РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
24 декабря 2025 года г. Красноярск
Судья Железнодорожного районного суда г. Красноярска Некрасова В.С., единолично рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к Никитиной Оксане Витальевне о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с административным исковым заявлением к Никитиной О.В. о взыскании задолженности.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № 27 по Красноярском краю по месту жительства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов на ОМС и ОПС, а также единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, в связи с ненадлежащей и несвоевременной оплатой страховых взносов и Е. у ответчика возникла задолженность в следующем размере: ЕНВД за 4 квартал 2017 в размере 1741 руб., страховым взносам на ОМС за 2019 в размере 6384,35 руб., страховым взносам на ОПС за 2019 в размере 27223,47 руб., пени по Е. за 4 квартал 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,37 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,33 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 руб.
На основании вышеизложенного, просят взыскать с Никитиной Оксаны Витальевны ЕНВД за 4 квартал 2017 в размере 1741 руб., страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 в размере 6384,35 руб., страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОПС за 2019 в размере 27223,47 руб., пени по ЕНВД за 4 квартал 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,37 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,33 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 руб.
Представитель административного истца МИФНС № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, согласно административному исковому заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Никитина О.В. в судебное заседание не явилась, о времени, дате и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, причины неявки суду не сообщила, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращалась.
Согласно ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме – п. 5 ст. 75 НК РФ.
В силу пункта 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Пунктом 2 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В соответствии и. 1 ч. 1 ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее- Кодекс, НК РФ) являясь плательщиком страховых взносов, обязано своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.
На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ), уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных питт, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В соответствии со ст. 346.28 НК РФ являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Согласно ст. 346.32 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляют налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п.1 ст. 346.29 НК РФ), которым является потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии с п.2 ст.346.29 НК РФ налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения.
Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения.
Таким образом, субъекты предпринимательской деятельности, прекратившие осуществление деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД, но не снявшиеся в налоговых органах с учета в качестве налогоплательщиков, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций по ЕНВД до момента снятия их с учета в качестве налогоплательщиков данного налога.
Кроме того, поскольку плательщик ЕНВД рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности, факт отсутствия дохода по предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате единого налога.
Как следует из материалов дела, административный ответчик Никитина Оксана Витальевна состоит на налоговом учете в МИФНС России №27 по Красноярскому краю.
Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Никитина Оксана Витальевна состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также плательщиком взносов на ОМС и ОПС.
В связи с несвоевременным исполнением в добровольном порядке обязательств по оплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также взносов на ОМС и ОПС в адрес Никитиной О.В. направлено требование № об уплате задолженности в размере 22562,55 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, в связи с несвоевременным исполнением в добровольном порядке обязательств по оплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также взносов на ОМС и ОПС в адрес Никитиной О.В. направлено требование № об уплате задолженности в размере 108127,71 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №138 в Железнодорожном районе г. Красноярска № от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности за 2018 г. в размере 1741 руб. 00 коп., пени в размере 669 руб. 86 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном виде, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. в размере 27223 руб. 47 коп., пени в размере 102 руб. 87 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 г. в размере 6384 руб. 35 коп., пени в размере 38 руб. 60 коп., а всего 36160 руб. 15 коп.
В связи с поступившими возражениями относительно судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ, вышеуказанный судебный приказ отменен.
Административный ответчик не представил суду доказательств исполнения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, взносов на ОМС и ОПС, пени в установленные НК РФ сроки.
Таким образом, указанные доказательства подтверждают наличие у административного ответчика задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, взносов на ОМС и ОПС, пени установленных НК РФ, распределяемых в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 46 БК РФ за заявленный стороной административного истца период.
Проверив соблюдение со стороны налогового органа сроков на обращение в суд, суд приходит к выводу, что названные сроки на обращение не пропущены.
Со стороны административного ответчика мотивированных и подкрепленных доказательствами возражений относительно размера начисленной задолженности не представлено.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что поскольку своевременно задолженность административным ответчиком не погашена, доказательств обратному им не представлено, с ответчика подлежит взысканию задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 в размере 1741 руб., страховым взносам работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 в размере 6384,35 руб., страховые взносы на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОПС за 2019 в размере 27223,47 руб., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,37 руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,33 руб., пени по страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОПС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 руб.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При таких обстоятельствах суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета в соответствии с требованиями п.п. 1 п.1 ст.333.19 НК РФ в размере 4000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 89, 175-181 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Никитиной Оксане Витальевне о взыскании задолженности - удовлетворить.
Взыскать с Никитиной Оксаны Витальевны (<данные изъяты> в доход государства задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 в размере 1741 руб., страховым взносам работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 в размере 6384,35 руб., страховые взносы на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОПС за 2019 в размере 27223,47 руб., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,37 руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,33 руб., пени по страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОПС за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 руб.
Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: ОКЦ №7 ГУ Банка России по ЦФО// УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, КБК: 18201061201010000510; УИД: 18201061201010000510.
Взыскать с Никитиной Оксаны Витальевны (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, в Красноярский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Красноярска.
Кроме того суд по ходатайству административного ответчика выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.
Председательствующий В.С. Некрасова