ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 декабря 2025 года г. Южно-Сахалинск
Южно-Сахалинский городской суд Сахалинской области в составе:
председательствующего - судьи Беляевой А.В., при помощнике судьи – Востриловой С.Н., с участием государственного обвинителя – Гавриченко О.М., подсудимого – Чусова П.А., защитника - адвоката Набока Н.К., представителя потерпевшего – Попковой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Чусова П.А. , <данные изъяты>, ранее не судимого, под стражей по данному уголовному делу не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, установил:
Чусов П.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
Преступление совершено в г. Южно-Сахалинске при следующих обстоятельствах.
Открытое акционерное общество <данные изъяты> (далее — ОАО <данные изъяты>, Общество и Организация) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ администрацией г. Южно-Сахалинска за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в УФНС России по Сахалинской области с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) №, зарегистрировано и фактически располагается <адрес>. Основным видом деятельности ОАО <данные изъяты> является производство пива. ОАО <данные изъяты> осуществляет свою деятельность на основании устава Общества, утвержденного на общем собрании Общества 27.05.2002 года (далее - Устав). В соответствии с частью 1 статьи 2 Устава, основной целью создания Общества является получение прибыли. Согласно частям 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 9 статьи 3 Устава, Общество является юридическим лицом по российскому законодательству с момента его регистрации. Правовое положение Общества определяется российским законодательством и настоящим Уставом. Общество для достижения установленных целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в любой инстанции любого суда. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначения имущества (является собственником). Общество имеет самостоятельный баланс и действует на основе самофинансирования и самоокупаемости. Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по обязательствам Общества. Общество не отвечает по обязательствам государства. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на место его нахождения; штампы и бланки на русском и английском языках со своим наименованием; товарный знак и другие средства визуальной идентификации. В соответствии с частями 1, 2, 3, 4, 5 и 7 статьи 9 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором. Генеральный директор - физическое лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества, одновременно возглавляет исполнительную дирекцию Общества. К компетенции Генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общества собрания акционеров и Совета директоров. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами; представляет интересы общества как в Российской Федерации, так и за ее пределами; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; рекомендует Совету директоров для утверждения персональный состав членов исполнительной дирекции; совершает сделки от имени Общества, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом, кроме залога и отчуждения основных фондов Общества; выдает доверенности от имени Общества; открывает в банках счета Общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормами работы в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом за другими органами управления Общества.
Генеральный директор избирается на заседании Совета директоров Общества квалифицированным большинством голосов (две трети) от общего числа директоров, участвующих в заседании. Генеральный директор назначается на срок не более 2-х лет. Генеральный директор Общества при осуществлении своих полномочий должен действовать в интересах Общества, добросовестно и разумно. В противном случае он несет ответственность перед Обществом в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации. Согласно части 2 статьи 17 Устава, Общество ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учеты в соответствии с порядком, установленным в Российской Федерации.
Приказом генерального директора производственного объединения пищевой промышленности «Сахалинпищепром» ФИО №, Чусов П.А. назначен на должность <данные изъяты>.
В соответствии с протоколом № заседания совета директоров ОАО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором Общества на очередной срок избран Чусов П.А., принято решение о заключении с последним трудового договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Между ОАО <данные изъяты> в лице председателя Совета директоров Чусова В.П. и Чусовым П.А. ДД.ММ.ГГГГ заключен трудовой договор как с генеральным директором от ДД.ММ.ГГГГ (далее - трудовой договор).
Согласно части 1.3 Трудового договора, местом работы Генерального директора является Общество, расположенное <адрес>.
В соответствии с частью 1.4 Трудового договора, Генеральный директор выполняет функции по руководству текущей деятельностью Общества в пределах полномочий, предоставленных ему Федеральным законом «Об акционерных обществах», законодательными нормативными актами Российской Федерации, Уставом Общества, Положением о Генеральном директоре, иными локальными актами Общества и настоящим договором.
Согласно части 2.1 Трудового договора, Общество поручает, а Генеральный директор принимает на себя руководство текущей деятельностью Общества на период действия настоящего договора.
В соответствии с частью 2.2 Трудового договора, Генеральный директор самостоятельно решает все вопросы деятельности Общества, отнесенные к его компетенции настоящим договором, Уставом Общества, Положением о генеральном директоре ОАО <данные изъяты>, решениями Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Согласно части 2.3 Трудового договора, в целях исполнения своих функций Генеральный директор обязан, в том числе добросовестно исполнять должностные обязанности, предусмотренные для него Уставом Общества, иными локальными актами Общества и настоящим договором, действуя в интересах Общества; осуществлять повседневное руководство финансовой и хозяйственной деятельностью Общества; обеспечивать выполнение договорных обязательств Общества; обеспечивать соблюдение законности в деятельности Общества, выполнение работниками Общества требований локальных актов, регулирующих деятельность Общества; не нарушать законодательство и финансовую дисциплину, инициативно, разумно и добропорядочно действовать в имущественных и моральных интересах Общества, стремясь к повышению уровня эффективности работы Общества и уровня социально-бытовой защищенности работников Общества; обеспечивать ведение надлежащего учета и составление предусмотренной действующим законодательством отчетности.
