ПОСТАНОВЛЕНИЕ
29 сентября 2026 года г. Ачинск
Ачинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Занько А.Т., при секретаре Антоновой А.Е., с участием государственного обвинителя помощника Ачинского городского прокурора В.В., подсудимого Апуник П.П. , его защитника – адвоката М.С. , представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
Апуник П.П. , <данные изъяты> судимого:
- 21.05.2026 приговором мирового судьи судебного участка № 6 в г. Ачинске и Ачинском районе Красноярского края по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, к наказанию в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей (приговор вступил в законную силу 06.06.2026) штраф оплачен 17.07.2026 в полном объеме, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органом предварительного следствия Апуник П.П. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, т.е. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Общество с ограниченной ответственностью «МЛАДА» (далее – ООО «МЛАДА», Общество) зарегистрировано 09.06.2016 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером №. Юридический адрес ООО «МЛАДА»: <адрес>, помещение 7, офис 312. Фактически ООО «МЛАДА» располагалось по адресу: <адрес>, стр. 1. Общество состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, стр. 83а, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) №.
В соответствии с п. п. 1.1., 1.3, 1.5. Устава ООО «МЛАДА», утвержденного решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Устав), ООО «МЛАДА» создано на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, расчетные счета и иные счета в банках, печать и бланки, штампы со своим наименованием, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, настоящим уставом и договором участников.
Согласно п. 1.7. Устава, основной вид деятельности Общества – производство обработанного жидкого молока, кроме того Общество вправе осуществлять и иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также п. п. 2.2., 2.11., 2.12. Устава Общества, руководство текущей деятельностью ООО «МЛАДА» осуществляется директором, который подотчетен общему собранию участников общества. Единоличный исполнительный орган общества – директор избирается общим собранием участников общества. Директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, кроме сделок с ценными бумагами, самостоятельно на любых условиях по своему усмотрению распоряжается имуществом Общества, а именно совершает сделки, связанные с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения Обществом прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет не более 25% стоимости имущества Общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.
В соответствии с п. 2.14. Устава, директор Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества разумно и добросовестно. Согласно п. 2.15. Устава, директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненному Обществу его виновными действиями (бездействиями), если иные основания и размер ответственности директора Общества не установлен федеральными законами.
На основании решения учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем ООО «Млада» является А.И. , возложившая на себя обязанности директора Общества. Согласно приказу (распоряжению) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, Апуник П.П. назначен на должность исполнительного директора ООО «Млада» с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п. 5.1.1 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «МЛАДА» в лице А.И. и Апуник П.П. , исполнительный директор ООО «МЛАДА» Апуник П.П. в соответствии с действующим законодательством деятельностью обеспечивает руководство деятельностью работодателя, несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества работодателя, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Согласно п. ДД.ММ.ГГГГ трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, исполнительный директор ООО «МЛАДА» Апуник П.П. организует выполнение работодателем всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.
На основании приказа директора ООО «Млада» от ДД.ММ.ГГГГ на период болезни директора ООО «Млада» А.И. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполнительный директор ООО «Млада» Апуник П.П. назначен исполняющим обязанности директора ООО «Млада». На основании приказа директора ООО «Млада» от ДД.ММ.ГГГГ на период болезни и последующего отпуска директора ООО «Млада» А.И. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на исполнительного директора ООО «Млада» Апуник П.П. возложены обязанности директора ООО «Млада». Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ А.И. в связи с состоянием здоровья фактически не исполняла обязанности директора ООО «Млада», на основании устной договоренности с Апуник П.П. возложила исполнение обязанностей директора Общества на исполнительного директора Апуник П.П. , который в принятии решений относительно руководства ООО «Млада» обладал правами и обязанностями единоличного исполнительного органа Общества, предусмотренными законодательством РФ и Уставом Общества.
На основании решения единственного участника ООО «Млада» от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельства об удостоверении решения единственного участника юридического лица № <адрес>1, выданного ДД.ММ.ГГГГ временно исполняющим обязанности нотариуса Красноярского нотариального округа Е.Д. – Е.В. , а также согласно приказу (распоряжению) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении), досрочно с ДД.ММ.ГГГГ прекращены полномочия директора Общества А.И. , и согласно приказу (распоряжению) о переводе работника на другую работу № от ДД.ММ.ГГГГ, Апуник П.П. переведен с должности исполнительного директора на должность директора ООО «Млада» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на три года.
