ПОСТАНОВЛЕНИЕ
19 мая 2026 года г. Невельск
Невельский городской суд Сахалинской области в составе председательствующего судьи Жарковой И.Н., при ведении протокола секретарем Панченко Ю.В., с участием: заместителя Невельского городского прокурора Ким Е.В., обвиняемого Тандуева З.Т., его защитника – адвоката ФИО1, рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:
Тандуева З.Т., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> зарегистрированного по <адрес>, фактически проживающего по <адрес>, не судимого, под стражей и домашним арестом по настоящему делу не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью «Горняк-1» (далее – ООО «Горняк-1», Общество и Организация) зарегистрировано в качестве юридического лица 28.12.2001 администрацией города Невельска и Невельского района Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1026500870296, поставлено на налоговый учет 06.12.2002 в инспекции МНС России по Невельскому району Сахалинской области, с присвоением ИНН 6505009711, зарегистрировано и фактически располагается по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84.
С 09.04.2020 ООО «Горняк-1» состоит на налоговом учете в качестве крупнейшего налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № (далее - Налоговый орган), расположенной по адресу: Кемеровская область, г. Кемерово, ул. Глинки, д. 19.
Кроме того, с 29.11.2021 ООО «Горняк-1» в связи с нахождением организации на территории Сахалинской области состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы России по Сахалинской области.
Основным видом деятельности ООО «Горняк-1» является добыча бурого угля (лигнита) открытым способом.
Согласно приказу генерального директора ООО «Горняк-1» № от 23.12.2024, Тандуев З.Т. назначен на должность коммерческого директора Общества с 23.12.2024, и с ним заключен трудовой договор № от 23.12.2024 на неопределенный срок.
Генеральным директором ООО «Горняк-1» 23.12.2024 утверждена должностная инструкция коммерческого директора Тандуева З.Т., с которой последний ознакомлен под подпись 23.12.2024.
Согласно п. 1.3 должностной инструкции в своей деятельности коммерческий директор должен знать законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, налогах и сборах, аудиторской деятельности, официальном статистическом учете, архивном деле, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении, о противодействии коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о порядке изъятия бухгалтерских документов, об ответственности за непредставление и представление недостоверной отчетности, гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации в сфере деятельности экономического субъекта – заказчика услуг, практику применения законодательства Российской Федерации, методы финансового анализа и финансовых вычислений, порядок обмена информацией по телекоммуникационным каналам связи.
В соответствии с пп. 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8, 2.9, 2.10, 2.11, 2.12 и 2.13 п. 2 должностной инструкции в должностные обязанности коммерческого директора входит:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
В соответствии с пп. 3.2, 3.3, 3.4 и 3.5 п. 3 должностной инструкции коммерческий директор имеет право:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Таким образом, Тандуев З.Т., выполняя в ООО «Горняк-1» управленческие функции, то есть обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, в том числе связанными с распоряжением имуществом Организации и ее денежными средствами, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025 являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с Организации, а также за расходование денежных средств Организации.
Общество с ограниченной ответственностью «Сахалинская торговая компания» (далее – ООО «СТК») зарегистрировано в качестве юридического лица 09.12.2015 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1156501009884, поставлено на налоговый учет в указанном Налоговом органе, с присвоением ИНН 6501279844, зарегистрировано и фактически располагается по адресу: Сахалинская область, г. Холмск, ул. Крузенштерна, д. 1, кв. 17.
Основным видом деятельности ООО «СТК» является деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами.
Между ООО «Горняк-1» (Комитент) и ООО «СТК» (Комиссионер) заключен договор комиссии № на реализацию угля от 02.02.2018.
По условиям вышеуказанного договора Комитент поручает, а Комиссионер принимает на себя обязательство реализовать от своего имени, но за счет Комитента товар.
Цена товара устанавливается Комитентом. Комиссионер перечисляет на расчетный счет Комитента денежные средства, полученные Комиссионером от третьих лиц за реализацию товара, произведенную в рамках Договора, после предоставления Комиссионером Комитенту отчета о реализации товара.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
ООО «Горняк-1», имея статус юридического лица, в соответствии со ст. 19 НК РФ, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.
В силу пп. 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
В соответствии с пп. 5, 8 и 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
Согласно п. 1, 2 и 3 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с организации и индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
Как следует из п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации (включая правопреемника реорганизованной организации) или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
П. 3 ст. 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 настоящего Кодекса.
Из п. 4 ст. 46 НК РФ следует, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
Согласно п. 5 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах, электронных денежных средств и цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств, реквизитах счета цифрового рубля, используемых для перечисления цифровых рублей) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.