В соответствии с частью 2.4 Трудового договора, для выполнения возложенных на него обязанностей Генеральный директор вправе, помимо прочего: без доверенности действовать от имени Общества; представлять интересы Общества в отношениях с юридическими и физическими лицами, органами государственной власти и управления всех уровней; совершать сделки от имени Общества, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ «Об акционерных обществах», Уставом Общества и Положением о Генеральном директоре Общества; заключать от имени Общества любые виды договоров, в том числе трудовые договоры; распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества; организовывать бухгалтерский учет и предоставление отчетности; руководить работой аппарата управления, председательствовать на его заседаниях, созывать его и определять повестку дня; открывать в банках расчетный, валютный и другие счета Общества; подписывать исходящие, а также платежные документы; осуществлять иные полномочия в пределах своей компетенции; исполнять другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работой в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества, за исключением функций, закрепленных ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом Общества за другими органами управления Общества; на иные права, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Таким образом, Чусов П.А., выполняя в ОАО <данные изъяты> организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе связанные с распоряжением имуществом Общества и его денежными средствами, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем ОАО <данные изъяты>, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с Общества, а также за расходование денежных средств Общества в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ, недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
ОАО <данные изъяты>, имея статус юридического лица, в соответствии со статьей 19 НК РФ, являлось плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.
В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ, налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, а также взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Пунктом 2 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Как следует из пункта 3 статьи 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
В силу пунктов 6 и 6.1 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
Согласно статье 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с частью 2 и пункта 2 части 11 статьи 76 НК РФ, в случае неисполнения индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком требования об уплате налога налоговым органом принимается решение о приостановлении операций индивидуального предпринимателя - налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.
Согласно части 1 статьи 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются, в том числе организации.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 182 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.
Согласно части 2 статьи 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
На основании части 2 статьи 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.
В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
Для осуществления своей деятельности ОАО <данные изъяты> имело расчетные счета в банках:
- расчетный счет №;
- расчетный счет №;
- расчетный счет №.
ОАО <данные изъяты>, осуществляющее коммерческую деятельность, в период с 01.01.2024 года по 31.03.2025 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), акцизов, страховых взносов, водного налога, налога на имущество организации, земельного налога с организации и транспортного налога с организации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
В соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ.
Осуществляя руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, Чусов П.А. достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика, а также о требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, а также за расходование денежных средств, полученных в результате осуществления коммерческой деятельности в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ.
В нарушение статей 23 и 45 НК РФ, Чусов П.А., осуществляя руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, не исполнял в полном объеме обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 23.09.2024 года Общество имело задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации в размере 94 236 837 рублей 15 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.
В период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Чусов П.А., осуществляя руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, продолжил не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством срок, вместе с тем, в результате принятых Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки, по состоянию на 16.04.2025 года недоимка уменьшилась и составляла 58 654 105 рублей 67 копеек.
Таким образом, по состоянию на 23.09.2024 года ОАО <данные изъяты> имело задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации в размере 94 236 837 рублей 15 копеек, то есть в сумме, превышающей 13 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.
По состоянию на 16.04.2025 года ОАО <данные изъяты> имело задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации в размере 58 654 105 рублей 67 копеек, то есть в сумме, превышающей 13 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.
Основанием возникновения задолженности явилась неуплата в установленные законодателем сроки НДС за 2024 год, акцизов на пиво и сахаросодержащие напитки, производимые на территории Российской Федерации за 2024 год и 1 квартал 2025 года, страховых взносов за 2024 год и 1 квартал 2025 года, водного налога за 4 квартал 2024 года, налога на имущество организации за 2024 год, земельного налога с организации за 2024 год и транспортного налога с организации за 2024 год.
В связи с неисполнением Чусовым П.А., руководящим деятельностью ОАО <данные изъяты>, обязанностей налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.
В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес генерального директора ОАО <данные изъяты> Чусова П.А. УФНС России по Сахалинской области 05.08.2024 года в электронном виде посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование об уплате налогов и страховых взносов № на сумму в размере 14 538 471 рубль 17 копеек, со сроком исполнения до 28.08.2024 года.
