием «Решение о взыскании за счет денежных средств» установлено, что в указанном файле содержится копия решения УФНС России по Сахалинской области о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации (ООО <данные изъяты>) в банке № от 29.08.2023, согласно которому в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 срок истек 05.06.2023. Налоговым органом принято решение о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации в банке на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пени и штрафа в размере 25 756 485,83 рублей.

Осмотром файла под названием «страховые 1 квартал 2023» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 3 месяца 2023 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 25.04.2023, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 3 479 897,55 рублей.

Осмотром файла под названием «страховые 2 кв 2022» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 6 месяцев 2022 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 01.08.2022, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 4 742 942,41 рубля.

Осмотром файла под названием «страховые 2 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 6 месяцев 2024 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 03.07.2024, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 3 075 354,20 рубля.

Осмотром файла под названием «страховые 2 квартал» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 6 месяцев 2023 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 31.07.2023, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 7 013 461,32 рубль.

Осмотром файла под названием «страховые 3 кв 2022» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 9 месяцев 2022 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 31.10.2022, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 7 315 192,55 рубля.

Осмотром файла под названием «страховые 3 кв 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 9 месяцев 2024 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 16.10.2024, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 4 108 106,08 рублей.

Осмотром файла под названием «страховые 3 мес 2025» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 3 месяца 2025 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 18.04.2025, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 906 142,98 рубля.

Осмотром файла под названием «страховые за 3 кв 2023» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 9 месяцев 2023 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 20.10.2023, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 9 945 757,80 рублей.

Осмотром файла под названием «страховые за 2023» установлено, что в указанном файле содержится уточненный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 12 месяцев 2023 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 01.04.2024, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 12 583 124,45 рубля.

Осмотром файла под названием «страховые за 2024» установлено, что в указанном файле содержится первичный расчет по страховым взносам ООО <данные изъяты> квартальный за 12 месяцев 2024 года, направленный в Налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи 17.01.2025, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 4 946 593,40 рубля.

Осмотром файла формата «pdf» под названием «Требование об уплате» установлено, что в указанном файле содержится копия требования № от 27.04.2023 об уплате задолженности, согласно которому УФНС России по Сахалинской области в адрес ООО <данные изъяты> направлено требование об уплате задолженности по налогам и страховым взносам в сумме 12 777 836,21 рублей, в том числе пени в сумме 84 177,11 рублей, со сроком исполнения до 05.06.2023;

протоколом осмотра предметов (документов) от 04 августа 2025 года, которым осмотрен CD-R диск, представленный УФНС России по Сахалинской области, признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (том № 5 л.д. 130-151, 152-55).

Осмотром файла формата «xls» под названием «выписка <данные изъяты>» установлено, что в указанном файле содержится выписка о движении денежных средств за период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года по банковским счетам ООО <данные изъяты>, а именно: <данные изъяты>.

С банковского счета ООО <данные изъяты> № <данные изъяты>, за период с 21.11.2023 по 03.06.2025 по решению о взыскании от 29.08.2023 № по ст. 46 НК РФ списаны денежные средства в сумме 4 068 762,78 рубля.

С банковского счета ООО <данные изъяты> №, за период с 21.11.2023 по 03.06.2025 по решению о взыскании от 29.08.2023 № по ст. 46 НК РФ списаны денежные средства в сумме 313 866,17 рублей.

С банковского счета ООО <данные изъяты> №, за период с 21.11.2023 по 03.06.2025 по решению о взыскании от 29.08.2023 № по ст. 46 НК РФ списаны денежные средства в сумме 9 506,83 рублей.

25.07.2024 на банковский счет ООО <данные изъяты> <данные изъяты>, поступили денежные средства в сумме 40 500,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч № от 11.07.2024 г. за арматуру».

25.07.2024 на банковский счет ООО <данные изъяты> №, поступили денежные средства в сумме 589 040,00 рублей с назначением платежа «оплата по сч № от 26.08.2024 г. за арматуру».

С банковских счетов ООО <данные изъяты> на банковские счета ООО <данные изъяты> за период с 21.11.2023 по 16.05.2025 денежные средства не поступали.

В период с 15.05.2024 по 15.07.2024 на банковский счет ООО <данные изъяты> №, с банковского счета ООО <данные изъяты> №, поступили денежные средства в сумме 3 690 000,00 рублей с назначением платежа «по договору процентного возобновляемого займа от 19.05.2022 предоставление займа».

При осмотре указанной выписки установлено, что 08.07.2024 с банковского счета ООО <данные изъяты>» №, осуществлен платеж в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> в сумме 1 367 200,00 рублей с назначением платежа «возврат основного долга по договору процентного возобновляемого займа от 19.05.2022 за ООО <данные изъяты> по счету № от 26.06.2024».

При осмотре файла формата «xls» под названием «выписка <данные изъяты>» установлено, что в указанном файле содержится выписка о движении денежных средств по банковскому счету ООО <данные изъяты> №, за период с 22.01.2022 по 24.01.2025.

При осмотре указанной выписки установлено, что с банковского счета ООО <данные изъяты> в адрес контрагентов ООО <данные изъяты> с назначением платежа «за ООО <данные изъяты>» осуществлены следующие платежи:

24.11.2023 МТУ <данные изъяты> по Дальневосточному федеральному округу в сумме 175 000,00 рублей с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> штраф № по письму»;

29.12.2023 АО «Солид Банк» в сумме 492 928,82 рублей с назначением платежа «погашение процентов на срочную ссудную задолженность по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 29.12.2023»;

09.01.2024 ГКУ <данные изъяты> в сумме 76 000,00 рублей с назначением платежа «возврат аванса по № от 21.06.2023 строительство 3-х этажных жилых домов о. Итуруп за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

01.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 15 099,50 рублей с назначением платежа «оплата по договору № и № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024»;

02.02.2024 <данные изъяты> в сумме 28 500,00 рублей с назначением платежа «л/с № уведомление № возмещение расходов за публикацию за ООО <данные изъяты> ИНН №»;

21.02.2024 ПАО <данные изъяты> в сумме 973,22 рубля с назначением платежа «оплата по договору № № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024»;

10.04.2024 <данные изъяты> (ОСФР по Сахалинской области л/сч №) в сумме 31 250,00 рублей с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> штраф по 27-ФЗ по требованию № № от 05.04.2024 регистрационный номер 074-001-092853 по решению № № от 20.03.2020»;