В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
П. 9 ст. 46 НК РФ установлено, что поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах.
Из п. 10 ст. 46 НК РФ следует, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств.
В соответствии с п. 10.1 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет цифровых рублей такого налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 11 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 настоящего Кодекса.
В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 11 ст. 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 настоящего Кодекса.
Согласно п. 2 ст. 47 НК РФ направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Из п. 1 ст. 76 следует, что приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п. 3 и 3.2 настоящей статьи и пп. 2 п. 10 ст. 101 настоящего Кодекса.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника.
В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 настоящего Кодекса в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.
Согласно ч. 2 ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
На основании ч. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.
Согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.
В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО «Горняк-1» применяло налоговый режим в виде общей системы налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
В соответствии с п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со ст. 271 или ст. 273 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 271 НК РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 7 ФЗ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Тандуев З.Т., являясь коммерческим директором Общества, выполняя управленческие функции в нем, достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика и налогового агента, а также о требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.
В период с 16.06.2025 по 06.11.2025 ООО «Горняк-1» для осуществления своей деятельности имело следующие расчетные счета в кредитных организациях: <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты> <данные изъяты>; <данные изъяты>; <данные изъяты>
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «Горняк-1» являлось плательщиком следующих налогов: налога на добавленную стоимость; налога на прибыль организации; налога на добычу полезных ископаемых; налога на доходы физических лиц; налога на имущество организации по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; транспортного налога; земельного налога; водного налога.
Кроме того, ООО «Горняк-1» являлось плательщиком страховых взносов, в том числе: страховых взносов на обязательное медицинское страхование; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; страховых взносов на обязательное социальное страхование; страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма вышеуказанных налогов и страховых взносов ООО «Горняк-1» перечислялась в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего возникли задолженности и образовались недоимки.
По состоянию на 16.06.2025 сумма задолженности ООО «Горняк-1» по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла <данные изъяты> рубля, в том числе: налоги и страховые взносы в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> рубля и госпошлина в размере 16 983,00 рубля.
В период с 16.06.2025 по 06.11.2025, ООО «Горняк-1», коммерческим директором которого являлся Тандуев З.Т., ответственный за финансовую дисциплину Общества, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате платежей в установленный законом срок, в связи с чем задолженность по налогам и страховым взносам увеличилась.
По состоянию на 06.11.2025 сумма задолженности ООО «Горняк-1» по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла <данные изъяты> рублей, в том числе: налоги и страховые взносы в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> рублей и госпошлина в размере 250 021,10 рубль.
Основанием возникновения задолженности явилась неуплата в установленные законом срок налога на добавленную стоимость за 1 и 2 квартал 2025 года, налога на прибыль организации за 1 полугодие 2025 года, налога на добычу полезных ископаемых за март и апрель 2025 года, страховых взносов за 1 квартал 2025 года и первое полугодие 2025 года, налога на доходы физических лиц за 1 полугодие 2025 года и за 9 месяцев 2025 год, налога на имущество организации за 2025 год, транспортного налога за 2024 и 2025 годы, земельного налога за 2024 и 2025 годы и водного налога за 1 и 2 кварталы 2025 года.
В связи с неисполнением руководством ООО «Горняк-1» обязанностей налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.
В связи с наличием недоимки в соответствии со ст.ст. 45 и 69 НК РФ в адрес ООО «Горняк-1» Налоговым органом, 05.05.2025, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи направлено требование об уплате задолженности на сумму задолженности в размере <данные изъяты> рублей (налоги и страховые взносы в сумме <данные изъяты> рубля + пени в сумме <данные изъяты> рубля), а именно: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере <данные изъяты> рублей (налоги и страховые взносы в сумме <данные изъяты> рубля + пени в сумме <данные изъяты> рубля), со сроком исполнения до 30.05.2025.
В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требования, задолженность, указанная в требовании, не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и пп. 1 и 10 ст. 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, в том числе пеней и госпошлины за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика-организации в банках и цифровых рублей на счете цифрового рубля № от 06.06.2025 на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеней и госпошлины в размере <данные изъяты> рубль, в связи с неисполнением требования № от 05.05.2025.
При этом, на основании требования об уплате задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням и госпошлине, за счет денежных средств ООО «Горняк-1», 06.06.2025, Налоговым органом к счету Организации №, открытому в <данные изъяты>, выставлено инкассовое поручение на сумму <данные изъяты> рубля, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитной организацией в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки по налогам и страховым взносам, а также задолженности по пеням и госпошлине, а именно: № от 06.06.2025 на сумму <данные изъяты> рубля – на основании решения о взыскании № от 06.06.2025.
Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, 16.06.2025 в кредитные организации, в которых у ООО «Горняк-1» открыты счета, направлены уведомления о приостановлении операций по всем счетам ООО «Горняк-1».
Кроме того, в связи с изменением суммы сальдо единого налогового счета ООО «Горняк-1» для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, 05.11.2025 в кредитные организации, в которых у ООО «Горняк-1» открыты счета, направлены уведомления о приостановлении операций по всем счетам ООО «Горняк-1».
По состоянию на 06.11.2025 осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням и госпошлине в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета <данные изъяты> рублей.
Следовательно, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, банковские счета ООО «Горняк-1» блокировались неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и страховым взносам, неотмененным решением о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам и решением о приостановлении операций по счетам.
Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «Горняк-1» с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке ст. 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеней и госпошлины, за счет имущества должника, в общей сумме <данные изъяты> рублей, а именно: № от 21.10.2025 на сумму задолженности в размере <данные изъяты> рублей.
На основании вышеуказанного постановления специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области Главного межрегионального (специализированного) управления Федеральной службы судебных приставов России (далее - СОСП) возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «Горняк-1» на общую сумму <данные изъяты> рублей, а именно: №-ИП от 23.10.2025 на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням и госпошлине в размере <данные изъяты> рублей.
Однако ведение исполнительного производства СОСП, возбужденного на основании постановления Налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 06.11.2025 по указанному исполнительному производству задолженность не погашена и в картотеке к расчетному счету ООО «Горняк-1» осталось неисполненным поручение на списание задолженности в бюджетную систему Российской Федерации на сумму задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням и госпошлине на общую сумму <данные изъяты> рублей.
Таким образом, в период с 06.06.2025 по 06.11.2025 Налоговым органом в отношении ООО «Горняк-1» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам.
Однако коммерческий директор ООО «Горняк-1» Тандуев З.Т., исполняя возложенные на него управленческие обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств Организации, достоверно зная о наличии у ООО «Горняк-1» задолженности по налогам и страховым взносам, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, умышленно не погашал задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные Налоговым органом, осуществляя платежи, в которых он как коммерческий директор Общества был заинтересован.
Коммерческому директору ООО «Горняк-1» Тандуеву З.Т. было заведомо известно о мерах, принятых Налоговым органом для взыскания с Общества недоимки по налогам и страховым взносам, о требовании, направленном в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам Организации заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам, что в производстве службы судебных приставов находится исполнительное производство, возбужденное на основании постановления Налогового органа о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика.
В связи с этим коммерческий директор ООО «Горняк-1» Тандуев З.Т. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025 подлежала взысканию в бесспорном порядке.
Тандуев З.Т., как руководитель ООО «Горняк-1», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с Общества, а также за расходование денежных средств Общества в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами в счет оплаты товаров и услуг на расчетный счет Общества, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручения, помещенного в картотеку, на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по недоимке по налогам и страховым взносам.
В связи с этим, не позднее 16.06.2025, когда расчетные счета ООО «Горняк-1» были заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам на общую сумму <данные изъяты> рубля (из них: налоги и страховые взносы в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> рубля и госпошлина в размере 16 983,00 рубля), то есть Налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приняты все меры по ее взысканию с ООО «Горняк-1», у Тандуева З.Т., являющегося коммерческим директором, ответственного за финансовую дисциплину Общества, находящегося в неустановленном месте, в том числе на территории Сахалинской области, более точное место в ходе следствия не установлено, возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.
В период с 16.06.2025 по 06.11.2025, коммерческий директор ООО «Горняк-1» Тандуев З.Т., осуществляющий управленческие функции в Обществе, на которого единолично возложены обязанности по соблюдению финансовой дисциплины Общества, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, из корыстных побуждений, с целью направления денежных средств на осуществление текущей финансово-хозяйственной деятельности, находясь на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84, умышленно, систематически совершил действия, направленные на лишение возможности Налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществить взыскание суммы недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «Горняк-1» следующим образом.
Так, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, Тандуев З.Т., реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Горняк-1» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со ст.ст. 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО «Горняк-1» требования об уплате задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решений о приостановлении операций по счетам, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счета денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО «Горняк-1» предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем, расчеты в соответствии с ч. 2 ст. 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары в адрес контрагентов через комиссионера (посредника в реализации товара) ООО «СТК» должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО «Горняк-1» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение пп. 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 4 ст. 23 НК РФ и пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно осуществлял расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, через расчетный счет комиссионера (посредника в реализации товара) ООО «СТК».