Однако, генеральный директор ОАО <данные изъяты> Чусов П.А., осуществляя руководство деятельностью вверенной ему Организации, исполняя возложенные на него обязанности, являясь тем самым распорядителем денежных средств Общества, достоверно зная о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, в период с 05.08.2024 года по 28.08.2024 года, умышленно не давал указаний сотрудникам бухгалтерии Организации погашать задолженность перед бюджетом Российской Федерации по налогам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные Налоговым органом, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества был заинтересован.
В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требования, задолженность по налогам и страховым взносам генеральным директором ОАО <данные изъяты> Чусовым П.А., осуществляющим руководство деятельностью Общества, не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и пунктами 1 и 10 статьи 46 НК РФ, УФНС России по Сахалинской области 29.08.2024 года вынесено решение № о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика в банке на сумму задолженности по налогам и страховым взносам в размере 27 093 971 рубль 27 копеек, в связи с неисполнением требования №.
При этом, на основании требования об уплате налогов и страховых взносов, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах ОАО <данные изъяты>, УФНС России по Сахалинской области 02.09.2024 года на расчетный счет ОАО <данные изъяты> №, направлено поручение № на списание денежных средств в размере 22 307 629 рублей 67 копеек со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, 23.09.2024 года УФНС России по Сахалинской области вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО <данные изъяты> №№, и №, а именно:
- решение № в адрес филиала <данные изъяты>, вынесенное в связи с неисполнением требования №, по которому Налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №;
- решение № в адрес <данные изъяты> банка ПАО <данные изъяты>, вынесенное в связи с неисполнением требования №, по которому Налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №;
- решение № в адрес АО <данные изъяты>, вынесенное в связи с неисполнением требования №, по которому Налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №.
По состоянию на 16.04.2025 года в картотеке к расчетным счетам ОАО <данные изъяты> осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет задолженности по налогам и страховым взносам в размере 58 654 105 рублей 67 копеек, то есть в сумме, превышающей 13 000 000 рублей 00 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.
Следовательно, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, банковские счета ОАО <данные изъяты> блокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и страховым взносам, помещенным в картотеку, неотмененным решением о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам и решениями о приостановлении операций по счетам ОАО <данные изъяты>.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ОАО <данные изъяты>, с целью погашения недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме, УФНС России по Сахалинской области 13.04.2025 года в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесено постановление № о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), однако это не привило к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 16.04.2025 года по указанному исполнительному производству задолженности не погашены и в картотеке к расчетным счетам ОАО <данные изъяты> осталось неисполненным поручение на списание задолженности в бюджетную систему Российской Федерации на сумму в размере 58 654 105 рублей 67 копеек, то есть в сумме, превышающей 13 000 000 рублей 00 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.
Таким образом, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Налоговым органом в отношении ОАО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам.
Руководителю ОАО <данные изъяты> Чусову П.А. было заведомо известно о мерах, принятых Налоговым органом для взыскания с Организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требовании и решении Налогового органа, направленных в адрес ОАО <данные изъяты>, о том, что операции по расчетным счетам Общества заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а также о приостановлении операций по счетам.
В связи с этим, генеральный директор ОАО <данные изъяты> Чусов П.А. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, подлежала взысканию в бесспорном порядке.
Чусов П.А., осуществляющий руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов, а также за расходование денежных средств, полученных в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общества, в порядке, предусмотренном частью 2 статьи 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами - дебиторами на его расчетные счета, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручения, помещенного в картотеку на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по недоимке по налогам и страховым взносам.
В связи с этим, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, когда расчетные счета ОАО <данные изъяты> были заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решениями о приостановлении операций по счетам на сумму недоимки в размере 94 236 837 рублей 15 копеек, а также Налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, приняты все меры по принудительному взысканию с ОАО <данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам, у Чусова П.А., осуществляющего руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, находящегося на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точное место следствием не установлено, из корыстных побуждений, возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему Организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, в крупном размере.
В период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, генеральный директор ОАО <данные изъяты> Чусов П.А., осуществляя фактическое руководство вверенной ему Организации, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, из корыстных побуждений, из мотивов максимально использовать денежные средства, полученные Обществом от осуществления коммерческой деятельности на осуществление финансово-хозяйственной деятельности, то есть на расчеты с контрагентами — кредиторами, в рабочее время, находясь на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точное место следствием не установлено, умышленно, систематически совершил действия, направленные на лишение возможности Налогового органа в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, принудительно осуществить взыскание недоимки по налогам и страховым взносам с ОАО <данные изъяты> следующим образом.