Согласно п.п. 2.5.1, 2.5.5, 2.5.8, 2.5.9, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Млада» и Апуник П.П. (далее - трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ), директор ООО «Млада» Апуник П.П. имеет право без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; утверждать штатное расписание, заключать и расторгать трудовые договоры с работниками; определять для работников состав и объем сведений, составляющих служебную и коммерческую тайну Общества; открывать в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключать договоры и совершать иные сделки; вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность; подписывать исходящие, а также платежные документы; осуществлять иные полномочия, связанные с реализацией его компетенции в соответствии с Уставом.
В соответствии с п. 2.1.1, 2.1.8, ДД.ММ.ГГГГ трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «Млада» Апуник П.П. обязан осуществлять руководство в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективность использования имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества; своевременно осуществлять оплату установленных действующим законодательством налогов и сборов.
Таким образом, Апуник П.П. , занимая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность исполнительного директора ООО «Млада», а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность директора ООО «Млада», исполнял обязанности единоличного исполнительного органа Общества, являлся его фактическим руководителем, выполняя в ООО «Млада» административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, в том числе по руководству коллективом Общества, распоряжению его имуществом и денежными средствами, определению очередности расчетов и платежей, исполнению налоговых обязательств перед бюджетом РФ, тем самым являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «МЛАДА» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «ТБанк» (далее – АО «ТБанк»); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «АЛЬФА-БАНК» филиал «НОВОСИБИРСКИЙ» (далее Филиал «Новосибирский» АО «АЛЬФА-БАНК»); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «АЛЬФА-БАНК» филиал «НОВОСИБИРСКИЙ»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «АЛЬФА-БАНК» филиал «НОВОСИБИРСКИЙ»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «АЛЬФА-БАНК» филиал «НОВОСИБИРСКИЙ»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Сбербанк»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – АО «Россельхозбанк»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Банк ПСБ» (далее – ПАО «Промсвязьбанк»).
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 11 НК РФ, недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную С. Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты, которой, арбитражным судом выдан исполнительный документ. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной С. Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную С. Российской Федерации равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную С. Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. Для целей НК РФ единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете: в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения; в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 НК РФ, - в день осуществления налоговым органом такого зачета.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с п. п. 2, 4 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст. 44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.
Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с НК РФ.
В соответствии с п. п. 1, 2, 3, 4 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать: сведения о сроке исполнения требования, сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику – физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании заложенности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
В соответствии с п. п. 3, 4, 6, 7, 9 ст. 46 НК РФ, взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную С. Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную С. Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.
В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета. В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.
Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком, а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах.
При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
Согласно п.п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов и счета цифрового рубля, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Возобновление банком расходных операций по счету (счетам) налогоплательщика-организации, оператором платформы цифрового рубля - по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, либо не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности.
В соответствии с п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности: - в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной С. Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; - в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.
ООО «МЛАДА» признается участником отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. В результате осуществления ООО «МЛАДА» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Апуник П.П. , являясь фактическим руководителем ООО «МЛАДА», лицом, ответственным за своевременную уплату Обществом налогов, сборов, страховых взносов, достоверно осведомленный о том, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «МЛАДА» возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.
В указанный период Апуник П.П. , являясь фактическим руководителем ООО «МЛАДА», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «МЛАДА» формируется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с чем у Общества в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и что в случае неуплаты ООО «МЛАДА» налогов, сборов и страховых взносов в установленные законом сроки, налоговым органом к Обществу будут применены меры принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «МЛАДА» с выставлением поручений налогового органа на списание и перечисление задолженности в бюджетную С. Российской Федерации.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - МИФНС России № по <адрес>) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «МЛАДА» в размере 1 810 375, 88 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 810 375, 88 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 911 226,48 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 706 289, 51 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 841 436, 65 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 272 998, 54 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 658 722, 47 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 856 617, 47 руб.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом по телекоммуникационным каналам связи направила ООО «МЛАДА» требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «МЛАДА» на основании законодательства РФ о налогах и сборах ставится в известность об обязанности уплатить имеющуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375, 88 руб., из которых:
- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов – в размере 416 038 руб.;
- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов – в размере 30 949 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 998 908, 92 руб.;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 130 563, 63 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения) – 233 916, 33 руб.
Срок уплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам требованием установлен до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено.
