РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 июля 2026 года <адрес> край
Емельяновский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Шмидт А.В., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2019 год размере 38160 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019-2020 годы, земельного налога за 2017-2019 годы в общем размере 3739 руб. 81 коп.
Требования мотивированы тем, что ответчик, имея в собственности транспортные средства, земельный участок в силу требований Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) была обязана уплачивать транспортный и земельный налоги. Между тем, соответствующая обязанность ответчиком исполнена ненадлежащим образом, в связи с чем истец просит взыскать с ФИО1 приведенную выше сумму задолженности по налогам, пени.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращалась. Адвокатом ФИО4, действующей в интересах ФИО1, представлены возражения на административное исковое заявление, где она просит применить последствия пропуска срока исковой давности при обращении в суд в порядке приказного производства и рассмотреть дело без участия стороны ответчика.
Согласно ст.226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пп.1 и 3 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В силу ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год – п.1 ст.360 НК РФ.
Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» для физических лиц установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом п.1 ст.363 НК РФ.
Кроме того, в соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Срок и порядок уплаты, определения налоговой базы земельного налога установлен ст.ст.389,390-391,397 НК РФ.
Федеральным законом №263-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена ст.11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4 ст.11.3 НК РФ).
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п.13 ст.45 НК РФ со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
Согласно п.8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме – п.5 ст.75 НК РФ.
Из материалов дела следует, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, г/н №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время <данные изъяты> г/н №, в связи с чем она была обязана уплачивать транспортный налог, а также в 2017-2019 годах ей принадлежал земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.
Административному ответчику налоговым органом направлены: налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного и земельного налогов за 2017 год в общей сумме 51952 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного и земельного налогов за 2018 год в общей сумме 52042 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного и земельного налогов за 2019 год в общей сумме 39008 руб., а также требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета.
О фактическом направлении требования административному ответчику свидетельствует распечатка с личного кабинета налогоплательщика (л.д.32).
Указанное требование исполнено не было, отрицательное сальдо единого налогового счета не погашено.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по уплате транспортного налога в размере 38610 руб., пени в сумме 13553 руб. 24 коп., земельного налога в размере 1364 руб., пения в размере 18 руб. 26 коп., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика.
Административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа, обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Срок для обращения в суд с указанными требованиями, административным истцом не пропущен.
Доводы представителя административного ответчика, изложенные в письменных возражениях на административное исковое заявление, о пропуске срока обращения о взыскании задолженности в порядке приказного производства, являются несостоятельными.
Так, в соответствии со ст. 48 НК РФ (действующей в редакции на дату возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, где указано на то, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Как следует из материалов приказного производства № требование № об уплате транспортного налога за 2019 года в размере 38610 руб. выставлено ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с установленным сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате пени по транспортному налогу в размере 13432 руб. 91 коп., выставлено ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с установленным сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, с заявлением о вынесении судебного приказа по данной задолженности налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, общая сумма задолженности по земельному налогу и пени, указанная в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (682 руб.+9,80 руб.) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (682 руб.+8,46 руб.) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ как в совокупности, так и каждая по отдельности не превысила 10000 руб., в связи с чем обоснованно была включена налоговым органом в заявление о вынесении судебного приказа, которое поступило мировому судье судебного участка № в <адрес> с соблюдением сроков, установленных ч.2 ст.48 НК РФ, а именно ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку административным ответчиком нарушены обязательства по уплате транспортного налога с учетом установленной суммы долга, доказательств, подтверждающих обратное, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 требуемой административным истцом суммы транспортного налога, пени.
Представленный административным истцом расчет проверен, сомнений не вызывает, в связи с чем суд полагает его достоверным.
При этом, необоснованного начисления размера налога или выставления к оплате ранее взысканных в судебном порядке сумм не установлено.
Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст.333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст.61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, №) в доход государства задолженность в общем размере 42349 руб. 81 коп., в том числе:
- транспортный налог за 2019 год размере 38610 руб.,
- пени, распределяемых в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019-2020 годы, земельного налога за 2017-2019 годы в общем размере 3739 руб. 81 коп.
Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: ОКЦ № ГУ Банка России по ЦФО//УФК по <адрес>, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: 40№, счет УФК: 03№, КБК: 18№, УИД 0.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Емельяновский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий судья А.В. Шмидт