ПОСТАНОВЛЕНИЕ
24 декабря 2025 года г. Ачинск
Ачинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Войтюховской Я.Н., при секретаре Зобниной К.С., с участием государственного обвинителя Федоренко А.В., подсудимого Гамзатова Э.Б. и его защитника - адвоката Евдокимова С.С., представившего ордер № 011855 от 09.12.2025, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Гамзатова Э. Б., <данные изъяты>, не судимого, под стражей по данному делу не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного расследования Гамзатов Э.Б. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть проведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>», Общество), зарегистрировано 15.10.2015 Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) №, по юридическому адресу: <адрес>.
В период с 15.10.2015 по настоящее время юридическим адресом Общества является: <адрес>, фактический адрес Общества: <адрес>. В период с 28.11.2022 по настоящее время ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 17 по Красноярскому краю. Основным видом деятельности Общества является: производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования.
Согласно п.п. 2.1, 2.10, 13 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного 08.10.2015 решением единственного учредителя Общества № 1 от 08.10.2015 (далее - Устав), целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей и получения прибыли. Высшим органом управления ООО «<данные изъяты>» является общее собрание участников Общества. Исполнительным органом ООО «<данные изъяты>» является директор, который назначается общим собранием участников сроком на 5 лет. Директор ООО «<данные изъяты>» без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы в отношениях с другими юридическими лицами, заключает договоры, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным Законом или настоящим Уставом к компетенции общего собрания Общества. Кроме того, директор несет ответственность за деятельность Общества согласно заключенному контракту, за находящиеся в распоряжении Общества имущество и оборудование, издает в пределах своей компетенции приказы, в соответствии е трудовым законодательством принимает и увольняет работников, распоряжается в установленном порядке средствами Общества, дает указания, обязательные для всех работников.
Согласно решения единственного учредителя № 1 об учреждении ООО «<данные изъяты>», РАЛ в качестве единственного учредителя принял решения: учредить Общество, утвердить устав Общества. Размер уставного капитала составляет 10000 рублей. В период с 15.10.2015 по 10.07.2022 доля в размере 100% от уставного капитала номинальной стоимостью 10000 рублей была распределена единственному учредителю РАЛ С 11.07.2022 по настоящее время доля в размере 100% от уставного капитала номинальной стоимостью 10000 рублей была распределена единственному учредителю РАЛ В период с 20.06.2025 по настоящее время доля в размере 100% от уставного капитала номинальной стоимостью 10000 рублей была распределена единственному учредителю Гамзатову Э.Б. Таким образом, единственным участником Общества с 11.07.2022 по настоящее время является Гамзатов Э.Б. Решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» № <адрес> от 02.07.2022 на должность директора Общества назначен Гамзатов Э.Б.
В соответствии с п. 2 ст. ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции общего собрания участников общества относятся: определение основных направлений деятельности общества, а также принятие решений о создании ассоциаций (союзов) и других объединений юридических лиц или граждан и юридических лиц и об участии общества, в том числе о прекращении участия, в ассоциациях (союзах) и других объединениях юридических лиц или граждан и юридических лиц; утверждение устава общества, внесение в него изменений или утверждение устава общества в новой редакции, принятие решения о том, что общество в дальнейшем действует на основании типового устава, либо о том, что общество в дальнейшем не будет действовать на основании типового устава, изменение размера уставного капитала общества, наименования общества, места нахождения общества; образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним, если уставом общества решение указанных вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества; избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора) общества; утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками, общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества); принятие решения о размещении обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; принятие решения о проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, назначение аудиторской организации (индивидуального аудитора), общества и определение размера оплаты ее (его) услуг; принятие решения о реорганизации или ликвидации общества; назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов; решение иных вопросов, предусмотренных настоящим Федеральным законом или уставом общества.
Таким образом, с 02.07.2022 директор ООО «<данные изъяты>» Гамзатов Э.Б. обладает организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации, руководит ее финансово-хозяйственной деятельностью. В силу занимаемой должности директор ООО «<данные изъяты>» Гамзатов Э.Б. является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обеспечение выполнения Обществом обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «<данные изъяты>» в период с 02.07.2022 имелись следующие расчетные счета:
- №, открыт 12.07.2022 в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», филиал Благовещенское отделение №;
- №, открыт 29.06.2023 в обществе с ограниченной ответственностью «Банк Точка».
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникают обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.
На основании п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных п. 1, п.п. 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств.