протоколом осмотра предметов от 14 сентября 2025 года, согласно которому осмотрен интернет сайт ООО <данные изъяты>, расположенный по интернет адресу: <данные изъяты>. При переходе на вкладку «Контакты» имеются учредительные документы ООО <данные изъяты>, устав, решение о назначении директора, ИНН и ОГРН Организации. Адрес места расположения офиса Общества, контактные телефона, адрес электронной почты Организации, время работы. Филиал Организации располагается <адрес>, партнер компании располагается <адрес> (том № 7 л.д. 105-106);

заключением эксперта № о том, что сумма денежных средств, поступивших в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года на расчетный счет ООО <данные изъяты> № составила 37 362 216,33 рублей, в том числе: «по и/п судебный приказ» в сумме 585 241,27 рубль, «Оплата за ЖКУ» в сумме 245 595,57 рублей, «за коммунальные услуги» в сумме 3 1475 150,97 рублей, «оплата по договору.. по счету… возврат денежных средств» в сумме 32 958 485,96 рублей, «Зачисление по операциям эквайринга» в сумме 427 742,56 рубля.

Сумма денежных средств, поступивших в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года на специальный счет ООО <данные изъяты> № составила 231 766,04 рублей с наименованием платежа «переводы по ФСГ ООО <данные изъяты>» от УФССП России по Сахалинской области.

Сумма денежных средств, поступивших в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года на банковский счет ООО <данные изъяты> № составила 80 000,00 рублей с наименованием платежа «оплата за аренду помещения ул. <адрес>» от ООО <данные изъяты>.

Сумма денежных средств, поступивших на банковский счет ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года составила 12 374,17 рубля с наименованием платежа «Возврат излишне перечисленных средств».

Сумма денежных средств, списанных с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года составила 37 983 561,13 рубль, в том числе «ИД взыск з/п в пользу» в сумме 32 430 002,64 рубля, «Договор № … Для зачисления на счет» в сумме 1 484 795,71 рублей, «по решению о взыскании» в сумме 4 068 762,78 рубля.

Сумма денежных средств, списанных со специального счета ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года составила 313 866,17 рублей с наименованием платежа «по решению о взыскании».

Сумма денежных средств, списанных с банковского счета ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года составила 89 506,83 рублей с наименованием платежа «по решению о взыскании…».

Сумма денежных средств, списанных с банковского счета ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года составила 12 374,17 рубля с наименованием платежа «взыскание задолженности…».

Сумма денежных средств, списанных с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года в адрес контрагентов с назначением платежа «…Оплата за ООО <данные изъяты> либо «…за ООО <данные изъяты> составила 15 377 799,62 рублей.

С банковского счета ООО <данные изъяты>» №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 в адрес контрагентов с назначением платежа «…Оплата за ООО <данные изъяты> либо «…за ООО <данные изъяты>, списания не отражены.

Сумма денежных средств, списанных с банковского счета ООО <данные изъяты>» №, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 в адрес контрагентов с назначением платежа «…Оплата за ООО <данные изъяты> либо «…за ООО <данные изъяты> составила 1 367 200,00 рублей.

Общая сумма денежных средств, списанных с расчетных счетов ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>, в период с 21.11.2023 по 16.05.2025 года, установленная в ходе исследования по девятому, десятому, одиннадцатому и двенадцатому вопросам составила 19 923 219,95 рублей (том № 5 л.д. 16-101);

сообщением УФНС России по Сахалинской области, зарегистрированное 03.06.2025 за № о том, что по состоянию на 03.06.2025 года сумма задолженности ООО <данные изъяты> перед бюджетом Российской Федерации составляла 70 578 590,30 рублей, из них основной долг (недоимка) в размере 53 201 859,23 рублей, пени в размере 17 267 561,67 рубль и штраф в размере 109 169,40 рублей.

В период с 27.04.2023 по 03.06.2025 года Налоговым органом в отношении ООО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности установлено, что в период действия мер принудительного взыскания и приостановления операций по счетам ООО <данные изъяты>, согласно выпискам банков об операциях на счетах произведены расчеты с третьими лицами с пометкой в назначении платежа за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов в общей сумме 16 408 837,36 рублей, в том числе, с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 11 939 417,03 рублей, с расчетного счета ООО <данные изъяты>» произведены платежи на сумму 1 367 200,00 рублей, с расчетного счета ООО <данные изъяты> произведены платежи на сумму 3 102 220,33 рублей (том № 1 л.д. 12-13);

сведениями об открытых/закрытых банковских счетах ООО <данные изъяты>, согласно которым для осуществления своей деятельности в период с 21.11.2023 по 03.06.2025 года ООО <данные изъяты> имело следующие счета в кредитных организациях:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>;

сведениями об открытых/закрытых банковских счетах ООО <данные изъяты>, согласно которым для осуществления своей деятельности ООО <данные изъяты> открыт счет № (том № 7 л.д. 225);

сведениями об открытых/закрытых банковских счетах ООО <данные изъяты>», согласно которым для осуществления своей деятельности ООО <данные изъяты>» открыт счет № (том № 7 л.д. 226-228);

выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц о том, что ООО <данные изъяты>, учредителем и директором которого является Акопян С.З., зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в указанном налоговом органе, с присвоением ИНН №, зарегистрировано и фактически располагается <адрес>. С 29.11.2021 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области). Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является строительство жилых и нежилых зданий (том № 1 л.д. 14-27);

копией Устава, утвержденного решением участника № 1 от 16 марта 2011 года, согласно которому Акопян С.З., являясь директором ООО <данные изъяты>, уполномочен действовать без доверенности от имени Общества, в том числе, представлять его интересы и совершать сделки (том № 6 л.д. 213-218);

копией решения № от 16.09.2020 единственного участника ООО <данные изъяты> о назначении Акопяна С.З. на должность директора Общества сроком на 5 лет с 24.09.2020 по 23.09.2025 года (том № 6 л.д. 219);

копией договора подряда № от 15 мая 2014 года, согласно которому между ООО <данные изъяты> (Подрядчик) и ООО <данные изъяты> (Заказчик) заключен договор в соответствии с которым Подрядчик обязуется выполнять для Заказчика работы по капитальному ремонту здания, расположенного <адрес> (том № 6 л.д. 220-227);