Таким образом, Апуник П.П. , являясь фактическим руководителем ООО «МЛАДА», то есть его единоличным исполнительным органом, достоверно осведомленный о наличии у ООО «МЛАДА» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, свою обязанность по уплате имеющейся у ООО «МЛАДА» недоимки не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением ООО «МЛАДА» обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок по вышеуказанному требованию в адрес налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375, 88 руб.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> к расчетному счету ООО «МЛАДА» №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк», направлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму задолженности 1 810 807,12 руб., в том числе на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375, 88 руб. Далее, в связи с изменением движения денежных средств по расчетным счетам ООО «МЛАДА» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание и перечисление суммы задолженности переформировались с учетом актуального отрицательного сальдо по единому налоговому счету, а именно:
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 4 911 226, 48 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 4 911 226, 48 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 6 706 289.51 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 6 706 289,51 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 6 706 289,51 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено; - на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 8 841 436, 65 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 272 998, 54 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 272 998, 54 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 658 722, 47 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 856 617, 47 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 856 617, 47 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 856 617, 47 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено;
- на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 856 617, 47 руб., которое ДД.ММ.ГГГГ переоформлено, не исполнено.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «МЛАДА» не исполнены поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации в размере отрицательно сальдо по единому налоговому счету на общую сумму 4 915 662,31 руб., из которой недоимка по налогам, сборам и страховым взносам составила 4 911 226,48 руб.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «МЛАДА» поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации поставлены банком в картотеку № для последующего их исполнения в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены и направлены в банки (АО «Альфа-Банк, АО «Россельхозбанк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «ТБанк», ПАО «Сбербанк») решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (ООО «МЛАДА») в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 915 662,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 915 662,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 915 662,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 915 662,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 915 662,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 710 607,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 710 607,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 710 607,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 710 607,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 710 607,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 711 586,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 711 586,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 711 586,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 711 586,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 711 586,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 712 021,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 712 021,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 712 021,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 712 021,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 712 021,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 063,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 063,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 063,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 063,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 063,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 497,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 497,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 497,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 497,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 715 497,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 716 801,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 716 801,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 716 801,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 716 801,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 716 801,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 717 235,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 717 235,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 717 235,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 717 235,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 717 235,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 104,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 104,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 104,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 104,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 104,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 539,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 539,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 539,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 539,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 718 539,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 764 225,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 764 225,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 764 225,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 764 225,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 764 225,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 094,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 094,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 094,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 094,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 094,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 529,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 529,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 529,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 529,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 765 529,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 023 074,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 023 074,81руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 023 074,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 023 074,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 023 074,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 793,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 793,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 793,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 793,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 178 793,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 184 098,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 184 098,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 184 098,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 184 098,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 184 098,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 013,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 013,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 013,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 013,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 013,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 205 318,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 205 318,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 205 318,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 205 318,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 205 318,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 211 872,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 211 872,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 211 872,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 211 872,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 211 872,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 217 591,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 222 896,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 222 896,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 222 896,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 222 896,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 222 896,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 811,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 811,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 811,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 811,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 238 811,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 244 116,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 244 116,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 244 116,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 244 116,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 244 116,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 249 420,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 249 420,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 249 420,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 249 420,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 249 420,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 254 725,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 254 725,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 254 725,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 254 725,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 254 725,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 276 239,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 276 239,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 276 239,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 276 239,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 276 239,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 281 839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 293 038,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 298 638,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 298 638,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 298 638,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 298 638,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 298 638,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 315 436,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 315 436,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 315 436,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 315 436,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 315 436,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 321 036,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 321 036,55 руб.;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 321 036,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 321 036,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 321 036,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 235,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 235,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 235,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 235,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 332 235,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 337 835,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 337 835,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 337 835,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 337 835,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 337 835,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 634,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 634,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 634,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 634,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 354 634,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 360 233,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 360 233,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 360 233,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 360 233,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 360 233,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 365 833,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 365 833,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 365 833,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 365 833,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 365 833,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 377 232,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 377 232,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 377 232,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 377 232,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 377 232,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 394 031,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 394 031,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 394 031,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 394 031,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 394 031,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 410 729,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 410 729,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 410 729,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 410 729,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 410 729,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 416 429,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 416 429,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 416 429,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 416 429,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 416 429,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 433 228,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 433 228,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 433 228,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 433 228,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 433 228,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 886 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 900 628,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 900 628,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 900 628,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 900 628,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 900 628,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 914 837,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 914 837,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 914 837,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 914 837,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 914 837,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 936 256,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 936 256,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 936 256,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 936 256,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 936 256,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 950 604,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 950 604,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 950 604,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 950 604,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 950 604,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 957 743,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 957 743,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 957 743,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 957 743,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 957 743,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 964 883,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 964 883,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 964 883,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 964 883,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 964 883,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 371 488,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 371 488,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 371 488,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 371 488,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 371 488,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 412 046,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 412 046,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 412 046,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 412 046,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 412 046,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 447 490,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 447 490,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 447 490,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 447 490,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 447 490,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 645 385,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 645 385,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 645 385,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 645 385,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 645 385,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 663 384,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 663 384,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 663 384,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 663 384,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 663 384,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 690 383,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 690 383,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 690 383,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 690 383,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 690 383,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 708 382,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 708 382,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 708 382,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 708 382,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 708 382,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 726 382,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 726 382,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 726 382,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 726 382,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 726 382,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 762 380,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 762 380,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 762 380,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 762 380,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 762 380,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 771 380,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 771 380,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 771 380,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 771 380,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 771 380,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 780 380,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 780 380,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 780 380,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 780 380,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 780 380,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 825 378,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 825 378,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 825 378,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 825 378,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 825 378,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 834 377,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 834 377,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 834 377,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 834 377,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 834 377,81 руб.
