РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
10 марта 2026 года п. Емельяново
Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Марченко И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Васильевой ФИО4 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к Васильевой ФИО5., в котором просит взыскать с ответчика отрицательное сальдо единого налогового счета в общей сумме 4125,01 руб., состоящее из задолженности по:
- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020 года в сумме 3373,89 руб., пени за 3 квартал 2020 года с 20.10.2020 по 12.11.2020 в сумме 9,14 руб.,
- налогу на имущество с физических лиц за 2017 год в сумме 66,73 руб., за 2018 год в сумме 276 руб., пени за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,87 руб., пени за 2017 года с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,58 руб.,
- транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 380,80 руб.
Требования мотивированы тем, что ответчик Васильева ФИО6 ИНН № состоит на налоговом учете в МИФНС России №17 по Красноярскому краю по месту жительства, с 2017 по 2020 годы являлась индивидуальным предпринимателем и плательщиком единого налога на вмененный доход, а также транспортного налога и налога на имущество с физических лиц, за ней числится задолженность по налогам. За неисполнение обязанности по уплате налога налогоплательщику начислены пени. На имя налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности, однако в установленный требованием срок задолженность налогоплательщиком не погашена, в связи с чем, инспекция просит взыскать недоимку в принудительном порядке. Определением мирового судьи судебного участка №4 в г. Ачинске и Ачинском районе Красноярского края от 24 июля 2025 года судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен.
Представитель административного истца в исковом заявлении не возражал против рассмотрения в дела в порядке упрощенного производства.
От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили.
Административное дело, согласно ст. 291 КАС РФ, рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
В силу ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Из материалов дела следует, что ответчику принадлежат на праве собственности транспортное средство: МАЗДА АТЕНЗА, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, 150 ЛС); квартира с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, г. Ачинск, <адрес>. Следовательно, Васильева ФИО7 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество.
Кроме того, с Васильева ФИО8. с ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в МИ ФНС №17 по Красноярскому краю в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст. 346.28 НК РФ являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Так, согласно ст. 346.32 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляют налоговые декларации по итогам налогового периода в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), которым является потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Субъекты предпринимательской деятельности, прекратившие осуществление деятельности подпадающей под налогообложение ЕНВД, но не снявшиеся в налоговых органах с учета в качестве налогоплательщиков, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций по ЕНВД до момента снятия их с учета в качестве налогоплательщиков данного налога. Кроме того, поскольку плательщик ЕНВД рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности, факт отсутствия дохода по предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате единого налога.
Васильевой ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года сумма, исчисленная к уплате, составила 3795,00 руб.
Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ 2017 года о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ года налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 248 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ года налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 265 руб№ от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ года транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1450 руб. и 276 руб., соответственно.
В связи с неуплатой данных налогов в установленный срок налоговым органом ответчику Васильевой ФИО10. были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 248 руб. и пени в сумме 5,11 руб.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 265 руб. и пени в сумме 13,58 руб.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 276 руб. и пени в сумме 1,30 руб. и транспортного налога за 2018 год в сумме 1450 руб. и пени в сумме 6,80 руб.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ единого налога на вмененный доход за 3 квартал 2020 года в сумме 3795,00 руб. и пени в сумме 9,14 руб.
Согласно статье 46 НК РФ в случае неисполнения требования об уплате задолженности принимается решение о взыскании задолженности в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС, в том числе при его увеличении, и действует до момента полного погашения долга.
В соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в случае изменения отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности. В случае увеличения недоимки по решению о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика после изменения в реестре решений о взыскании суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов, согласно сведениям, отраженным в ЕНС, согласно которому формируется итоговое - отрицательное сальдо, подтверждающее наличие задолженности налогоплательщика перед бюджетом РФ.
Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком в полном объеме недоимки, пени не представлено.
Правильность исчисления пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверена судом и признана обоснованной; расчет пени ответчиком не оспаривается.
В связи с неисполнением Васильевой ФИО11. обязательств по оплате недоимки и пени по налогам, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №4 в г. Ачинске и Ачинском районе Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогам. Судебный приказ № № по требованиям налогового органа вынесен мировым судьей 20 января 2021 года.
Определением мирового судьи судебного участка №4 в г. Ачинске и Ачинском районе Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ года по ходатайству представителя ответчика судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен.
С настоящим административным иском МИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ года, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.
Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.
Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Васильевой ФИО13 о взыскании недоимки и пени по налогам - удовлетворить.
Взыскать с Васильевой ФИО12 ИНН № СНИЛС: №, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 4125 (Четыре тысячи сто двадцать пять) рублей 01 копейку.
Взыскать с Васильевой Татьяны Леонидовны государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 (Четыре тысячи) рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Копия верна
Председательствующий Марченко И.В.
Мотивированное решение изготовлено 17 марта 2026 года.