копией договора оказания услуг № от 01 января 2019 года, согласно которому между ООО <данные изъяты> (Заказчик) и ООО <данные изъяты> (Подрядчик) заключен договор, в соответствии с которым Подрядчик обязуется оказать заказчику услуги по обслуживанию газовой котельной, расположенной <адрес> (том № 6 л.д. 228-229);

копией дополнительного соглашения от 01 января 2020 года к договору оказания услуг № от 01 января 2019 года, согласно которому помимо платы за оказание услуг Заказчик (ООО <данные изъяты>) возмещает Исполнителю (ООО <данные изъяты>) затраты по поставке газа на основании документов, полученных от поставщика газа (том № 7 л.д. 195);

требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 27.04.2023 года, вынесенное в адрес ООО <данные изъяты>, согласно которому сумма задолженности по налогам и страховым взносам составила 12 777 836,21 рублей, в том числе пени в размере 84 177,11 рублей, срок исполнения до 05.06.2023 года (том № 1 л.д. 65-68);

решением № от 29 августа 2023 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому взыскание налоговой задолженности с ООО <данные изъяты> в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 решено произвести за счет денежных средств на счетах ООО <данные изъяты> в банках, а также электронных денежных средств на сумму задолженности 25 756 485,83 рублей (том № 1 л.д. 69);

поручением № от 29 августа 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которому плательщику ООО <данные изъяты> необходимо перечислить получателю УФНС России по Сахалинской области сумму в размере 25 756 485,83 рублей – по решению о взыскании № от 29.08.2023 года (том № 6 л.д. 106);

решением № от 21 ноября 2023 года о приостановлении операций по расчетным счетам ООО <данные изъяты>, вынесенное в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 года, по которому Налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 29.08.2023 года (том № 1 л.д. 70);

постановлением о взыскании налога и страховых взносов за счет имущества должника № от 23.04.2024 года, согласно которому взыскание налоговой задолженности с ООО <данные изъяты> в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 решено произвести за счет имущества ООО <данные изъяты> в размере задолженности 45 740 889,56 рублей (том № 1 л.д. 71);

постановлением о возбуждении исполнительного производства №, согласно которому 25.04.2024 специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области ГМУ ФССП России (далее - СОСП) возбуждено исполнительное производство в отношении ООО <данные изъяты> на сумму налоговой задолженности 45 740 899,56 рублей (том № 6 л.д. 107-108);

постановлением о взыскании налога и страховых взносов за счет имущества должника № от 08.11.2024 года, согласно которому взыскание налоговой задолженности с ООО <данные изъяты> в связи с неисполнением требования № от 27.04.2023 решено произвести за счет имущества ООО <данные изъяты> в размере задолженности 19 078 672,61 рубля (том № 1 л.д. 72);

постановлением о возбуждении исполнительного производства № года, согласно которому 11.11.2024 специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области ГМУ ФССП России (далее - СОСП) возбуждено исполнительное производство в отношении ООО <данные изъяты> на сумму налоговой задолженности 19 078 672,61 рубля (том № 6 л.д. 109-110);

сведениями УФНС России по Сахалинской области от 10.09.2025 года №, согласно которым по состоянию на 21.11.2023 сумма задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла 33 643 789,60 рублей, в том числе: налог в сумме 31 873 851,48 рубль, пени в сумме 1 479 278,84 рублей и штраф в сумме 290 659,28 рублей (том № 6 л.д. 242);

сведениями УФНС России по Сахалинской области от 22.09.2025 года №, согласно которым по состоянию на 22.09.2025 налоговая задолженность ООО <данные изъяты> погашена на общую сумму 11 839 291,55 рубль (том № 7 л.д. 18);

постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 19.06.2025 №, согласно которому врио заместителем начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Сахалинской области ФИО в СУ СК России по Сахалинской области предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности (том № 1 л.д. 78-79);

копией договора поставки № от 26.06.2024 года, согласно которому между ООО <данные изъяты> в лице директора Акопяна С.З. и ООО <данные изъяты>» в лице ФИО был заключен договор поставки № от 26.06.2024, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> (Поставщик) обязуется поставить, а ООО <данные изъяты>» (Покупатель) принять и оплатить товары, а именно арматуру А3 ф 10 и а500С №. В соответствии с условиями указанного договора оплата за товар производится безналичным способом на расчетный счет ООО <данные изъяты> № (том № 1 л.д. 85-86);

копией распорядительного письма № от 26.06.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты>» произвести оплату за поставку арматуры в сумме 1 367 200,00 рублей на расчетный счет ООО <данные изъяты> (том № 1 л.д. 93);

копией платежного поручения №, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты>» № на расчетный счет ООО <данные изъяты> № перечислены денежные средства в сумме 1 367 200,00 рублей с назначением платежа «возврат основного долга по договору процентного возобновляемого займа от 19.05.2022 за ООО <данные изъяты> по счету № от 26.06.2024 за ТМЦ, в т.ч. НДС 20%» (том № 1 л.д. 91);

копией платежного поручения № от 24.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 23.11.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 24.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 15 500,00 рублей (том № 1 л.д. 160);

копией платежного поручения № от 24.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - МТУ <данные изъяты> по Дальневосточному федеральному округу с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> штраф № по письму» перечислены денежные средства в сумме 175 000,00 рублей (том № 1 л.д. 159);

копией платежного поручения № от 24.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи по счету № за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму от 24.11.23» перечислены денежные средства в сумме 5 897,80 рублей (том № 1 л.д. 158);

копией платежного поручения № от 24.11.2023, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 18.10.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 24.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 50 150,00 рублей (том № 1 л.д. 157);

копией распорядительного письма № от 27.11.2023, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет возмещения поставок по газу в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес АО <данные изъяты> в сумме 6 900,00 рублей, и в адрес ИП ФИО в сумме 38 050,00 рублей (том № 1 л.д. 161);

копией платежного поручения № от 27.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 27.11.2023 авиаперевозки ФИО за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 6 900,00 рублей (том № 1 л.д. 162);

копией платежного поручения № от 27.11.2023, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по счетам № 1280 от 27.11.2023 за тонер за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 38 050,00 рублей (том № 1 л.д. 163);

копией распорядительного письма № от 28.11.2023, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты за поставку газа в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес АО <данные изъяты> в сумме 6 900,00 рублей, и в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 2 648,34 рублей (том № 1 л.д. 164);