Таким образом, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «МЛАДА» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375, 88 руб., ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено и направлено в адрес ООО «МЛАДА» решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375, 88 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлены в банки 22 поручения на списание и перечисление суммы задолженности с расчетных счетов налогоплательщика, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в банках на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета, который по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в части недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составил 4 911 226,48 руб. и на ДД.ММ.ГГГГ в части недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составил 12 856 617, 47 руб.
Таким образом, МИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «МЛАДА» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Комплекс мер принудительного взысканиях недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств налогоплательщика, примененный налоговым органом в отношении ООО «МЛАДА», в полном объеме начал действовать с ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма недоимки по неисполненным поручениям налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации составила 4 911 226, 48 руб. и расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены на указанную сумму недоимки.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе на территории <адрес> и <адрес>, более точно время и место не установлены, у Апуник П.П. , являющегося фактическим руководителем ООО «МЛАДА», достоверно осведомленного о том, что у ООО «МЛАДА» имеется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая Обществом не погашена в установленный законом срок, в связи с чем налоговым органом в адрес ООО «МЛАДА» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 1 810 375,88 руб., которое Обществом не исполнено в установленный в нем срок, и что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по расчетным счетам ООО «МЛАДА» приостановлены на основании решений налогового органа с выставлением в картотеку № банков поручений на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 4 911 226, 48 руб. и, что при поступлении на расчетные счета ООО «МЛАДА» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выраженной в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания его хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию фактически возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «МЛАДА» из-под действия мер налогового органа по принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «МЛАДА», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем осуществления ООО «МЛАДА» расчетов с его контрагентами через расчетные счета ООО «Грейтмилк» ИНН 2465126296 (далее – ООО «Грейтмилк»), тем самым минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «МЛАДА».
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе на территории <адрес> и <адрес>, более точно время и место не установлены, Апуник П.П. , являющийся фактическим руководителем ООО «МЛАДА», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «МЛАДА», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную С. РФ и желая их наступления, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, обеспечил составление и подписал от имени руководителя ООО «МЛАДА» распорядительные письма в адрес ООО «Грейтмилк» с требованием осуществить расчеты с ООО «МЛАДА» за поставленную продукцию по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «МЛАДА» и ООО «Грейтмилк» и по которому у ООО «Грейтмилк» имеется задолженность перед ООО «МЛАДА», путем перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО «Млада», а на расчетные счета его контрагентов, а именно:
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 119 700 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 34 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 400 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 29 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 34 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 40 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 520 000 руб., контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 100 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии, по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 200 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 85 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 80 600 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 45 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 3 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – АО «ИИТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за лицензию на программное обеспечение», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 48 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 25 100 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 65 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 110 802,67 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – АО «УПАКОВОЧНЫЕ С.» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 12.08.2024г, счет №PS-011872 от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 12 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – АО «УПАКОВОЧНЫЕ С.» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 12.08.2024г, счет №PS-011872 от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 60 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 60 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 61 700 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 15 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 21 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 23 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 16.08.2024г, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 87 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 19 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «КРИСТОСТАР» ИНН 2465078839 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № П-000759 от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 26 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 100 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги по перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 5 200 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 46 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 54 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 70 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № КПП 770301001 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 40 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги по перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 13 200 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СИНТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги СПД», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 4 900 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – АО «ПФ «СКБ Контур» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, 24№ ООО «Млада», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 12 840 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «ВИРАЖ» ИНН 2460014920 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № В0000110128 от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 31 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 10 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 100 400 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 24 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 33 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 100 000 руб., контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги по перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 500 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за поставку электрической энергии, по договору № ЭС от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 200 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 250 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 48 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 15 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 165 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 27.09.2024г. за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.Г. ИНН 752504119602 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 27.09.2024г. согласно акта сверки от 26.09.2024», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 150 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.Г. ИНН 752504119602 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 27.09.2024г согласно акта сверки от 26.09.2024», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 17 500 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – АО «ПФ «СКБ Контур» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 27.09.2024г согласно акта сверки от 26.09.2024», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 50 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» - ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 15 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 55 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 11 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 53 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 100 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 50 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за услуги по перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 800 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 38 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 58 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 14.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 29 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 14.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 28 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 18.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 28 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 18.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 32 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 18.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 72 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 5 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 800 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 13 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 33 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 18 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 600 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г по счету № от ДД.ММ.ГГГГ г», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 30 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 49 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 50 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ИП А.В. ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ за услуги перевозке пассажиров», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 91 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 290 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 22 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 60 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 38 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 225 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «СБЕРЭНЕРГО» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 50 000 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «Оператор-ЦРПТ» ИНН № с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от 21.10.2024г за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки лицевой счет 1298271», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 8 700 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – ООО «ОРИОН ТЕЛЕКОМ» ИНН 2466220319 с основанием платежа «Оплата за ООО Млада по письму б/н от 28.10.2024г за интернет л/с 6027804», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;
- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 626,08 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – КГКУ «Ачинский отдел ветеринарии» ИНН 2443019188 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, УИН 0319386№», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ; - письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 1 290,98 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – КГКУ «Ачинский отдел ветеринарии» ИНН 2443019188 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, УИН 0319386№», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. ;- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о перечислении денежных средств в сумме 465,92 руб. контрагенту ООО «МЛАДА» – КГКУ «Ачинский отдел ветеринарии» ИНН 2443019188 с основанием платежа «Оплата за ООО «Млада» по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ, УИН 0319386№», подписанное директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П.