Так, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Чусов П.А., осуществляющий руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, находясь на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точные время, дата и место следствием не установлены, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему Организации, полученных Обществом в результате осуществления коммерческой деятельности, от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у ОАО <данные изъяты> задолженности по налогам и страховым взносам в виде выставленного инкассового поручения и принятия решения о приостановлении расходных операций, что влекло невозможность осуществления ОАО <данные изъяты> полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер его коммерческой деятельности предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем расчеты в соответствии с часть 2 статьи 861 ГК РФ, и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счета ОАО <данные изъяты>, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, желая сокрыть денежные средства, полученные в результате коммерческой деятельности, от принудительного взыскания недоимки но налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя неизбежность наступления указанных общественно опасных последствий, и желая их наступления, минуя расчетные счета Общества, умышленно осуществлял расчеты с контрагентами через счета организаций - дебиторов: ООО <данные изъяты>; ООО <данные изъяты>; ИП ФИО; ООО <данные изъяты>; ООО <данные изъяты>; ООО <данные изъяты>, то есть через расчетные счета третьих лиц.
В связи с этим Чусов П.А., осуществляющий фактическое руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, в рабочее время, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, находясь на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точные время, дата и место следствием не установлены, желая избежать вышеуказанных последствий в виде принятых Налоговым органом принудительных мер по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель, направленную на использование денежных средств вверенной ему Организации, полученных Обществом от осуществления коммерческой деятельности, на осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества и производства платежей, в которых он, как руководитель Организации, заинтересован, достоверно зная, что ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> являются контрагентами - дебиторами ОАО <данные изъяты>, что указанные контрагенты в соответствии с частью статьи 861 ГК РФ и Указанием обязаны производить расчеты с ОАО <данные изъяты> путем перечисления денежных средств на расчетные счета последнего, что в создавшейся ситуации приведет к их бесспорному взысканию в целях погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель избежать указанных последствий, принял незаконное решение об осуществлении в дальнейшем расчетов с контрагентами путем дачи главному бухгалтеру ОАО <данные изъяты> ФИО, неосведомленной о преступных намерениях Чусова П.А., поручений об изготовлении писем в адрес контрагентов - дебиторов ОАО <данные изъяты>: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета Общества, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, а непосредственно контрагентам, то есть минуя расчетные счета ОАО <данные изъяты>, через расчетные счета организаций-дебиторов.
Так, в рабочее время, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Чусов П.А., осуществляющий фактическое руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, находясь на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точные время, дата и место следствием не установлены, дал указания главному бухгалтеру ОАО <данные изъяты> ФИО, неосведомленной о его преступных намерениях, изготовить письма как от его (Чусова П.А.) имени, так и от имени подчиненных ему сотрудников (заместителя генерального директора ОАО <данные изъяты> Чусова В.П. и старшего бухгалтера ОАО <данные изъяты> ФИО) в адрес контрагентов - дебиторов Общества: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на расчетные счета Общества, а контрагентам последнего, которые ФИО, в свою очередь, выполнила.
Затем, в рабочее время, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Чусов П.А., осуществляющий руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, находясь на территории Сахалинской области, в том числе по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точные время, дата и место следствием не установлены, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему Организации, полученных Обществом в результате осуществления коммерческой деятельности, от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением им требования об уплате налогов и страховых взносов, к расчетным счетам предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решений о приостановлении расходных операций, что влекло невозможность осуществления ОАО <данные изъяты> полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер коммерческой деятельности Организации предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ, и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счета ОАО <данные изъяты>, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, желая сокрыть денежные средства, полученные в результате осуществления коммерческой деятельности, от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя неизбежность наступления указанных общественно опасных последствий, и желая их наступления, минуя расчетные счета Общества, подписал лично часть изготовленных от его имени главным бухгалтером ОАО <данные изъяты> ФИО, неосведомленной о его преступных намерениях, писем, а также дал указания своим подчиненным - заместителю генерального директора ОАО <данные изъяты> Чусову В.П. и старшему бухгалтеру ОАО <данные изъяты> ФИО, неосведомленным о его преступных намерениях, подписать часть указанных писем, изготовленных от их (Чусова В.П. и ФИО) имен, которые последние выполнили, после чего дал указания ФИО направить указанные письма в адрес контрагентов-дебиторов ОАО <данные изъяты>: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>.
Главный бухгалтер ОАО <данные изъяты> ФИО, в свою очередь, неосведомленная о преступных намерениях Чусова П.А., в рабочее время, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, находясь на своем рабочем месте по месту регистрации и нахождения Общества по адресу: <данные изъяты>, более точные время, дата и место следствием не установлены, действуя в соответствии с указаниями Чусова П.А., направила вышеуказанные письма в адрес контрагентов - дебиторов Общества: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>.
