РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
25 февраля 2026 года <адрес> край
Емельяновский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Шмидт А.В., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере 10845 руб. 83 коп, в том числе по транспортному налогу за 2020 год размере 1631 руб., пени за неуплату транспортного налога в размере 447 руб. 97 коп., по земельному налогу за 2019-2020 годы в общем размере 4 руб., за пени за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 31 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 96 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 120 руб. 45 коп., по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020 года в размере 3605 руб., пени за неуплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в общем размере 1298 руб. 11 коп., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 536 руб. 16 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 1836 руб. 39 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 870 руб. 44 коп., штрафов в размере 500 руб.
Требования мотивированы тем, что ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, имела в собственности транспортное средство, земельный участок, квартиру и в силу требований Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) была обязана уплачивать страховые взносы, налог на имущество физических лиц, транспортный налог, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Между тем, соответствующая обязанность ответчиком исполнена ненадлежащим образом, в связи с чем истец просит взыскать с ФИО1 приведенную выше сумму задолженности по налогам, взносам, штрафам и пени.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращалась.
Согласно ст.226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пп.1 и 3 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В силу ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год – п.1 ст.360 НК РФ.
Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» для физических лиц установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом п.1 ст.363 НК РФ.
Кроме того, в соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Срок и порядок уплаты, определения налоговой базы земельного налога установлен ст.ст.389,390-391,397 НК РФ.
Также, согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.
В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение и помещение. Срок и порядок уплаты, определения налоговой базы налога на имущество физических лиц установлен ст.ст.402,404,405,406,409 НК РФ.
Помимо этого, в силу ч.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов. Согласно ч.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п.1.4 ст.430 НК РФ, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. В соответствии с ч.2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
В силу ст.346.28 НК РФ в редакции закона на момент возникновения спорных правоотношений налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном гл.26.3 НК РФ. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (ч.2 ст.346.29 НК РФ).
Федеральным законом №263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст.11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4 ст.11.3 НК РФ).
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п.13 ст.45 НК РФ со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
Согласно п.8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме – п.5 ст.75 НК РФ.
Согласно ч.1 ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Из материалов дела следует, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит транспортное средство <данные изъяты>, г/н №, в связи с чем она была обязана уплачивать транспортный налог, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. Бугачево, <адрес> (кадастровый №), в связи с чем она была обязана уплачивать земельный налог, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес> (кадастровый №), в связи с чем она была обязана уплачивать налог на имущество физических лиц. Помимо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком налога на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и страховых взносов.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в налоговый орган представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2020 года, где сумма, исчисленная к уплате, составила 4325 руб.
По результатам проведенной камеральной проверки налоговым органом установлен факт неисполнения ФИО1 обязанности по предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, то есть совершила налоговое правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.119 НК РФ, с учетом п.1 ст.112, ст.114 НК РФ размер штрафа по решению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ составила 500 руб.
Административному ответчику налоговым органом направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате налога на имущество за 2017 год в сумме 294 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате налога на имущество за 2017 год в сумме 265 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 1450 руб., налога на имущество за 2018 год в сумме 276 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество за 2019 год в общей сумме 2508 руб., налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество за 2020 год в общей сумме 1729 руб. и требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные требования исполнено не были.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании задолженности в общем размере 10845 руб. 83 коп, в том числе по транспортному налогу за 2020 год размере 1631 руб., пени за неуплату транспортного налога в размере 447 руб. 97 коп., по земельному налогу за 2019-2020 годы в общем размере 4 руб., за пени за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 31 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 96 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 120 руб. 45 коп., по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020 года в размере 3605 руб., пени за неуплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в общем размере 1298 руб. 11 коп., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 536 руб. 16 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 1836 руб. 39 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 870 руб. 44 коп., штрафов в размере 500 руб., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика.
После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Срок для обращения в суд с указанными требованиями, административным истцом не пропущен.
Поскольку административным ответчиком нарушены обязательства по уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, штрафа, с учетом установленной суммы долга, доказательств, подтверждающих обратное, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 требуемой административным истцом ко взысканию суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, штрафа.
Представленный административным истцом расчет проверен, сомнений не вызывает, в связи с чем суд полагает его достоверным.
При этом, необоснованного начисления размера налога, пени или выставления к оплате ранее взысканных в судебном порядке сумм не установлено.
Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст.333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст.61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени, штрафу удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, №) в доход государства задолженность в общем размере 10845 руб. 83 коп., в том числе:
- по транспортному налогу за 2020 год размере 1631 руб., пени в размере 447 руб. 97 коп.,
- по земельному налогу за 2019-2020 годы в общем размере 4 руб., за пени в размере 0 руб. 31 коп.,
- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 96 руб., пени в размере 120 руб. 45 коп.,
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 04703000 за 1 квартал 2020 года в размере 3605 руб., пени в размере 1090 руб. 62 коп.,
- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 04701000 в размере 207 руб. 49 коп.,
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 536 руб. 16 коп., пени в размере 1836 руб. 39 коп.,
- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 870 руб. 44 коп.,
- штраф в размере 500 руб.
Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по <адрес>, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: 40№, счет УФК: 03№, КБК: 18№; УИД: 0.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Емельяновский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий судья А.В. Шмидт