копией платежного поручения № от 28.11.2023, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 28.11.2023 авиаперевозки ФИО за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 28.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 6 900,00 рублей (том № 1 л.д. 165);

копией платежного поручения № от 28.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № по счету № от 25.11.2023 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 28.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 2 655,38 рублей (том № 1 л.д. 166);

копией распорядительного письма № от 30.11.2023, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты за поставку газа в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 12 994,00 рубля, в адрес ИП ФИО в сумме 5 560,00 рублей, и в адре ООО <данные изъяты> в сумме 1 178,29 рублей (том № 1 л.д. 167);

копией платежного поручения № от 30.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 29.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 12 994,00 рубля (том № 1 л.д. 168);

копией платежного поручения № от 30.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по счету № от 30.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 5 560,00 рублей (том № 1 л.д. 169);

копией платежного поручения № от 30.11.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 30.11.2023 за тмц за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 30.11.2023» перечислены денежные средства в сумме 1 178,29 рублей (том № 1 л.д. 170);

копией распорядительного письма № от 11.12.2023 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет возмещения поставок по газу в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 176 806,03 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 4 788,72 рублей, и в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 49 533,26 рубля (том № 1 л.д. 171);

копией платежного поручения № от 11.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> № №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 11.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 176 806,03 рублей (том № 1 л.д. 172);

копией платежного поручения № от 11.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 11.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 4 788,72 рублей (том № 1 л.д. 173);

копией платежного поручения № от 11.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 01.11.17 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму» перечислены денежные средства в сумме 49 533,26 рубля (том № 1 л.д. 174);

копией распорядительного письма № от 27.12.2023 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет возмещения поставок по газу в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 5 400,00 рублей, и в адрес ИП «ФИО» в сумме 800,00 рублей (том № 1 л.д. 175);

копией платежного поручения № от 27.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 11.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 5 400,00 рублей (том № 1 л.д. 176);

копией платежного поручения № от 27.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «по счету № от 16.11.23 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 800,00 рублей (том № 1 л.д. 177);

копией распорядительного письма № от 29.12.2023 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет возмещения поставок по газу в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес АО <данные изъяты> в сумме 492 928,82 рублей, и штрафная санкция в размере 20 000,00 рублей (том № 1 л.д. 178);

копией платежного поручения № от 29.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «погашение штрафной санкции по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 29.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 20 000,00 рублей (том № 1 л.д. 180);

копией платежного поручения № от 29.12.2023 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «погашение процентов на срочную ссудную задолженность по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 29.12.2023» перечислены денежные средства в сумме 492 928,82 рублей (том № 1 л.д. 179);

копией распорядительного письма № от 09.01.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты за поставку газа в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ГКУ <данные изъяты> в сумме 76 000,00 рублей (том № 1 л.д. 190);

копией платежного поручения № от 09.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ГКУ <данные изъяты> с назначением платежа «возврат аванса по № от 21.06.2023 строительство 3-х этажных жилых домов о. Итуруп за ООО <данные изъяты> ИНН №» перечислены денежные средства в сумме 76 000,00 рублей (том № 1 л.д. 191);

копией распорядительного письма № от 22.01.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты за поставку газа в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 13 100,00 рублей, в адрес ИП ФИО в сумме 23 320,00 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 3 000,00 рублей (том № 1 л.д. 192);

копией платежного поручения № от 22.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 10.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024» перечислены денежные средства в сумме 13 100,00 рублей (том № 1 л.д. 193);

копией платежного поручения № от 22.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по счету № от 10.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024» перечислены денежные средства в сумме 23 320,00 рублей (том № 1 л.д. 194);

копией платежного поручения № от 22.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 12.01.2024 г. за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 22.01.2024» перечислены денежные средства в сумме 3 000,00 рублей (том № 1 л.д. 195);

копией распорядительного письма № от 31.01.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты за поставку газа в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес АО <данные изъяты> в сумме 492 928,82 рублей, и штрафная санкция в размере 20 000,00 рублей (том № 1 л.д. 196);

копией платежного поручения № от 31.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «погашение процентов на срочную ссудную задолженность по кредитному договору № от 01.09.2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 31.01.2024» перечислены денежные средства в сумме 508 461,89,00 рубль (том № 1 л.д. 198);

копией платежного поручения № от 31.01.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «погашение штрафных санкций по кредитному договору № от 01/09/2022 за ООО <данные изъяты> по распорядительному письму от 31.01.2024» перечислены денежные средства в сумме 20 000,00 рублей (том № 1 л.д. 197);

копией распорядительного письма № от 01.02.2024 годп, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 15 500,00 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 285 877,14 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 14 366,16 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 12 745,72 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 2 843,10 рубля, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 2 648,34 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 984,28 рубля, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 15 099,50 рублей, в адрес АО <данные изъяты> в сумме 5 897,80 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 430 382,80 рубля (том № 1 л.д. 199);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 285 877,14 рублей (том № 1 л.д. 201);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 14 366,16 рублей (том № 1 л.д. 202);

копией платежного поручения № от 01.02.2024, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору за холодное водоснабжение № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 12 745,72 рублей (том № 1 л.д. 203);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору за негативное воздействие № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 2 843,10 рубля (том № 1 л.д. 204);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 2 648,34 рублей (том № 1 л.д. 205);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 984,28 рубля (том № 1 л.д. 206);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 15 099,50 рублей (том № 1 л.д. 207);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 5 897,80 рублей (том № 1 л.д. 208);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 01.11.2017 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 430 382,80 рубля (том № 1 л.д. 209);

копией платежного поручения № от 01.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 23.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 01.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 15 500,00 рублей (том № 1 л.д. 200);

копией распорядительного письма № от 02.02.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 700,00 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 10 050,00 рублей, в адрес Департамента архитектуры и градостроительства в сумме 28 500,00 рублей, в адрес Департамента землепользования города Южно-Сахалинска в сумме 7 881,47 рубль, в адрес ИП ФИО в сумме 20 500,00 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 538,27 рублей и в адрес САО <данные изъяты> в сумме 9 375,00 рублей (том № 1 л.д. 210);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - <данные изъяты> с назначением платежа «л/с № возмещение расходов за публикацию за ООО <данные изъяты> ИНН №» перечислены денежные средства в сумме 28 500,00 рублей (том № 1 л.д. 213);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по счету № от 03.04.2023 за документальное сопровождение за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 20 500,00 рублей (том № 1 л.д. 215);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 01.02.2024 за воду питьевую за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 10 050,00 рублей (том № 1 л.д. 212);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - <данные изъяты> с назначением платежа «Погашение задолженности по договору аренды № проценты за пользование чужими деньгами за ООО <данные изъяты> ИНН №» перечислены денежные средства в сумме 7 881,47 рубль (том № 1 л.д. 214);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 09.01.2024 за обслуживание ккм за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 700,00 рублей (том № 1 л.д. 211);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата за водоснабжение по договору № от 01.01.2017 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 538,27 рублей (том № 1 л.д. 216);