В результате указанных умышленных действий генерального директора ОАО <данные изъяты> Чусова П.А., в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, работниками ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, неосведомленными о преступных намерениях Чусова П.А., минуя расчетные счета ОАО <данные изъяты>, перечислены на основании писем Чусова П.А. и подконтрольных им лиц, причитающиеся Обществу денежные средства на расчеты с контрагентами в общей сумме 9 561 643 рубля 40 копеек, а именно:
1) ООО <данные изъяты>:
03.10.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 1 750 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата счета № от 26.08.2024 г. фильтр свечной кизельгуровый за ОАО <данные изъяты> ИНН № Сумма 1750000-00 В т.ч. НДС (20%) 291666-67»;
15.10.2024 года на счет ИП ФИО в размере 20 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 14.10.2024 г. За услугу по проведению срока действия товарного знака за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 14.10.2024 г. Сумма 20000-00 Без налога (НДС)»;
16.10.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 4 080 рублей 00 копеек с назначением платежа «По счету № от 14.10.2024 г. Оплата за обучение за ОАО <данные изъяты> ИНН № б/н от 15.10.2024 г. Сумма 4080-00 В т.ч. НДС (20%) 680-00»;
02.12.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 25 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 25.11.2024 г. Аванс за разработку мероприятия по уменьшению выбросов, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 29.11.2024 г. Сумма 25000-00 Без налога (НДС)»;
16.12.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 25 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 10.12.2024 г. Окончательный расчет за разработку мероприятия по уменьшению выбросов, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 12.12.2024 г. Сумма 25000-00 Без налога (НДС)»;
27.12.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 10.12.2024 г. Окончательный расчет за составление отчета за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 24.12.2024 г. Сумма 50000-00 Без налога (НДС)»;
24.01.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 92 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 16.01.2025 г. Оплата за составление декларации, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 24.01.2025 г. Сумма 92000-00 Без налога (НДС)»;
29.01.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 36 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 20.12.2024 г. за чековую ленту за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 29.01.2025 г. Сумма 36000-00 в т.ч. НДС (20%) 6000-00»;
07.02.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 786 880 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 06.02.2025 г. За оборудование, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 07.02.2025 г. Сумма 786880-00 без налога (НДС)»;
19.02.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 91 592 рубля 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 11.02.2025 г. За смартфон, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 11.02.2025 г. Сумма 91 592-00 В т.ч. НДС (20%) 15265-33»;
27.02.2025 года на счет УФК по Сахалинской области «Дальневосточное МУ РПН, л/с №) в размере 53 707 рублей 50 копеек с назначением платежа «Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за 2024 г. НДС не облагается, за ОАО <данные изъяты> ИНН №»;
27.02.2025 года на счет УФК по Сахалинской области «Дальневосточное МУ РПН, л/с №) в размере 17 рублей 10 копеек с назначением платежа «Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за 2024 г. НДС не облагается, за ОАО <данные изъяты> ИНН №»;
06.03.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 16 972 рубля 18 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 23.01.2025 г. За моющие средства, за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 06.03.2025 г. Сумма 16972-18 В т.ч. НДС (20%) 2828-69»;
27.03.2025 года на счет ИП ФИО в размере 4 080 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по счету № от 10.03.2025 г. за грузоперевозку за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 27.03.2025 г. Сумма 4080-00 В т.ч. НДС (20%) 680-00»;
08.04.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 200 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу по счету № от 24.03.2025 г. За ОАО <данные изъяты> ИНН №, согласно письма б/н от 08.04.2025 г. Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33».
ООО <данные изъяты>:
01.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 70 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
02.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 80 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
08.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 140 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
21.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 110 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
14.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 162 459 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
15.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
22.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 60 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
05.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
10.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
13.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 80 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
09.01.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 180 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
27.01.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 90 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
31.01.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 80 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
03.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 103 500 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
06.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 60 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
11.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается»;
28.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО Колос ИНН № согласно письма б/н от 04.04.2024. НДС не облагается».