Далее в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе на территории <адрес> и <адрес>, более точно время и место не установлены, Апуник П.П. , являющийся фактическим руководителем ООО «МЛАДА», продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств ООО «МЛАДА», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, из личной заинтересованности, воспрепятствуя налоговому органу при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью осуществления расчетов с контрагентами ООО «МЛАДА» обеспечил предоставление указанных выше распорядительных писем в ООО «Грейтмилк», расположенное по адресу: <адрес>, стр. 1.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Грейтмилк» на основании распорядительных писем ООО «МЛАДА», подписанных и предоставленных фактическим руководителем Общества Апуник П.П. , имея перед ООО «МЛАДА» задолженность по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, произвело с ООО «МЛАДА» расчеты по указанному договору поставки путем перечисления денежных средств в общей сумме 14 656 037, 65 руб. со своих расчетных счетов №, открытого в АО «АЛЬФА-БАНК», расположенном по адресу: <адрес>, №, открытого в ПАО «Совкомбанк», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 3, <адрес>, не на расчетный счет ООО «МЛАДА», а на расчетные счета его контрагентов, а именно:
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 119 700 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 29 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 34 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 400 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 400 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 34 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. б/н от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 40 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 520 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 200 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 85 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 80 600 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 45 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 25 100 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 48 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 65 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 110 802, 67 руб. на расчетный счет АО «УПАКОВОЧНЫЕ С.» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 12 руб. на расчетный счет АО «УПАКОВОЧНЫЕ С.» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 60 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 60 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 100 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 21 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 000 руб. на расчетный счет АО «ИИТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 15 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 19 000 руб. на расчетный счет ООО «КРИСТОСТАР» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 23 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 87 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 61 700 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 26 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 46 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 5 200 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 54 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 70 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 40 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 13 200 руб. на расчетный счет ООО «СИНТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 4 900 руб. на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 12 840 руб. на расчетный счет ООО «ВИРАЖ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 31 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 33 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. б/н от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 24 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100 400 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 500 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 250 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 48 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 200 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 15 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150 000 руб. на расчетный счет ИП А.Г. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 165 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 17 500 руб. на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150 000 руб. на расчетный счет ИП А.Г. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 11 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 55 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 15 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 53 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 38 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 800 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 58 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 29 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 28 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 28 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 32 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 5 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 72 000 руб. на расчетный счет ООО «Оператор-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 8 700 руб. на расчетный счет ООО «ОРИОН ТЕЛЕКОМ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 600 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 49 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 000 руб. на расчетный счет ИП А.В. на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 91 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 290 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 38 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 60 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 465,92 руб. на расчетный счет КГКУ «АЧИНСКИЙ ОТДЕЛ ВЕТЕРИНАРИИ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 626,08 руб. на расчетный счет КГКУ «АЧИНСКИЙ ОТДЕЛ ВЕТЕРИНАРИИ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 290,98 руб. на расчетный счет КГКУ «АЧИНСКИЙ ОТДЕЛ ВЕТЕРИНАРИИ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 13 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 800 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 225 000 руб. на расчетный счет ООО «СБЕРЭНЕРГО» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 33 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ;
- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 18 000 руб. на расчетный счет ООО «ОПЕРАТОР-ЦРПТ» на основании распорядительного письма директора ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Апуник П.П. , являющийся фактическим руководителем ООО «МЛАДА», то есть его единоличным исполнительным органом, имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную С. РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 12 856 617, 47 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 45 и 46 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, действуя умышленно, из личной заинтересованности, сокрыл от налогового органа при осуществлении мер принудительного взыскания с ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере денежные средства в общей сумме 14 656 037,65 руб., принадлежащие ООО «МЛАДА», путем их перечисления на расчетные счета контрагентов ООО «МЛАДА» через расчетные счета ООО «Грейтмилк», тем самым минуя их поступление на расчетные счета ООО «МЛАДА».