копией платежного поручения № от 02.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - САО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 02.02.2024 за <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 02.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 9 375,00 рублей (том № 1 л.д. 217);

копией распорядительного письма № от 21.02.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 15 500,00 рублей, в адрес АО <данные изъяты> в сумме 5 897,80 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 14 77,71 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 2 648,34 рублей, в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 973,22 рубля, в адрес ИП ФИО в сумме 2 600,00 рублей, в адрес «ООО <данные изъяты> в сумме 6 200,00 рублей и в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 1 049,15 рублей (том № 1 л.д. 218);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 23.01.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 15 500,00 рублей (том № 1 л.д. 219);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - АО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 25.08.2020 за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 5 897,80 рублей (том № 1 л.д. 220);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № за услуги связи за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 14 777,71 рублей (том № 1 л.д. 221);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по счету № от 06.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 2 600,00 рублей (том № 1 л.д. 224);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по счету № от 19.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 6 200,00 рублей (том № 1 л.д. 225);

копией платежного поручения № от 21.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору поставки газа № от 12.01.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 21.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 1 049,15 рублей (том № 1 л.д. 226);

копией распорядительного письма № от 26.02.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, в адрес САО <данные изъяты> в сумме 8 849,59 рублей (том № 1 л.д. 227);

копией платежного поручения № от 26.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - САО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 26.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 26.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 8 849,59 рублей (том № 1 л.д. 228);

копией распорядительного письма № от 27.02.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, в адрес САО <данные изъяты> в сумме 11 000,00 рублей (том № 1 л.д. 229);

копией платежного поручения № от 27.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - САО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата страхового полиса по счету № от 27.02.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 27.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 11 000,00 рублей (том № 1 л.д. 230);

копией распорядительного письма № от 29.02.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно за размещение твердых расходов в размере 6 946,88 рублей и в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 121,84 рубль (том № 1 л.д. 231);

копией платежного поручения № от 29.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - <данные изъяты> с назначением платежа «л/с № плата за размещение твердых коммунальных расходов за 2023 год за ООО <данные изъяты> ИНН №» перечислены денежные средства в сумме 6 946,88 рублей (том № 1 л.д. 232);

копией платежного поручения № от 29.02.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «индификатор платежа № за услуги связи лицевой счет № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 29.02.2024» перечислены денежные средства в сумме 121,84 рубль (том № 1 л.д. 233);

копией распорядительного письма № от 06.03.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ПАО <данные изъяты> в сумме 324 032,44 рубля и в сумме 20 751,12 рубль (том № 1 л.д. 234);

копией платежного поручения № от 06.03.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору № от 16.12.2009 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 06.03.2024» перечислены денежные средства в сумме 324 032,44 рубля (том № 1 л.д. 235);

копией платежного поручения № от 06.03.2024, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ПАО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по Договору № от 29.09.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 06.03.2024» перечислены денежные средства в сумме 20 751,12 рубль (том № 1 л.д. 236);

копией распорядительного письма № от 07.03.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 72 155,93 рублей, в адрес ООО <данные изъяты> в сумме 16 705,46 рублей и в сумме 3 799,08 рублей (том № 1 л.д. 237);

копией платежного поручения № от 07.03.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору за холодное водоснабжение № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 07.03.2024» перечислены денежные средства в сумме 16 705,46 рублей (том № 1 л.д. 239);

копией платежного поручения № от 07.03.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата по договору за негативное воздействие № за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 07.03.2024» перечислены денежные средства в сумме 3 799,08 рублей (том № 1 л.д. 240);

копией платежного поручения № от 07.03.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> с назначением платежа «оплата договору поставки газа № от 20.09.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму от 07.03.2024» перечислены денежные средства в сумме 72 155,93 рублей (том № 1 л.д. 238);

копией распорядительного письма № от 10.04.2024 года, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно штрафные санкции в размере 31 250,00 рублей в адрес <данные изъяты> и плату за предоставление сведений ЕГРН в сумме 700,00 рублей (том № 1 л.д. 241);

копией платежного поручения № от 10.04.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - <данные изъяты> (ОСФР по Сахалинской области л/сч №) с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> штраф по 27-ФЗ по требованию № от 05.04.2024 регистрационный номер № по решению № от 20.03.2020» перечислены денежные средства в сумме 31 250,00 рублей (том № 1 л.д. 242);

копией платежного поручения № от 11.04.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - <данные изъяты> с назначением платежа «№ ООО <данные изъяты> плата за предоставление сведений ЕГРН по распорядительному письму от 10.04.2024» перечислены денежные средства в сумме 700,00 рублей (том № 1 л.д. 243);

копией распорядительного письма № от 26.08.2024, согласно которому ООО <данные изъяты> просит ООО <данные изъяты> произвести оплату в счет оплаты задолженности в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, а именно в адрес ИП ФИО в сумме 53 448,00 рублей (том № 1 л.д. 244);

копией платежного поручения № от 26.08.2024 года, согласно которому с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, в адрес контрагента ООО <данные изъяты> - ИП ФИО с назначением платежа «оплата по договору от 15.11.2022 за электроэнергию за ООО <данные изъяты> ИНН № по распорядительному письму от 26.08.2024» перечислены денежные средства в сумме 53 448,00 рублей (том № 1 л.д. 245)

Оценив собранные доказательства в совокупности, суд находит вину Акопяна С.З. в совершении вышеописанного преступного деяния доказанной.

Все приведенные выше доказательства относимы, собраны в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а поэтому допустимы, а в своей совокупности достаточны для постановления обвинительного приговора.

Приведенные в приговоре показания свидетелей суд признает относимыми, допустимыми и достоверными, в части не противоречащей фактическим установленным обстоятельствам дела, поскольку они получены, проверены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, согласуются между собой, дополняют друг друга и в своей совокупности подтверждают вину подсудимого в совершенном преступлении.