В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 настоящей статьи и п.п. 2 п. 10 статьи 101 НК РФ.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. Не подлежат приостановлению операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 настоящего Кодекса в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика - организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика - организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика -организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности.
Приостановление операций налогоплательщика - организации по его валютному счету, счету в драгоценных металлах в банке либо переводов электронных денежных средств налогоплательщика - организации в иностранной валюте в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций или операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств в иностранной валюте, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика - организации в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации или стоимости драгоценных металлов, определенной исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленных Центральным банком Российской Федерации на дату начала действия такого приостановления, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемых банком на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности.
В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ очередность списания денежных средств со счета определяется следующим образом: при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. В третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. В четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В соответствии с НК РФ, ООО «<данные изъяты>» является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов.
В результате осуществления ООО «<данные изъяты>» финансово - хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «<данные изъяты>» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», Гамзатов Э.Б., являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» с выставлением поручений на списание и перечисление задолженности по счетам налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.
По состоянию на 01.12.2022 у ООО «<данные изъяты>» имелась задолженность по налогам и страховым взносам в общей сумме 8106807,00 рублей.
В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю направило требование № 76 об уплате задолженности в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» на основании законодательства о налогах и сборах ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на сумму 28271628,92 рублей.
Срок уплаты требования до 21.06.2023.
Требование налогового органа самостоятельно ООО «<данные изъяты>» исполнено не было.
После вынесения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов было уменьшено налога по расчету на сумму 1775655,68 рублей.
По состоянию на 04.08.2023 у ООО «<данные изъяты>» имелась задолженность по налогам и страховым взносам в общей сумме 26237631,20 рублей.
Полный комплекс мер принудительного взыскания недоимки применен с 04.08.2023.
После истечения сроков исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов Межрайонной ИФНС № 1 по Красноярскому краю вынесено решение № 3 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 04.08.2023 на сумму 26237631,20 рублей.
На расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый 29.06.2023 в ООО «Банк Точка» Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю 04.08.2023 выставлено поручение №3 от 04.08.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации суммы задолженности 27252838,33 рублей, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам в размере 26237631,20 рублей.
В связи с отсутствием денежных средств на счете № поручение 11.08.2023 переформировано на расчетный счет №, открытый 12.07.2022 в ПАО «Сбербанк России» (филиал Благовещенское отделение № 8636) с учетом изменений суммы сальдо ЕНС на сумму 27487899,68 рублей, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам в размере 26419531,20 рубль.
ООО «<данные изъяты>» направленные налоговым органом поручение №3 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации не было исполнено.
В соответствии со ст. 76 НК РФ, если по поручению на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ не происходит списание денежных средств, то налоговый орган приостанавливает операции по расчетным счетам организации.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах, поручение №3 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации были поставлены банком в Картотеку №2, для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, налоговым органом за период 25.09.2023 вынесено два решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств и решения об отмене приостановлений операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на расчетных счетах №, открытый в ООО «Банк Точка» и №, открытый в ПАО «Сбербанк России» (филиал Благовещенское отделение № 8636), принадлежащих ООО «<данные изъяты>».