При осуществлении ООО «Грейтмилк», имеющему задолженность перед ООО «МЛАДА» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, расчетов с Обществом путем перечисления денежных средств на его расчетные счета, за счет поступивших на расчетные счета ООО «МЛАДА» от ООО «Грейтмилк» денежных средств в общей сумме 14 656 037, 65 руб. в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание с ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 12 856 617, 47 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
В результате вышеуказанных умышленных преступных действий фактического руководителя ООО «МЛАДА» Апуник П.П. для налогового органа - МИФНС России № по <адрес> исключена возможность принудительно произвести взыскание с ООО «МЛАДА» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 12 856 617, 47 руб., что привело к непоступлению денежных средств в указанном размере в бюджетную С. РФ.
Действия Апуник П.П. , квалифицируются по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
В судебном заседании защитником подсудимого Апуник П.П. – адвокатом М.С. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку инкриминируемое ему деяние относящееся к преступлению небольшой тяжести подсудимый совершил впервые, с предъявленным обвинением согласился, в содеянном раскаялся, в полном объеме возместил ущерб, причиненный преступлением, принял иные меры, направленные на заглаживание вреда, характеризуется положительно.
Подсудимый Апуник П.П. с обвинением согласился, вину в совершении преступления при вышеописанных обстоятельствах признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, ходатайство защитника поддержал, выразил свое согласие на прекращение в отношении него уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указал, что ущерб, причинённый преступлением возмещен в полном объеме, еще в апреле 2025 г.
Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, подсудимому Апуник П.П. понятны, с прекращением уголовного дела по указанному основанию он согласен.
Государственный обвинитель О.А. В.В. не возражал против удовлетворения ходатайства защитника, прекращения в отношении подсудимого Апуник П.П. уголовного дела, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку подсудимым указанное преступление небольшой тяжести совершенно впервые, причинённый преступлением ущерб возмещен в полном объеме.
Представитель потерпевшего МИФНС России № по <адрес> Е.А. , надлежащим образом извещена о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явилась, ходатайств об отложении не заявлено.
Выслушав участников процесса, исследовав необходимые материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с положениями, предусмотренными ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В силу правовой позиции Верховного Суда РФ, выраженной в п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", посредством применения норм Гл. 11 УК РФ реализуются принципы справедливости и гуманизма. Исходя из этого, по каждому уголовному делу надлежит проверять, имеются ли основания для применения к лицу, совершившему преступление, положений статей 75, 76, 76.1, 76.2 или 78 УК РФ.
Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 16.1, указанного выше постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, исходя из положений ст. 76.2 УК РФ, возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В силу правовых позиций, изложенных в Определениях Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О, ДД.ММ.ГГГГ №-О, в качестве условия освобождения лица от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа федеральный законодатель определил полное возмещение этим лицом ущерба или заглаживание иным образом вреда, причиненного преступлением.
Соответственно, поскольку различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, постольку предусмотренные ст. 76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.
Как следует из материалов уголовного дела, органом предварительного следствия Апуник П.П. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, т.е. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, об обязательном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
Обоснованность обвинения Апуник П.П. в совершении инкриминируемого ему преступления, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, размер ущерба, причиненного преступлением, подсудимым не оспаривается, подтверждается материалами уголовного дела.
Так, преступными последствиями, совершенного Апуник П.П. деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является причинение материального ущерба, то есть неполучение государством денежных средств в виде доходов от взыскания задолженности по налогам и сборам.
Согласно разъяснениям, данным в п. 2.1, указанного выше постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в ст. 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в денежной форме. Под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация, принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.
Как установлено в судебном заседании и следует из материалов уголовного дела, Апуник П.П. возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, что подтверждается имеющимися в материалах дела письменными документами, в том числе представленной Межрайонной ИФНС России № по <адрес> информацией о погашении ДД.ММ.ГГГГ ООО "МЛАДА", директором которого являлся Апуник П.П. задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную С. РФ, в размере 12 856 617, 47 руб. в полном объеме, за счёт перечисления в бюджет денежных средств в указанной сумме.
В связи с этим, ущерб, причиненный преступлением Апуник П.П. возмещен в полном объеме.