Какой-либо заинтересованности свидетелей в неблагоприятном для подсудимого исходе дела не усматривается, оснований для оговора в судебном заседании не установлено.

Перечисленные выше вещественные доказательства, а равно сведения, изложенные в иных документах, в том числе полученных по результатам проведения ОРМ, суд также признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они устанавливают существенные обстоятельства дела, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и при сопоставлении согласуются с другими доказательствами.

Исследованные в судебном заседании и приведённые в приговоре заключения экспертов составлены с соблюдением требований УПК РФ, все экспертизы по делу произведены компетентными специалистами, достаточно обоснованы, их результаты согласуются с другими материалами дела, поэтому суд расценивает их как полноценные источники доказательств.

Оснований сомневаться в выводах экспертиз не имеется. Заключения экспертов являются ясными, полными, а их выводы непротиворечивыми. Экспертизы проведены в судебных экспертных учреждениях экспертами, имеющими соответствующую квалификацию и длительный стаж экспертной работы; выводы научно обоснованы.

Протоколы следственных действий составлены с соблюдением норм УПК РФ, правильность зафиксированных в них сведений подтверждена в судебном заседании, и в этой связи их достоверность сомнений у суда не вызывает.

Что касается исследованных в судебном заседании показаний подсудимого Акопяна С.З., то подвергая их анализу и оценке, суд признаёт их относимыми и допустимыми доказательствами по делу, а также достоверными только в части, не противоречащей установленным судом фактическим обстоятельствам дела, а именно в части его нахождения в должности генерального директора ООО <данные изъяты> и осуществления деятельности как юридическое лицо; обстоятельств, касающихся проведенной налоговой проверки Общества и факта применения налоговым органом мер, направленных на принудительное взыскание задолженности по налогам, а также того, что ему было известно об образовании недоимки по налогам и страховым взносам и о необходимости принятия мер к их погашению; денежные средства, полученные от ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>», он направлял на осуществление дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> и на погашение кредитных обязательств Общества.

В остальной части показания подсудимого, данные в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, суд признает недостоверными доказательствами, данными с целью представить себя в наиболее выгодном свете и обусловленными избранным способом защиты от предъявленного обвинения в совершении умышленного преступления.

Утверждения защитника и подсудимого о том, что исследованные в судебном заседании доказательства не подтверждают виновности последнего в совершении инкриминированного преступления, суд оценивает как необоснованные. Напротив, исследованные доказательства со всей очевидностью позволяют прийти к следующим выводам.

Так из материалов уголовного дела, в том числе заключений судебно-бухгалтерских экспертиз, исследованных в ходе судебного следствия сведений по расчетным счетам ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>», установлено, что в результате действий Акопяна С.З., достоверно осведомленного о наличии задолженности у Общества по налогам и страховым взносам, а также о принятии налоговым органом принудительных мер по их взысканию, контрагенты-покупатели ООО <данные изъяты>» оплату за приобретенный у Общества товар и ООО <данные изъяты> за оказание услуг Обществу, производили на расчетные счета третьих лиц, а впоследствии Акопян С.З. полученные таким образом денежные средства, поступившие не в полном объеме на счет ООО <данные изъяты>, были израсходованы на осуществление дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности Организации и на погашение кредитных обязательств Общества, что лишило Налоговый орган возможности произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам и привело к увеличению налоговой задолженности.

Таким образом, денежные средства, поступающие от организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>, являлись доходом ООО <данные изъяты> от осуществления коммерческой деятельности, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Указанная схема, исходя из того, что после принятия налоговым органом мер по взысканию недоимки по налогам в период с 21 ноября 2023 года по 03 июня 2025 года, свидетельствует, что Акопян С.З. намеренно создал условия, при которых не осуществлял погашения имевшейся у Организации недоимки по налогам и страховым взносам, производя расчеты с контрагентами ООО <данные изъяты> через расчетные счета организаций-дебиторов, то есть, минуя расчетный счет Общества, что и позволило исключить возможность налоговому органу принудительно взыскать поступающие от контрагентов денежные средства в счет имеющейся задолженности.

Доводы стороны защиты о действиях Акопяна С.З., связанные с расчетами с контрагентами ООО <данные изъяты> через расчетные счета организаций-дебиторов в состоянии крайней необходимости, не влияют на выводы суда о его виновности в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки.

Более того, озвученные подсудимым доводы в указанной части фактически направлены на оспаривание в его действиях состава инкриминируемого преступления.

Так, доводы стороны защиты о том, что Акопян С.З. не имел умысла на сокрытие денежных средств, а в исследуемых обстоятельствах фактически действовал в состоянии крайней необходимости и в целях поддержания рабочего цикла предприятия, оцениваются судом критически.

Так, по действующему законодательству уплата недоимки по налогам и страховым взносам является первоочередной обязанностью по отношению к платежам на производственные нужды организаций. Каких-либо признаков крайней необходимости в действиях Акопяна С.З. суд не усматривает, поскольку таковые не были направлены на предотвращение или устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства.

Доводы подсудимого и защитника о том, что действия Акопяна С.З. были направлены на поддержание предприятия и своевременную выплату заработной платы сотрудникам, выполнения государственных контрактов, не влияют на выводы суда о его виновности, поскольку мотивы и цели преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, могут быть различными и не имеют значения для квалификации преступления. Кроме того гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес государственный, в связи с чем суд считает установленным, что фактически все совершенные Акопяном С.З. действия были направлены на соблюдение интересов собственника ООО <данные изъяты>, которым согласно учредительным документам с 12 сентября 2020 года являлся сам Акопян С.З.

Приведенный выше анализ дает суду основания полагать о наличии, вопреки доводам стороны защиты, достаточной совокупности доказательств вины подсудимого Акопяна С.З. в совершении инкриминируемого ему преступления, в связи с чем, оснований для его оправдания, как просили об этом подсудимый и его защитник в судебном заседании, суд не усматривает.

Утверждения стороны защиты о том, что в инкриминируемый Акопяну С.З. период времени Общество добровольно принимало меры по погашению недоимки и часть таковой, в размере 11 839 291,55 рублей, была списана с расчетного счета Общества, являются несостоятельными и не влияют на объем предъявленного ему обвинения в силу следующего.