3) ИП ФИО:
03.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 17 924 рубля 65 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, сч. 1524 от 30.09.24). В том числе НДС 20%, 2987.44 руб.»;
14.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, сч. 1550 от 03.10.24). В том числе НДС 20%, 25000.00 руб.»;
23.10.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, сч. 1550 от 03.10.24). В том числе НДС 20%, 25000.00 руб.»;
18.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 25 514 рублей 15 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, сч. 1738 от 31.10.24). В том числе НДС 20%, 4252.36 руб.»;
19.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 200 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, част.опл.сч. 1739 от 08.11.24). В том числе НДС 20%, 33333.33 руб.»;
20.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за электроэнергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> (письмо б/н от 04.09.24, оконч.оплата сч. 1739 от 08.11.24). В т.ч. НДС 20% - 16 666,67 руб.»;
07.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 17 695 рублей 16 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, опл.сч.1885 от 30.11.24). В т.ч. НДС 20%, 2949.19 руб.»;
11.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 300 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, опл.сч.1939 от 10.12.24). В том числе НДС 20%, 50000.00 руб.»;
09.01.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 432 рубля 80 копеек с назначением платежа «оплата за электроэнергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> (письмо б/н от 04.09.24, оплата сч.2080 от 31.12.24). В т.ч. НДС 20% - 3 072,13 руб.»;
17.01.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 300 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, опл.сч.Ю от 10.01.25). В том числе НДС 20%, 50000.00 руб.»;
07.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 34 267 рублей 48 копеек с назначением платежа «оплата за электроэнергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> (письмо б/н от 04.09.24, оплата сч.142 от 31.01.25). В т.ч. НДС 20% - 5 711,25 руб.»;
10.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 200 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, час.опл.сч. 141 от 03.02.25). В том числе НДС 20%, 33333.33 руб.»;
12.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, час.опл.сч. 141 от 03.02.25). В том числе НДС 20%, 8333.33 руб.»;
05.03.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, час.опл.сч.308 от 05.03.25). В том числе НДС 20%, 25000.00 руб.»;
05.03.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 12 048 рублей 12 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.№ за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, опл.сч.288 от 28.02.25). В том числе НДС 20%, 2008.02 руб.».
10.03.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог. № за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, оконч.опл.сч.308 от 05.03.25). В том числе НДС 20%, 25000.00 руб.»;
03.04.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 6 925 рублей 62 копейки с назначением платежа «оплата за эл.энергию по дог.1 10056 за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 04.09.24, сч.496 от 31.03.24). В том числе НДС 20%, 1154.27 руб.»;
04.04.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 274 200 рублей 64 копейки с назначением платежа «оплата по дог№ от 07.11.23 за ОАО <данные изъяты> ИНН № (письмо б/н от 02.04.25, опл.сч.459 от 31.03.25). В том числе НДС 20%, 45700.11 руб.».
4) ООО <данные изъяты>:
06.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 160 944 рубля 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО <данные изъяты> ИНН №. В том числе НДС 20% - 26824рублей»
5) ООО <данные изъяты>:
27.09.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 171 600 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата согласно письма за ОАО <данные изъяты>. В том числе НДС(20%) 28600-00.»;
29.11.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 330 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 28.11,2024г. Без налога (НДС)»;
05.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 187 440 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 28.11,2024г. в т.ч. НДС 20% 31240.00»;
22.01.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 312 180 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> № согласно письма № б/н от 22.01.2025г. без НДС»;
03.02.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 247 500 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию но договору № № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 01.02.2025г. в т.ч. НДС 20% 41250.00»;
07.03.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 188 133 рубля 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 03.03.2025г. в т.ч. НДС 20% 31355.50»;
01.04.2025 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 142 200 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 27.03.2025г. в т.ч. НДС 20% 23700.00».
6) ООО <данные изъяты>:
03.10.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 26.09.2024 г. В том числе НДС 20 % - 8333,33 рублей.»;
29.10.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 121760 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 29.10.2024 г. В том числе НДС 20 % - 20293,33 рублей»;
05.11.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 29.10.2024 г. В том числе НДС 20 % - 16666,67 рублей»;
18.11.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 29.10.2024 г. В том числе НДС 20 % - 16666,67 рублей.»;
19.11.2024 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 29.10.2024 г. В том числе НДС 20 % - 16666,67 рублей»;
27.12.2024 года на счет ПАО <данные изъяты> в размере 162 030 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за электроэнергию по договору № за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма б/н от 26.12.2024 г. В том числе НДС 20 % - 27005.00 рублей»;
27.01.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 58 400 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата за преформу за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 22.01.2025 г. В том числе НДС 20 % - 9733.33 рублей»;
24.02.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 195 360 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по договору № от 07.11.2023 за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 31.01.2025 г. В том числе НДС 20 % - 32560 рублей»;
11.03.2025 года на счет ООО <данные изъяты> в размере 55 800 рублей 00 копеек с назначением платежа «Оплата по договору № от 07.11.2023 за ОАО <данные изъяты> ИНН № согласно письма № б/н от 03.03.2025 г. В том числе НДС 20 % - 9 300 рублей».
