РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 февраля 2026 года г. Зеленогорск
Судья Зеленогорского городского суда Красноярского края Моисеенкова О.Л., при секретаре Морозовой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю к Федорову А. А. о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2016 год и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением с требованием взыскать с Федорова А.А. транспортный налог за 2016 год в размере 27 741 рубль, а также пени за неуплату транспортного налога за 2016 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 91,55 рублей.
Требования мотивированы тем, что административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали автотранспортные средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № с ДД.ММ.ГГГГ, и <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, с ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем налоговым органом исчислен налог, налоговое уведомление №, налоговый период 2016 год, сумма налога к уплате 27 741 рубль. Должнику направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и суммах задолженности с указанием налогов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сально ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. В связи неуплатой в установленный срок налога налоговым органом исчислена пеня в сумме 91,55 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Ранее по заявлению налогового органа был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с Федорова А.А. недоимки по транспортному налогу за 2016 год и пени, судебный приказ был отменен определением суда от ДД.ММ.ГГГГ.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, уведомлены надлежаще о месте и времени рассмотрения дела, в суд направили заявление с просьбой рассмотреть дело в их отсутствие.
В судебном заседании Федоров А.А. с требованиями согласился, при этом указал, что данные транспортные средства были в пользовании его сына, где они сейчас, он не знает, сейчас автомобили с учета снял, погасил все исполнительные производства по налогам.
На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившегося представителя административного истца.
Заслушав административного ответчика Федорова А.А., исследовав имеющиеся письменные доказательства по делу, суд находит заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с подп. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно под. 9 ч. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В силу статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате, начисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию на территории Российской Федерации.
С ДД.ММ.ГГГГ изменился порядок взыскания задолженности, требование об уплате задолженности, сформированное налоговым органом и направленное налогоплательщику после ДД.ММ.ГГГГ, прекращает действие при полном погашении всего отрицательного сальдо Единого налогового счета.
Главой 28 Налогового кодекса РФ и Законом Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог.
Указанными нормативными правовыми актами определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 358 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса РФ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Согласно статье 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 4.4 статьи 83 Налогового кодекса РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.
Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, расчет транспортного налога на каждый объект налогообложения производится по формуле: налоговая база (мощность двигателя) x налоговая ставка (в рублях) x количество месяцев владения транспортом : 12 месяцев (количество календарных месяцев в году), где налоговая база – мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; налоговая ставка – показатель, устанавливаемый законом субъекта (статья 2 Закона Красноярского края № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге»); соотношение количества месяцев владения объектом недвижимости к количеству месяцев в году – коэффициент, применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности на объект налогообложения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).
На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности в 2016 году принадлежали следующие транспортные средства: автомобиль КРАЗ, 1982 год выпуска, государственный регистрационный знак М 314 НХ 32, мощностью двигателя 240 л.с., период владения 12 месяцев 2016 года; автомобиль марки МАЗ 533603-221, 2006 года выпуска, государственный регистрационный знак У 449 КР 124, мощностью двигателя 238,30 л.с., период владения 12 месяцев 2016 года.
В силу статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ (в редакции федеральных законов на момент возникновении обязанности оплатить налог за 2016 год) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции на момент возникновения права у налогового органа на взыскание задолженности у административного ответчика) в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Из приведённых законоположений следует, что до истечения трёх лет со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога и пеней налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании этих платежей за счет имущества физического лица лишь в случае, если общая сумма налога и пеней превышает 3 000 рублей. При этом под общей суммой налога, пеней понимается сумма, указанная во всех требованиях об уплате определённого налога, по которым истёк срок исполнения. Суммы различных налогов, даже если они включены в одно требование об уплате налога, суммированию не подлежат. Для разных налогов установлены различные правила, определяющие порядок и сроки их уплаты; соответственно, и право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки за счет имущества физического лица по каждому из налогов возникает самостоятельно.
В силу ч. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В связи с тем, что Федоров А.А. являлся собственником указанных выше транспортных средств, на которые ему был начислен налог в размере 27 741 рубль со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, должнику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что Федоров А.А. в установленный законом срок не уплатил транспортный налог за 2016 год, налоговым органом ответчику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором был установлен срок для уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.