Во-первых, в инкриминированный подсудимому период времени с 29 августа 2023 года с расчетного счета Общества по решению налогового органа о взыскании задолженности по налогам № от 27 апреля 2023 года, № от 23 апреля 2024 года, № от 08 ноября 2024 года и инкассовому поручению № от 29 августа 2023 года списано денежных средств на общую сумму 11 839 291,55 рублей, из них налоговым органом в принудительном порядке 5 071 830,39 рублей, судебными приставами 5 217 574,17 рублей (за счет дебиторской задолженности), однако, это указывает лишь на то, что налоговый орган в данном случае фактически воспользовался предоставленным ему законодателем алгоритмом безакцептного списания денежных средств, и данное обстоятельство, вопреки доводам Акопяна С.З., не свидетельствует о добровольности принятия им, как руководителем Общества, каких-либо мер по погашению выявленной недоимки, а во-вторых, сумма денежных средств в размере 11 839 291,55 рублей, списанная по вышеуказанным инкассовым поручениям, в объем обвинения Акопяна С.З. не включена.

В материалах дела не содержится и в суде стороной защиты не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих об искусственном создании органом уголовного преследования доказательств обвинения Акопяна С.З., в связи с чем доводы последнего о целенаправленном возбуждении в отношении него уголовного дела, также признаются судом несостоятельными.

Общественная опасность преступления, ответственность за которое предусмотрена статьей 199.2 УК РФ, отнесенного законодателем к числу материальных составов, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и от таких преступных действий со всей очевидностью претерпевают негативные последствия общественные отношения, связанные с нормальным функционированием экономики, вследствие чего доводы стороны защиты, высказанные в судебных прениях о том, что от действий Акопяна С.З. никто не пострадал и отсутствуют признаки общественной опасности, явно не основаны на законе и не свидетельствуют об отсутствии в действиях Акопяна С.З. состава инкриминированного преступления.

Считая вину подсудимого в инкриминированном преступлении полностью доказанной, суд, с учетом фактических обстоятельств дела, установленных на основании совокупности исследованных доказательств, квалифицирует преступные действия Акопяна С.З. по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании достоверно установлено, что Акопян С.З., игнорируя законные требования налоговых органов, зная о существовании у ООО <данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам, наличии на расчетном счете Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно не допускал поступления на заблокированный расчетный счет Общества денежных средств, тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их принудительного взыскания, используя расчетные счета организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>».

Квалифицирующий признак совершенного преступления «в крупном размере» нашёл своё подтверждение, поскольку в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ крупным размером для целей статьи 199.2 УК РФ признается ущерб в сумме, превышающей 3 500 000 рублей.

С учётом исследованных доказательств и материалов уголовного дела, касающихся личности подсудимого, принимая во внимание обстоятельства и характер инкриминируемого ему деяния, поведение подсудимого в период совершения преступления, а равно во время судебного разбирательства, суд признаёт Акопяна С.З. по отношению к содеянному вменяемым.

При определении вида наказания подсудимому, суд руководствуется требованиями статей 6, 7, 43, 60 УК РФ, а также учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, а также личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отсутствие отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также цели наказания определенные статьей 43 УК РФ – восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений.

Так, при изучении личности подсудимого Акопяна С.З. установлено, что он не судим, <данные изъяты>

<данные изъяты>

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Акопяну С.З. суд в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ признает <данные изъяты>, привлечение к уголовной ответственности впервые, возраст подсудимого.

Оснований для признания смягчающими каких-либо иных обстоятельств, которые в силу требований закона могут являться безусловным и самостоятельным основанием для смягчения наказания подсудимому, не имеется.

Обстоятельств, отягчающих наказание Акопяну С.З., перечисленных в статье 63 УК РФ судом не установлено.

Поскольку в действиях подсудимого отсутствуют смягчающие наказание обстоятельства, предусмотренные пунктами «и», «к» части 1 статьи 61 УК РФ, суд не усматривает оснований для применения к нему положений, предусмотренных частью 1 статьи 62 УК РФ и назначает Акопяну С.З. наказание в пределах санкции статьи, по которой квалифицированы его действия.

Несмотря на наличие у подсудимого смягчающих обстоятельств, у суда отсутствуют основания для назначения Акопяну С.З. наказания ниже низшего предела или более мягкого вида наказания (ст. 64 УК РФ), поскольку в судебном заседании не установлено исключительных обстоятельств, связанных с ролью виновного, целями и мотивами преступления, его поведением во время или после его совершения, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного.

Учитывая личность подсудимого Акопяна С.З., принимая во внимание характер и степень общественной опасности, совершенного им преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, обстоятельства его совершения, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд с учетом положений части 1 статьи 56 УК РФ и разъяснений, содержащихся в Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2015 года N 58 "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания", приходит к выводу о назначении подсудимому Акопяну С.З. наказания по части 1 статьи 199.2 УК РФ в соответствии со статьей 46 УК РФ в виде штрафа, которое соразмерно содеянному и отвечает целям наказания, закрепленным в статье 43 УК РФ, поскольку предусмотренные санкцией данной статьи альтернативные виды наказания в виде принудительных работ и лишения свободы, в силу вышеизложенного не могут быть назначены Акопяну С.З.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного им преступления, которое в соответствии с частью 2 статьи 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, с учетом имущественного положения Акопяна С.З., который работает, его возраст, в силу которого, он имеет возможность получения заработной платы или иного дохода, а также отсутствие обстоятельств, исключающих возможность реальной уплаты штрафа.

Оснований для назначения рассрочки выплаты штрафа суд не усматривает.

В связи с осуждением Акопяна С.З. за преступление, относящееся к категории небольшой тяжести к наказанию в виде штрафа, суд не рассматривает вопрос в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категории тяжести совершенного преступления на менее тяжкое и (или) назначение другого более мягкого вида наказания.

Принимая во внимание необходимость назначения Акопяну С.З. наказания в виде штрафа, учитывая обстоятельства, характер и степень общественной опасности инкриминированного ему деяния, данные о личности и другие обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что для обеспечения исполнения приговора (часть 2 статьи 97 УПК РФ) мера пресечения в отношении Акопяна С.З. в виде подписке и невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения, которая подлежит отмене после вступления приговора в законную силу.

Обстоятельств, влекущих освобождение подсудимого от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ, судом не установлено.