В период с 04.08.2023 по 23.08.2023, более точный период не установлен, у Гамзатова Э.Б., находящегося в г. Красноярске, более точное место не установлено, являющегося директором ООО «<данные изъяты>», будучи достоверно осведомленным о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам, а также о наличии на расчетном счете организации счетах организации №, открытый в ООО «Банк Точка» и №, открытый в ПАО «Сбербанк России» (филиал Благовещенское отделение № 8636) поручения № 3 на списание и перечисление суммы задолженности по счетам налогоплательщика (плательщика сбора; плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ, и понимавшего, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» распорядиться ими по своему усмотрению не представится возможным, в связи с наличием обязанности уплатить недоимку по налогам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» от механизма принудительного взыскания денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
Реализуя ранее возникший преступный умысел и желая наступление последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, в период с 04.08.2023 по 23.08.2023, более точный период в ходе расследования не установлен, Гамзатов Э.Б., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном в вагончиках на территории мкр. Северный <адрес>, самостоятельно подготовил и направил в адрес АО СК «Горизонт» финансово - распорядительные письма:
- письмо исх. № 82 от 11.08.2023 в адрес АО СК «<данные изъяты>» с просьбой оплатить ООО «<данные изъяты>-ДВ» ИНН <данные изъяты> за монтаж системы АОВ2 за ООО «<данные изъяты>», в счет аванса на СМР по договору субподряда № СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 в размере 3500000 руб. 00 коп., в том числе НДС 583333 руб. 33 коп.;
- письмо исх. № 83 от 11.08.2023 в адрес АО СК «<данные изъяты>» с просьбой оплатить ООО «<данные изъяты>-ДВ» ИНН <данные изъяты> за монтаж системы АОВ2 за ООО «<данные изъяты>», в счет аванса на СМР по договору субподряда № СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 в размере 850000 руб. 00 коп., в том числе НДС 141666 руб. 67 коп.;
- письмо исх. № 86 от 18.08.2023 в адрес ДО СК «<данные изъяты>» с просьбой оплатить ИП МВВ ИНН <данные изъяты> за работы по монтажу системы кондиционирования и дополнительного оборудования за ООО «<данные изъяты>», в счет аванса на СМР по договору субподряда № СКГ-ГФТ-05- 23 от 17.05.2025 в размере 560350 руб., в том числе НДС 93391 руб. 67 коп.;
- письмо исх. № 85 от 18.08.2023 в адрес АО СК «<данные изъяты>» с просьбой оплатить ИП ЛАМ ИНН <данные изъяты> за работы по алмазному бурению технологических отверстий и слаботочных систем за ООО «<данные изъяты>» в счет аванса на СМР по договору субподряда № СКГ-ГФТ-05- 23 от 17.05.2023 в размере 650000 руб. 00 коп., в том числе НДС 108 333 руб. 00 коп.;
- письмо исх. № 87 от 18.08.2023 в адрес АО СК «<данные изъяты>» с просьбой оплатить ИП КЛВ ИНН <данные изъяты> за работы по устройству водопровода и теплоизоляции за ООО «<данные изъяты>» в счет аванса на СМР по договору субподряда № СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 в размере 625000 руб. 00 коп., в том числе НДС 104166 руб. 67 коп.
В период с 04.08.2023 по 23.08.2023 Гамзатов Э.Б., продолжая реализовывать ранее возникший преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» расположенном в вагончиках на территории мкр<адрес>, путем подписания и направления финансово-распорядительных писем в адрес АО СК «<данные изъяты>», достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам на сумму свыше 3500000 рублей, а также о том, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» выставлены поручения налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации на сумму, превышающую 3500000 рублей, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете Общества банком помещены в картотеку банка, достоверно знавшего, что по всем расчетным счётам ООО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции на сумму, превышающую 3500000 рублей, и понимавшего, что при поступлений денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» распорядиться ими по своему усмотрению не представится возможным, своими действия скрыл денежные средства ООО «<данные изъяты>» от механизма принудительного взыскания денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
Так, по ранее направленным финансово-распорядительным письмам ООО «<данные изъяты>» в период с 14.08.2023 по 23.08.2023 директор АО СК «<данные изъяты>» ЗЕС произвела расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 6185350,00 рублей, путем направления в банки для исполнения следующих платежных поручений:
- п/п № 12884 от 14.08.2023, согласно которому АО СК «<данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств в сумме 3500000,00 руб. на счет получателя ООО «<данные изъяты>-ДВ» с назначением платежа: «В счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), согл. письму № 82 от 11.08.2023, аванс на СМР по дог. СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 Сумма 3500000-00 В т.ч. НДС (20%) 583333-33»;
- п/п № 12885 от 14.08.2023, согласно которому АО СК «<данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств в сумме 850000,00 руб. на счет получателя ООО «<данные изъяты>-ДВ» с назначением платежа: «В счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), согл. письму № 83 от 11.08.2023, аванс на СМР по дог. СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 Сумма 850000-00 В т.ч. НДС (20%) 141666-67»;
- п/п № 13035 от 23.08.2023, согласно которому АО СК «<данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств в сумме 560350,00 руб. на счет получателя ИП МВВ с назначением платежа: «В счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), согл. письму № от 18.08.2023, аванс на СМР по дог. СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 Сумма 560350-00 В т.ч. НДС (20%) 93391-67»;
- п/п № 13036 от 23.08.2023, согласно которому АО СК «<данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств в сумме 625000,00 руб. на счет получателя ИП КЛВ с назначением платежа: «В счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), согл. письму № от 18.08.2023, аванс на СМР по дог. СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 Сумма 625000-00 В т.ч. НДС (20%) 104166-67»;
- п/п № 13037 от 23.08.2023, согласно которому АО СК «Горизонт» осуществило перевод денежных средств в сумме 650000,00 руб. на счет получателя ИП ЛАМ с назначением платежа: «В счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), согл. письму № 85 от 18.08.2023, аванс на СМР по дог. СКГ-ГФТ-05-23 от 17.05.2023 Сумма 650000-00 В т.ч. НДС (20%) 108333-33».