Требование должником не было исполнено.
По указанным основаниям налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и взыскании недоимки с должника.
ДД.ММ.ГГГГ временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № – мировым судьей судебного участка № в ЗАТО г. Зеленогорск вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с Федорова А.А. задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 27 741 рубль и пени в сумме 91,55 рублей, всего в сумме 27 832 рубля 55 коп.
По возражениям административного ответчика определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ Федорову А.А. восстановлен процессуальный срок на подачу заявления с возражениями относительно исполнения судебного приказа, и судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
До настоящего времени транспортный налог за 2016 год Федоров А.А. не оплатил.
Федоров А.А. расчет недоимки по транспортному налогу не оспаривал, право и период владения имуществом так же не оспорил.
Суд, проверив расчет налога, признает его правильным и обоснованным, соответствующим материалам дела и установленным обстоятельствам.
Указанные обстоятельства подтверждаются материалами дела: копией уведомления и требования об уплате налога, сведениями о транспортных средствах ответчика, также иными материалами дела.
Требование № направлено Федорову А.А. в течение трех месяцев со дня выявления недоимки.
Задолженность Федорова А.А. по транспортному налогу составляет более 3 000 рублей, следовательно, налоговый орган мог обратиться в суд к мировому судье в течение шести месяцев со дня истечения срока требования.
В требовании, направленном Федорову А.А., был определен срок для уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.
Следовательно, налоговый орган должен был обратиться к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в срок до ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 месяцев).
Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в установленный законом срок в апреле 2018 года.
В шестимесячный срок с момента отмены судебного приказа, то есть с ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ в суд с административным исковым заявлением к Федорову А.А. о взыскании задолженности транспортному налогу за 2016 год.
Федоров А.А. до настоящего времени недоимку по транспортному налогу в полном объеме не оплатил, доказательств обратного суду не представил.
Учитывая, что административным ответчиком не исполнена возложенная на него обязанность по уплате недоимки по налогу, административным истцом соблюдены сроки и порядок взыскания задолженности, налоговая инспекция полномочна предъявлять требования о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2016 год, указанная задолженность должна быть взысканы в пользу административного истца с административного ответчика.
Пеня в сумме 91 рубль 55 коп. исчислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она рассчитана от суммы недоимки в размере 27 741 рубль, за 12 дней просрочки, с учетом ставки банка России 8,25% годовых.
Проверив расчет пени, суд признает его обоснованным, арифметически правильным.
Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно сообщению ОСП по г. Зеленогорску от ДД.ММ.ГГГГ, по исполнительному производству №-ИП, возбужденному на основании исполнительного документа №а-25 о взыскании задолженности с Федорова А.А. в пользу межрайонной инспекции ФНС России № по Красноярскому краю в сумме 27 832 рубля 55 коп. взысканы денежные средства за период с ДД.ММ.ГГГГ и по ДД.ММ.ГГГГ в сумме всего 4 303 рубля 39 коп., исполнительное производство прекращено ДД.ММ.ГГГГ в связи с отменой судебного приказа.
В указанной сумме решение следует признать исполненным.
Доказательств, подтверждающих освобождение от обязанности производить уплату налогов и пени, ответчиком суду не представлено.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с подп. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
Административный истец Федоров А.А. с ДД.ММ.ГГГГ является инвалидом второй группы бессрочно.
Нормами Налогового кодекса РФ освобождение административных ответчиков, признанных инвалидами 2 группы, не предусмотрено.
В связи с удовлетворением требований административного истца в полном объеме, в сумме 27 832 рубля 55 коп., с Федорова А.А. подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в соответствии с подп. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю удовлетворить.
Взыскать с Федорова А. А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 27 741 рубль, пеню по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 91,55 рублей, а всего 27 832 (двадцать семь тысяч восемьсот тридцать два) рубля 55 коп.
Взыскать с Федорова А. А. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.
Решение в части взыскания недоимки по транспортному налогу и пени считать исполненным в сумме 4 303 (четыре тысячи триста три) рубля 39 коп.
Решение суда может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Зеленогорский городской суд.
Судья О.Л. Моисеенкова
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.