Решая в соответствии со ст. 81 УПК РФ вопрос о судьбе предмета, приобщенного органом предварительного следствия к делу в качестве вещественного доказательства, суд приходит к выводу, что CD-R диск, предоставленный УФНС России по Сахалинской области, хранящийся при материалах уголовного дела (том № 5 л.д. 152-155) – необходимо хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Решая вопрос о судьбе гражданского иска, заявленного руководителем УФНС России по Сахалинской области о взыскании с Акопяна С.З. ущерба, причинённого преступлением, предусмотренным частью 1 статьи 199.2 УК РФ, в размере 70 578 590,30 рублей (том № 6 л.д. 112-113), суд в соответствии с положениями статьи 299 УПК РФ приходит к следующему.

Согласно положениям пункта 1 статьи 1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.

Из разъяснений, изложенных в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 года №23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» следует, что по смыслу части 1 статьи 44 УПК РФ требования имущественного характера, хотя и связанные с преступлением, но относящиеся, в частности, к последующему восстановлению нарушенных прав потерпевшего (например, о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о признании гражданско-правового договора недействительным, о возмещении вреда в случае смерти кормильца), а также регрессные иски (о возмещении расходов страховым организациям и др.) подлежат разрешению в порядке гражданского судопроизводства. В этой части гражданский иск по уголовному делу суд оставляет без рассмотрения с указанием в постановлении (определении) или обвинительном приговоре мотивов принятого решения.

Из пункта 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Поскольку из фактически установленных обстоятельств дела следует, что результатом совершения преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, явилось лишь сокрытие имущества юридического лица, а не причинение какого-либо имущественного ущерба или морального вреда, принимая во внимание то, что обязанность по оплате недоимки по налогам и сборам, которую фактически просит взыскать автор гражданского иска, в силу положений статьи 45 НК РФ лежит на юридическом лице, при этом у организации-налогоплательщика признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года, не установлены, имеются активы, за счет которых могут быть удовлетворены обязательные требования, суд, считает необходимым оставить иск руководителя УФНС России по Сахалинской области без рассмотрения.

Разрешая вопрос в отношении денежных средств, находящиеся и поступающие на банковские счета, открытые на имя Акопяна С.З., а также в отношении ареста, наложенного на имущества Акопяна С.З., суд приходит к следующему.

Постановлениями Южно-Сахалинского городского суда от 21 августа 2025 года (том № 6 л.д. 150-155, 168-173, 180-185, 194-200) года был наложен арест в целях исполнения приговора на денежные средства находящиеся и поступающие на банковские счета, открытые на имя Акопяна С.З.:

<данные изъяты>

<данные изъяты>, а также был наложен арест на имущество, принадлежащее Акопяну С.З.:

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Поскольку Акопяну С.З. имущественных взысканий не произведено и дополнительное наказание в виде штрафа не назначено, суд приходит к выводу, что арест, наложенный Южно-Сахалинским городским судом 21 августа 2025 года на денежные средства, находящиеся и поступающие на вышеприведенные банковские счета, а также на вышеперечисленное имущество - надлежит в соответствии с частью 9 статьи 115 УПК РФ снять после вступления приговора в законную силу.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 303, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Акопяна С.З. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четырёхсот тысяч) рублей.

Назначенный Акопяну С.З. штраф в соответствии с положениями части 1 статьи 31 УИК РФ должен быть уплачен в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам:

получатель: УФК по Сахалинской области <данные изъяты>.

Разъяснить Акопяну С.З., что соответствии с ч. 2 ст. 32 УИК РФ в отношении осужденного, злостно уклоняющегося от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, судебный пристав-исполнитель не ранее 10, но не позднее 30 дней со дня истечения предельного срока уплаты, указанного в ч. 1 ст. 31 УИК РФ (осужденный обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу), направляет в суд представление о замене штрафа другим видом наказания в соответствии с ч. 5 ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Меру пресечения Акопяну С.З. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, которую отменить по вступлению приговора в законную силу.

Исковые требования руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Сахалинской области о взыскании с Акопяна С.З. в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Сахалинской области сумму причиненного ущерба в размере 70 578 590,30 рублей – оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный постановлениями Южно-Сахалинского городского суда от 21 августа 2025 года на денежные средства, принадлежащие Акопяну С.З. и находящиеся на нижеперечисленных счетах, а также на имущество, принадлежащее Акопяну С.З.:

<данные изъяты>

<данные изъяты> – снять после вступления приговора в законную силу.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ после вступления приговора в законную силу, вещественное доказательство по делу: CD-R диск, предоставленный УФНС России по Сахалинской области, хранящийся при материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в порядке главы 45.1 УПК РФ в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с подачей жалобы и (или) представления через Южно-Сахалинский городской суд.

В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора, или в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих его интересы.

Председательствующий судья Г.В. Мастеркова

14.05.2026 Сахалинский областной суд судебный акт ОСТАВЛЕН БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ.

Вид жалобы (представления)	Апелляционная жалоба (на не вступивший в силу судебный акт)
Заявитель	А.
Вышестоящий суд	Сахалинский областной суд
---=== ДВИЖЕНИЕ ЖАЛОБЫ ===---
Событие Дата Результат Основание для выбранного результата Примечание Дата размещения Информация о размещении событий в движении жалобы предоставляется на основе сведений, хранящихся в учетной системе судебного делопроизводства Регистрация жалобы (представления) в суде 13.03.2026 17.03.2026 Решение вопроса о принятии жалобы (представления) к рассмотрению 25.03.2026 Жалоба (предст.) ПРИНЯТА К РАССМОТРЕНИЮ 27.03.2026 Направлено в вышестоящую инстанцию 27.03.2026 27.03.2026 Возвращено из вышестоящей инстанции 22.05.2026 25.05.2026
Назначено в вышестоящий суд на дату	23.04.2026
Назначено в вышестоящий суд на время	11:10
Дата рассмотрения жалобы	14.05.2026
Результат обжалования	судебный акт ОСТАВЛЕН БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ

ПРИГОВОР

УСТАНОВИЛ:

ПРИГОВОРИЛ:

Лица

Защитник (адвокат)

Представитель потерпевшего2

Жалоба № 1*

Исполнительные листы

Решения

ПРИГОВОР

УСТАНОВИЛ:

ПРИГОВОРИЛ:

Участники

Лица

Защитник (адвокат)

Представитель потерпевшего2

Ход дела

Жалоба № 1*

Исполнительные листы