Таким образом, всего в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, Чусов П.А., осуществляющий руководство деятельностью ОАО <данные изъяты>, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, путем производства расчетов с контрагентами через расчетные счета организаций-дебиторов, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства, минуя расчетные счета ОАО <данные изъяты>, на общую сумму в размере 9 561 643 рубля 40 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.
Денежные средства, перечисленные ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ИП ФИО, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> контрагентам ОАО <данные изъяты>, в момент их зачисления на счета последних на основании части 1 статьи 223 и части 1 статьи 224 ГК РФ являлись собственностью ОАО <данные изъяты>, в связи с чем, за счет них Налоговым органом должно было быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
Вместе с тем, в результате описанных выше умышленных преступных действий Чусова П.А., указанные денежные средства были противоправно выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки с последующим направлением на цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, что исключало в дальнейшем возможность погашения за их счет просроченной налоговой задолженности ОАО <данные изъяты>.
Таким образом, генеральный директор ОАО <данные изъяты> Чусов П.А., осуществляющий руководство вверенной ему Организации, распоряжаясь денежными средствами, полученными Обществом в результате осуществления коммерческой деятельности, в период с 23.09.2024 года по 16.04.2025 года, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования статьи 57 Конституции Российской Федерации, части 2 статьи 855 ГК РФ, подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ, подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, пунктов 1 и 10 статьи 46 НК РФ, статьи 47 НК РФ и пункта 2 статьи 76 НК РФ, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, сокрыл денежные средства ОАО <данные изъяты> в размере 9 561 643 рубля 40 копеек, превышающем 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки но налогам и страховым взносам.
В судебном заседании подсудимый Чусов П.А. с предъявленным ему обвинением согласился полностью, ходатайство о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства поддержал, пояснив, что заявлено оно им добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознает. Защитник подсудимого и государственный обвинитель, представитель потерпевшего не возражали против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Заслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно. Учитывая, что Чусов П.А. обвиняется в совершении преступления, наказание по которому не превышает трех лет лишения свободы, предъявленное подсудимому обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд считает возможным принять решение по делу в особом порядке.
Суд квалифицирует действия Чусова П.А. по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
При определении вида и размера наказания подсудимому, в соответствии со ст.ст.6,43,60 УК РФ, суд руководствуется принципом справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.
При изучении личности подсудимого Чусова А.П. установлено следующее.
Чусов А.П. не судим <данные изъяты>.
В силу ст.61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, суд признает: полное признание своей вины; раскаяние в содеянном; <данные изъяты>.
При этом суд не усматривает оснований для признания обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, по преступлению, предусмотренному ч.1 ст.199.2 УК РФ, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку один лишь факт признания Чусовым П.А. своей вины и дача правдивых показаний не могут быть расценены в качестве активного способствования раскрытию и расследованию преступления, поскольку активное способствование раскрытию преступления состоит в активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с органами предварительного следствия и может выражаться в том, что он представляет указанным органам информацию об обстоятельствах совершения преступления, неизвестную им, однако в данном случае по делу этого не усматривается. Чусов П.А. признан виновным за те преступные действия, которые были выявлены сотрудниками полиции.
Оснований для признания смягчающими каких-либо иных обстоятельств, которые в силу требований закона могут являться безусловным и самостоятельным основанием для смягчения наказания подсудимому, не имеется.
Обстоятельств, отягчающих наказание Чусова П.А., судом не установлено.
В соответствии со ст.15 УК РФ Чусов П.А. совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести.
Суд не усматривает оснований для применения к подсудимому положений ст.64 УК РФ, так как судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.
Не установлено судом и обстоятельств, влекущих освобождение от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11, 12 и 13 УК РФ.
Учитывая характеризующие данные о личности подсудимого, а также учитывая характер и степень общественной опасности, совершенного им преступления, обстоятельства его совершения, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что исправление подсудимого Чусова П.А. возможно при назначении наказания в виде штрафа.
В силу вышеуказанных обстоятельств суд не находит оснований для назначения Чусову П.А. альтернативных видов наказания, предусмотренных ч.1 ст.199.2 УК РФ, поскольку, по мнению суда, назначение наказания в виде штрафа является достаточным для достижения целей наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ.
На основании ч.3 ст.46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода, а также отсутствие обстоятельств, исключающих возможность реальной уплаты штрафа.
Оснований для назначения рассрочки выплаты штрафа суд не усматривает.
Поскольку суд пришел к выводу о назначении подсудимому наказания в виде штрафа, то положения ст.62 УК РФ применению не подлежат, поскольку штраф не является наиболее строгим видом наказания.