В связи с этим, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, Тандуев З.Т., находясь на своем рабочем месте по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84, желая избежать вышеуказанных последствий в виде принятых Налоговым органом принудительных мер по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель, направленную на получение прибыли от осуществления Обществом коммерческой деятельности в полном объеме и использования прибыли управляемой им Организации для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, достоверно зная, что ООО «СТК» является комиссионером (посредником при реализации товара, принадлежащего ООО «Горняк-1»), осознавая, что указанное Общество в соответствии с ч. 2 ст. 861 ГК РФ и Указанием обязано производить расчеты с ООО «Горняк-1» путем перечисления денежных средств на расчетные счета последнего, что в создавшейся ситуации приведет к их бесспорному взысканию в целях погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель избежать указанных последствий, принял незаконное решение об осуществлении в дальнейшем расчетов с контрагентами путем собственноручного изготовления распорядительных писем в адрес комиссионера (посредника при реализации товара, принадлежащего ООО «Горняк-1») ООО «СТК» о перечислении денежных средств не на счета ООО «Горняк-1», где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, в адрес контрагентов ООО «Горняк-1».
Далее, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, Тандуев З.Т., достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со ст.ст. 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО «Горняк-1» требования об уплате задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе пеням, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решения о приостановлении операций по счетам, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счет денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО «Горняк-1» предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем расчеты в соответствии с ч. 2 ст. 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, понимая, что денежные средства, полученные комиссионером (посредником при реализации товара, принадлежащего ООО «Горняк-1») ООО «СТК» должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО «Горняк-1» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение пп. 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 4 ст. 23 НК РФ и пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно собственноручно составил, подписал и направил распорядительные письма в адрес комиссионера (посредника при реализации товара, принадлежащего ООО «Горняк-1») ООО «СТК» с целью перечисления последним денежных средств, причитающихся ООО «Горняк-1», минуя расчетный счет Общества, в адрес контрагентов последнего.
В результате указанных умышленных действий Тандуева З.Т., в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, генеральный директор организации-комиссионера ООО «СТК» Свидетель №3, неосведомленный о преступных намерениях Тандуева З.Т., расположенного по <адрес>, минуя расчетные счета ООО «Горняк-1», перечислил на основании распорядительных писем коммерческого директора Общества Тандуева З.Т., причитающиеся Обществу денежные средства, на расчеты с контрагентами последнего в общей сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> рубля).
Так, с расчетного счета ООО «СТК» №, открытого 06.02.2018 в <данные изъяты>, в адрес контрагентов ООО «Горняк-1» осуществлены платежи на общую сумму <данные изъяты> рубля.
Таким образом, всего, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, Тандуев З.Т., умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, путем производства расчетов с контрагентами через расчетный счет организации-комиссионера ООО «СТК», то есть через счет третьего лица, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства ООО «Горняк-1», на общую сумму <данные изъяты> рублей.
Денежные средства, перечисленные организацией-комиссионером - ООО «СТК» в адрес контрагентов ООО «Горняк-1», в момент их зачисления на счета последних на основании ч. 1 ст. 223 и ч. 1 ст. 224 ГК РФ являлись собственностью ООО «Горняк-1», в связи с чем за счет них Налоговым органом должно было быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
Вместе с тем, в результате описанных выше умышленных преступных действий Тандуева З.Т., указанные денежные средства были противоправно выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки с последующим направлением на цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, что исключало в дальнейшем возможность погашения за их счет просроченной налоговой задолженности ООО «Горняк-1».
Таким образом, Тандуев З.Т., выполняя управленческие функции в ООО «Горняк-1», обладая в связи с этим в данной Организации административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями, связанными, в том числе с распоряжением ее денежными средствами, в период с 16.06.2025 по 06.11.2025, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, пп. 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ, п. 1 и 10 ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ и п. 2 ст. 76 НК РФ, осознавая возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, сокрыл денежные средства Организации в размере <данные изъяты> рубля, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам Общества в размере <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, превышает <данные изъяты> рублей и тем самым является особо крупным размером.
Органом предварительного расследования действия Тандуева З.Т. квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.
Обвиняемый и его защитник просили прекратить уголовное преследование в отношении Тандуева З.Т. с назначением судебного штрафа, поскольку последний впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления средней тяжести, причиненный преступлением вред им заглажен.
Выслушав стороны, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.
На основании ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Согласно ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа
Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется Тандуев З.Т., согласно ст. 15 УК РФ относится к категории средней тяжести.
По смыслу закона, освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа при соблюдении условий, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ возможно и в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи УК РФ не предусматривает причинение ущерба или иного вреда в качестве обязательного признака объективной стороны преступления. В таких случаях, способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц. При этом возможные способы возмещения ущерба и заглаживания причиненного преступлением вреда законом не ограничены.