Таким образом, Гамзатов Э.Б., в период с 04.08.2023 по 23.08.2023, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «Гефест-Монтаж» недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему РФ, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам и страховым взносам), в нарушение НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «Гефест-Монтаж», при наличии дебиторской задолженности АО СК «Горизонт», путем их перечисления со счета АО СК «Горизонт» за ООО «Гефест-Монтаж» на расчетные счета контрагентов в сумме 6185350,00 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.
В результате вышеуказанных умышленных действий Гамзатова Э.Б. для налогового органа - Межрайонной ИФНС № 1 по Красноярскому краю, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 6185350,00 руб., что является крупным размером.
В судебном заседании подсудимым Гамзатовым Э.Б. и его защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом подсудимый Гамзатов Э.Б. пояснил, что на рассмотрении дела по существу не настаивает, последствия прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны, он не возражает против прекращения дела по нереабилитирующему основанию, вину в предъявленном обвинении признает.
Государственный обвинитель Федоренко А.В. против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования не возражал.
Представитель потерпевшего ТЕА, будучи надлежащим образом уведомленной о судебном заседании, не явилась, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.
Суд, выслушав участников процесса, приходит к следующим выводам.
По правилам п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
Органом предварительного следствия Гамзатову Э.Б. инкриминировано совершение в период с 04.08.2023 по 23.08.2023 преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести.
На момент рассмотрения уголовного дела сроки давности привлечения Гамзатова Э.Б. к уголовной ответственности за инкриминируемое ему преступление, с учетом периода приостановления течения срока давности, истекли, с прекращением уголовного дела по не реабилитирующим основаниям Гамзатов Э.Б. согласен.
В связи с чем, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении Гамзатова Э.Б., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
По смыслу закона освобождение лица от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности, то есть по нереабилитирующему основанию, не освобождает это лицо, при наличии на то законных оснований, от обязательств по возмещению причиненного ущерба и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.
Как следует из материалов уголовного дела, по данному уголовному делу гражданские иски не заявлялись.
В соответствии с положениями ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество производится для обеспечения, в частности, исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, и отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость. При этом наложение ареста отменяется при отсутствии наличия общих условий для применения мер процессуального принуждения, то есть в случае прекращения уголовного дела или преследования конкретного лица.
С учетом изложенного, арест, наложенный постановлением Ачинского городского суда Красноярского края от 31.10.2025, на принадлежащее ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, имущество - транспортное средство марки LADA GRANTA, 2022 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN №, номер кузова №, модель, номер двигателя: №, цвет кузова: серый (том 3 л.д. 44), подлежит отмене.
Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется правилами ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Гамзатова Э. Б., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Гамзатову Э.Б. отменить после вступления постановления в законную силу.
Арест, наложенный постановлением Ачинского городского суда Красноярского края от 31.10.2025, на принадлежащее ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, имущество - транспортное средство марки LADA GRANTA, 2022 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN №, номер кузова №, модель, номер двигателя: №, цвет кузова: серый – отменить после вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства: материалы оперативно-розыскной деятельности, предоставленные в Ачинский межрайонный следственный отдел ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия; ответ на запрос о предоставлении документов из АО СК «<данные изъяты>» от 13.11.2024 № 01/01-4142; ответ на запрос о предоставлении платежных поручений из АО СК «<данные изъяты>» от 19.11.2024 № 01/01-4178; два пакета документов «Заявка на строительный контроль Заказчика. Объект: жилой микрорайон для Амурского ГПЗ в г. Свободный. Подрядчик ООО «<данные изъяты>»»; пакет документов «Заявка на строительный контроль Заказчика. Объект: жилой микрорайон для Амурского ГПЗ в г. Свободный. Подрядчик ООО «<данные изъяты>»», хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в деле.
Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 15 суток со дня его вынесения, путем подачи жалобы или принесения представления через Ачинский городской суд.
Председательствующий судья Я.Н. Войтюховская