РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 июня 2026 года п. Емельяново
Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Марченко И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Боровиковой ФИО4 о взыскании недоимки и пени по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административными исками, которые объединены в одно производство, к Боровиковой ФИО5 в которых просит, взыскать с ответчика:
- налог на имущество с физических лиц: за 2021 год в сумме 6481,00 руб., за 2022 года в сумме 3 373,00 руб.; за 2023 год в сумме 1829,00 руб.;
- пени за неуплату налога на имущество: за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 607,38 руб.; за 2021 год с 02.12.2022 по 09.11.2023 в сумме 661,28 руб.;
- транспортный налог за 2022 в сумме 2 497 руб.; за 2023 год в сумме 2497,00 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2019 года с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 773,49 руб.; за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ в размере 415,20 руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12,49 руб.;
- земельный налог: за 2021 год в сумме 34381,00 руб.; за 2022 в сумме 31 852,00 руб.; за 2023 год в сумме 7436,00 руб.;
- пени за неуплату налога за землю с физических лиц: за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4137,32 руб.; за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5930,01 руб.; за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3193,74 руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3508,01 руб.;
- пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПфРФ за неуплату страховой пенсии: за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 443,24 руб.;
- пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 86,69 руб.;
- сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС): за период ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2820,84 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11590,85 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11379,31 руб.
Требования мотивированы тем, что ответчик Боровикова ФИО6 является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество с физических лиц, а также страховых вносов на ОПС и ОМС, за ней числится задолженность по налогам с 2019 года. За неисполнение обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени. На имя налогоплательщика были направлены требования об уплате задолженности, однако в установленный требованиями срок задолженность налогоплательщиком не погашена, в связи с чем, инспекция просит взыскать недоимку в принудительном порядке. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен
Представитель административного истца в исковом заявлении не возражал против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.
От административного ответчика возражения на исковые заявления не поступили.
Административное дело, согласно ст. 291 КАС РФ, рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
В силу ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст. 388 НК налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Статья 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419, пункта 1 статьи 432 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.
В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ указанными лицами уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу абзаца 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Из материалов дела следует, что ответчику принадлежат (принадлежали) на праве собственности транспортные средства: TOYOTA CORONA, государственный регистрационный знак: № TOYOTA АВЕНСИС государственный регистрационный знак№; земельные участки: с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, ул. Московская, 238б, 2; с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, <адрес> 238б, 1; с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, Емельяновский район, с/а Емельяново, снт <адрес> объекты недвижимого имущества: с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, ул<адрес> 1; с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, <адрес> с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, <адрес>; с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, п. Емельяново, <адрес>
Кроме того, Боровикова ФИО7. ИНН № с ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов.
Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления:
№№ от ДД.ММ.ГГГГ года о необходимости уплаты в срок ДД.ММ.ГГГГ года транспортного налога за 2021 год в общей сумме 2 497 руб., земельного налога за 2021 в общей сумме 34381 руб., налога на имущество за 2022 год в общей сумме 6 481 руб., а всего 43359 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ года о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ года транспортного налога за 2022 год в общей сумме 2 497 руб., земельного налога за 2022 в общей сумме 31852 руб., налога на имущество за 2022 год в общей сумме 3 373 руб., а всего 37722 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ года о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ года транспортного налога за 2023 год в общей сумме 2 497 руб., земельного налога за 2023 в общей сумме 7436 руб., налога на имущество за 2023 год в общей сумме 1 829 руб., а всего 11762 руб.
В связи с неуплатой транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество в установленный срок налоговым органом ответчику Боровиковой А.Е. было направлено требования№ об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии с положениями п.3 ст.69 НК РФ, формируется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент направления требования и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное либо равное нулю значение. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно статье 46 НК РФ в случае неисполнения требования об уплате задолженности принимается решение о взыскании задолженности в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС, в том числе при его увеличении, и действует до момента полного погашения долга.
В соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в случае изменения отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности. В случае увеличения недоимки по решению о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика после изменения в реестре решений о взыскании суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов, согласно сведениям, отраженным в ЕНС, согласно которому формируется итоговое - отрицательное сальдо, подтверждающее наличие задолженности налогоплательщика перед бюджетом РФ.
Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком в полном объеме недоимки, пени не представлено.
Правильность исчисления пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверена судом и признана обоснованной; расчет пени ответчиком не оспаривается.
В связи с неисполнением Боровиковой ФИО8. обязательств по оплате недоимки и пени по налогам, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края с заявлениями о выдаче судебных приказов о взыскании недоимки и пени по налогам. По требованиям налогового органа мировым судьей вынесены следующие судебные приказы:
№ № от ДД.ММ.ГГГГ 2023 года;
№ № от ДД.ММ.ГГГГ 2024 года;
№ № от ДД.ММ.ГГГГ 2024 года;
№ № от ДД.ММ.ГГГГ 2025 года.
Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края ДД.ММ.ГГГГ 2026 года судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ 2023 года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ 2026 года судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края ДД.ММ.ГГГГ 2026 года судебный приказ № 2а-1455/2024 от ДД.ММ.ГГГГ года отменен. Определением мирового судьи судебного участка №22 в Емельяновском районе Красноярского края от 26 марта 2026 года судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ 2025 года отменен.
С административными исками МИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ 2026 года, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.
Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.
Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 5077 рублей (4000 руб. + 1077 руб. (3% х (135 905,85 руб. – 100000 руб.)), которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Боровиковой Анне Евгеньевне о взыскании недоимки и пени по налогам - удовлетворить.
Взыскать с Боровиковой ФИО9, ИНН № 09 августа 1984 года рождения, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю:
- налог на имущество с физических лиц: за 2021 год в сумме 6481,00 руб., за 2022 года в сумме 3 373,00 руб.; за 2023 год в сумме 1829,00 руб.;
- пени за неуплату налога на имущество: за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ2022 в сумме 607,38 руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 661,28 руб.;
- транспортный налог за 2022 в сумме 2 497 руб.; за 2023 год в сумме 2497,00 руб.;
- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2019 года с 12.02.2021 по 31.03.2022 в сумме 773,49 руб.; за 2019 год с 02.12.2021 по 31.03.2022 в размере 415,20 руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12,49 руб.;
- земельный налог: за 2021 год в сумме 34381,00 руб.; за 2022 в сумме 31 852,00 руб.; за 2023 год в сумме 7436,00 руб.;
- пени за неуплату налога за землю с физических лиц: за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4137,32 руб.; за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5930,01 руб.; за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3193,74 руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3508,01 руб.;
- пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПфРФ за неуплату страховой пенсии: за 2017 год за период с 12.02.2021 по 09.11.2023 в сумме 443,24 руб.;
- пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 86,69 руб.;
- сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС): за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2820,84 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11590,85 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11379,31 руб.
а всего 135905 (сто тридцать пять тысяч девятьсот пять) рублей 85 копеек.
Взыскать с Боровиковой ФИО10 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 5 077 (пять тысяч семьдесят семь) рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Копия верна
Председательствующий Марченко И.В.
Мотивированное решение изготовлено 17 июня 2026 года.