Решая вопрос о судьбе гражданского иска, заявленного представителем УФНС России по Сахалинской области о взыскании с Чусова П.А. ущерба, причинённого преступлением, предусмотренным ч.1 ст.199.2 УК РФ, в размере 100 773 918,61 рублей, суд в соответствии с положениями ст. 299 УПК РФ приходит к следующему.
Согласно положениям п.1 ст.1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.
Из разъяснений, изложенных в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 года №23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» следует, что по смыслу ч. 1 ст. 44 УПК РФ требования имущественного характера, хотя и связанные с преступлением, но относящиеся, в частности, к последующему восстановлению нарушенных прав потерпевшего (например, о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о признании гражданско-правового договора недействительным, о возмещении вреда в случае смерти кормильца), а также регрессные иски (о возмещении расходов страховым организациям и др.) подлежат разрешению в порядке гражданского судопроизводства. В этой части гражданский иск по уголовному делу суд оставляет без рассмотрения с указанием в постановлении (определении) или обвинительном приговоре мотивов принятого решения.
Из пункта 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
Поскольку из фактически установленных обстоятельств дела следует, что результатом совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, явилось лишь сокрытие имущества юридического лица, а не причинение какого-либо имущественного ущерба или морального вреда, принимая во внимание то, что обязанность по оплате недоимки по налогам, которую фактически просит взыскать представитель потерпевшего, в силу положений ст. 45 НК РФ лежит на юридическом лице, при этом у организации-налогоплательщика признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года, не установлены, имеются активы, за счет которых могут быть удовлетворены обязательные требования, суд, считает необходимым оставить иск представителя УФНС России по Сахалинской области без рассмотрения.
Решая вопрос о судьбе имущества ОАО <данные изъяты>, арестованного на основании постановления Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области от 09 сентября 2025 года в рамках данного уголовного дела, а именно: здание с кадастровым номером №, расположенное <адрес>, кадастровой стоимостью 89 966 537 рублей 02 копейки; здание с кадастровым номером №, расположенное <адрес>, кадастровой стоимостью 5 863 927 рублей 77 копеек, суд, исходя из того, что Чусову П.А. назначено основное наказание в виде штрафа, при исполнении которого в соответствии с положениями ч.2 ст.32 УИК РФ не предусмотрена процедура его принудительного взыскания, в том числе за счет юридического лица, суд приходит к выводу о том, что основания для наложения ареста на имущество ОАО <данные изъяты> отпали и таковой должен быть отменён.
Процессуальные издержки, связанные с оплатой услуг адвоката, принимавшего участие по назначению в качестве защитника на досудебной и судебной стадиях производства по делу, в силу требований ч.10 ст.316 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат.
Вопрос о вещественных доказательствах судом разрешается в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд приговорил:
Чусова П.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.
Меру процессуального принуждения Чусову П.А. в виде обязательства о явке оставить без изменения, которую отменить по вступлении приговора в законную силу.
Сумму штрафа перечислить по следующим реквизитам: получатель - УФК по Сахалинской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Сахалинской области) л/с 04611А59060, ИНН 6501232772, КПП 650101001, ОГРН 1116501000110, ОКПО 81623912, банк получателя: Отделение Южно-Сахалинск Банка России// УФК по Сахалинской области г. Южно-Сахалинск, БИК 016401800, р/счет 03100643000000016100, кор. счет 40102810845370000053, КБК 4171160312501000140, УИН №, назначение платежа: денежный штраф по уголовному делу №.
Гражданский иск, заявленный представителем УФНС России по Сахалинской области, – оставить без рассмотрения.
Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ОАО <данные изъяты> (ИНН №), а именно на: здание с кадастровым номером №, расположенное <адрес>, кадастровой стоимостью 89 966 537 рублей 02 копейки; здание с кадастровым номером №, расположенное <адрес>, кадастровой стоимостью 5 863 927 рублей 77 копеек, - отменить по вступлении приговора в законную силу.
Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:
Два CD-R диска с фрагментами бумаги с паролями, предоставленные УФНС России по Сахалинской области; CD-R диск, предоставленный АО <данные изъяты>, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ОАО <данные изъяты>; CD-R диск, предоставленный ПАО <данные изъяты>, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ОАО <данные изъяты>; CD-R диск, предоставленный АО <данные изъяты>, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ОАО <данные изъяты>; оригиналы распорядительных писем генерального директора ОАО <данные изъяты> Чусова П.А., хранящиеся при материалах уголовного дела на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ – продолжить хранить при материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд в течение 15 суток со дня его постановления, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, путем подачи апелляционной жалобы (представления) через Южно-Сахалинский городской суд.
Судья
Южно-Сахалинского городского суда А.В. Беляева