Кроме этого, судом учитывается, что Апуник П.П. по настоящему уголовному делу впервые подвергается уголовному преследованию за совершение преступления небольшой тяжести, с обвинением согласился, вину признал по предъявленному обвинению полностью, в содеянном искренне раскаивается, каких-либо иных претензий, исковых требований, представителем потерпевшего не заявляется.
Судом также принимается во внимание, что Апуник П.П. по месту жительства и работы характеризуются положительно, ранее, за добросовестный труд и высокий профессионализм ему объявлялась благодарность <адрес>, подсудимый в настоящее время также трудоустроен, имеет несовершеннолетнего ребенка, занимает активную гражданскую позицию, принимает участие в общественной жизни города, неоднократно отмечался благодарственными письмами администрации <адрес> в <адрес> за активное участие в общественной жизни района, содействие в реализации проектов, направленных на повышение качества городской среды, плодотворное сотрудничество и активную жизненную позицию, принимал участие в строительстве храма Рождества Христова, в период производства по уголовному делу осуществил добровольное пожертвование денежных средств в сумме 15 000 рублей образовательному учреждению <адрес>.
Таким образом, из установленных судом фактических обстоятельств дела, совокупности данных о личности Апуник П.П. , добровольного и полного возмещения им ущерба, свидетельствующих о снижении степени общественной опасности преступления, отнесенного к категории небольшой тяжести, суд, на основании ст. 76.2 УК РФ находит возможным освободить Апуник П.П. от уголовной ответственности, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Подсудимый Апуник П.П. согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию, являющемуся нереабилитирующим, иных оснований для прекращения уголовного дела не имеется.
Учитывая наличие оснований для прекращения уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд определяет размер судебного штрафа подсудимому Апуник П.П. , в соответствии со ст. 104.5 УК РФ принимает во внимание тяжесть, характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, имущественное положение подсудимого, его семьи в целом, состоящего в зарегистрированном браке, трудоустроенного, имеющего возможность получения заработной платы, при этом, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также имеющего ряд хронических заболеваний.
В силу ст. 104.5 УК РФ, размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.
Оснований для рассрочки уплаты судебного штрафа, назначаемого Апуник П.П. , суд в настоящее время не находит.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленного стороной защиты ходатайства, прекращения в отношении Апуник П.П. уголовного дела и назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии с требованиями, предусмотренными ст. ст. 81 – 82 УПК РФ.
Процессуальные издержки, расходы по оплате услуг адвоката, назначенного Апуник П.П. следователем в стадии предварительного следствия, подлежат отнесению за счет средств Федерального бюджета РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 25.1, 29, 256 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело № (№) в отношении Апуник П.П. , обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ – прекратить, по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.
На основании ст. 76.2 УК РФ назначить Апуник П.П. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 90 000 (девяносто тысяч) рублей 00 копеек, который необходимо оплатить в течение шестидесяти дней со дня вступления в законную силу настоящего постановления.
Судебный штраф необходимо оплатить по реквизитам: Банк: ОКЦ № Сибирского ГУ Банка России//УФК по <адрес>, ОКТМО 04701000, БИК 010407105, к/с (ЕКС): 40№, ИНН 2466236372, КПП 246601001, получатель: УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> и <адрес>), расчетный счет: 03№, КБК 41№, л/с 04191А59520, УИН 41№.
Разъяснить Апуник П.П. о необходимости представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Разъяснить Апуник П.П. , что в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения, в порядке, установленном ч. ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ отменяет принятое постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.
Меру процессуального принуждения Апуник П.П. , в виде обязательства о явке - отменить, после вступления постановления в законную силу.
Процессуальные издержки – расходы по оплате услуг адвоката в стадии предварительного следствия – отнести за счет средств Федерального бюджета РФ.