Согласно сообщению МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № от 24.03.2026 задолженность оплачена 11.11.2025 в полном обьеме (т. 4 л.д. 79-80, 55).
Обвиняемый Тандуев З.Т. в содеянном раскаялся, в полном объеме признал свою вину, ущерб, причиненный перед бюджетной системой Российской Федерации, возмещен - в сумме сокрытых им как коммерческим директором ООО «Горняк-1» денежных средств от принудительного взыскания налоговым органом. Суд принимает во внимание, что непосредственно Тандуев З.Т. инициировал погашение налоговой задолженности путем их перечисления ООО «СТК» в пользу ФНС России за ООО «Горняк-1».
Суд отмечает, что такое заглаживание причиненного вреда соотносится с требованиями уголовного и уголовно-процессуального закона, а также разъяснениями Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» и правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суд Российской Федерации от 26.10.2017 № 2257-О.
Кроме того, суду представлены благодарственные письма от народного гуманитарного движения «<данные изъяты>» согласно которым Тандуевым З.Т. оказана помощь в виде генератора и рыболовных сетей.
Суд при принятии решения, в том числе учитывает особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства совершения инкриминируемого преступления, и их сочетание, с учетом предпринятых им мер к компенсации его негативных последствий, что расценивается судом как обстоятельство, существенно уменьшающее степень общественной опасности деяния, что позволяет освободить его от уголовной ответственности.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что Тандуев З.Т. не судим, принял меры к компенсации негативных последствий инкриминируемого преступления, которое относится к категории средней тяжести, задолженность недоимки по налогам и страховым взносам погашена, в содеянном раскаялся, суд считает необходимым прекратить данное уголовное дело, освободив обвиняемого от уголовной ответственности, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Освобождение обвиняемого от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов общества и государства.
Размер штрафа суд определяет по правилам ст. 104.5 УК РФ, с учетом тяжести инкриминируемого преступления, имущественного положения обвиняемого, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.
Судьба вещественных доказательств разрешается в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
Обеспечительные меры, наложенные постановлением Южно-Сахалинского городского суда от 23.03.2026 на имущество ООО «Горняк-1» по вступлению постановления в законную силу подлежат отмене.
Мера пресечения по вступлению постановления в законную силу подлежит отмене.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 25.1, 239 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство обвиняемого Тандуева З.Т. и его защитника ФИО1 – удовлетворить.
Уголовное дело в отношении Тандуева З.Т., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ – прекратить.
Назначить Тандуеву З.Т. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 700 000 (семьсот тысяч) рублей.
Реквизиты для оплаты судебного штрафа: УФК по Сахалинской области (СУ СК по Сахалинской области), ОКЦ № 5 ДГУ Банка России/УФК по Сахалинской области г. Южно - Сахалинск, ИНН 6501232772, КПП 650101001, Счет получателя 03100643000000016100, ЕКС 40102810845370000053, БИК 016401800, ОКТМО 6470100, КБК 417 11603122019000140, УИН 41700000000015072678 (назначение платежа судебный штраф по уголовному делу №12602640025000004).
Установить Тандуеву З.Т. срок уплаты судебного штрафа - 60 дней с момента вступления настоящего постановления в законную силу. Разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.
Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства:
- DVD-R диск, поступивший 06.10.2025 из МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №; DVD-R диск, поступивший 06.11.2025 из МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №; DVD-R диск, поступивший 24.11.2025 из МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №; CD-R диска, поступивший 17.11.2025 из УФНС России по Сахалинской области; CD-R диск, поступивший 16.03.2026 из УФНС России по Сахалинской области,
- распорядительные письма ООО «Горняк-1» за период с 16.06.2025 по 06.11.2025, направленные в адрес ООО «Сахалинская торговая компания», изъятые 19.03.2026 в ходе выемки у Свидетель №3, продолжить хранить при уголовном деле.
Арест наложенный постановлением Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области от 23.03.2026 на имущество ООО «Горняк-1» на общую сумму <данные изъяты> рубля:
- здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рубля; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 86, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84/1, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 84, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 86, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; здание с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, д. 86, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; земельный участок с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, земельный участок №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей; земельный участок с кадастровым №, по адресу: Сахалинская область, г. Невельск, ул. Береговая, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей, с установлением запрета на пользование и распоряжение указанным имуществом – путем заключения договоров купли-продажи, аренды, дарения, залога и иных сделок, последствием которых является отчуждение или обременение данного имущества – по вступлению постановления в законную силу отменить.
Постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы и (или) апелляционного представления через Невельский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья
Невельского городского суда И.Н. Жаркова