Вещественные доказательства:
- оптический диск с документами, изъятыми в ходе ОМП от ДД.ММ.ГГГГ на молокозаводе ООО «Млада» по адресу: <адрес>, стр. 9 (т. 3, л.д. 44, 45); Ответ из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп на одном листе и одном CD-R диске в конверте (т. 3, л.д. 47, 53, 54); Ответ из ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп на одном листе и одном CD-R диске в конверте (т. 3, л.д. 55, 93, 94); Оптический диск с распорядительными письмами ООО «Млада» в адрес ООО «Грейтмилк» в количестве 37 штук (т. 3, л.д. 110, 111);
- материалы оперативно-розыскной деятельности, представленные в Ачинский МСО ГСУ СК России по <адрес> и <адрес> на 25 листах: Рапорт от ДД.ММ.ГГГГ старшего специалиста-ревизора 3 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес> Ж.М. ; Справка № об исследовании документов ООО «Млада» (ИНН №, КПП 246401001) от ДД.ММ.ГГГГ; Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ от Межрайонной ИФНС № по <адрес> в адрес ООО «МЛАДА» (ИНН №, КПП 246401001) на сумму недоимки 1 810 375, 88 руб., пени 158, 24 руб.; Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, от Межрайонной ИФНС № по <адрес> в адрес ООО «МЛАДА» (ИНН №, КПП 246401001) в размере 1 810 807, 12 руб.; поручение № на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную С. Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Млада» в размере 1 810 807, 12 руб.» (т. 1, л.д. 175-199; т. 3, л.д. 119-120);
- Ответ из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп на одном листе и одном CD-R диске в конверте (т. 3, л.д. 122, 148, 149); Производственные и кадровые документы ООО «Млада», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля А.И. : Приказ директора ООО «МЛАДА» А.И. от ДД.ММ.ГГГГ об исполнении обязанностей руководителя Апуник П.П. ; Приказ директора ООО «МЛАДА» А.И. от ДД.ММ.ГГГГ об отпуске руководителя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Приказ директора ООО «МЛАДА» А.И. от ДД.ММ.ГГГГ об исполнении обязанностей директора Апуник П.П. ;Трудовой договор с исполнительным директором ООО «МЛАДА» Апуник П.П. от ДД.ММ.ГГГГ.; Определение Арбитражного суда <адрес> о принятии заявления о вступлении в дело о банкротстве должника от ДД.ММ.ГГГГ № А33-24082/2024; Справка № о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; Детализация сведений отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика на ДД.ММ.ГГГГ.; Расчет сумм пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; Налоговая декларация по НДС ООО «МЛАДА» от ДД.ММ.ГГГГ; Решение № об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке от ДД.ММ.ГГГГ; Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость ООО «МЛАДА» от ДД.ММ.ГГГГ; Налоговая декларация по НДС ООО «МЛАДА» от ДД.ММ.ГГГГ; Решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ; Решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «МЛАДА» возмещен НДС в сумме 813 541 руб. за 4 квартал 2023 года; Решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ; Мировое соглашение, заключаемое в рамках искового производства от ДД.ММ.ГГГГ по делу № между истцом – «Сбербанк России», ответчиком 1 – ООО «МЛАДА», ответчиком 2 – ООО «АРТАКТИВ», ответчиком 3 – С.В. , ответчиком 4 – А.И. , ответчиком 5 – ООО «Грейтмилк»; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о зачете ООО «Грейтмилк» денежных средств в размере 5 000 000 руб., оплаченные по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с гашением обязательств ООО «Грейтмилк» перед ПАО «Сбербанк России» по договору поручительства № ДП 04_440C00NQBMF от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о зачете ООО «Грейтмилк» денежных средств в размере 1 100 000 руб., 2 200 000 руб., 1 800 000 руб., 1 100 000 руб., 7 800 000 руб. в связи с гашением обязательств ООО «Грейтмилк» перед ПАО «Сбербанк России» по договору поручительства № ДП 04_440C00NQBMF от ДД.ММ.ГГГГ и закрытием обязательств ООО «Млада» по Кредитному договору №M-1-7MNWGJ9Q от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 млн руб.; Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому внесены изменения в пункты 4.2 и 3.3 настоящего договора; Решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ; Должностная инструкция исполнительного директора ООО «МЛАДА»; Приказ о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ Апуник П.П. на должность исполнительного директора; Соглашение о расчетах от ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «Сбербанк России», ООО «ГРЕЙТМИЛК» и ООО «МЛАДА» (т. 3, л.д. 165-168, 169-227), хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах данного уголовного дела;
- бумажный пакет зеленого цвета с пояснительной биркой: «Документы с подписями А.И. (свободные образцы) на 9 листах» (т. 4, л.д. 156 – 159, 165 – 169), хранящиеся в камере хранения Ачинского городского суда <адрес> (квитанция – расписка № от ДД.ММ.ГГГГ, т. 9, л.д. 150) – вернуть по принадлежности свидетелю А.И. ;
- бумажный пакет зеленого цвета с пояснительной биркой: «Образцы почерка Апуник П.П. , полученные ДД.ММ.ГГГГ и бумажный пакет зеленого цвета с пояснительной биркой: «Образцы подписи А.И. », хранящиеся в камере хранения Ачинского городского суда <адрес> (квитанция – расписка № от ДД.ММ.ГГГГ, т. 9, л.д. 150), – уничтожить.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке, в Судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда, путем подачи апелляционной жалобы или принесения апелляционного представления в течение 15 суток со дня его вынесения, через Ачинский городской суд.
Председательствующий судья А.Т. Занько